PROYECTO INTEGRADOR DE APLICACIÒN DE NORMAS Y

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÌA
Nombre: Jhonny Xavier Morán Pincay

Lo siguiente se relaciona con la independencia del auditor:

a. ¿Por qué la independencia es tan esencial para los auditores?

Es importante que los auditores sean independientes ya que la independencia constituye

la primera regla básica de conducta de un auditor. El valor real en la ejecución de una
auditoría se basa en la percepción de los usuarios sobre la independencia de los auditores.
Es por esto que los usuarios están dispuestos a confiar en los informes de los CPC en lo
que respecta a la veracidad de los estados financieros debido a que los mismos esperan
que los auditores profesionales sean imparciales tanto en hechos como en su apariencia..
b. Compare la importancia de la independencia de los CPC con la de otros
profesionales, como los abogados.
Las firmas de CPC tienen una relación diferente con los usuarios de estados financieros
que la mayoría de los demás profesionales tienen con sus clientes. En este caso la
diferencia que existe con los abogados, por ejemplo, es que los mismos son contratados
y pagados por un cliente y tienen la responsabilidad principal de ser un defensor de ese
cliente, en cambio las firmas de CPC son contratadas por parte de la administración de
compañías privadas y el comité de auditoría de las compañías púbicas, y les pagan las
compañías que emiten los estados financieros, pero los beneficiarios principales de sus
actividades son los usuarios de los estados financieros.

Con frecuencia, el auditor no conoce o no tiene contacto con los usuarios de los estados
pero tiene juntas frecuentes y relaciones en curso con el personal del cliente, en cambio
los abogados si tienen contacto directo con su cliente.

c. Explique la diferencia entre independencia en apariencia y en hechos.

Independencia en los hechos existe cuando el auditor es capaz en realidad de mantener

una actitud no tendenciosa a lo largo de la auditoría, mientras que la
Independencia en apariencia es el resultado de la interpretación de otros de esta
independencia. Si los auditores son independientes en los hechos, pero los usuarios creen
que son defensores de sus clientes, se pierde la mayoría del valor de la función de la
auditoría.

d. Suponga que un socio de una firma de CPC posee dos acciones de capital de un
gran cliente de auditoría para el cual sirve como socio de contrato. La propiedad es
una parte insignificante del total de su patrimonio.

(1) ¿Ha violado dicho socio el Código de Conducta Profesional?

(2) Explique si la propiedad puede afectar la independencia en hechos del socio.
(3) Explique la razón de los estrictos requerimientos sobre la propiedad de
acciones en las reglas de conducta.