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PREGUNTAS DE ETICA PROFESIONAL

1. ¿Cuáles son los valores éticos principales que describe el Instituto Josephson?

 la confiabilidad: incluye la honestidad, integridad, confianza y lealtad.


 El respeto: incluye nociones como urbanidad, cortesía, dignidad, tolerancia y aceptación.
 La equidad: también incluye la justicia y las cuestiones de igualdad, imparcialidad y
proporción.
 La civilidad: incluye obedecer las leyes y hacer todo lo necesario para que la sociedad
funcione incluyendo actividades como votar, servir en los juicios y conservas de los recursos.

¿Cuáles son algunas de las otras fuentes de valores éticos?

2. ¿Cómo resuelve una persona un dilema de este tipo?

3. ¿Por qué existe una necesidad especial de comportamiento ético por parte de los
profesionales?

4. Mencione las cuatro partes del Código de Conducta Profesional y exponga el propósito

de cada una.

5. Distinga entre independencia en hechos e independencia en apariencia. Mencione tres

actividades que no pueden afectar la independencia en hechos pero es probable que afecten la
independencia en apariencia.

6. ¿Por qué es tan esencial la independencia del auditor?

7. ¿Qué servicios de consultoría o distintos a los de auditoría están prohibidos para los auditores
de compañías públicas? ¿Qué otras restricciones y requerimientos se aplican a los auditores
cuando proporcionan servicios distintos a los de auditoría a compañías públicas?

8. Explique cómo se aplican a socios y personal profesional las reglas concernientes a la

propiedad de acciones. Ejemplifique cada caso y bajo qué circunstancias se prohíbe ser
propietario de acciones.

9. Muchas personas creen que un CPC no puede ser en verdad independiente cuando los

pagos de honorarios dependen del cliente. Explique dos enfoques que pueden reducir esta
aparente falta

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de independencia.

10. Después de aceptar un contrato, un CPC descubre que la industria del cliente es más

técnica de lo que pensaba y que no es competente en ciertas áreas de la operación. ¿Cuáles son
las opciones

del CPC?

11. Suponga que un auditor signa con un cliente un contrato que estipula que los honorarios
serán contingentes sobre el número de días requeridos para completar el contrato. ¿Es esto una
violación del Código de Conducta Profesional? ¿Cuál es la esencia de la regla de ética
profesional que regula los

honorarios de contingencia y cuáles son los fundamentos de esta regla?

12. Por lo general, los archivos de auditoría del auditor se pueden proporcionar a terceros

sólo con el permiso del cliente. Presente tres excepciones a esta regla general.

13. Identifique y explique los factores que deberían mantener la elevada calidad de las
auditorías, incluso si están permitidas la publicidad y subasta competitiva.

14. Resuma las restricciones que, sobre publicidad de las firmas de CPC, contienen las reglas de
conducta e interpretaciones.

15. ¿Cuál es el propósito de la restricción del Código de Conducta Profesional del AICPA

sobre las comisiones tal como la establece la regla 503?

16. Mencione las formas permisibles de organización que puede asumir una firma de

CPC.

17. Distinga entre el efecto de una práctica de una firma de CPC para ejecutar las reglas de

conducta por parte del AICPA contra una Junta Estatal de Contabilidad.

PREGUNTAS DE OPCIÓN MÚLTIPLE DE LOS EXAMENES PARA CPC

18. Las siguientes preguntas conciernen a la independencia y al Código de Conducta Profesional


o GAAS. Elija la mejor respuesta.

a. ¿Cuál es el significado del estándar de auditoría generalmente aceptado que requiere que el
auditor

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sea independiente?

(1) El auditor no debe tener tendencias con respecto al cliente que le encargó la auditoría.

(2) El auditor debe adoptar una actitud crítica durante la auditoría.

(3) La única obligación del auditor es para con terceros.

(4) Si no es importante, el auditor puede tener un interés de propiedad directo en el negocio del

cliente.

b. La auditoría independiente es importante para los lectores de estados financieros porque:

(1) Determina la administración futura de la compañía cuyos estados financieros se están


auditando.

(2) Mide y comunica los datos financieros y de negocios incluidos en los estados financieros.

(3) Involucra la revisión objetiva e informa sobre los estados que preparó la administración.

(4) Informa sobre la exactitud de toda la información incluida en los estados financieros.

c. Un auditor se esfuerza por lograr la independencia en apariencia para:

(1) Mantener la confianza pública en la profesión.

(2) Lograr la independencia en hechos.

(3) Cumplir con las normas de auditoría generalmente aceptadas del trabajo de campo.

(4) Mantener una actitud mental sin tendencias.

100 PARTE UNO / LA PROFESIÓN DE AUDITOR

4-19 (Objetivo 4-7) Las siguientes preguntas se refieren a posibles violaciones del Código de
Conducta Profesional del AICPA. Elija la mejor respuesta.

a. ¿En cuál de las siguientes situaciones un CPC viola el Código de Conducta Profesional del
AICPA en

lo relativo a la determinación de los honorarios de la auditoría?

(1) Honorarios basados en que el informe del CPC sobre los estados financieros facilite la
aprobación de un préstamo bancario.

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(2) Honorarios basados en el resultado de un proceso de bancarrota.

(3) Honorarios basados en la naturaleza de los servicios prestados y la pericia del CPC en lugar
del

tiempo real invertido en el trabajo.

(4) Honorario basados en los que cobró el auditor anterior.

b. El Código de Conducta Profesional del AICPA establece que un CPC no puede revelar
ninguna información confidencial obtenida en el curso de un contrato profesional excepto con el
consentimiento

del cliente. ¿En cuál de las siguientes situaciones la revelación por parte de un CPC violaría el
código?

(1) Revelación de información confidencial para cumplir de manera adecuada las


responsabilidades

del CPC de acuerdo con las normas de la profesión.

(2) Revelación de información confidencial de conformidad con una citación que emitió un
tribunal.

(3) Revelación de información confidencial a otro contador interesado en comprar el trabajo del

CPC.

(4) Revelación de información confidencial durante una revisión detallada que autorizó el
AICPA.

c. La retención del AICPA de los registros de un cliente como medio para ejecutar el pago de
honorarios de auditoría vencidos es una acción que:

(1) No la trata el Código de Conducta Profesional del AICPA.

(2) Es aceptable si las leyes estatales así lo disponen.

(3) Está prohibida de acuerdo con las reglas de conducta del AICPA.

(4) Viola las normas de auditoría generalmente aceptados.

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