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Auditoria-Cuestionarios de Control Interno
Auditoria-Cuestionarios de Control Interno
Emplea el procedimiento la
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
empresa?
1.GENERALIDADES N/A SI NO OBSERVACION
01. Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?
02. Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administración están
delimitadaspor los estatutos?
03. Los deberes del contador general están separados de los de las personas encargadas del
manejo de fondos, inversiones, etc.?
04. Están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contablidad, los empleados de este
departamento y los libros y registros contables en toda la oficina o dependencia de la empresa?
05. Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?
06. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por
departamentos e individuos distitntos de aquellos que han intervenido en su preparación?
07. Están debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado
responsable?
08. Utiliza la empresa para efectos de control:
1. Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?
2. Costos estándar?
09. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones previas, están
provistos de:
1. Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto?
2. Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobadas previamente, límite
y monto de las mismas?
10. Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere en forma autónoma?
11. Si lo tiene, a quien rinde los informes?
12. Hemos revisado los programas de auditoría interna para determinar si son apropiados para
llenar su cometido
13. Contiene el informe de auditoría interna:
1. Conclusiones sobre la revisión?
2. Salvedades a las cuentas, cuando sean necesarias?
3. Sugerencias sobre mejoras en los métodos de control interno?
14. Con respecto a los informes de auditoría interna:
1. Son revisados por funcionarios superiores?
2. Se toman las medidas necesarias para corregir las deficiencias?
15. Toman con regularidad sus vacaciones los cajeros, almacenistas y demás empleados en puesto
de confianza y sus deberes son asumidos por otros empleados?
16. Con referencia a las conexiones de los funcionarios y empleados:
1. Carecen éstos de conexiones con otras organizaciones mercantiles con las cuales la
empresa negocia?
En caso contrario, mencione cuáles empleados y con qué empresas tienen conexiones.
2. Existe un procedimiento que prohíbe emplear dos o mas funcionarios que desempeñan
labores principalmente de contabilidad y caja, que tengan algún grado de parentesco o
consanguinidad?
17. Los funcionarios que manejan fondos o valores están respaldados con pólizas de seguros de
manejo y cumplimiento u otra clase de garantías?
18. Parece adecuado el monto de tales seguros o garantías?
19. Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con seguros?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Emplea el pro
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
emp
1. GENERALIDADES N/A
01. Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan registros
ni preparan asientos para los libros generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc.
Distintos de los libros de Caja?
02. La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que gira sobre ellas
son debidamente autorizadas?
03. Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas que giran sobre ellas son
debidamente autorizadas?
04. Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar
cheques deja el empleo de la empres?
05. Si esta situación no se ha presentado, ha previsto la empresa algún procedimiento para
notificar a los bancos cuando sea necesario
06. Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, están registradas en cuenta de
control en el mayor general o auxiliar?
07. Los traspasos de una cuenta bancaria a otra están bajo control contable en forma tal
que, tanto cargos como abonos queden registrados en una cuenta de control?
08. Mantiene la empresa un control de los cheques posfechados?
13. Los comprobantes para justificar los desembolsos son perforados o anulados con la
leyenda "PAGADO" bajo la supervisión directa de quien firma el cheque, a fin de prevenir
que tales comprobantes sean utilizados de nuevo para solicitar un pago ficticio?
14. Tales cancelaciones se hacen sobre una parte del comprobante que no pueda ser
desprendida?
15. Se llevan a cabo arqueos periódicos del fondo de caja menor, bien sea por el
departamento de auditoría interna o por otra persona independiente de las labores de caja?
16. Si el fondo fijo se halla total o parcialmente depositado en una cuenta bancaria, se ha
solicitado al banco no aceptar cheques para depositar en dicha cuenta, excepto aquellos
expedidos por la empresa para reembolsar el valor de los gastos efectuados?
17. Fue hecho el arqueo por sorpresa?. En caso negativo, se considera necesario hacer uno
nuevo sorpresivo?
18. La empresa ha impartido instrucciones a los bancos para que no cambien en efectivo
ningún cheque girado a favor de la misma?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
N Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS
Emplea el procedimiento la
empresa?
SI NO OBSERVACION
SI NO OBSERVACION
SI NO OBSERVACION
N Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS
SI NO OBSERVACION
SI NO OBSERVACION
SI NO OBSERVACION
N Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Emplea el procedimiento la
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
empresa?
1. CONTABILIZACION DE LAS INVERSIONES N/A SI NO OBSERVACION
01. Si las inversiones tales como acciones, bonos, cédulas y otros instrumentos negociables no
están bajo custodia de una entidad independiente, por ejemplo, en poder de un banco, se guardan
en una caja o bóveda de seguridad dentro de la misma compañía.
02. Si tales inversiones son custodiadas por alguna entidad independiente, han sido estas
aprobadas por la Junta Directiva?
03. En el caso de que las inversiones se guarden en la misma empresa, dos o más empleados
son responsables de su custodia y tienen acceso a las mismas únicamente en forma conjunta?
04. Se lleva un registro detallado de las inversiones en un departamento o por una persona
distinta de aquella designada oficialmente para custodiarla?
05. Las inversiones y otros instrumentos negociables se controlan periódicamente por medio de
inspección física de personas que no las custodian ni tengan acceso a ellas? Si es así, por quién?
01. Los ingresos provenientes de inversiones, tales como dividendos, participaciones o intereses,
son comprobados periódicamente contra las mismas inversiones? Si es así, por quién?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Emplea el procedimiento la
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empresa?
1. DESPACHOS N/A SI NO OBSERVACION
01. Las funciones del departamento de despacho son independientes de las de:
1. Recibo?
2. Contabilidad?
3. Facturación?
4. Cobranzas?
02. Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el departamento de crédito antes
de su aceptación, o por otras personas que no tengan intervención alguna en:
1.Despachos?
2.Facturación?
3.Manejo de cuentas de Clientes?
03. Se efectúan los despachos únicamente con base en órdenes de debidamente aprobadas?
04. Después del envió de los artículos, una copia de la orden de despacho es enviada
directamente al departamento de facturación?
05. Todas las órdenes de despacho son controladas numéricamente por el departamento de
contabilidad?
04. Las facturas de ventas son controladas numéricamente por el departamento de contabilidad?
2. Negociación?
3. Cobranza?
08. El sistema provee un método adecuado para registrar en los libros anticipadamente el
producto periódico de los alquileres, regalías, intereses y otros ingresos varios?
03. Todos los asientos en las cuentas individuales del cliente son registrados únicamente con base
en copias de las facturas de venta, recibos de caja y otros documentos debidamente autorizados?
04. Se preparan regularmente balances de prueba de las cuentas por cobrar y el encargado
conserva los papeles de trabajo?
05. Dichos balances son conciliados con la cuenta de control en el mayor general, por un
empleado distinto de encargado de las cuentas por cobrar?
06. Un empleado distinto del encargado del registro de las cuentas por cobrar revisa las sumas y
compara el balance de prueba de clientes contra las cuentas individuales para determinar que las
partidas seleccionadas están respaldadas por cuentas en el registro auxiliar?
07. Se prepara periódicamente un análisis por edades de las cuentas por cobrar y este análisis es
revisado por un empleado que:
01. No toma parte en el recibo de fondos de la compañía?
02. El cajero?
08. Se envía periódicamente extractos de cuenta a clientes?
09. En caso afirmativo, existen procedimientos para prevenir que antes de su introducción en el
correo se produzcan alteraciones o intercepción por parte de personas que tenga acceso a las
remesas o pagos de clientes?
10. Las respuestas de los clientes referentes a diferencias de cualquier orden, son recibidas
directamente o investigadas por alguien distinto de:
1. El encargado de cuentas por cobrar?
2. El cajero?
11. Se confirman periódicamente los saldos de clientes por parte de:
1. El departamento de auditoría interna de la compañía?
2. Alguien independiente del encargado de cuentas por cobrar y del cajero?
6. COBRANZAS: N/A SI NO OBSERVACION
01. Las funciones del cajero son independientes de las funciones de:
1. Embarque?
2. Facturación?
3. Registro de los auxiliares de las cuentas por cobrar?
02. Los ingresos de caja son recibidos directamente por el cajero antes de que pasen por:
1. El encargado de cuentas por cobrar
2. Alguien responsable, por las funciones de teneduría de libros de facturación?
03. El cajero tiene a su cargo la custodia de los ingresos desde que se reciben en su
departamento, hasta su depósito en el banco?
04. En caso de que entregue los cheques al encargado de cuentas por cobrar, el cajero prepara
una lista?
05. Se coloca en los cheques provenientes de remesas pagos, un endoso restrictivo tan pronto
como son recibidos? UNICAMENTE PARA CONSIGNAR EN LA CUENTA DE LA EMPRESA.
06. Los cheques y el efectivo recibidos se depositan intactos y el mismo día o el siguiente día
hábil?
07. En caso de ventas al contado o pago de documentos que deben ser devueltos al cliente, la
cinta de la registradora, las boletas de ventas, recibos de mostrador o cualquier otra información
similar son preparadas y revisadas por un empleado independiente de quien recibe el efectivo?
08. Si las cobranzas son hechas en una agencia o sucursal se depositan los ingresos en una
cuenta bancaria sujeta a retiros únicamente por la oficina principal?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Emplea el procedimiento la
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
empresa?
1. REGISTRO N/A SI NO OBSERVACION
01. El departamento de contabilidad mantiene registros de inventario permanente?
02. Muestran estos registros:
1. Cantidades?
2. Localización de las existencias?
3. Mínimo?
4. Máximo?
5. Costo unitario?
6. Valor total en pesos?
03. Los registros permanentes son ajustados según los resultados de conteo físico al menos una
vez el año?
04. Se deja constancia de los conteos físicos llevados a cabo?
05. Si quienes manejan los registros permanentes de inventarios no pertenecen al departamento
de contabilidad, ante quien se responsabilizan?
06. Si la empresa ha adoptado la política de carga directamente a gastos, ciertas partidas por
materiales y suministros, ha establecido también un sistema de control tal como control
presupuestal de gastos?
Si es así, explíquelo.
07. En cuanto a las órdenes de entrega:
1. Las entradas se hacen únicamente con base en órdenes debidamente autorizadas?
2. Asegura el sistema, bien sea por medio de prenumeración o de otro modo, que todas las
órdenes sean registradas.
3. Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteración de tales
órdenes por personas que tengan acceso a las existencias?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Emplea el procedimiento la
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
empresa?
1. ADICIONALES: N/A SI NO OBSERVACION
01. Los procedimientos de la empresa requieren que un funcionario o un comité de compras
autorice previamente los desembolsos por concepto de:
1. Dicciones de activos fijos?
2. Reparaciones y mantenimiento?
02. Se compran los gastos reales con los autorizados y, en caso de que aquellos se hayan
excedido, se obtienen autorizaciones adicionales?
03. Los procedimientos de la empresa permite establecer, si los artículos han sido recibidos y los
servicios prestados?
04. Si los Trabajos de construcción son efectuados por contratistas o sub-contratistas, el personal
de la empresa tiene autorización para revisar sus registros de costos y comprobantes de
respaldo?
05. Tiene la empresa normas adecuadas para diferencias las adiciones de activos fijos de los
gastos por reparaciones y mantenimiento? En caso negativo, explique cómo se toman tales
decisiones y por quién
06. Revisa la compañía periódicamente la cuenta de construcciones en proceso, para evitar que a
esta cuenta se lleven cargos por conceptos de reparaciones y mantenimiento?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Emplea el procedimiento la
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
empresa?
N/A SI NO OBSERVACION
01. La empresa mantiene registros analíticos separados para gastos anticipados y otras cuentas
de activos, tales como seguros, impuestos, publicidad, suministros, salarios, comisiones
arrendamientos, intereses sobre préstamos, costos de experimentación e investigación?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Emplea el procedimiento la
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
empresa?
N/A SI NO OBSERVACION
01. La junta directiva aprueba aquellas obligaciones o pasivos no provenientes de las operaciones usuales
de la empresa?
02. Las actas de la junta directiva especifican:
1. El objeto del préstamo?
2. El nombre de los funcionarios facultados para obtener los préstamos, cuantía máxima y plazos?
3. Garantía colateral que puede otorgarse, restricciones aceptables o contratos relativos?
03. Se requieren dos firmas autorizadas para la aceptación de documentos por pagar?
04. Lleva la empresa un registro de documentos y obligaciones por pagar?
05. Los documentos por préstamos u obligaciones cancelados, se conservan en el archivo, como soporte
de los comprobantes de pago respectivos?
06. El pasivo a largo plazo representado en bonos emitidos por la empresa, se contrajo previo el lleno de
los requisitos legales establecidos en el país?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
1. COMPRAS:
01. Las funciones del encargado de compras se encuentran separadas de los departamentos de:
1. Contabilidad?
2. Recibo?
3. Despacho?
02. Las adquisiciones deben hacerse siempre mediante órdenes de compra y con base en
cotizaciones?
En caso afirmativo, cuántas cotizaciones se requieren?
03. Quiénes están autorizados para firmar las ordenes de compra?
Nombre: Puesto:
04. Compra el departamento de contabilidad:
1. Los precios y condiciones de las factura contra las órdenes de compra?
2. Las cantidades facturadas contra la órdenes de compra?
3. Se revisan los cálculos en las facturas?
05. El departamento de contabilidad registra y controla las entregas parciales?
06. Se revisan periódicamente los precios de compra por un empleado que no tenga conexión
alguna con compras, para cerciorarse de que tales precios son los más convincentes para le
empresa?
2. RECIBO:
01. Están las funciones del departamento de recibo separadas de:
1. Contabilidad?
2. Despacho?
3. Manejo de almacén?
02. El departamento de recibo prepara informe de los artículos recibidos y conserva una copia de
tales informes?
03. Una copia del informe de recibos se envía directamente al departamento de contabilidad?
04. El departamento de contabilidad compara este informe con las facturas?
05. Se efectúa un conteo efectivo de los artículos recibidos, sin que la persona que los lleva acabo
sepa de antemano las cantidades respectivas?
06. Los procedimientos garantizan que se cargue a los clientes empleados aquellas mercancías
compradas para serles enviadas directamente?
07. Cuando ocurren pérdidas o daños en los materiales, se produce inmediatamente el reclamo
contra los aseguradores o transportadores?
08. Las devoluciones sobre compras se manejan a través del departamento de despacho.
09. Tales devoluciones se comparan contra las respectivas notas de crédito del vendedor.
3. FLETES
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
01. La distribución de cargos es revisada por una persona responsable distinta de quien la hizo?
5. OTROS GASTOS
01. Las facturas que no sean por materiales o mercancías, por ejemplo: propaganda, honorarios,
arrendamientos, gastos de viaje, etc. son aprobados antes de su pago por los respectivos jefes de
departamento?
02. Se revisan tales facturas en cuanto a su necesidad y corrección y son aprobadas por un
empleado o departamento distinto de aquel en que se hayan originado?
03. Las cuentas por propaganda se comprueban periódicamente contra los avisos y/o programas
y tarifas se comparan contra cotizaciones, etc.?
04. Se compran los cargos por concepto de propaganda contra los presupuestos y se obtienen
explicaciones satisfactorias cuando se observan diferencia apreciables?
05. Tiene la empresa procedimiento satisfactorio para la aprobación de reembolsos por concepto
de gastos de viaje y otros similares?
06. Se ha designado un empleado para llevar un registro de pagos periódicos, tales como
arrendamientos, servicios, honorarios, etc. Y el mismo los aprueba para prevenir que se omita su
pago o que se paguen dos veces?
07. Tal empleado tiene la información necesaria para la aprobación de dichos pagos?
08. Existe una máquina porteadora para el correo?
09. Si no existe, se controlan los portes adecuadamente?
6. APROBACION Y PAGO
01. Un empleado que no intervenga en su preparación y aprobación, revisa las facturas o
comprobantes teniendo en cuenta que los documentos que la respaldan estén completos?
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Nombre y Puesto:
Preparada por:
A DE CONTROL INTERNO
TOS
Emplea el procedimiento la
empresa?
N/A SI NO OBSERVACION
N/A SI NO OBSERVACION
N/A SI NO OBSERVACION
A DE CONTROL INTERNO
TOS
N/A SI NO OBSERVACION
N/A SI NO OBSERVACION
N/A SI NO OBSERVACION
A DE CONTROL INTERNO
TOS
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Emplea el procedimiento la
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
empresa?
1. REGISTRO DE PERSONAL: N/A SI NO OBSERVACION
01. El archivo individual de cada trabajador contiene:
01) Fecha de entrada?
02) Cambios, aumentos, etc. Debidamente aprobados?
03) Bases del sueldo o jornal?
04) Pagos parciales de cesentías y autorizaciones de la oficina de trabajo?
05) Autorizaciones para el descuento del salario?
06) Acumulación de pagos de salarios prestaciones de cada trabajador?
07) Contrato de trabajo?
08) Examen médico de ingreso y evidencia de la renuencia a que hubiere lugar?
09) Aviso al I.S.S. Para efectos de la inscripción del trabajador?
10) Investigaciones efectuadas para la contratación del trabajador?
11) Informaciones necesarias para dar cumplimiento a las disposiciones relativas a la
retención de impuestos sobre salarios pagados?
12) Otras informaciones para cumplir disposiciones legales?
02. En caso afirmativo, se guardan estos archivos en forma tal que no tengan acceso a ellos
personas que:
01) Preparen la nómina?
02) Las prueben?
03) O hagan su pago?
03. Se ha establecido que todas las autorizaciones, especialmente avisos de despido o retiro de
empleados sean notificados prontamente al departamento de liquidación de nómina?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Emplea el procedimiento la
empresa?
N/A SI NO OBSERVACION
01. El capital social autorizado, así como los aumentos posteriores, han sido autorizados por la
Superintendencia de Sociedades.
02. Tiene la empresa para cada clase de acciones, un registro de accionistas y se concilia y
verifica periódicamente con la cuenta de control del libro mayor por un funcionario distinto de los
encargados de su custodia?
03. Existe una persona responsable por la expedición o traspaso de la acciones y la custodia de
las acciones en blanco?
04. Tiene la empresa un talonario para cada clase de acciones? En caso contrario, describa el
sistema de control utilizado.
05. Los títulos en blanco y los talonarios de los títulos expedidos están pre numerados?
DIVIDENDOS:
01. Se verifican las restricciones contenidas en la escritura de constitución, las disposiciones
legales y contratos de préstamos antes de que la asamblea general apruebe decretar dividendos?
2. El pago de dividendos decretado, se efectúa contra una cuenta bancaria especial, mantenida
como fondo fijo para este propósito?
Nombre y Puesto:
Preparada por: