INDUSTRIAL AZTECA S.

A
SUMARIA ACTIVO FIJO
AUDITORIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

SALDOS
No. CTA CUENTA 2015
200 TERRENO 12,000,000.00
201 EDIFICIO 2,778,250.00
202 MAQUINARIA Y EQUIPO 7,297,538.00
203 EQUIPO DE OFICINA 901,210.00
204 EQUIPO DE TRANSPORTE 561,350.00
205 EQUIPO DE COMPUTO 2,356,800.00
SUBTOTAL 25,895,148.00

206 DEP. ACUM. EDIFICIO 845,811.50

207 DE. ACUM. MAQ Y EQ. 2,804,293.35
208 DEP. ACUM. DE EQ. DE OFICINA 566,211.56
209 DEP. ACUM. DE EQ. DE TRANSPORTE 57,000.00
210 DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTO 730,000.00
SUBTOTAL 5,003,316.41
NETO 20,891,831.59

DE: BALANZA DE COMPROBACIÓN

 Actividad Iniciales Fecha
Elaboro MRMF 3/7/2017
MBRE DE 2016 Superviso MFOJ 3/17/2018

SALDOS AJUSTES/RECLASIFICADOS
2016 D H
12,000,000.00 - -
2,778,250.00 - -
5,616,985.00 - 1,750,000.00
1,040,555.00 - -
2,192,050.00 - -
2,356,800.00 - -
25,984,640.00

984,711.50 - 12.50
2,000,813.35 - 165,872.82
609,256.56 - 52,918.25
266,460.00 - 134,715
1,344,140.00 - 92,900
5,205,381.41 446,418.57
20,779,258.59 1,303,581.43
 Indice

E
SALDOS FINALES

12,000,000.00
2,778,250.00
3,866,985.00
1,040,555.00
2,192,050.00
2,356,800.00
24,234,640.00

984,699.00
1,834,940.53
556,338.31
131,745.00
1,251,240.00
4,758,962.84
19,475,677.16
 INDUSTRIAL AZTECA S.A
CÉDULA DE ADICION DE ACTIVOS FIJOS
AUDITORIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Fecha de
adquisición Descripción
Maquinaria
6/6/2016 Motor 3HP
Mobiliario y equipo de oficina
1/15/2016 Sillas
6/2/2016 Sillones
7/13/2016 Escritorios
8/5/2016 Equipo de intercomunicación
11/16/2016 Maquinaría sumadora
Equipo de transporte
6/6/2016 Trailer

DE: INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA, DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA Y REGISTROS CONT

 Actividad Iniciales Fecha Indice
Elaboró
Supervisó
LCAK
OJMF
3/8/2017
3/8/2017 E-1

MOI IVA TOTAL

69,447.00 11,111.52 80,558.52

9,000.00 1,440.00 10,440.00

32,100.00 5,136.00 37,236.00
45,745.00 7,319.20 53,064.20
27,500.00 4,400.00 31,900.00
25,000.00 4,000.00 29,000.00

1,630,700.00 260,912.00 1,891,612.00

COMPROBATORIA Y REGISTROS CONTABLES

 INDUSTRIAL AZTECA S.A
Cálculo de depreciación de maquinaria y equipo
Auditoria del 1° de Enero al 31 de Diciembre del 2016

MAQUINARIA Y EQUIPO
Fecha de
Descripción MOI % Depreciación Depreciación Anual
adquisición
Diversas Maquinaria y equipo 5,547,538.00 10% 554,753.80
Enajenación 1,750,000.00 10% 175,000.00
6/6/2016 Motor 3. 69,447.00 10% 6,944.70
Cifra
Cifras proporcionad

DE: INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

 Actividad Iniciales Fechas Indice
Elaboró LCAK 3/9/2017
Supervisó MFJO 3/9/2017 E-2
MAQUINARIA Y EQUIPO
Depreciación Depreciación Acumulada del Depreciación acumulada al
Meses de uso Depreciación del 2016
mensual. 2015 2016
46,229.48 12 554,753.80 2,804,293.35 3,359,047.15
14,583.33 2 29,166.67 29,166.67
578.73 6 3,472.35 3,472.35
Cifras según auditoria. 587,392.82 2,804,293 3,391,686
Cifras proporcionado por la empresa. 421,520 2,804,293 3,225,813
Diferencia. 165,873 165,873
 INDUSTRIAL AZTECA S.A
DETERMINACIÒN DE LA DEPRECIACIÒN DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

EQ
Fecha de adquicision Descripción MOI

varias varios 901,210.00

1/15/2016 sillas 9,000.00
6/2/2016 sillones 32,100.00
6/13/2016 escritorios 45,745.00
8/5/2016 intercomunicacion 27,500.00
11/16/2016 maquinaria sumadora 25,000.00

DE: INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

 Actividad Iniciales
O Y EQUIPO DE OFICINA Elaboró LCAK
MBRE DEL 2016 Supervisó MFJO

EQUIPO DE OFICINA
% de Depreciación Depreciación del
Depreciación anual Meses de uso
Depreciación mensual 2016
10% 90,121.00 7,510.08 12 90,121.00
10% 900.00 75.00 11 825.00
10% 3,210.00 267.50 6 1,605.00
10% 4,574.50 381.21 6 2,287.25
10% - 4 -
10% 2,500.00 208.33 1 208.33
Cifras según auditoria 95,047
cifras proporcionadas por la empresa 43,045
52,001.58
 Fechas Indice
3/10/2017
3/10/2017 E-3

Depreciación Depreciación
acumulada del 2015 acumulada al 2016
566,211.56 656,332.56
825.00
1,605.00
2,287.25
0.00
208.33
566,212 661,259
566,212 609,257
52,001.58
 INDUSTRIAL AZTECA S.A.
DETERMINACIÓN DE DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE
AUDITORÍA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

EQUIPO DE TRANSPORTE
FECHA DE
CONCEPTO MOI % DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN ANUAL
ADQUISICIÓN
VARIAS Equipo de transporte 561,350 25% 140,337.50
6/6/2016 Trailer 1,630,700 25% 407,675.00

DE: INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

 Actividad Iniciales Fechas Indice
Elaboró LCAK 3/11/2017
Supervisó MFJO 3/11/2017 E-4

TRANSPORTE
DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
MESES DE USO
MENSUAL 2016 ACUMULADA 2015 ACUMULADA 2016
11,694.79 12 140,337.50 57,000.00 197,337.50
33,972.92 6 203,837.50 - 203,837.50
Cifras según auditoria 0.00 57,000.00 401,175.00
Cifras proporcionadas por la empresa 209,460.00 57,000.00 266,460.00
134,715.00 - 134,715.00
 INDUSTRIAL AZTECA S.A.
DETERMINACIÓN DE DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTO
AUDITORÍA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

EQUIPO DE COMPUTO
FECHA DE
CONCEPTO MOI % DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN ANUAL
ADQUISICIÓN
VARIAS Equipo de Computo 2,356,800 30% 707,040.00

Cifras proporcionadas

DE: INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

 Actividad Iniciales Fechas Indice
Elaboró LCAK 3/12/2017
Supervisó MFJO 3/12/2017 E-5

DE COMPUTO
DEPRECIACIÓN MESES DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN 2016
MENSUAL DE USO ACUMULADA 2015 ACUMULADA 2016
58,920.00 12 707,040.00 730,000.00 1,437,040.00
Cifras según auditoria 0.00 730,000.00 1,437,040.00
Cifras proporcionadas por la empresa 614,140 730,000.00 1,344,140.00
92,900.00 - 92,900.00
 INDUSTRIAL AZTECA S.A.
DETERMINACIÓN DE DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
AUDITORÍA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

EDIFICIO
FECHA DE DEPRECIACIÓN
CONCEPTO MOI % DEPRECIACIÓN
ADQUISICIÓN ANUAL
VARIOS Edificio 2,778,250 5% 138,912.50
Cifras segú
Cifras proporcionadas por

DE: INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LOS REGISTROS

 Actividad Iniciales Fecha Indice
Elaboro LCAK 3/13/2017
Superviso MFJO 3/13/2017 E-6

EDIFICIO
DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
MESES DE USO
MENSUAL 2016 ACUMULADA 2015 ACUMULADA 2016
11,576.04 12 138,912.50 845,811.50 984,724.00
Cifras según auditoria 138,912.50 845,811.50 -
Cifras proporcionadas por la empresa 138,900.00 845,811.50 984,711.50
12.50 - - 984,711.50
 INDUSTRIAL AZTECA S.A
#REF!
Auditoria del 1° de Enero al 31 de Diciembre del 2016

Fecha de Fecha de Meses de Depreciación

CONCEPTO MOI
adquisición enajenación uso mensual
Maquinaria 1/28/2010 1,750,000.00 3/3/2016 73 14,583.33

DE: INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

 Actividad Iniciales Fechas Indice
Elaboró
Supervisó
LCAK
MFJO
3/14/2017
3/14/2017 E-7
Depreciación Precio de
Valor en libros Utilidad Pérdida
acumulada venta
1,064,583.33 685,416.67 900,000.00 214,583.33
 INDUSTRIAL AZTECA S.A.
AFECTACIÓN DE RESULTADOS
AUDITORÍA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

EDIFICIO
GASTOS DE GASTOS DE
CONCEPTO MONTO TOTAL GASTOS DE VENTA
FABRICACIÓN ADMINISTRACIÓN
% 90% 10% 0%
Según Auditoría 138,912.50 125,021.25 13,891.25 -
Según Empresa 138,900.00 125,010.00 13,890.00 -
Diferencias 12.50 11.25 1.25 -

MAQUINARIA Y EQUIPO
GASTOS DE GASTOS DE
CONCEPTO MONTO TOTAL GASTOS DE VENTA
FABRICACIÓN ADMINISTRACIÓN
100% 0% 70%
Según Auditoría 587,392.82 587,392.82
Según Empresa 421,520.00 421,520.00
Diferencias 165,873 165,873 - -

EQUIPO DE OFICINA
GASTOS DE GASTOS DE
CONCEPTO MONTO TOTAL GASTOS DE VENTA
FABRICACIÓN ADMINISTRACIÓN
0% 80% 20%
Según Auditoría 95,963.25 - 76,770.60 19,192.65
Según Empresa 43,045.00 - 34,436.00 8,609.00
Diferencias 52,918.25 - 42,334.60 10,583.65

EQUIPO DE CÓMPUTO
 GASTOS DE GASTOS DE
CONCEPTO MONTO TOTAL GASTOS DE VENTA
FABRICACIÓN ADMINISTRACIÓN
0% 100% 0%
Según Auditoría 707,040.00 - 707,040.00 -
Según Empresa 614,140.00 - 614,140.00 -
Diferencias 92,900.00 - 92,900.00 -

EQUIPO DE TRANSPORTE
GASTOS DE GASTOS DE
CONCEPTO MONTO TOTAL GASTOS DE VENTA
FABRICACIÓN ADMINISTRACIÓN
0% 30% 70%
Según Auditoría 344,175.00 - 103,252.50 240,922.50
Según Empresa 209,460.00 - 62,838.00 146,622.00
Diferencias 134,715.00 - 40,414.50 94,300.50

DE: REGISTROS CONTABLES

Actividad Iniciales Fechas Indice
Elaboró LCAK 3/15/2017
Supervisó MFJO 3/15/2017 E-8
 INDUSTRIAL AZTECA, S. A.
ASIENTOS DE AJUSTE DE ACTIVO FIJO
AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

NÚMERO DE CUENTA CONCEPTO PARCIAL DEBE

1
GASTOS DE FABRICACIÓN 11.25
900-003-024 DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO 11.25
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1.25
910-025 DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO 1.25
DEPRECIACIÓN ACUM EDIFICIO
206-001 DEPRECIACIÓN ACUM DE EDIFICIO 12.50
"AJUSTE DEP ACUM DE EDIFICIO"
2
GASTOS DE FABRICACIÓN 165,872.82
900-003-025 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO 165,872.82
DEPRECIACIÓN ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO
207-001 DEPRECIACIÓN ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO 165,872.82
"AJUSTE DEP ACUM DE MAQUINARIA Y EQUIPO"
3
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 42,334.60
910-026 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 42,334.60
GASTOS DE VENTA 10,583.55
920-023 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 10,583.55
DEPRECIACIÓN ACUM EQUIPO DE OFICINA
208-001 DEPRECIACIÓN ACUM EQUIPO DE OFICINA 52,918.15
"AJUSTE DEP ACUM DE EQUIPO DE OFICINA"
4
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 92,900.00
910-027 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTO 92,900.00
DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTO
209-001 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTO 92,900.00
 "AJUSTE DEP ACUM DE EQUIPO DE CÓMPUTO"
5
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 40,414.50
910-028 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE 40,414.50
GASTOS DE VENTA 94,300.50
920-022 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE 94,300.50
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE TRANSPORTE
210-001 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE TRANSPORTE 134,715.00
"AJUSTE DEP ACUM DE EQUIPO DE TRANSPORTE"

BANCOS
102-001 BANCOMER 1,044,000.00
OTROS PRODUCTOS
950-003 VENTA DE ACTIVO FIJO 214,583.09
MAQUINARIA Y EQUIPO
202-001 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,750,000.00
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
403-007-002 IVA TRASLADADO COBRADO 144,000.00
"VENTA DE MAQUINARIA - transferencia bancaria "
 Actividad Iniciales Fechas Indice
Elaboro LCAK 3/16/2017
Supervisó MFJO 3/16/2016 E-9
HABER

12.50

165,872.82

52,918.15

92,900.00
134,715.00

1,044,000.00

214,583.09

1,750,000.00

144,000.00
 INDUSTRIAL AZTECA, S. A. Actividad Iniciales FECHAS
OPINIÓN-ACTIVO FIJO Elaboró LCAK 3/18/2017
AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Supervisó MFJO 3/18/2017

Como resultado de la revisión practicada a este rubro se determinó que las cifras en los
estados financieros presentan en términos generales razonabilidad en los mismos,
derivado de la revision se encuentra una falta de control respecto a:

1) Error en la aplicación contable en el cálculo de la depreciación.

Se sugiere tener un mayor cuidado en el registro contable, así como una constante
supervisión sobre el personal encargado de llevar a cabo estas operaciones.

Así mismo se considera conveniente resguardar de manera concentrada la

documentación que ampara el activo fijo con el fin de evitar malos manejos de la
documentacion que ampara los activos.
Lo anterior a fin de evitar desviaciones como las comentadas en lo subsecuente.
ÍNDICE

E-10