FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICA, JURÍDICA Y ADMINISTRATIVA

TEMA:

PRESUPUESTO MAESTRO COMPAÑÍA PRODUCTORA AMIGOS S.A.

INTEGRANTES:

LEONEL DE JESÚS TORRÉNTE MARTÍNEZ

LUIS ALBERTO HERNÁNDEZ CASTRO

JESÚS DAVID RODRÍGUES ÁVILA

KEVIN YAIR PÉREZ FUENTES

TUTOR:

JOSÉ MARÍA PELAYO BUSTOS KERGUELEN

PRESUPUESTOS

V SEMESTRE

ADMINISTRACIÓN EN FINANZAS Y NEGOCIOS INTERNACIONALES.

UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA.

CERES SAN BERNARDO DEL VIENTO

30 - Julio - 2019

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INTRODUCCIÓN
El presupuesto es una herramienta de la administración que se utiliza para
planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa
debe desarrollar en un periodo determinado en las diferentes dependencias
de la empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas.
Controlando y midiendo los resultados cuantitativos, cualitativos y,
fijando responsabilidades. por consiguiente, para que un presupuesto
cumpla en forma adecuada con las funciones que de él se esperan, es
indispensable basarlo en determinadas condiciones que obligatoriamente
deben observarse en su estructuración, como son: conocimiento de la
empresa, coordinación para la ejecución del plan o política, fijación del
periodo presupuestal, dirección, vigilancia y un apoyo directivo.
A continuación, se resolverá y analizará un presupuesto semestral de una
empresa industrial o manufacturera implementando el presupuesto
operativo siendo este la primera parte de la herramienta administrativa
presupuesto maestro, ya que nos permite un mejor alcance de la eficiencia
y uso de los recursos, siendo estos tan escasos y limitados.

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OBJETIVO GENERAL

✓ desarrollar habilidades y destrezas para la elaboración y análisis de

un presupuesto maestro anual de empresas industriales o
manufactureras permitiendo una fácil comprensión y asignación de
tareas en los distintos departamentos de la organización.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

✓ Resaltar la importancia de un presupuesto maestro para las empresas

industriales o manufactureras

✓ Identificar las ventajas que tiene la implementación del presupuesto

maestro dentro de la organización.

✓ Plasmar objetivos organizacionales de la compañía productora

amigos s.a.

✓ Conocer y desarrollar los diferentes rubros del presupuesto maestro

operacional.

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 UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA
Programa: Administración en Finanzas y Negocios Internacionales
Curso: Presupuestos Profesor: José María Pelayo Bustos Kerguelén
PRESUPUESTO MAESTRO COMPAÑÍA PRODUCTORA AMIGOS S.A.

La Cía. Productora Amigos S.A. se dedica a la producción y ventas de bicicletas en diferentes zonas del
país.

En la actualidad se está elaborando el presupuesto general de la empresa para el primer año, labor que
coordina el Departamento de Presupuestos de la Cía.

La empresa produce dos tipos de bicicletas: “A” y “B”; se distribuyen en tres zonas: Norte, Centro y Sur.
Se usan tres tipos de materiales en su construcción, designados como X, Y, y Z.

Hay dos departamentos productivos: Ensamble y Acabado. Se tienen los siguientes estimativos en el plan
presupuestal para el próximo año:

PRESUPUESTO DE VENTAS
BICICLETA NORTE CENTRO SUR TOTAL PRECIO
A 5.000 6.000 3.000 14.000 $25
B 12.000 18.000 10.000 40.000 $20

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS
INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL
PRODUCTO TERMINADO PRODUCTO TERMINADO
BICICLETAS CANT. COSTO UNIT. Total CANT. COSTO UNIT.
TIPO A 1.000 $12.5 $12.500 1.200 ?
TIPO B 2.000 $8.0 $16.000 3.000 ?
$28.500
MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA
X 800 $1.40 $1.120 4.000 $1.40
Y 2.500 $0.45 $1.125 6.000 $0.45
Z 6.000 $0.60 $3.600 9.000 $0.60
$5.485

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA (Por Unidad)

BICICLETAS TIPO A TIPO B
ENSAMBLE $3.50 $2.80
ACABADO $5.2 $3.0

PRESUPUESTO REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA

BICICLETAS TIPO A TIPO B
1 Unid. de “X “y 2 Unid. de “Z” 2 Unid..de “Y” y 2 Unid.de “Z”

PRESUPUESTO DE CIF (Por Unidad)

Incluye Depreciación de $10.000 anuales
BICICLETAS TIPO A TIPO B
ENSAMBLE $1.45 $0.80
ACABADO $1.40 $0.95

Los Gastos de Administración y Ventas son de $320.000, incluyen $20.000 de Depreciación anuales y
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$46.750 de intereses.
El Balance General a Diciembre 31 del año que terminó, era el siguiente:
 BALANCE GENERAL
ACTIVOS: PASIVOS:
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Caja y Bancos 100.000 Cuentas por Pagar 150.000
Cuentas por Cobrar 220.000 Documentos por Pagar 150.000
Inventarios 34.345 Dividendos por Pagar 25.000
Total Activos Corrientes 354.345 Impuesto de Renta por Pagar 15.000
Total Pasivos Corrientes 340.000
Activos Fijos
Terrenos 100.000 PATRIMONIO:
Edificios 400.000 Capital 300.000
Depreciación Acumulada (120.000) Reservas 30.000
Total Activos Fijos 380.000 Utilidades retenidas 64.345
Total Patrimonio 394.345
Total Activos $734.345 Total Pasivos + Patrimonio $734.345

La Tasa de Impuesto estipulada es del 30%.

PRESUPUESTO DE CAJA:

INGRESOS DE CAJA PLANEADOS:

• Ventas de Contado: 75% del total
• Recaudos de Cuentas por Cobrar: Se recaudan $200.000 de las cuentas que registra el Balance
inicial.
• Se proyecta una venta de acciones por $20.000 y un préstamo al banco de largo plazo por
$100.000.

EGRESOS DE CAJA PLANEADOS:

• Se pagará de contado el 90% de las Compras de Materiales.
• Se hará un abono por $120.000 de las Cuentas por Pagar
• Se hará un abono por $100.000 de los Documentos por Pagar
• La MOD y los CIF se cancelarán en un 100%.
• De los Gastos de Administración y Ventas se pagará el 90% del total que quede después de la
Depreciación y los Intereses. Por concepto de intereses se abonarán $37.800.
• Se espera hacer una compra de maquinaria por $80.000.
• Se espera cancelar Dividendos de $25.000 e Impuesto de Renta por $15.000.

Se pide elaborar:

1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Requerimientos de materiales
4. Presupuesto de Compras de Materiales
5. Presupuesto de Mano de Obra Directa
6. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
7. Presupuesto de Inventario Final de Materiales y Producto Terminado
8. Valor de los Inventarios
9. Estado de Costos de Productos Vendidos Proyectado
10. Estado de Pérdidas y Ganancias Proyectado
11. Presupuesto de Caja
12. Balance General Proyectado

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 COMPAÑÍA AMIGOS S.A

PRESUPUESTO DE VENTAS (1)

BICICLETA A BICICLETA B
CANT (x) PRECIO CANT (x) PRECIO GRAN TOTAL
ZONA TOTAL ($) TOTAL ($)
($) ($) ($)
NORTE 5000 U $25 $125.000 12000 U $20 $240.000 $365000
CENTRO 6000 U $25 $150.000 18000 U $20 $360.000 $510000
SUR 3000 U $25 $75.000 10000 U $20 $200.000 $275000
TOTALES 14000 U $25 $350.000 40000 U $20 $800.000 $1.150.000

COMPAÑÍA AMIGOS S.A

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (2)
BICICLETA A BICICLETA B
Unidades Requeridas para la Venta 14000 40000
(+) Inventario Final Deseado 1200 3000
Total Unidades Requeridas 15200 43000
(-) Inventario Inicial 1000 2000
Total Producción Requerida 14200 U 41000 U

COMPAÑÍA AMIGOS S.A

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES (3)

PRODUCCIÓN TOTAL TOTAL

PRODUCTO MP X MP Y MP Z TOTAL MP Z TOTALES
REQUERIDA MP X MP Y

Bicicleta A 14200 U 1 2 14200 U 28400 U 42600 U

Bicicleta B 41000 U 2 2 82000 U 82000 U 164000 U

Total de Materiales 55200 U 14200 U 82000 U 110400 U 206600 U

Costo Unitario M.P $1.40 $0.45 $0.60

TOTALES $19.880 $36.900 $66.240 $123.020

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 COMPAÑÍA AMIGOS S.A
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (4)
REQUERIMIENTO ¨X¨ ¨Y¨ ¨Z¨ TOTALES
Unidades Requeridas para la
14200 U 82000 U 110400 U 206600 U
Producción
(+) Inventario Final Deseado 4000 6000 9000
Total Unidades Requeridas 18200 88000 119400 225600
(-) Inventario Inicial 800 2500 6000
Total Unidades a Comprar 17400 85500 113400 216300
Precio Unitario $1.40 $0.45 $0.60
COSTO TOTAL DE COMPRAS $24.360 $38.475 $68.040 $130.875

COMPAÑÍA AMIGOS S.A

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA (5)
BICICLETA A BICICLETA B
ENSAMBLE ACABADO TOTAL ENSAMBLE ACABADO TOTAL
Producción Requerida en
14200 14200 28400 41000 41000 82000
Unidades
Costo x Unidad $3.50 $5.2 $2.80 $3.0

Total por Producto $49.700 $73840 $123.540 $114.800 $123.000_ $237.800

RESUMEN PRESUPUESTO MOD EN PESOS

Total Ensamble $164.500
Total Acabado $196.840
TOTAL PRESUPUESTO MOD $361.340

COMPAÑÍA AMIGOS S.A

PRESUPUESTO DE CIF (6)
BICICLETA A BICICLETA B
ENSAMBLE ACABADO TOTAL ENSAMBLE ACABADO TOTAL
Producción Requerida en
14200 14200 28400 41000 41000 82.000
Unidades
Costo x Unidad $1.45 $1.40 $0.80 $0.95

Total por Producto $20590 $19880 $40470 $32800 $38950 $71.750

RESUMEN PRESUPUESTO CIF EN PESOS

Total Ensamble $53.390 7
Total Acabado $58.830
 COMPAÑÍA AMIGOS S.A
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTO TERMINADO (7)

BICICLETA A BICICLETA B

CANT. PRECIO TOTAL CANT. PRECIO TOTAL

MATERIA PRIMA X 1 $1.40 1.4 $1.40
MATERIA PRIMA Y 0 $0.45 2 $0.45 0.9
MATERIA PRIMA Z 2 $0.60 1.2 2 $0.60 1.2
TOTAL MATERIALES 3 2.6 4 2.1
MOD Ensamble $3.50 $3.50 $2.80 $2.80
MOD Acabado $5.2 $5.2 $3.0 $3.0
TOTAL MOD $8.7 $8.7 $5.8 $5.8
CIF Ensamble $1.45 $1.45 $0.80 $0.80
CIF Acabado $1.40 $1.40 $0.95 $0.95
TOTAL CIF $2.85 $1.75
TOTAL COSTOS DE
PRODUCC.
$14.15 $9.65
TOTAL PRESUPUESTO CIF $112.220

COMPAÑÍA AMIGOS S.A

VALOR DE LOS INVENTARIOS FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTO TERMINADO (8)
Q / UNIDAD COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA X 4000 $1.40 $5.600

MATERIA PRIMA Y 6000 $0.45 $2.700

MATERIA PRIMA Z 9000 $0.60 $5.400
TOTAL INVENTARIO FINAL MATERIALES $13.700
BICICLETA A 1200 $16.980
BICICLETA B 3000 $28.950
TOTAL I.F.PRODUCTO TERMINADO $45.930

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 COMPAÑÍA AMIGOS S.A

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS (9)

TOTAL

Material Directo $ 123.020

+ Mano De Obra Directa $361.340

+ Costos Generales De Fabricacion $112.220
= Costos de Producción $696.580
+ Inv Inicial de PP $0

- Inv Final de PP ($0)

= Costo Total de Producto Terminado $596.580

+ Inv Inicial de PT $28.500

- Inv Final De PT $45.930

= COSTO TOTAL DE PRODUCTOS VENDIDOS $579.150

COMPAÑÍA AMIGOS S.A

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO (10)
TOTAL
Ventas $ 1.150.000
- Costo de Mercancia Vendida $579.150
= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $570.250

- Gastos de Admón y Ventas $320.000

= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $250.850
- Impuestos (30%) $75.255
= UTILIDAD DEL EJERCICIO $175.595

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 COMPAÑÍA AMIGOS S.A

FLUJO DE CAJA PROYECTADO (11)

TOTAL

SALDO INICIAL $100.000

INGRESOS:

Ventas de Contado $862.500

+ Recaudos de Cartera $200.000

+ Préstamos $100.000

+ Venta de Acciones $20.000

TOTAL INGRESOS $1.282.500

SALDO DISPONIBLE

EGRESOS:

Compra de Materiales $117.787.5

+ Cuentas por Pagar $120.000
+ Documentos Por Pagar $100.000
+ Mano de Obra Directa $361.340

+ Costos Generales De Fabricación $102.220

+ Compra de Activos Fijos $80.000

+ Gastos De Administración y Venta $227.925
+ Dividendos Por Pagar $25.000

+ Imporrenta $15.000

+ Intereses Pagados $37.800

TOTAL EGRESOS $1.187.072.5

SALDO FINAL EN CAJA $95.427.5

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 COMPAÑÍA AMIGOS S.A

BALANCE GENERAL PROYECTADO (12)

ACTIVOS: PASIVOS:

ACTIVOS CORRIENTES: PASIVOS CORRIENTES:

Caja y Bancos $95.427.5 Cuentas por Pagar $ 43.087.5
Cuentas por Cobrar $307.500 Documentos por Pagar $50.000
Inventario de Materiales $13.700 Imporrenta por Pagar $75.255
Inventario Producto
$45.930 Gastos por Pagar $25.325
Terminado
Total Activos Corrientes $462.557.5 Intereses por Pagar $8.950
Total Pasivos Corrientes $202.617.5
ACTIVOS FIJOS: PASIVOS A LARGO PLAZO:
Terrenos $100.000 Obligaciones Financ-Préstamo $100.000
Edificios $400.000 Total Pasivos $302.617.5
Maquinaria $80.000
Depreciación Acumulada ($150.000) PATRIMONIO:
Capital Pagado $320.000
Total Activos Fijos $430.000 Reservas $30.000
Utilidades Retenidas $64.345
Utilidad del Ejercicio $175.595
Total Patrimonio $589.940
Total Activos $892.557.5 Total Pasivos + Patrimonio $892.557.5

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 CONCLUSIÓN

En conclusión, podemos decir que el presupuesto Maestro lo conforman: el

presupuesto operativo y el presupuesto financiero. El primero tiene que ver
con la parte Neurológica de la empresa, desde la producción misma hasta los
gastos en que se incurren para ofertar el producto o servicio. Este a su vez lo
conforman los siguientes rubros:

Presupuesto de ventas: es la planificación, en términos físicos y financiero

de la cantidad de productos que se espera vender en el ejercicio
presupuestal.

Presupuesto de producción: es el cálculo predeterminado de las unidades

a producir, atendiendo al presupuesto de ventas y a las políticas de
inventario finales de productos terminados establecidas.

Presupuesto de compra de materiales: los volúmenes de producción

proyectados, las políticas de inventarios finales de materiales directos y las
especificaciones del producto permiten presupuestar la cantidad de
materiales que se van a emplear, así como su costo.

Presupuesto de uso de materiales: la consecución de los materiales

estaría incompleta si no se presupuestan las unidades que se tienen que
enviar a producción y que constituyen las salidas del almacén. Este
presupuesto está relacionado con el uso de materiales directos.

Presupuesto de mano de obra: representa la planificación horas –

hombres y su costo de mano de obra directa.

Presupuesto de costos indirectos de fabricación (CIF): los insumos

indirectos y la cuantificación del empleo de la capacidad productiva, se
presupuestan con base en los volúmenes de producción a ejercer.

Presupuesto de costo de productos vendidos: es el presupuesto de uso de

material directo, el presupuesto de mano de obra directa, y el presupuesto
de gastos indirectos de fabricación, son el punto de partida para la
preparación del presupuesto de costo de productos vendidos. La suma de
los tres presupuestos anteriores se le conoce como costo total de
producción. El inventario final de productos terminados y el inventario
inicial estimado son combinados con la anterior información para
determinar el presupuesto de costo de productos vendidos. 12
Presupuesto de costo de ventas y administración: son planes de acciones
dirigidos a cumplir unas metas previstas, expresadas en valores y términos
financieros.

Presupuesto de inventarios de materiales y productos terminados: es

necesario para completar el costo del presupuesto de productos vendidos y
el Balance General. Este presupuesto asigna un valor a cada unidad de
productos terminados en base a los tres elementos del costo de producción.

El segundo componente del presupuesto Maestro, es el presupuesto

financiero, que se refiere a los recursos económicos y financieros necesarios
para desarrollar o llevar a cabo las actividades o procesos. Sus
componentes son:

Estado de resultado proyectado: es el resultado obtenido en los

presupuestos de operaciones.

Presupuesto de caja: indica las entradas y salidas de efectivos,

endeudamiento y la inversión esperada.

Balance General proyectado: es la situación económica financiera

proyectada para fin de gestión.

Se elabora a partir del Balance General inicial que se tiene como mínimo el
valor de las inversiones en capital de trabajo, inversiones fijas, entre otros.

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