UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD Y FINANZAS

=====================================================================

“CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA

GESTIÓN DE LOGÍSTICA DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE AMARILIS - 2019”

ELABORADO POR:
PORTOCARRERO ARRIAGA, Willy Spencer

DOCENTE ASESOR:
MARTEL CARRANZA, Cristhian Paolo

HUANUCO– PERÚ 2019

i
INDICE

DEDICATORIA ......................................................................................................................................................... ii

AGRADECIMIENTO ................................................................................................................................................. v

RESUMEN ............................................................................................................................................................... vi

ABSTRACT ............................................................................................................................................................ vii

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................................... viii

CAPITULO I ........................................................................................................................................................... 10

PROBLEMA DE INVESTIGACION ........................................................................................................................ 10

1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ................................................................................................ 10

1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA .................................................................................................... 12

1.2.1 PROBLEMA GENERAL ...................................................................................................................... 12

1.2.2 PROBLEMAS ESPECÍFICOS ................................................................................................... 12

1.3 OBJETIVO GENERAL ........................................................................................................................ 12

1.4 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ............................................................................................................... 12

1.5 JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION ........................................................................................ 13

Justificación teórica: .................................................................................................................................. 13

Justificación practica: ................................................................................................................................ 13

Justificación metodológica: ....................................................................................................................... 13

1.6 LIMITACIONES DE LA INVESTIGACION .......................................................................................... 14

1.7 VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................................................... 14

CAPITULO II .......................................................................................................................................................... 15

MARCO TEORICO................................................................................................................................................. 15

2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN .............................................................................................. 15

Antecedentes internacionales ................................................................................................................... 15

Antecedentes Nacionales ........................................................................................................................... 19

Antecedentes Locales ................................................................................................................................ 22

2.2. BASES TEORICAS .................................................................................................................................... 26

2.2.1 CONTROL INTERNO .......................................................................................................................... 26

2.2.1.1. Ambiente De Control...................................................................................................................... 30

2.2.1.2. Actividades de control gerencial .................................................................................................. 32

2.2.1.3. Seguimiento De Resultados .......................................................................................................... 34

2.2.2 GESTIÓN DE LOGÍSTICA ....................................................................................................................... 35

2.2.2.1. Adquisición De Bienes Y Servicios............................................................................................... 36

2.2.2.2. Gestión De Almacenes .................................................................................................................. 38

2.3. DEFINICIONES CONCEPTUALES ............................................................................................................ 39

2.4. HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................................................................ 42

ii
 2.4.1. Hipótesis general .............................................................................................................................. 42

2.4.2. Hipótesis específicas ........................................................................................................................ 42

2.5. VARIABLES ............................................................................................................................................... 43

2.5.1. VARIABLE INDEPENDIENTE ............................................................................................................ 43

2.5.2 VARIABLE DEPENDIENTE................................................................................................................. 43

2.6.OPERACIONALIZACION DE VARIABLES ................................................................................................. 44

CAPÍTULO III ......................................................................................................................................................... 45

METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN. ........................................................................................................... 45

3.1 TIPO DE INVESTIGACION ......................................................................................................................... 45

3.1.1 ENFOQUE DE LA INVESTIGACION ................................................................................................... 45

3.1.2 ALACANCE O NIVEL DE LA INVESTIGACIÓN ................................................................................. 45

3.1.3 DISEÑO ............................................................................................................................................... 45

3.2 POBLACION Y MUESTRA ................................................................................................................. 45

3.2.1 POBLACION ............................................................................................................................. 45

3.2.2 MUESTRA ................................................................................................................................ 45

3.2.3 MUESTREO .............................................................................................................................. 46

3.3. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS ............................................................. 46

3.4 TÉCNICAS PARA EL PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CAMPO ......................... 46

CAPÍTULO IV......................................................................................................................................................... 48

RESULTADOS ....................................................................................................................................................... 48

4.1. Selección y Validación de los Instrumentos. .......................................................................................... 48

4.2. Presentación de Resultados. ................................................................................................................... 51

Resultados de la Encuesta:........................................................................................................................ 51

4.3. Contrastación de la Hipótesis. ......................................................................................................... 69

CAPÍTULO V ..................................................................................................................................................... 74

DISCUSIÓN DE RESULTADOS ....................................................................................................................... 74

CONCLUSIONES .............................................................................................................................................. 78

RECOMENDACIONES ..................................................................................................................................... 79

ANEXOS ............................................................................................................... Error! Bookmark not defined.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFÍCAS .................................................................................................................. 80

iii
DEDICATORIA

A Dios, por darme la dicha de

vivir, por fortalecer mi corazón y
engrandecer mis conocimientos y por
haber hecho que conozca grandes
compañeros de estudio que han sido
mi soporte y compañía durante todo el
periodo de estudio.

Mi madre Liz Arriaga, por

darme la vida, por inculcarme valores y
hacerme una gran persona para ella
dedicarle este logro

Mis abuelos, por darme su

apoyo en toda mi educación, tanto
académica como familiar, dedicarles
este logro

Mis hermanos, Mishell

Portocarrero y Randall Portocarrero,
por estar conmigo y apoyarme
siempre, los quiero mucho.

iv
 AGRADECIMIENTO

Agradezco a mi centro de estudios universitarios la Universidad

de Huánuco por haberme aceptado ser parte de ella y poder estudiar
mi carrera, así también a los diferentes docentes que me brindaron sus
conocimientos y su apoyo para seguir adelante día a día.

Agradecer sinceramente a mi Profesor de tesis, Dr. MARTEL

CARRANZA, Christian Paolo, por su esfuerzo y dedicación. Sus
conocimientos, sus orientaciones, su manera de trabajar, su paciencia
y su motivación han sido fundamentales para mi formación como
estudiante.
Agradezco a mi madre por brindarme su apoyo incondicional en toda
circunstancia de este proceso.
Mi agradecimiento a la municipalidad distrital de Amarilis quien
me brindó la oportunidad y acepto que desarrolle mi trabajo de
investigación y de la misma manera agradecer a todos los
colaboradores de la entidad pública por regalarme un poco de su
tiempo para poder llevar acabo mi encuesta y gracias a ello obtener los
resultados para mi trabajo de investigación.
Y por último agradezco a mis compañeros de estudio y
amistades quienes influenciaron de una buena manera académicamente
y seguir adelante, ganar más experiencia y aprender día a día con sus
recomendaciones y formarme como un buen profesional para la
sociedad logrando saciar las expectativas de este mercado que es cada
vez más competitivo y de mayor inestabilidad laboral.

v
 RESUMEN

La presente investigación titulada “Control interno y su incidencia en la

gestión de logística en la municipalidad distrital de amarilis periodo
2019.
Esta entidad pública se encarga de los procedimientos
gubernamentales presupuestales y logísticos a nivel distrital, se realizó
con el objetivo principal de conocer o determinar el grado de influencia
del control interno en la gestión de logística de la Municipalidad Distrital
de Amarilis, utilizando como herramienta el cuestionario.
Los resultados obtenidos permitieron concluir que el control interno
influye significativamente en la gestión de logística de la Municipalidad
Distrital de Amarilis, como se verifica en la contratación de la hipótesis
que muestra la periodicidad en la verificación del control interno del
seguimiento de resultados y su efecto en la eficiencia y eficacia de la
administración de almacenes.
La tesis ha logrado establecer la relación que existe entre el control
interno y la gestión de logística luego de someter a las variables a la
correlación de Pearson, en la cual se ve reflejado un nivel de 0.683, el
cual manifiesta que hay una relación positiva considerable entre las
variables de estudio el enfoque de investigación es cuantitativo y cuyo
diseño de investigación es descriptivo correlacional la muestra estuvo
conformada por 24 administrativos de las áreas de logística.

PALABRAS CLAVES: control interno, gestión de logística, hipótesis

eficiencia, eficacia, seguimiento de resultados y administración de
almacenes.

vi
 ABSTRACT

This research entitled "Internal control and its impact on logistics

management in the district municipality of amarilis period 2019.

This public entity is responsible for budgetary and logistical government

procedures at the district level, was conducted with the main objective
of knowing or determining the degree of influence of internal control in
the logistics management of the District Municipality of Amarilis, using
the questionnaire as a tool .

The results obtained allowed us to conclude that the internal control

significantly influences the logistics management of the District
Municipality of Amarilis, as verified in the hiring of the hypothesis that
shows the periodicity in the verification of the internal control of the
monitoring of results and its effect on the efficiency and effectiveness
of warehouse management.

The thesis has managed to establish the relationship between internal

control and logistics management after subjecting the variables to the
Pearson correlation, in which a level of 0.793 is reflected, which shows
that there is a considerable positive relationship Among the study
variables, the research approach is quantitative and whose research
design is descriptive correlational. The sample consisted of 24
administrative personnel from the logistics areas.

KEYWORDS: internal control, logistics management, efficiency

hypothesis, efficiency, monitoring of results and warehouse
management.

vii
 INTRODUCCIÓN

El desarrollo de la presente tesis titulado “Control interno y su

incidencia en la gestión de logística en la Municipalidad Distrital
de Amarilis, periodo - 2019”, se llevó a cabo en virtud a la
problemática detectada en el área de logística de la institución,
orientándose a responder el problema general ¿Cómo influye el control
interno en la gestión de logística en la Municipalidad Distrital de
Amarilis - 2019?

Bajo este contexto, se puso a prueba la hipótesis siguiente:” El control

interno influye significativamente en la gestión de logística de la
Municipalidad Distrital de Amarilis - 2019”.

El presente estudio tiene un enfoque cuantitativo, ya que se han

utilizado datos cuánticos para poder probar la hipótesis, con base en la
medición numérica y el análisis estadístico, de otra parte, por las
características del problema, es de nivel descriptivo y correlacional; en
cuanto a la población esta estuvo conformada por 24 trabajadores de
la sub gerencia del área de logística de la Municipalidad Distrital de
Amarilis, los resultados que se obtuvieron dentro de la investigación
ayudó a confirmar nuestra hipótesis formulada.

El contenido de la investigación se estructuró en cinco capítulos: En lo

referente al Capítulo I se desarrolla el problema de investigación,
abarcando desde la descripción del problema, donde a través de un
comentario relacionado con el tema, se hace referencia a los problemas
que actualmente se presentan en la gestión de logística; hasta la
formulación del problema, objetivos, justificación de la investigación,
limitaciones y viabilidad.
En el capítulo II: Marco teórico, se consideró las teorías relacionadas a
las variables y dimensiones, las definiciones conceptuales, los
antecedentes de la investigación, la formulación de hipótesis, y por
último la operacionalización de las variables.

viii
En el capítulo III: Metodología de la investigación, Se destaca el tipo de
investigación (enfoque, alcance, diseño); complementando con la
población y muestra y por último las técnicas e instrumentos de
recolección de datos.

En cuanto al capítulo IV: Desde la validación del instrumento realizada

por la prueba de Pearson y la interpretación de resultados, destacando
el proceso llevado a cabo en la parte estadística y su respectiva
interpretación en cada una de las preguntas, permitiendo analizar la
información proporcionada por los encuestados sobre el control interno
y la gestión de logística en la Municipalidad Distrital de Amarilis.

En el capítulo V: Discusión de resultados, se realiza la presentación y

contrastación de los resultados del trabajo de campo. Finalmente se
presentan las conclusiones y recomendaciones, a manera de
sugerencias.

ix
 CAPITULO I

PROBLEMA DE INVESTIGACION

1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La mejor administración de toda organización del mundo

globalizado, requiere de un eficiente Sistema de Control Interno
que permita, minimizar los riesgos a fin de alcanzar los objetivos
planteados, con un correcto empleo de recursos asignados
permitiendo a las instituciones maximizar sus rendimientos. (Ríos,
2012).

Según el diario el comercio Perú (2019) “En la actualidad

nuestro país va camino al desarrollo social, económico y financiero,
y para conseguir este fin es necesario que las organizaciones
gubernamentales fortalezcan aún más su participación en el control
gubernamental a través del fortalecimiento de su sistema de control
interno a fin de minimizar los riesgos operativos”.

Dentro de la estructura de las Instituciones Públicas

modernas el área de logística es una de las más importantes, y a
las que más les restan importancia, teniendo en cuenta que dicha
área tiene una complejidad operativa proveniente de articular cada
día multiplicidad de proveedores, productos, medios de transporte,
puntos de almacenamiento, canales a servir y tipos de
consumidores a los que van dirigidos sus esfuerzos

Durante los últimos años diferentes países especialmente

latinoamericanos, entre ellos el Perú, han sufrido debacles en el
uso de sus recursos públicos, siendo uno de los factores que no
han permitido cumplir con sus indicadores de política económica
social, muchos de ellos tendrían su origen en las deficientes
gestiones de sus logísticas públicas

10
 En nuestro país, las instituciones públicas cuentan dentro
de su estructura organizacional, un área encargado de las
gestiones de logística, encargado de la provisión de necesidades
de bienes y servicios, de la distribución y registro de los bienes y
servicios públicos, su almacenamiento y custodia. En ese sentido,
en los gobiernos locales, especialmente, la función de logística
siempre ha estado en la atención de los titulares de los pliegos, así
como también en los mismos proveedores, debido, sobre todo, a
las importantes compras que se realizan.

Así mismo, la mayoría de los municipios cuentan con un

área denominado “Órgano de Control Interno”, cuyas funciones,
entre otras, según La Ley 27785 (Ley del Sistema Nacional de
Control) son el de “velar por el cumplimiento de las normas de los
sistemas administrativos, y por el cumplimiento de los dictámenes
de las acciones de control realizadas de conformidad con las
normas técnicas de control Interno”. Funciones que muchas veces
no es cumplido con la total seriedad e importancia, sobre todo en
el buen uso de los recursos del Estado.

Entonces, la gestión logística pública, aquella que consiste,

básicamente en efectuar las cotizaciones, licitaciones y los
concursos de adquisiciones de bienes y servicios, elaborar la
buena pro, dar la conformidad de compra, hacer el internamiento
de bienes y manejar los almacenes, entre otros, necesita, ser eficaz
y eficiente, ello, requiere sobre todo de un estricto cumplimiento de
las normas internas de procedimientos, de lo contrario, se estarían
desperdiciándose los recursos, traduciéndose finalmente en
servicios de escasa calidad.

La Municipalidad Distrital de Amarilis, probablemente no

esté lejos de dicha realidad, de allí, que es necesario que el órgano
de control interno, propicie un ambiente de control, ejecute
actividades de control gerencial y efectúe un seguimiento de
resultados de manera eficaz y eficiente, capaz de optimizar la

11
gestión de logística, fundamentalmente en los procesos de
adquisición de bienes y servicios, y el internamiento de bienes. Es,
entonces, en ese objetivo, que la presente investigación se centre
en identificar el grado de influencia existente entre el control interno
y la gestión de la logística.

1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

1.2.1 PROBLEMA GENERAL

¿Cómo influye el control interno en la gestión de logística en la
Municipalidad Distrital de Amarilis - 2019?

1.2.2 PROBLEMAS ESPECÍFICOS

1 ¿Cómo debería ser la aplicación del control interno en los
procesos del área de gestión de logística en la Municipalidad
Distrital de Amarilis - 2019?
2 ¿Cómo es la gestión de logística en el cumplimiento de
objetivos en la Municipalidad Distrital de Amarilis - 2019?
3 ¿De qué manera se puede mejorar el control interno en el área
de logística de la Municipalidad Distrital de Amarilis - 2019?

1.3 OBJETIVO GENERAL

Determinar la influencia del control interno en la gestión del
área de logística en la Municipalidad Distrital de Amarilis – 2019

1.4 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Interpretar la aplicación del control interno en los procesos del
área de logística en la Municipalidad Distrital de Amarilis -
2019
2. Evaluar la gestión del área de logística en el cumplimiento de
objetivos en la Municipalidad Distrital de Amarilis - 2019
3. Proponer estrategias para mejorar el control interno en el área
de logística en la Municipalidad Distrital de Amarilis – 2019

12
1.5 JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION

Justificación teórica:
Asimismo, la razón fundamental de este trabajo de
investigación es mejorar el sistema de control interno, en los
puntos críticos de alto riesgo, donde los controles son débiles y
la información carece de confiabilidad, así como del alcance de
los objetivos previstos y cumplimiento de metas programadas.

Justificación practica:
Los resultados de la Investigación permitirán que los
controles de las actividades establecidas en las áreas de
Logística, sean supervisados y monitoreados por la alta
Dirección de manera clara, eficiente y eficaz; lo que permitirá al
Órgano de Control Institucional – OCI, establecer con claridad
la ubicación que le corresponde dentro del contexto de la
administración de la Entidad pública , destacando su necesidad
imperativa de evaluar el comportamiento integral de la
Institución en relación a sus responsabilidades asignadas a fin
de mejorar su rendimiento optimizando los recursos con
eficiencia, eficacia y economía para impulsar a la entidad hacia
sus objetivos y metas propuestas.

Justificación metodológica:
El presente estudio sustenta el mejoramiento del
sistema de control interno en su concepción de método
sistémico basado en la complejidad del proceso y objeto a
evaluar, lo cual requiere de una metodología específica que
garantice el cumplimiento de los objetivos de los controles en
las unidades de logística y considerar aspectos cualitativos,
cuantitativos y normativos de la entidad.

Una tarea muy importante de las instituciones públicas,

especialmente de la dirección logística, es evaluar el control
interno en el Área de logística. El presente trabajo de
investigación se justifica por la importancia que ejerce el área de

13
 almacenes para la gestión logística. Asimismo, el presente
trabajo permitirá conocer las debilidades del Área de Almacenes,
sobre todo en el ingreso, salida de los bienes, así el manejo de
los instrumentos de gestión de almacenes

1.6 LIMITACIONES DE LA INVESTIGACION

En el proceso de la investigación, no se presentaron
mayores limitaciones, ni en el proceso de la entrevista, o las
encuestas; ello, gracias a la disposición desinteresada del
personal involucrado, materia de la investigación, brindando de
manera responsable la información necesaria.

1.7 VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN

La investigación fue posible de ser ejecutado, porque
se contó con los recursos humanos, financieros y materiales
necesarios para su realización y por lo general, se contó en
todo momento con la facilitación de la información primaria y
secundaria requerida.

14
 CAPITULO II

MARCO TEORICO
2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

Antecedentes internacionales

Título: Los sistemas de control interno en los entes

descentralizados estadales y municipales desde la perspectiva
COSO

Autor: Ablan Bortone, Nayibe Carolina

Universidad: Universidad de los andes Venezuela - Mérida

Año: 2009

Conclusiones:

✓ El control interno encuentra fundamento en la

teoría multidisciplinaria de control, no obstante, el enfoque
abordado en este artículo es el administrativo-contable. Por otra
parte, en el ámbito del sector público, se distinguen diversas
maneras de ejercer control sobre las actividades del Estado: el
control interno como parte del control administrativo, es sólo una
de ellas.
✓ La definición de control interno ha evolucionado en
el tiempo. En la actualidad existen diversos marcos
conceptuales basados en la visión sistémica de control interno,
siendo el más reconocido el informe COSO, cuyas
consideraciones han sido asumidas por la INTOSAI. En este
modelo de control, el control interno está conformado por cinco
componentes que son el ambiente de control, la valoración de
riesgos, las actividades de control, la información y la
comunicación, y el monitoreo o supervisión

15
 ✓ En la normativa de control interno del sector
público venezolano y en lo que respecta al procedimiento
específico para su instrumentación no está presente la
concepción sistemática adoptada por los marcos conceptuales
modernos, en especial la del modelo COSO (salvo lo previsto en
el Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo
Genérico de la Administración Central y Descentralizada
Funcionalmente (2005) emitido por la SUNAI, y de aplicación al
Poder Nacional). Lo anterior no impide analizar los sistemas de
control interno de los entes descentralizados estadales y
municipales considerando lo propuesto por el informe COSO

Título: RESPONSABILIDAD SOCIAL Y CONTROL INTERNO

Autor: Castromán Diz, Juan Luis
Universidad: Universidad Regional de Blumenau Brasil
Año: 2005
Conclusiones
✓ Este trabajo trata del papel que tiene el control
interno en la asunción de compromisos voluntarios de las
organizaciones en materia de Responsabilidad Social. En la
actualidad, una cierta gama de normas y códigos voluntarios se
orientan hacia la necesidad de generalizar la adhesión de las
empresas a los valores en ellos propugnados y a estandarizar la
información respecto del cumplimiento de los compromisos
asumidos en materia de Responsabilidad Social. Entre ellos,
destacan el Pacto Mundial de la ONU (Global Compact), las
Directrices de la OCDE para empresas multinacionales, las
Convenciones de la OIT y los Principios Globales de Sullivan.
Además, se complementan con la aportación a la divulgación de
la información relevante, de la Global Reporting Initiative, guía
para la emisión de memorias de sostenibilidad, con el refuerzo
que supone la Accountability 1000, desarrollada por el ISEA.
✓ Con este punto de partida, y recordando lo
sucedido en los escándalos financieros recientes (pese a la

16
existencia de controles financieros de diverso tipo, de normativa
legal y de auditorías obligatorias), debemos poner el punto de
mira, en la necesidad de un adecuado marco de control interno
que impida que el fraude y la administración inmoral hagan del
compromiso con la Responsabilidad Social un mero intento de
aparentar.
✓ A este respecto, se recuerda que Motivación de los
empleados, Oportunidad percibida, Nivel ético de los empleados
y Comportamiento de la Gerencia, son los cuatro factores
ambientales facilitadores del fraude y del comportamiento
organizativo inmoral. Un comportamiento moral en la
organización se potencia con el establecimiento de sistemas de
control adecuados a las nuevas demandas sociales, que
permitan emitir información creíble acerca de la gestión
sostenible de la compañía.
✓ Se incide, especialmente, en la importancia de
lograr un adecuado ambiente interno de control. Una vez
examinados los ocho elementos que integran el marco integrado
propuesto por el renovado informe COSO (Ambiente interno,
Establecimiento de Objetivos, Identificación de eventos,
Evaluación de riesgos, Respuesta al riesgo, Actividades de
control, Información y comunicación eficaz y Supervisión de la
totalidad de la gestión de riesgos corporativos), se concluye que
dicho marco, es enteramente consecuente con los
requerimientos y valores propugnados por los códigos
voluntarios de Responsabilidad Social Corporativa, en el
contexto de un desarrollo sostenible
Título: La rendición de cuentas en los organismos electorales
locales de México: El diseño de las áreas de control
interno
Autor: Carolina Durán Zúñiga
Universidad: Universidad Autónoma del Estado de
México, México
Año: 2016

17
Conclusiones
✓ La rendición de cuentas o Accountability es una
pieza primordial en la democracia, pues procura la obligación
por parte de las organizaciones públicas de informar y justificar
las acciones de los funcionarios públicos, y en su caso, recibir
sanciones por su mal desempeño. La rendición de cuentas
tiene un apartado valorativo (el ideal) y otro, el instrumental.
Los mecanismos de rendición de cuentas hacen efectivo el
ideal del apartado valorativo.

✓ Los OPLE’s tienen como función central la

organización de elecciones legítimas, creíbles y apegadas a
derecho. Para lograr esta función, los OPLE’s cuentan
legalmente con autonomía o independencia para evitar
interferencias que afecten el resultado electoral. Además de
este atributo, la rendición de cuentas es una obligación para lo
OPLE’s. Este elemento obliga al correcto cumplimiento de la
función de los OPLE’s.
✓ Debido a la importancia de los OPLE’s en la
democracia mexicana, el diseño de rendición de cuentas juega
un papel esencial en el funcionamiento de los organismos
electorales, por lo que uno de los elementos instrumentales de
la rendición de cuentas es el área de control interno. El objetivo
de este artículo fue analizar el diseño institucional de las áreas
de control de los OPLE’s como componente básico de la
rendición de cuentas. El análisis institucional incluía las
variables de existencia de área de control, designación,
destitución y temporalidad de los titulares del área.
✓ Del análisis, el primer punto es la gran
diferenciación de características de control interno en los
OPLE’s, resultado de los arreglos políticos diferenciados en
cada entidad. El segundo punto es la especificación de la
diferencia. En cuatro organismos electorales no existe área de
control y en uno más el área de control solo está referenciando

18
 en un organigrama de la página del organismo electoral. De los
28 OPLE’s que tienen un área de control, en 18 organismos el
titular de la contraloría interna es designado por el Congreso
local, en nueve organismos su Consejo General designa al
contralor y uno no señala información. De los 27 OPLE’s con
rea de control interno e información, en ocho organismos no
existe información acerca de la destitución del titular del área y
solo en un organismo, el titular es removido por el Congreso
Local, en los restantes 26 organismos el Consejo General de
cada organismo interviene en la remoción del contralor.
Finalmente, de los 27 OPLE’s, en 11 de ellos no existe
información de la temporalidad del titular de la contraloría, en
los restantes 20 organismos, la duración del contralor va de 7
a 3 años.
✓ El diseño institucional de las áreas de
control en los OPLE’s presenta serias deficiencias por cuanto
hace a la falta de contralorías en algunos casos o la omisión de
la ley en alguna variable de las áreas de control. Si bien, las
contralorías de los OPLE’s (en donde existen), en algunos
casos, cuentan con autonomía de gestión, todas están
subordinadas a sus respectivos consejos generales. Esto sería
coherente con la tarea de un órgano de vigilancia interno, pues
su tarea es velar por la correcta realización de metas y
programas, así como el uso adecuado de los recursos públicos;
sin embargo, los OPLE’s son organismos altamente politizados
por la inclusión de partidos políticos en los consejos generales.

Antecedentes Nacionales
Título: Control interno en la gestión del área de tesorería de la
municipalidad provincial de Huaraz, 2015.
Autor: Flores Castillo, Vilma Leucadia
Universidad: universidad católica los Angeles -Chimbote

19
Año: 2016
Conclusiones:
✓ Se ha descrito el Control Interno en cada uno de
sus componentes, consistentes en ambiente de control; evaluación
de riesgo; actividades de control gerencial; información y
comunicación; supervisión; encontrándose que los resultados
empíricos se corresponden con las posturas teóricas y normativas
del control interno, los cuales contribuyen de manera significativa
en la gestión del Área de Tesorería de la Municipalidad provincial
de Huaraz, dinamizando su funcionamiento.
✓ Se ha descrito la gestión en el área de tesorería de
la Municipalidad Provincial de Huaraz, en la que los resultados
empíricos demuestran que en la entidad se han logrado los
objetivos, se ha cumplido las funciones, las normas y
procedimientos; así como también con las responsabilidades
✓ Se ha llegado a determinar que la aplicación
efectiva del Control Interno contribuye en la Gestión del Área de
Tesorería de la Municipalidad Provincial de Huaraz, 2015; de
acuerdo a los resultados obtenidos en la presente investigación y
las propuestas teóricas realizadas por los autores.

Título: El Control Interno Y Su Incidencia En La Gestión

Administrativa De La Municipalidad Provincial De
Mariscal Nieto 2015
Autor: Meyer Yojan Vizcarra Maquera
Universidad: Universidad José Carlos Mariátegui -Moquegua
Año: 2017
Conclusiones
✓ Con un error de 5% se afirma que el control interno,
incide en la gestión administrativa en la Municipalidad
Provincial de Mariscal Nieto. Asimismo, es coadyuvado por el
inicio del proceso de implementación del Sistema de Control
interno, situación que permite a la institución edil contar con
instrumentos de gobierno interno debidamente elaborado y

20
 actualizados, y adicionalmente, el cumplimiento de funciones y
actividades que se desarrollan permite un adecuado control y
salvaguarda de los activos y patrimonio de la entidad frente a
situaciones de posibles fraudes.
✓ Con un error de 5% se afirma que el control interno
incide en el cumplimiento de metas y objetivos de la
Municipalidad, por cuanto proporciona los elementos básicos
para el mejoramiento de la gestión Municipal eficiente, eficaz y
económica.
✓ Con un error de 5% se afirma que el control interno
incide en el mejoramiento de la calidad de servicio y la atención
a la población. A pesar que la imagen institucional continúe
siendo negativa, y por consiguiente la relación Municipalidad-
Comunidad aún sigue deteriorada

Título: Control Interno Y Su Incidencia En Las Liquidaciones

Financieras Por Administración Directa De La
Municipalidad Provincial De Tayacaja”
Autor: Victoria Pilar Quispe Cárdenas
Universidad: Universidad Nacional Del Centro Del Peru
Año: 2014
Conclusiones
✓ La Municipalidad Provincial de Tayacaja es
defectuosa en la administración de sus recursos,
particularmente en los recursos destinados a la ejecución de
obras públicas por administración directa; en consecuencia, las
elaboraciones de las Liquidaciones Financieras también son
defectuosas; por lo tanto, estas no garantizan su transparencia
ni confiabilidad.
✓ La situación actual de la Municipalidad Provincial
de Tayacaja en la elaboración de las liquidaciones financieras
de obras por administración directa, es deficiente; debido a la
organización burocrática de la entidad, mal manejo del control,
falta de capacitación en los trabajadores, mal uso de recursos,

21
 falta de ética y moral, y el desconocimiento o mala aplicación de
las normas
✓ La Municipalidad Provincial de Tayacaja para
efectos de manejo del control interno, tiene como matriz las
normas de control interno de la Contraloría General de la
Republica, y específicamente para la elaboración de las
liquidaciones, se basa en las normas técnicas de control interno
para el área de obras públicas (Resolución de Contraloría Nº
072-2000-CG); pero los personales en su mayoría desconocen
o no lo aplican correctamente.
✓ La Municipalidad Provincial de Tayacaja al utilizar
correctamente el control interno obtendrá las siguientes
ventajas: logro de objetivos, mejor uso de recursos,
promoción de ética en la acción pública, etc.; sin embargo, en
las liquidaciones de la entidad no se obtienen estas ventajas
por la mala manipulación del control

Antecedentes Locales

Título : El Control Interno En El Almacén Y La

Rentabilidad De La Constructora E
Inmobiliaria La Pirámide E.I.R.L. Año 2017.
Autor : Gaspar Ortiz, Genoveva
Universidad : Universidad De Huánuco
Año : 2018
Conclusiones:
✓ El presente trabajo de investigación tiene como
conclusión general que el control interno en el almacén sí influye
significativamente en la rentabilidad de la empresa Constructora
e Inmobiliaria La Pirámide E.I.R.L., obteniendo una Correlación
de Pearson de 0.412 siendo esta una correlación positiva media,
aceptándose la hipótesis general planteada. También al analizar
las ratios de rentabilidad nos referimos a lo que produce la
empresa, es decir la capacidad que posee para generar

22
utilidades, obteniendo ganancias los accionistas y/o propietarios
por cada sol que tiene invertido en la empresa.
✓ Se concluye que al poner en orden el flujo de
entrada de materiales se relaciona con la Rentabilidad, porque
un control adecuado en el ingreso de materiales permitirá
obtener una rentabilidad positiva para la empresa.
✓ Se concluye que al organizar el flujo de salida de
Materiales se relaciona con la Rentabilidad, porque un control
eficiente en la salida de materiales y los saldos de los mismos
repercutirá en la rentabilidad de la empresa en forma
significativa.
✓ Se concluye que las actividades de control se
relacionan con la Rentabilidad, porque a una comunicación
eficiente entre las áreas, evaluación permanente del personal,
capacitación periódica y rotación del personal redundara en un
resultado positivo para la rentabilidad de la empresa.

Título : El Control Interno Del Almacén Y La

Gestión Financiera De La Empresa Turismo
Nupe Scrl
Autor : Flores Evangelista Marisela Nora
Universidad : Universidad De Huánuco
Año : 2017
Conclusiones:
✓ De los resultados de la investigación
realizada, se concluye que el control interno del almacén
influye de manera REGULAR en la gestión financiera de la
Empresa Turismo NUPE SCRL, según los resultados de la
tabla y el Grafico N° 06 el control interno del almacén de la
empresa en mención en la gestión financiera el 67%
califican como REGULAR y el 33% califican deficiente al
control, porque la gerente no tiene conocimiento sobre la
importancia de contar con el control interno, como también
no están capacitados los empleados, el control interno es

23
importante ya que garantiza la confiabilidad de los datos
contables, del mismo modo se observa en la tabla y grafico
N° 14, se observa que la gerente deja de lado la
importancia que es la gestión financiera el 67% de los
encuestados califican regular y el 33% como deficiente, a
la gerente le falta capacitarse en este tema, a la vez
capacitar a sus empleados, conociendo la gestión
financiera se puede conocer la viabilidad de la economía y
financiera de las inversiones realizadas por la empresa; por
lo que se acepta en forma descriptiva y porcentual la
hipótesis general planteada.
✓ De los resultados de la investigación
realizada, se concluye que las actividades de control influye
de manera REGULAR en la gestión financiera de la
Empresa Turismo NUPE SCRL, según los resultados de la
tabla y el grafico N°01, se observa que los encuestados
mencionan que el 67% cuentan con una adecuada
coordinación entre áreas esto se debe porque en la
empresa realizan un trabajo organizado y el 33 % no
cuenta con adecuada coordinación, para lograr un
resultado efectivo deben involucrarte todos los
trabajadores, así alcanzar los objetivos propuestos, así
mismo se puede observar en la tabla y grafico N° 02, se
observa que el 100% de los encuestados infieren
positivamente que cuentan con gestión para evaluar el
desempeño de los trabajadores, esto se da porque todos
los personales están capacitados y cumplen sus funciones,
obtenido la información se utilizará para la corrección de
los errores y mejoramiento, por lo que les permite lograr los
objetivos de la empresa; por lo que se acepta en forma
descriptiva y porcentual la hipótesis específica 1 planteada.
✓ De los resultados de la investigación
realizado, se concluye que el monitoreo y supervisión
influye de manera REGULAR en la gestión financiera de la

24
 Empresa Turismo NUPE SCRL, según los resultados de la
tabla y el grafico N° 03, se observa que el 100% considera
que es necesario evaluar la eficacia del control interno. De
lo que se infiere que los resultados obtenidos se observan
que todos los encuestados mencionaron positivamente que
es necesario la evaluación periódica del control interno
para el desarrollo de la empresa y esto le permitirá
tranquilidad al responsable, así poder obtener una
información confiable como también lograr sus objetivos la
empresa. Así mismo en la tabla y grafico N° 04, se observa
que la mayoría de los encuestados mencionan que el 67%
cuentan con adecuado monitoreo y supervisión y el 33% no
cuentan con monitoreo en sus actividades, la gerente
evalúa si están cumpliendo con sus funciones o tiene que
realizar correcciones, esto le permitirá prevenir hechos que
generen pérdidas o incidentes financieros y humano, del
mismo modo se puede apreciar en la tabla

Título : Control Interno En Los Procesos De

Selección Para Ejecución De Obras De La
Municipalidad Provincial De Huánuco - 2015
Autor : Talía Melisa Maura, Espinoza Calzada
Universidad : Universidad De Huánuco
Año : 2016
Conclusiones:
✓ Se determinó que el control interno influye
significativamente sobre los procesos de selección para
ejecución de obras de la Municipalidad Provincial de Huánuco,
toda vez que se obtuvo un 95.40% de porcentaje que representa
el nivel de influencia de la variable independiente respecto a la
variable dependiente, relacionada con la adecuada aplicación
del control interno que deben efectuar los funcionarios o
servidores de la Entidad con la finalidad de llevar a cabo

25
 procesos de selección con criterios de objetividad y enmarcados
en la normativa legal.
✓ Se estableció que el componente ambiente
de control influye significativamente en los procesos de
selección para ejecución de obras de la Municipalidad, por
cuanto, se obtuvo un porcentaje de 93% de nivel de influencia
de la variable independiente respecto a la variable dependiente,
relacionada con la promoción de las buenas prácticas, valores,
conductas y reglas apropiadas, que deben llevar a cabo los
miembros de la entidad a fin de generar una cultura de control
interno.
✓ Se determinó que el componente evaluación
de riesgos influye significativamente en los procesos de
selección para ejecución de obras de la Municipalidad, toda vez
que se obtuvo un 96% de porcentaje que representa el nivel de
influencia de la variable independiente respecto a la variable
dependiente, relacionada con el proceso de identificación y
análisis de los riesgos a los que está expuesta la entidad que
debe ser aplicado por los funcionarios y/o servidores de la
entidad para el logro de sus objetivos y la elaboración de una
respuesta

2.2. BASES TEORICAS

2.2.1 CONTROL INTERNO

El concepto de control interno, su naturaleza y su relación
con el control externo, tiene definiciones previas aprobadas por la
Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de
la Contraloría General de la República; Ley N° 28716, Ley de
control interno de las Entidades del Estado, y demás normas
asociadas que establecen definiciones que son necesarias para
una comprensión más adecuada del contexto peruano.

26
 De este modo, “el control interno podría definirse como el
conjunto de acciones de cautela que se realiza antes, durante y
después de la ejecución de los procesos u operaciones en una
entidad, con el fin de que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta, eficaz y eficientemente, y
coadyuve con el logro de los objetivos y misión institucional. El
desarrollo e implementación del control interno es responsabilidad
de las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades del
Estado”. (LENA & SOTO, 2015)

Según (Estupiñan, 2015), “Control interno es un proceso,

ejecutado por la junta directiva o consejo de administración de una
entidad, por su grupo directivo (gerencial) y por el resto del
personal, diseñado específicamente para proporcionarles
seguridad razonable de conseguir en la empresa las tres siguientes
categorías de objetivos.

➢ Efectividad y eficiencia de las operaciones.

➢ Suficiencia y confiabilidad de la información financiera
➢ Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Esta definición enfatiza ciertos conceptos o características

fundamentales sobre el control interno, como son:

➢ Es un proceso que hace parte de los demás sistemas y

procesos de la empresa incorporando en la función de
administración y dirección, no adyacente a estos.
➢ Orientando a objetivos es un medio, no un fin en su
mismo.
➢ Proporciona una seguridad razonable, más que absoluta,
de que se lograran los objetivos definidos.
➢ Es concebido y ejecutado por personas de todos los
niveles de la organización a través de sus acciones y
palabras”.

Según (Fonseca, 2011) “El control interno comprende el

plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en

27
forma coordinada se adoptan en un negocio para salvaguardar sus
activos, verificar la exactitud y la confiabilidad de su información
financiera, promover la eficiencia operacional y fomentar la
adherencia a las políticas prescritas por la administración” (p.15)

➢ El control interno abarca todos los departamentos

afectados, a las personas implicadas en las operaciones y
a los procesos de la empresa.
➢ Es un sistema de control venerable en la medida que los
individuos no cumplan con las normas y requisitos que de
él emanan.
➢ El sistema depende de las personas responsables de él,
por ello su efectividad y el resultado a obtener dependerá
de la actuación de cada una de las personas implicadas
en hacer que sea un sistema eficaz.

Según (Juan, 2011) “control interno comprende el plan de

organización y el conjunto de métodos y procedimientos que
aseguren que los activos están debidamente protegidos, que los
registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad
se desarrolla eficazmente y se cumplen según las directrices
marcadas por la dirección. El control interno, en su sentido más
amplio, incluye controles que pueden ser caracterizados bien como
contables o administrativos, tales como:

a) Los controles contables comprenden el plan de

organización y todos los métodos y procedimientos cuya
misión es la salvaguardar de los bienes activos y la
fiabilidad de los registros contables.
b) Los controles administrativos se relacionan con la
normativa y los procedimientos existentes en una
empresa vinculados a la eficiencia operativa y al
acatamiento de las políticas de la dirección y
normalmente solo influyen indirectamente en los
registros contables”.

28
 Mediante RESOLUCION DE LA CONTRALORIA N° 458-
2008-CG, con fecha 28 de octubre del 2008 “se aprueba la Guía
para la Implementación del Sistema de Control Interno de las
entidades del Estado, como documento orientador para la gestión
pública y el control gubernamental, sin perjuicio de la legislación
que emitan los distintos niveles de gobierno, así como las normas
que dicten los órganos rectores de los sistemas administrativos”

Según Ley N° 28716 Ley de Control Interno de las

Entidades del Estado. “tiene como objetivo establecer las normas
para regular la elaboración, aprobación, implantación,
funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del control interno
en las entidades del estado, con el propósito de cautelar y fortalecer
los sistemas administrativos y operativos con acciones y
actividades de control previo, simultaneo y posterior, contra los
actos y prácticas indebidas o de corrupción. Además, el sistema de
control interno es el conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, organización, procedimientos y
métodos, incluyendo las actitudes de las autoridades y el personal,
organizadas e instituidas en cada entidad del estado. Sus
componentes son:

✓ El ambiente de control
✓ La evaluación de riesgos
✓ Actividades de control gerencial
✓ Las actividades de prevención y monitoreo
✓ Los sistemas de información y comunicación
✓ El seguimiento de resultados

29
2.2.1.1. Ambiente De Control

“Se define como el establecimiento de un entorno

organizacional favorable al ejercicio de buenas prácticas, valores,
conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de
la entidad y generar una cultura de control interno. Estas prácticas,
valores, conductas y reglas apropiadas contribuyen al
establecimiento y fortalecimiento de políticas y procedimientos de
control interno que conducen al logro de los objetivos
institucionales y la cultura institucional de control.

El titular, funcionarios y demás miembros de la entidad

deben considerar como fundamental la actitud asumida respecto al
control interno. La naturaleza de esa actitud fija el clima
organizacional y, sobre todo provee disciplina a través de la
influencia que ejerce sobre el comportamiento del personal en su
conjunto”. (República, 2006)

Según, (Fonseca, 2008) “Se refiere al establecimiento de

un entorno que estimula e influencia las tareas del personal con
respecto al control de sus actividades. En este escenario, el
personal resulta ser la esencia de cualquier entidad, al igual que
sus atributos individuales, constituyendo el motor que la conduce y
la base sobre la que todo descansa. El ambiente de control tiene
gran influencia en la forma en que son desarrolladas las
operaciones, se establecen los objetivos y estiman los riesgos, así
como tiene relación con el comportamiento de los sistemas de
información y con las actividades de monitoreo. Los elementos que
conforman el ambiente de control interno son los siguientes:

✓ Integridad y valores éticos

✓ Autoridad y responsabilidad
✓ Estructura organizacional
✓ Políticas del personal”.

Según (Manco, 2014) “El ambiente de control puede

entenderse como la actitud global, conciencia y acciones de

30
directores y administración respecto del sistema de control interno
y su importancia en la entidad. El ambiente de control tiene un
efecto sobre la efectividad de los procedimientos de control
específicos. Un ambiente de control fuerte, por ejemplo, uno con
controles presupuestales estrictos y una función de auditoria
interna efectiva, pueden complementar en forma muy importante
los procedimientos específicos de control. Sin embargo, un
ambiente fuerte no asegura, por sí mismo, la efectividad del
sistema de control interno

Es así como el ambiente de control coadyuva a definir el

carácter de una organización y busca estimular y promover la
conciencia y el compromiso de todos los estamentos y personas
hacia el control interno. Por tanto, el ambiente de control es el
fundamento para todos los componentes del control interno, dando
disciplina, orden y estructura”.

2.2.1.1.1. Cumplimiento De Normas Internas

Para (Fonseca, 2008) “Se contrae a la actuación de la

administración institucional, mediante el dictado de políticas y la
puesta en aplicación de procedimientos específicos, para asegurar
que los actos y operaciones que realiza, así como la utilización de
los recursos, se sujeten y sean acordes con las disposiciones
establecidas en las disposiciones legales y administrativas
vigentes”.

2.2.1.1.2. Comportamiento Organizacional

Para (Robbins, 2004) “Es un campo de estudio que

investiga el impacto que los individuos, los grupos y la estructura
tienen sobre el comportamiento dentro de las organizaciones, con
el propósito de aplicar tal conocimiento al mejoramiento de la
eficiencia de la organización. Las metas del comportamiento
organizacional son: Describir, comprender, predecir y controlar.

31
 2.2.1.1.3. Practica de valores

Para (Fonseca Luna, 2008): “Se refiere a la actitud,

formalización e implementación efectiva de patrones de conducta y
desempeño funcional, basadas en una cultura sólida y el ejemplo,
que adopta la dirección y personal de la empresa para lograr el
respeto de la colectividad a la que sirve y un clima institucional
favorable al cumplimiento cabal de su misión.

2.2.1.2. Actividades de control gerencial

Según (Fonseca, 2008): “Se refiere a las acciones que
realiza la administración de la entidad para cumplir con las funciones
asignadas. Son importantes porque implican la forma correcta de hacer
las cosas, para lo cual se valen de políticas y procedimientos. Las
actividades de control pueden clasificarse en: Controles de operación,
controles de información financiera y controles de cumplimiento.
Incluyen también las actividades de protección y conservación de los
activos, así como los controles de acceso a programas computarizados
y archivos de datos”.

Según (Estupiñan, 2015) “Son aquellas que realiza la

gerencia y demás personal de la organización para cumplir diariamente
con las actividades asignadas. Estas actividades están expresadas en
las políticas, sistemas y procedimientos.

Ejemplo de estas actividades son la aprobación, la

autorización, la verificación, la conciliación, la inspección, la revisión de
indicadores de rendimiento, la salvaguarda de los recursos, la
segregación de funciones, la supervisión y entrenamiento adecuado”.

Para (Manco, 2014) “Este subsistema de control

organizacional, por su parte, canaliza sus esfuerzos en el proceso
administrativo propiamente dicho, significa ello que se ocupa de
asuntos como el trazado de objetivos, metas e indicadores, definición
de estrategias, comunicación adecuada y oportuna, la definición de las

32
tareas y cursos de acción para los diferentes estamentos, medición y
evaluación de desempeño; es decir, se ocupa primordialmente de las
medidas para dar una seguridad razonable del desempeño
administrativo y el éxito de tal gestión”

2.2.1.2.1. Cumplimiento del MAPRO

El Manual de Procedimientos Administrativos, es

un documento descriptivo y de sistematización normativa,
que posee un carácter instructivo e informativo, que busca
facilitar el funcionamiento de la Administración Municipal,
asegurar la rápida orientación del personal, reduciendo al
mismo su periodo de adaptación, rapidez, uniformidad y
precisión en el trabajo, determinándose como premisa los
niveles de producción organizacional. También contiene de
forma detallada, las acciones que se rigen en la ejecución
de los procesos, en el cual se encontrara la descripción de
actividades que deben de seguirse para la realización de las
funciones de una unidad orgánica.

2.2.1.2.2. Cumplimiento del MOF

El Manual de Organización y Funciones, es un

instrumento de gestión, el cual describe las funciones
específicas, líneas de autoridad, responsabilidad y requisitos
mínimos de cada uno de los cargos asignados para las
diferentes unidades orgánicas, teniendo en cuenta la
estructura orgánica y las funciones generales establecidas
en el Reglamento de Organización y Funciones (ROF), así
como los requerimientos de los cargos considerados en el
Cuadro para Asignación de Personal (CAP). (Municipalidad
Provincial de Leoncio Prado, 2014).

2.2.1.2.3. Cumplimiento de ROF

El Reglamento de Organización y Funciones

(ROF), es un documento técnico normativo de gestión

33
 institucional que formaliza la estructura orgánica de la
Municipalidad, orientándolo al esfuerzo institucional y al
logro de su misión, visión y objetivos. Contiene las
funciones generales de las unidades orgánicas

2.2.1.3. Seguimiento De Resultados

Según (Enrique, 2007) “Se describe los principales pasos para
desarrollar la etapa de seguimiento del trabajo de auditoría interna,
después de seleccionar y presentar la alternativa de tipo de informe
congruente con las prioridades definidas y habiendo de verificar los
aspectos operativos y lineamientos generales para preparar la
propuesta de implementación, es conveniente concentrarse en el
seguimiento. En esta etapa las observaciones que se producen como
resultado de la auditoría deben sujetarse a un estricto seguimiento, ya
que no solo se orientan a corregir las fallas detectadas, sino también a
evitar su recurrencia. En este sentido, el seguimiento no se limita a
determinar observaciones o deficiencias, sino a portar elementos de
crecimiento para la organización.

Según (Chavarria, 2014) “Consiste en dar continuidad a las

recomendaciones presentadas en la auditoria y este puede darse
o no con la participación del auditor. Para dar seguimiento a una
auditoria administrativa y asegurar que se cumplan, es preciso que
lo que propongan sea un programa apegado a la realidad de la
empresa, para que de esta manera sea viable su aplicación. El
programa de seguimiento debe incluir las actividades a realizar, su
secuencia, duración, recursos requeridos y mencionar a los
responsables. Para analizar el grado de avance se deben
establecer con anticipación los mecanismos necesarios para
controlar el avance en el cumplimiento de las recomendaciones.
Asimismo, evaluar los resultados y logros alcanzados de manera
parcial para asegurar, al final, un buen resultado.

34
 2.2.1.3.1. Revisión De Control Interno

“La revisión del sistema es principalmente un

proceso de obtención de información respecto a la
organización y a los procedimientos establecidos, con objeto
de que sirva como base para las pruebas de cumplimiento y
para la evaluación del sistema. La información requerida
para este objeto se obtiene normalmente a través de
entrevistas con el personal y mediante el estudio de
documentos, tales como manuales de procedimientos,
instrucciones al personal, etc; (De Lara Bueno, 2007).

2.2.2 GESTIÓN DE LOGÍSTICA

Según (CUATRECASAS, 2012), “La Gestión Logística,
comprende la planificación, la organización y el control de todas las
actividades relacionadas con la obtención, el traslado y el
almacenamiento de materiales y productos, desde la adquisición hasta
el consumo, a través de la organización y como un sistema integrado,
incluyendo también todo lo referente a los flujos de información
implicados. El objetivo perseguido es la satisfacción de las necesidades
y los requerimientos de las demandas, de la manera más rápida y eficaz
y con el mínimo coste posible”.

Según (ESCUDERO, 2012) Define el término Logística como “la

parte de la gestión de la cadena de suministros encargada de planificar,
implementar y controlar el flujo eficiente y efectivo de materiales y el
almacenamiento de productos, así como la información asociada desde
el punto de origen hasta el de consumo con el objetivo de satisfacer las
necesidades del consumidor. O también es el conjunto de medios y
métodos necesarios para llevar a cabo la organización de una empresa,
o de un servicio, especialmente de distribución”.

“En la empresa la palabra logística se relaciona de una forma

directa con todas las actividades inherentes a los procesos de
aprovisionamiento, fabricación, almacenaje y distribución de productos”
(Anaya Tejero, 2007).

35
 Además “La Logística es la parte del proceso de Gestión de la
Cadena de Suministro encargada de planificar, implementar y controlar
la forma eficiente y efectiva el almacenaje y flujo directo e inverso de los
bienes, servicios y toda la información relacionada con estos, entre el
punto de origen y el punto de consumo o demanda, con el propósito de
cumplir con las expectativas del consumidor” (Santos, 2009). “Hoy en
día, sin embargo, surge cada vez con más fuerza la gestión de la función
logística, como una base sólida sobre la que la empresa puede competir.
Entregar un producto cuando el cliente lo demanda (de forma rápida y
en el tiempo acordado), en buenas condiciones (sin desperfectos), y
donde el cliente lo desea adquirir o recibir, son las bases de una buena
gestión logística. Dicha gestión tiene cada vez más importancia y es un
factor de diferenciación, que la empresa puede emplear para ganar
clientes y reforzar su posición en el mercado cada vez más competitivo.

2.2.2.1. Adquisición De Bienes Y Servicios

Según (Fonseca, 2008) “Es un proceso técnico de
abastecimiento, constituido por un conjunto de acciones
técnicas, administrativas y jurídicas orientadas a conseguir la
propiedad, el derecho del uso o el acceso de la prestación de
servicios no personales. En las actividades relacionadas con la
compra de bienes y servicios, intervienen los siguientes niveles
de decisión en una entidad pública:

✓ Otorgamiento de la buena pro: Comité especial o comité de

adjudicaciones;
✓ Suscripción del contrato: Jefe de la oficina de
administración y/o logística, según sea el caso;
✓ Firma de los cheques para cancelar las obligaciones
derivadas de los contratos; jefe de la oficina de
administración o cargo equivalente y el jefe de la oficina de
tesorería o cargo equivalente”.

36
2.2.2.1.1. Manual de contrataciones del estado

El artículo 76 de la constitución” dispone

expresamente que el Estado debe licitar toda obra o
adquisición de suministros, así como someter a concurso
público la contratación de servicios y proyecto, según la
cuantía que establezca la Ley de Presupuesto”. De esa
manera, la constitución obliga al Estado a seleccionar de
manera imparcial y con criterios objetivos con quien va a
contratar. Se puede decir que sobre la base de estas pautas
se desarrolla todo el régimen de contratación del Estado.
(CONSUCODE, 2005).

2.2.2.1.2. Lista De Proveedores

Es un documento formal, que permite a los

proveedores de bienes y servicios registrar en forma eficaz,
su información, la de sus productos y servicios, de forma tal
que tengamos a disposición la información completa y
actualizada, lo cual facilita el proceso de clasificación,
búsqueda y selección de proveedores. En tal sentido, el RNP
evalúa que los proveedores estén legalmente capacitados
para contratar, que posean capacidad técnica y de
contratación, solvencia económica y organización suficiente,
según sea el caso. (CONSUCODE, 2005)

2.2.2.1.3. Capacitación Laboral

La capacitación consiste en una actividad

planeada y basada en necesidades reales de una empresa
u organización y orientada hacia un cambio en los
conocimientos, habilidades y actitudes del colaborador. El
objetivo es aportar a la empresa un personal debidamente
adiestrado, capacitado y desarrollado para que desempeñe
bien sus funciones habiendo previamente descubierto las
necesidades reales de la empresa. (Silicio Aguilar, 2004).

37
2.2.2.2. Gestión De Almacenes
Para (Fonseca, 2008) “El manejo de almacén en el sector
público, es uno de los tópicos que merece se le dé la más amplia
atención, teniendo en cuenta que todos los bienes que se usan y
consumen durante cada ejercicio económico, tienen que pasar la mayor
parte de ellos necesariamente por el almacén de la entidad. Comentario
del autor:

✓ Permitirá un control efectivo de los bienes adquiridos.

✓ Los ambientes asignados para el funcionamiento de los
almacenes, deben estar adecuadamente ubicados, contar
con instalaciones seguras, y tener el espacio físico
necesario, que permita el arreglo y disposición conveniente
de los bienes.
✓ Las personas a cargo del almacén tienen la responsabilidad
de acreditar en documentos, su conformidad con los bienes
que ingresan (si se 35 ajustan a los requerimientos y
especificaciones técnicas solicitadas por las dependencias
de la Institución), así como los que salen.
✓ Los directivos establecerán un sistema apropiado para la
conservación, seguridad, manejo y control de los bienes
almacenados

2.2.2.2.1. Existencias Valoradas De Almacén

Para (Rubio, 2010) “Suministra sobre el

movimiento de entrada y salida de bienes en almacén, así
determinar existencias en cantidades totales y unitarias,
debidamente valorizadas. El registro de este documento
debe ser permanente y estará a cargo del órgano de
abastecimiento en un área distinta a la de almacén”

38
 2.2.2.2.2. Administración De Almacenes

Para (Fonseca, 2008) “La administración de los

almacenes en el sector público es uno de los tópicos que
merece se le dé la más amplia atención teniendo en cuenta
que todos los bienes que se usan y consumen durante
cada ejercicio económico, tienen que pasar la mayor parte
de ellos necesariamente por el almacén de la entidad. Con
la Resolución de Jefatura N°335-90-INAP/DNA, se dictan
las normas sobre la administración de almacenes para el
sector público.

2.2.2.2.3. Ambiente Físico De Almacén

Para (Fonseca, 2008) “El almacenamiento de

materiales depende de la dimensión y características de los
materiales. Estos pueden requerir una simple estantería
hasta sistemas complicados, que involucran grandes
inversiones y tecnologías complejas.

2.3. DEFINICIONES CONCEPTUALES

Control Gubernamental

Consiste en la verificación periódica del resultado de la gestión

pública, a la luz del grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economía que hayan exhibido en el uso de los recursos públicos, así
como el cumplimiento por las entidades de las normas legales de los
lineamientos de política y planes de acción

Controles Administrativos

Está integrado por los procedimientos y métodos que se

relacionan con las operaciones de una organización y con sus
directrices, políticas e informes administrativos, buscando su eficiencia
administrativa.

39
Controles Contables

Son las medidas que se relacionan directamente con la

protección de los recursos, tanto materiales como financieros, autorizan
las operaciones y aseguran la exactitud de los registros financieros, así
como la confiabilidad de la información contable, o sea, aquellos que
tienen efecto directo simultáneo sobre la situación económica,
patrimonial y financiera de una entidad.

Componentes Planes De Mejoramiento

Conjunto de estándares de control que, al interactuar entre sí,

consolidan y permiten ejecutar adecuadamente las acciones de
mejoras necesarias para corregir las desviaciones encontradas en el
control interno y en la gestión de operaciones de la institución pública

Distribución

Es un proceso que, a través del almacén institucional,

proporciona adecuada y oportunamente los bienes requeridos para las
dependencias solicitantes, para el logro de sus objetivos y alcance de
metas institucionales.

Gestión Pública

Es el conjunto de acciones mediante las cuales las entidades

tienden al l ogro de sus fines, objetivos y metas, los que están
enmarcados por las políticas gubernamentales establecidas por el
poder ejecutivo.

Gestión Logística

La Gestión Logística, significa una buena administración de los

recursos que necesitan las instituciones públicas, para poder operar de
manera eficiente y eficaz, poder abaratar los costos de la institución y
finalmente abastecer al consumidor final en los tiempos adecuados y
calidad deseada.

40
Los Sistemas

Los sistemas son los conjuntos de principios, normas,

procedimientos, técnicas e instrumentos mediante las cuales se
organizan las actividades de la administración pública que requieren
ser realizadas por todas o varias entidades de los poderes del estado,
los organismos constitucionales y los niveles de gobierno

Objetivo del control interno

Tiene como objetivo fundamental, proporcionar una seguridad

razonable sobre la consecución de los objetivos de las instituciones y
organismos a través de la generación de una cultura institucional del
autocontrol, generando, de manera oportuna, acciones y mecanismos
de prevención y de control en tiempo real de las operaciones; de
corrección, evaluación y de mejora continua de la institución de forma
permanente, y brindando la autoprotección necesaria para garantizar
una función administrativa integra, eficaz y transparente, con una alta
contribución al cumplimiento de la finalidad social del estado.

Programación de necesidades

Es la determinación de estas en función de los objetivos y

metas institucionales, concordantes con el PIA. En esta fase se utilizará
el cuadro de necesidades

Sistema Nacional De Abastecimiento

Es el conjunto interrelacionado de políticas, objetivos, normas,

atribuciones, procedimientos y procesos técnicos con la intención de
lograr la gestión eficiente y eficaz de los procesos de abastecimiento
que requieren las entidades del estado.

Seguridad

Es una etapa del sistema, donde la oficina de abastecimiento,

por medio de la unidad de seguridad, utilizando su propio personal o de
registro, brinda un eficiente servicio de seguridad integral.

Valoración de las existencias de almacén

41
 Se realiza en función de los documentos fuentes o tasación,
aplicando el Costo Promedio o en PEPS (primeras entradas, primeras
salidas).

Valores y Principios Del Control Interno

Constituye la base principal sobre la cual descansa el control

interno y deberán estar presentes en cada decisión, política,
planeación, proceso, actividades e información suministrada por los
funcionarios de cada organismo o entidad de estado, en cumplimiento
de la función que les fue encomendada.

2.4. HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN

2.4.1. Hipótesis general

El control interno influye, significativamente en la gestión de
logística de la Municipalidad Distrital de Amarilis – 2019

2.4.2. Hipótesis específicas

1. La aplicación del control interno es ineficaz en los procesos
del área de almacén de la Municipalidad Distrital de Amarilis -
2019.

2. La gestión del área de almacén es ineficiente en el

cumplimiento de metas de la Municipalidad Distrital de Amarilis
- 2019.

3. Implementando el control interno sería una forma de mejorar

el área de almacén de la Municipalidad Distrital de Amarilis –
2019

42
2.5. VARIABLES
2.5.1. VARIABLE INDEPENDIENTE
Control interno

✓ Ambiente de Control
✓ Actividades de Control Gerencia
✓ Seguimiento de Resultados

2.5.2 VARIABLE DEPENDIENTE

Gestión de logística

✓ Adquisición de Bienes y Servicios

✓ Gestión de Almacén

43
 2.6. OPERACIONALIZACION DE VARIABLES
TITULO VARIABLES DIMENCIONES INDICADORES ITEMS
¿Cómo califica usted el grado de cumplimiento de las normas internas
Cumplimiento de Normas Internas
para el mejoramiento de la gestión de logística de la Municipalidad?

Ambiente de ¿Según su opinión como influye el Comportamiento Organizacional en

Comportamiento Organizacional.
Control la mejora del Ambiente de Control en el área de Logística?

Practica de Valores. ¿Cómo califica usted el grado de práctica de valores en el área de

logística de la Municipalidad?
Cómo considera usted el grado de cumplimiento del MAPRO en el
Control Interno Cumplimiento del MAPRO área de logística?
Actividades de ¿Cómo considera usted el grado de cumplimiento del ROF en el área
Cumplimiento del MOF
Control de logística?
EL CONTROL Gerencia
¿Cómo considera usted el grado de cumplimiento del MOF en el área
INTERNO Y SU Cumplimiento del ROF
CONTROL INTERNO de logística?
INCIDENCIA ENEN
Y SU INCIDENCIA LA
LA GESTIONDE
GESTIÓN DE ¿Con que periodicidad se efectúa la revisión de control interno en el
LOGISTICA EN LA Revisión de Control Interno
LOGISTICA EN LA seguimiento de resultados del área de logística?
MUNICIPALIDAD Seguimiento de
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE
Resultados Verificación de Control ¿Con que periodicidad se efectúa la verificación de control interno en
PROVINCIAL DE
AMARILIS - 2019
Interno el seguimiento de resultados del área de logística?
HUÁNUCO PERIODO
2018
¿Cómo calificaría usted el nivel o grado de manejo del manual de
Manejo del Manual de
contrataciones y adquisiciones de estado por parte del área de
Contrataciones del Estad
logística?

¿Cómo calificaría usted el nivel o grado del manejo de la lista de

Adquisición de Lista de Proveedores proveedores en el área de logística?
Gestión de Bienes y ¿Cómo calificaría usted el nivel de capacitación de los trabajadores en
Capacitación Laboral
Logística Servicios el área de logística?
¿Cómo calificaría usted el nivel o grado de manejo de las existencias
Existencias Valoradas de Almacén valoradas en el internamiento de bienes en el área de logística?
¿Cómo calificaría usted el nivel o grado de eficiencia en la
Administración de Almacenes administración de almacenes en el área de logística?
Gestión de Ambiente Físico de ¿Cómo calificaría usted el grado de acondicionamiento de los
Almacén Almacén ambientes físicos de almacén en el área de logística?
44
 CAPÍTULO III

METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN.

3.1 TIPO DE INVESTIGACION

De acuerdo al propósito de la investigación naturaleza de los problemas y
objetivos formulados en el trabajo, el presente estudio ha reunido las
condiciones para ser considerada como una investigación aplicada.

3.1.1 ENFOQUE DE LA INVESTIGACION

El presente estudio se ha basado en un enfoque cuantitativo, puesto que
hubo una realidad objetiva que ha sido analizada.

3.1.2 ALACANCE O NIVEL DE LA INVESTIGACIÓN

La presente investigación fue descriptiva en un primer momento, y
finalmente correlacionada puesto que se ha visto la relación de incidencia del
control interno en la gestión de logística

3.1.3 DISEÑO
En la investigación se usó el diseño no experimental, en vista que no se
necesitó de la manipulación de la información establecida por la variable
independiente. Es decir, solo se han observado los hechos y fenómenos en
su estado natural con el fin de determinar el grado de influencia de la variable
independiente sobre la variable dependiente

3.2 POBLACION Y MUESTRA

3.2.1 POBLACION
La población de estudio, estará formada por los funcionarios (20) del
área de logística de la Municipalidad Distrital de Amarilis, que son los directos
responsables.

3.2.2 MUESTRA

Se ha considerado el total de la población como muestra (N= 20).

45
3.2.3 MUESTREO
Para el caso de la investigación presente, no ha sido necesario
determinar una muestra probabilística, ya que la población es demasiado
pequeña.

3.3. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS

OBSERVACIÓN.

Esta técnica es un proceso de búsqueda y recolección de

información espontánea y natural. Permitió describir y analizar las
características y el comportamiento de la organización, de los
trabajadores, y de los hechos o fenómenos que se van suscitando.

ENTREVISTAS

Esta técnica ha permitido recoger información acerca del control

interno a través de una serie de preguntas que se realizó al
personal que trabaja en la oficina de control interno y el área de
almacén.

ENCUESTA

Esta técnica se ha usado para dar respuestas a una serie de

preguntas realizadas a los trabajadores, acerca de la aplicación del
control interno en la municipalidad.

3.4 TÉCNICAS PARA EL PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA

INFORMACIÓN CAMPO
La experiencia del trabajo de campo representa la oportunidad más
clara de afianzar los conocimientos adquiridos por el estudiante y desarrollar
sus competencias profesionales (habilidades, actitudes y aptitudes).

RECOLECCION:

La recolección de datos se refiere al uso de una gran

diversidad de técnicas y herramientas que pueden ser utilizadas
por el analista para desarrollar los sistemas de información, los

46
cuales pueden ser la entrevistas, la encuesta, el cuestionario, la
observación, el diagrama de flujo y el diccionario de datos.

SELECCIÓN

A lo largo de una investigación se recopilan conjuntos de

datos de diverso tipo, que pueden llegar a tener grandes
dimensiones. Aun cuando los costos de almacenamiento
disminuyen cada día, existen motivos que hacen necesario decidir
qué datos preservar en el largo plazo (más allá de los límites de la
investigación) y qué datos eliminar.

TABULACION:

Realizar una tabulación consiste en elaborar tablas

simples, fáciles de leer y que de manera general ofrezcan una
acertada visión de las características más importantes de la
distribución estadística estudiada

PROCESAMIENTO:

Es la elaboración de los datos recogidos, por lo tanto, el

procesamiento y análisis de los datos es la etapa final del método
estadístico. Una vez recogidos los datos es necesario elaborarlos,
procesarlos, analizarlos e interpretarlos. la tabulación y el
ordenamiento de la información pueden hacerse, en primera
instancia, con un procesamiento estadístico sencillo (número de
frecuencia de los datos y porcentaje).

47
 CAPÍTULO IV

RESULTADOS
4.1. Selección y Validación de los Instrumentos.
Los instrumentos utilizados previos a la investigación fueron:

• Encuesta:

Fue elaborado con la finalidad de obtener la información de control

interno y la gestión de logística en la municipalidad distrital de amarilis
según los indicadores establecidos, para la cual se ha establecido
como escala de medición la escala de Likert, asimismo ello nos permite
evidenciar el cumplimiento de la variable.

La validez de los instrumentos se logró mediante una prueba piloto

sometida a 20 sujetos que no pertenecen a la muestra, también se utilizó la
prueba de juicio de expertos de docentes reconocidos en la Región de
Huánuco (Econ. Lorenzo Huánuco Carlos, CPC. Huatuco Galarza, Faustino
Julián y la Docente Gómez Hauxwell, Genny Patricia). Donde los expertos
opinaron que los ítems de la encuesta y la prueba de rendimiento responden
a los objetivos de la investigación en estudio, entonces ambos instrumentos
poseen validez de estructura y contenido.

Para verificar la confiabilidad de la encuesta, se aplicó a un grupo de

20 administrativos del área de logística con características similares a la
muestra de estudio llamado piloto y los resultados presentamos en el siguiente
cuadro:

48
CUADRO N° 01: Análisis de confiabilidad de la encuesta aplicada a los
administrativos llamado piloto, de la municipalidad distrital de amarilis

CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTION DE LOGISTICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO PERIODO 2018
N
VARIABLE INDEPENDIENTE VARIABLE DEPENDIENTE
1 3 2 3 3 2 2 2 3 2 2 2 2 3 2
2 3 2 3 3 2 2 2 3 2 2 2 2 3 2
3 3 2 3 3 2 2 2 3 2 3 3 2 3 2
4 3 2 3 3 2 2 2 3 2 3 3 2 3 2
5 3 2 3 3 2 2 2 3 2 3 3 2 3 3
6 3 2 3 3 2 2 2 3 2 3 3 2 3 3
7 3 2 3 3 3 2 2 3 3 3 3 2 3 3
8 3 2 3 3 3 3 2 3 3 3 3 2 3 3
9 3 2 3 3 3 3 2 3 3 3 3 2 3 3
10 3 2 3 3 3 3 2 3 3 3 3 2 3 3
11 3 2 3 3 3 3 2 3 3 3 3 2 2 3
12 3 2 3 3 3 3 2 3 3 3 3 2 2 3
13 3 2 3 3 3 3 2 3 3 3 3 3 3 3
14 3 2 3 3 3 3 3 3 3 2 3 2 3 3
15 3 2 3 2 3 3 3 3 3 2 3 3 3 3
16 3 2 2 3 3 3 3 3 3 2 3 3 3 3
17 3 2 3 3 3 3 3 3 3 2 3 3 3 3
18 3 2 3 3 3 3 3 3 3 2 3 3 3 3
19 2 3 3 3 3 3 3 2 3 2 3 3 2 3
20 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

Fuente: Resultados de la Prueba Piloto 2019.

Elaboración: El investigador

Los resultados obtenidos con el programa SPSS 20.0 se tienen

en el cuadro anterior, en donde se analizó la confiabilidad con la prueba
de: ALFA– CRONBACH. Con el propósito de verificar el grado de
uniformidad y consistencia del instrumento aplicado y la estabilidad de
las puntuaciones a lo largo del tiempo, la ecuación es:

Donde:
N = número de ítems.
p = promedio de las correlaciones entre los ítems.
α = Coeficiente de confiabilidad.

49
 Reemplazando los valores obtenidos en la ecuación, hallamos el
siguiente resultado:
α = 0,683

Interpretación:

El resultado obtenido de 0,683 este valor supera al límite del coeficiente

de confiabilidad (0.60) lo cual nos permite calificar a la encuesta como
confiable para aplicarlo al grupo de estudio.

OPINIÓN DE EXPERTOS.

Validación de la propuesta de investigación: Validación de la propuesta de

investigación:

La propuesta de investigación es el control interno y la gestión de

logística de la municipalidad provincial de Huánuco, fue puesta a
consideración de los siguientes expertos:

Evaluador Experto Grado Académico e Institución Valoración de

donde Labora la Encuesta
Econ. Lorenzo Huánuco Carlos Magíster en Metodología de la 20.00
investigación
Universidad de Huánuco
Cpc . Huatuco Galarza Contador público en gestión 20.00
Faustino Julián publica
Gobierno regional de Huánuco
Gómez Hauxwell , Genny Docente de lenguaje 20.00
Patricia Universidad de Huánuco
Promedio de la Ponderación 20.00

Fuente: Resultados de opinión de los expertos de los instrumentos – 2019.

Como el valor promedio obtenido para el instrumento

correspondiente a la encuesta es de 20 puntos en el cuadro anterior
entre los expertos afirmamos que ambos instrumentos son aceptables
porque se encuentra entre la escala de excelente entre los valores

50
considerados de 16 - 20 puntos en el instrumento considerado;
afirmamos que es aceptable la propuesta de experimentación.

4.2. Presentación de Resultados.

En los siguientes tablas e imágenes que a continuación se
muestran, se ve reflejado los resultados obtenidos del experimento
ejecutado sobre El Control Interno y su Incidencia en la Gestión de
Logística de la Municipalidad Distrital de Amarilis periodo 2019

Resultados de la Encuesta:
Se aplicó la encuesta a los administrativos de la muestra de
estudio de la municipalidad Distrital de Amarilis, el cual se presenta a
continuación en cuadros de frecuencia, las estadísticas descriptivas y
con la asignación de sus respectivas gráficas.

51
 Tabla N°1
¿cuál es tu sexo?

Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje

válido acumulado
femenino 3 12,5 12,5 12,5

Válidos masculino 21 87,5 87,5 100,0

Total 24 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador

Imagen N°1

Fuente: Tabla N° 1.
Elaboración: El investigador

Los trabajadores del grupo de estudio en un 87,50% son del sexo masculino
y en un 12,50% del sexo femenino, por el cual se llega a la conclusión de que
en el área de gestión de logística laboran más personas de condición
masculina.

52
 Tabla N°2
¿Cuál es tu edad?

Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje

válido acumulado
jóvenes 5 20,8 20,8 20,8

Váli adultos 17 70,8 70,8 91,7

dos adultos mayores 2 8,3 8,3 100,0

Total 24 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador

Imagen N°2

Fuente: Tabla N° 2.
Elaboración: El investigador

Los trabajadores del grupo de estudio comprenden la edad de adultos en un

70,83%, en un 20,83% jóvenes y un 8,33% adultos mayores, lo cual se llega
a la conclusión de que en el área donde laboran existe en un mayor grado la
mano de obra administrativa de los adultos con mayor experiencia

53
 Tabla N°3
¿cuál es tu lugar de procedencia?

Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje

válido acumulado
Huánuco 22 91,7 91,7 91,7

Válidos Amarilis 2 8,3 8,3 100,0

Total 24 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador

Imagen N° 3

Fuente: Tabla N° 3.
Elaboración: El investigador

Los trabajadores del grupo de estudio provienen del distrito de Huánuco en

un 91,67% y del distrito de amarilis en un 8,33%, estos resultados se deben
al lugar de trabajo que se encuentra en la parte céntrica del distrito de
Huánuco lo cual facilita laborar a personal del mismo distrito

54
 Tabla N°4
¿Cómo califica usted el grado de cumplimiento de las normas internas
para el mejoramiento de la gestión de logística de la Municipalidad?

Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje

válido acumulado
regular 2 8,3 8,3 8,3

Válidos bueno 22 91,7 91,7 100,0

Total 24 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador

Imagen N°4

Fuente: Tabla N° 4.
Elaboración: El investigador

Del grupo de trabajadores de estudios el 91,7% de los trabajadores

indicaron como muy bueno, al igual que otro 8.3% dijeron que es regular.
Como se puede apreciar los encuestados, mencionaron que el cumplimiento
de dichas normas, están prácticamente en un nivel bueno, considerándose,
casi como una autoevaluación, podría interpretarse ello, como una situación
en donde el grado de eficacia y eficiencia de la gestión de logística no es del
todo óptimo.

55
 TABLA N°5
¿Según su opinión como influye el Comportamiento Organizacional en
la mejora del Ambiente de Control en el área de Logística?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje
válido acumulado
regular 18 75,0 75,0 75,0

Válidos mucho 6 25,0 25,0 100,0

Total 24 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador

IMAGEN N° 5

Fuente: Tabla N° 5.
Elaboración: El investigador

Se observa que el 75% de los trabajadores manifestaron que influye mucho,

el 25% que influye regular. Ello significa, la gran importancia del
comportamiento de la organización en el ambiente de control, en este caso,
del área de logística, desde luego implica, la práctica de ciertos valores de
convivencia entre los miembros de la organización, que permitan manejar
un ambiente de control para mejorar la calidad en la gestión.

56
 Tabla N°6
¿Cómo califica usted el grado de práctica de valores en el área de
logística de la municipalidad ?

Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje

válido acumulado
bajo 4 16,7 16,7 16,7

Válidos alto 20 83,3 83,3 100,0

Total 24 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador

Imagen N° 6

Fuente: Tabla N° 6.
Elaboración: El investigador

Del grupo de trabajadores de estudio se observa que el 83.33%

mencionaron que es alto, 16.67% que es bajo. Si bien es cierto, que la
mayoría de los trabajadores del área de logística, manifestaron que la
práctica de valores es alta; con lo cual se podría inferir, que ello estaría
influenciando en un comportamiento organizacional muy adecuado, y por
tanto el ambiente de control en el área de logística estaría mucho mejor.

57
 Tabla N °7

¿cómo considera usted el grado de cumplimiento del MAPRO en el

área de logística?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje
válido acumulado
regular 1 4,2 4,2 4,2

Válidos bueno 23 95,8 95,8 100,0

Total 24 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador

Imagen N° 7

Fuente: Tabla N° 7.
Elaboración: El investigador

De los trabajadores de grupo de estudio, el 95,8 % respondieron que era

bueno, el 4,2 % que era regular.se puede deducir que prácticamente la
mayoría de los trabajadores creen que el cumplimiento del manual de
procedimientos de la institución, específicamente en el área de logística, se
da en nivel de bueno a regular .De tal forma , se nota claramente entonces,
que dicho documento de gestión, está siendo cumplido cabalmente en los
fines u objetivos establecidos, lo que estaría influyendo en una gestión de
logística óptima .

58
 Tabla N°8

¿Cómo considera usted el grado de cumplimiento del ROF en el área

de logística?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje
válido acumulado
regular 3 12,5 12,5 12,5

Válidos bueno 21 87,5 87,5 100,0

Total 24 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador

Imagen N°8

Fuente: Tabla N° 8.
Elaboración: El investigador

Del grupo de trabajadores de estudio se observa que el 87,5% respondieron

que es bueno, 12,5% respondieron que era regular, específicamente en el
área de logística, se da en nivel balanceado De todas formas, se nota
claramente entonces, que dicho documento de gestión, está siendo cumplido
cabalmente en los fines u objetivos establecidos, lo que estaría influyendo en
una gestión de logística de manera óptima.
Tabla N° 9
59
¿Cómo considera usted el grado de cumplimiento del MOF en el área
de logística?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje
válido acumulado
regular 4 16,7 16,7 16,7

Válidos bueno 20 83,3 83,3 100,0

Total 24 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador

Imagen N° 9

Fuente: Tabla N° 9.
Elaboración: El investigador

Del grupo de trabajadores de estudio se observa que el 83,33%

respondieron que era bueno, el 16,67% que es regular, entonces, se puede
deducir que prácticamente los trabajadores creen que el cumplimiento del
manual de organización y funciones de la institución, específicamente en el
área de logística, se da en nivel de bueno a regular. De todas formas, se nota
claramente entonces, que dicho documento de gestión, está siendo
cumplido cabalmente en los fines u objetivos establecidos, lo que estaría
influyendo también en una gestión de logística de manera óptima.

60
 Tabla N° 10
¿Con que periodicidad se efectúa la revisión de control interno en el
seguimiento de resultados del área de logística?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje
válido acumulado
A veces 3 12,5 12,5 12,5

Válidos siempre 21 87,5 87,5 100,0

Total 24 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador

Imagen N°10

Fuente: Tabla N° 10.

Elaboración: El investigador.

Del grupo de estudio se observa que el 87,50% se realiza siempre, el 12,5%

dijeron que dicha revisión se hace a veces, en el seguimiento de resultados
del área de logística. Frente a los resultados que se han encontrado en la
pregunta, deja en claro que la mayoría consideran que la revisión de control
interno se está realizando con frecuencia, eso hace que se cometan menos
irregularidades; es por ello que la Oficina de Control Interno debe seguir
realizando un buen seguimiento como nos mencionan la norma de Control
Interno.

61
 Tabla N° 11

¿Con que periodicidad se efectúa la verificación de control interno en

el seguimiento de resultados del área de logística?
Frecuenci Porcentaje Porcentaje Porcentaje
a válido acumulado
A veces 4 16,7 16,7 16,7

Válidos Siempre 20 83,3 83,3 100,0

Total 24 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador

Imagen N°11

Fuente: Tabla N° 11.

Elaboración: El investigador.

Del grupo de estudio se observa que el 83,33% se realiza siempre, otro

16,67% dijeron que dicha revisión se hace a veces, en el seguimiento de
resultados en el área de logística. Frente a los resultados que se han
encontrado en la pregunta, deja en claro que la mayoría consideran que la
verificación de control interno se está realizando con frecuencia, si lo que se
desea es la eficiencia y eficacia de una gestión se está logrando de manera
óptima.

62
 Tabla N°12

¿Cómo calificaría usted el nivel o grado de manejo del manual de

contrataciones y adquisiciones de estado por parte del área de
logística?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje
válido acumulado
bajo 11 45,8 45,8 45,8

Válidos alto 13 54,2 54,2 100,0

Total 24 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador

Imagen N°12

Fuente: Tabla N° 12.

Elaboración: El investigador.

Del grupo de trabajadores de estudio se puede observar que el 54,17% alto,

optando el 45,83% de los trabajadores por bajo. Entonces, ante los
resultados observados por la encuesta, prácticamente para la gran mayoría
el manual de contrataciones del Estado es manejado en un nivel intermedio
lo cual traería imperfecciones en un posterior control.

63
 Tabla N°13
¿Cómo calificaría usted el nivel o grado del manejo de la lista de
proveedores en el área de logística?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje
válido acumulado
bajo 2 8,3 8,3 8,3

Válidos alto 22 91,7 91,7 100,0

Total 24 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador

Imagen N°13

Fuente: Tabla N° 13.

Elaboración: El investigador.

Del grupo de trabajadores del grupo de estudio se puede observar que el

91,67% de los encuestados mencionaron que es alto, optando el 8,3% de
los trabajadores por la alternativa bajo Entonces, ante los resultados
observados por la encuesta, prácticamente para la gran mayoría, la lista de
proveedores es manejado en un nivel muy alto. Ello indica que el personal
cumple con el manejo eficaz de dicho instrumento, por la importancia de la
clasificación y registro de la información de proveedores en las compras y
contrataciones.

64
 Tabla N° 14

¿Cómo calificaría usted el nivel de capacitación de los trabajadores

en el área de logística?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje
válido acumulado
bajo 4 16,7 16,7 16,7

Válidos alto 20 83,3 83,3 100,0

Total 24 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador.

Imagen N°14

Fuente: Tabla N° 14.

Elaboración: El investigador.

Del grupo de trabajadores se observa que el 83,33% de los encuestados

manifestaron que es alto, en tanto el 16,67% optaron por la alternativa bajo
respectivamente lo cual nos da una lectura de lo capacitados que están los
empleados y trabajadores en temas de gestión logística en el área de
análisis, desde luego, ello tiene incidencia en la productividad y por ende en
la eficacia y eficiencia de la gestión.

65
 Tabla N°15
¿Cómo calificaría usted el nivel o grado de manejo de las existencias
valoradas en el internamiento de bienes en el área de logística?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje
válido acumulado
regular 16 66,7 66,7 66,7

Válidos bueno 8 33,3 33,3 100,0

Total 24 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador.

Imagen Nª 15:

Fuente: Tabla N° 15.

Elaboración: El investigador.

Del grupo de trabajadores de estudio se observa que el 66,67% de los

encuestados manifestaron que es bueno, el 33,33% dijeron que es regular
el nivel o grado de manejo de las existencias valoradas en el internamiento
de bienes lo que significa, si bien es cierto, no es un nivel muy bueno, sino
prácticamente un nivel intermedio en el grado de eficiencia del manejo de
estos instrumentos de gestión, con lo que se estaría alimentando la
efectividad de la gestión en el área de logística.

66
 Tabla N°16
¿Cómo calificaría usted el nivel o grado de eficiencia en la
administración de almacenes en el área de logística?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje
válido acumulado
bajo 2 8,3 8,3 8,3

Válidos alto 22 91,7 91,7 100,0

Total 24 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador.

Imagen Nª 16:

Fuente: Tabla N° 16.

Elaboración: El investigador.

Del grupo de trabajadores de estudio se observa que el 91,67% de los

empleados en dicha área, indicaron que era alto, el 8,33% manifestaron que
es bajo. Ello confirma una vez más, que el grado de eficiencia, no solamente
de la administración de almacenes, sino de la gestión en sí, del área de
logística, es óptimo.

67
 Tabla N°17
¿Cómo calificaría usted el grado de acondicionamiento de los
ambientes físicos de almacén en el área de logística?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje
válido acumulado
bajo 6 25,0 25,0 25,0

Válidos alto 18 75,0 75,0 100,0

Total 24 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador

Imagen Nª 17:

Fuente: Tabla N° 17.

Elaboración: El investigador.

Del grupo de trabajadores de estudio el 75% de los encuestados optaron

por la alternativa alto, el 25% manifestaron que era regular, se observa en
la información que prácticamente los ambientes físicos de los almacenes se
encuentran en óptimas condiciones, que es uno de los requisitos
indispensable para el buen manejo del internamiento de bienes.

68
4.3. Contrastación de la Hipótesis.

Hipótesis General

Para comprobar la hipótesis, planteamos la hipótesis estadística

siguiente:

HG: Existe relación estadísticamente significativa entre control interno

y gestión de logística

Calculando el Coeficiente rxy de Correlación de Pearson:

N ( xy) − ( x )( y )
rxy =
N ( x ) − ( x) N ( y ) − ( y ) 
2 2 2 2

Donde:

x = Puntajes obtenido del control interno

y = Puntajes obtenidos de la gestión de logística

rx.y= Relación de las variables.

N = Número de estudiantes.

69
 Tabla N° 18: Correlación de Pearson.

Correlación de Pearson Control interno Gestión de logística

Correlación de Pearson 1 ,797**

Control
Sig. (bilateral) ,000
interno
N 24 24

Correlación de Pearson ,797** 1

Gestión de
Sig. (bilateral) ,000
logística
N 24 24

Fuente: Encuesta, 2019.

Elaboración: El investigador.

Imagen N°18 Correlación de Pearson

Fuente: Tabla N° 18.

Elaboración: El investigador.

Se obtuvo un valor relacional de 0.797 cual manifiesta que hay

una correlación positiva fuerte entre las variables de estudio: control
interno y gestión de logística. De esta forma se acepta la hipótesis
general.

70
Hipótesis Específicas:

HE1: Existe relación estadísticamente significativa entre los puntajes

obtenidos del control interno (ambiente de control) y gestión de la
logística.

Tabla N°19: Correlación de Pearson.

correlación de Pearson hipótesis especifica n°1 dimensión Gestión de Ambiente de
(1) logística control

Correlación de Pearson 1 ,194

Gestión de
Sig. (bilateral) ,363
logística
N 24 24
Correlación de Pearson ,194 1
Ambiente de
Sig. (bilateral) ,363
control
N 24 24
Fuente: Encuesta, 2019.
Elaboración: El investigador

Imagen N°19: Correlación De Pearson

Fuente: Tabla N° 19.

Elaboración: El investigador.

Se obtuvo un valor relacional de 0.194, el cual manifiesta que

hay una correlación positiva media entre las variables de estudio:

71
 control interno (ambiente de control) y gestión de la logística. De esta
forma se acepta la hipótesis específica.

HE2: Existe relación estadísticamente significativa entre los puntajes

obtenidos del control interno (actividades de control gerencial) y
gestión de logística

Tabla Nº 20: Correlación de Pearson.

correlación de Pearson hipótesis especifica n°2 dimensión (2) Gestión de logística Actividades de
control gerencial
Correlación de Pearson 1 ,871**
Gestión de
Sig. (bilateral) ,000
logística
N 24 24
Correlación de Pearson ,871** 1
Actividades de
control Sig. (bilateral) ,000
gerencial
N 24 24
Fuente: Encuesta, 2019.
Elaboración: El investigador

Imagen N°20: Correlación De Pearson

Fuente: Tabla N° 20.

Elaboración: El investigador.

72
 Se obtuvo un valor relacional de 0.871, el cual manifiesta que hay
una correlación positiva fuerte entre las variables de estudio: control interno
(actividades de control gerencial) y gestión de logística. De esta forma se
acepta la hipótesis específica

HE3: Existe relación estadísticamente significativa entre los puntajes

obtenidos del control interno (seguimiento de resultados) y gestión
de logística

Tabla Nº 21: Correlación de Pearson

correlación de Pearson hipótesis especifica n°3 Gestión de Seguimiento de
dimensión (3) logística resultados
Correlación de Pearson 1 ,373
Gestión de
Sig. (bilateral) ,073
logística
N 24 24
Correlación de Pearson ,373 1
Seguimiento
de Sig. (bilateral) ,073
resultados
N 24 24
Fuente: Encuesta, 2019.
Elaboración: El investigador

Imagen N°21: Correlación De Pearson

Fuente: Tabla N° 21.

Elaboración: El investigador

73
 Se obtuvo un valor relacional de 0.373, el cual manifiesta que
hay una correlación positiva media entre las variables de estudio:
control interno (seguimiento de resultados) gestión de logística De esta
forma se acepta la hipótesis específica.

CAPÍTULO V

DISCUSIÓN DE RESULTADOS
• Con relación a la Hipótesis General: Establecer la relación que existe
entre el control interno y la gestión de logística en la municipalidad
Distrital de Amarilis - 2019. El control interno y la gestión de logística
se determinó según la correlación de Pearson, en la cual se ve
reflejado un nivel de 0.683, el cual manifiesta que hay una relación
positiva considerable entre las variables de estudio: el control interno
y la gestión de logística, por lo tanto, se acepta la hipótesis general al
ser comprobada de manera efectiva por la correlación de Pearson, en
donde refleja la influencia directa.
Según Flores Castillo, Vilma Leucadia formula en su tesis titulada
“Control interno en la gestión del área de tesorería de la municipalidad
provincial de Huaraz, 2015”. Llego a la conclusión de que se ha
descrito el Control Interno en cada uno de sus componentes,
consistentes en ambiente de control; evaluación de riesgo; actividades
de control gerencial; información y comunicación; supervisión;
encontrándose que los resultados empíricos se corresponden con las
posturas teóricas y normativas del control interno, los cuales
contribuyen de manera significativa en la gestión del Área de
Tesorería de la Municipalidad provincial de Huaraz, dinamizando su
funcionamiento.
Sobre Control Interno, según Fonseca (2011) “El control interno es un
proceso continuo establecido por los funcionarios de la entidad y
demás personal en razón a sus atribuciones y competencias

74
 funcionales, que permite administrar las operaciones y promover el
cumplimiento de las responsabilidades asignadas para el logro de los
resultados deseados en función de objetivos como: Promover la
efectividad, eficiencia, economía en las operaciones; proteger y
conservar los recursos públicos, cumplir las leyes, reglamentos y otras
normas aplicables, y elaborar información confiable y oportuna que
propicie una adecuada toma de decisiones

• Hipótesis Específico 1: Establecer la relación que existe entre el

ambiente de control y la gestión de logística de la municipalidad
Distrital de Amarilis – 2019. Según los resultados obtenidos, se
determinó que la Correlación de Pearson, se obtuvo un valor relacional
de 0.194, el cual manifiesta que hay una correlación positiva media
entre las variables de estudio: control interno (ambiente de control) y
gestión de logística. De esta forma se acepta la hipótesis específica
Según Meyer Yojan Vizcarra Maquera describe en su tesis titulada “El
Control Interno Y Su Incidencia En La Gestión Administrativa De La
Municipalidad Provincial De Mariscal Nieto 2015”. Llego a la
conclusión de que se afirma que el control interno incide en el
cumplimiento de metas y objetivos de la Municipalidad, por cuanto
proporciona los elementos básicos para el mejoramiento de la gestión
Municipal eficiente, eficaz y económica.
Según (Manco, 2014) “El ambiente de control puede entenderse como
la actitud global, conciencia y acciones de directores y administración
respecto del sistema de control interno y su importancia en la entidad.
El ambiente de control tiene un efecto sobre la efectividad de los
procedimientos de control específicos. Un ambiente de control fuerte,
por ejemplo, uno con controles presupuestales estrictos y una función
de auditoria interna efectiva, pueden complementar en forma muy
importante los procedimientos específicos de control. Sin embargo, un
ambiente fuerte no asegura, por sí mismo, la efectividad del sistema
de control interno

75
• Hipótesis Especifica 2: Establecer la relación que existe entre las
actividades de control gerencial y la gestión de logística de la
municipalidad Distrital de Amarilis - 2019. Según los resultados
obtenidos, se determinó que la Correlación de Pearson, se obtuvo un
valor relacional de 0.871, el cual manifiesta que hay una correlación
positiva media entre las variables de estudio: control interno
(actividades de control gerencial) y la gestión de logística. De esta
forma se acepta la hipótesis específica.
Según Flores Castillo, Vilma Leucadia describe en su tesis titulada
“Control interno en la gestión del área de tesorería de la municipalidad
provincial de Huaraz, 2015”. Se concluye que Se ha descrito
el Control Interno en cada uno de sus componentes, consistentes en
ambiente de control; evaluación de riesgo; actividades de control
gerencial; información y comunicación; supervisión; encontrándose
que los resultados empíricos se corresponden con las posturas
teóricas y normativas del control interno, los cuales contribuyen de
manera significativa en la gestión del Área de Tesorería de la
Municipalidad provincial de Huaraz, dinamizando su funcionamiento.
Según (Estupiñan, 2015) “Son aquellas que realiza la gerencia y
demás personal de la organización para cumplir diariamente con las
actividades asignadas. Estas actividades están expresadas en las
políticas, sistemas y procedimientos.

• Hipótesis Especifica 3: Establecer la relación que existe entre los

seguimientos de resultados y la gestión de logística de la
municipalidad Distrital de Amarilis - 2019. Según los resultados
obtenidos, se determinó que la Correlación de Pearson, se obtuvo un
valor relacional de 0.373, el cual manifiesta que hay una correlación
positiva media entre las variables de estudio: seguimiento de
resultados y gestión de logística. De esta forma se acepta la hipótesis
específica.
Según Meyer Yojan Vizcarra Maquera detalla en su tesis titulada “El
Control Interno Y Su Incidencia En La Gestión Administrativa De La
Municipalidad Provincial De Mariscal Nieto 2015”. Se llega a la
76
afirmación que el control interno incide en el cumplimiento de metas y
objetivos de la Municipalidad, por cuanto proporciona los elementos
básicos para el mejoramiento de la gestión Municipal eficiente, eficaz
y económica.
Según (Chavarria, 2014) “Consiste en dar continuidad a las
recomendaciones presentadas en la auditoria y este puede darse o no
con la participación del auditor. Para dar seguimiento a una auditoria
administrativa y asegurar que se cumplan, es preciso que lo que
propongan sea un programa apegado a la realidad de la empresa,
para que de esta manera sea viable su aplicación. El programa de
seguimiento debe incluir las actividades a realizar, su secuencia,
duración, recursos requeridos y mencionar a los responsables. Para
analizar el grado de avance se deben establecer con anticipación los
mecanismos necesarios para controlar el avance en el cumplimiento
de las recomendaciones. Asimismo, evaluar los resultados y logros
alcanzados de manera parcial para asegurar, al final, un buen
resultado

77
 CONCLUSIONES

1. Se concluye que el control interno influye significativamente en la

gestión de logística de la Municipalidad Distrital de Amarilis, como
se verifica en la contratación de la hipótesis que muestra la
periodicidad en la verificación del control interno del seguimiento
de resultados y su efecto en la eficiencia de la administración de
almacenes, además de la contrastación teórica y de resultados.
2. En cuanto al ambiente de control interno en el área de logística,
esta es influenciado de gran manera por el comportamiento
organizacional de la institución, así los trabajadores indicaron que
incide mucho o mediamente. En ello, considerando, que el
comportamiento organizacional mantiene un nivel regular, se
concluye que un ambiente de control influye significativamente en
una gestión de logística también regular, en la Municipalidad
Provincial de Leoncio Prado.
3. Se concluye, que las actividades de control gerencial no es del todo
eficiente, debido en general, a la escasa efectividad en la
aplicación de los documentos de gestión ( manual de
procedimientos, manual de organización y funciones, reglamento
de organización y funciones, entre otros), por parte del personal
involucrado, como se verifica en los cuadros con ello, se infiere una
influencia significativa en una gestión de logística con eficiencia y
eficacia en la Municipalidad Distrital de Amarilis.

4. En cuanto al seguimiento de resultados en el área de logística de

la Municipalidad Distrital de Amarilis, esta función también está
siendo ejecutado de manera efectiva, como se puede observar en,
en donde, tanto la revisión como la verificación del control interno
se realiza con poca o escasa frecuencia, según la mayoría de los
encuestados, lo que significa un descuido en muchos detalles,
quizás claves en el buen desenvolvimiento del área,
concluyéndose de allí, su influencia en la poca o escasa eficiencia
y eficacia de la gestión logística de la institución.

78
 RECOMENDACIONES

1. Se recomienda que la política de control interno de la

municipalidad distrital de amarilis, considere con mayor
importancia la generación de un ambiente de control adecuado,
y un seguimiento de las actividades gerenciales y de resultados
capaz de producir un alto grado de eficiencia y eficacia en la
gestión logística de la Municipalidad Distrital de Amarilis. Ello,
debe pasar, por una constante capacitación del personal
involucrado y al mismo tiempo mayor rigidez en el cumplimiento
de la normatividad interna.
2. Se recomienda a la Municipalidad Distrital de Amarilis, realizar
periódicamente talleres o charlas dirigidos a promover
intensamente la práctica de valores personales e institucionales,
de manera que coadyuve en un ambiente de control deseado, y
ello direccione en una mejor calidad (en términos de eficiencia y
eficacia) de la gestión logística de dicha institución.
3. De la misma manera, se recomienda a la Municipalidad Distrital
de Amarilis, desarrollar a través del órgano correspondiente un
modelo de seguimiento y evaluación de las actividades de
control gerencial, basados en la efectividad del cumplimiento de
los documentos de gestión como el manual de procedimientos,
el manual de organización y funciones y el reglamento de
organización y funciones, básicamente, de manera que, alcance
en conseguir una mayor eficiencia y eficacia de la gestión
logística.
4. Se recomienda a la Municipalidad Distrital de Amarilis, diseñar
un modelo de seguimiento y evaluación de resultados,
comprendidos básicamente en un programa mucho más intenso
y efectivo de revisión y verificación de control interno, con el fin
de ayudar a mejorar la calidad de la gestión logística en dicha
institución.

79
REFERENCIAS BIBLIOGRAFÍCAS

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Madrid- España

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Santos, I. S. (2009). Logistica y Operaciones en la Empresa. Madrid:

ESIC.

Limusa, S.A - Noriega Editores.

81
 ANEXOS
OPERACIONALIDAD DE VARIABLES

CONTROL
INTERNO Y SU
INCIDENCIA EN
LA GESTION DE
LOGISTICA EN LA
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE
AMARILIS - 2019

82
 MATRIZ DE CONSISTENCIA
“EL CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTIÓN DE LOGÍSTICA EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE AMARILIS – 2019”

PROBLEMAS OBJETIVOS HIPOTESIS METODOLOGÍA POBLACIÓN

Problema general: Objetivo General: Hipótesis General: Enfoque: Población:

✓ ¿Cómo influye el control
interno influye en la gestión de
logística en la Municipalidad
Distrital de Amarilis - 2019?
Problemas específicos:
✓ ¿Cómo debería ser la
aplicación del control interno
en los procesos del área de
gestión de logística en la
Municipalidad Distrital de
Amarilis - 2019?
✓ ¿Cómo es la gestión de
logística en el cumplimiento de
objetivos en la Municipalidad
Distrital de Amarilis - 2019?
✓ ¿De qué manera se puede
mejorar el control interno en el
área de logística de la
Municipalidad Distrital de
Amarilis - 2019?
✓ Determinar la influencia del ✓ El control interno influye, ✓ Enfoque cuantitativo. La población de estudio está
control interno en la gestión del significativamente en la integrada por los trabajadores
área de logística en la gestión de logística de la Alcance o nivel: del área de logística de la
Municipalidad Distrital de Municipalidad Distrital de Municipalidad Distrital de
Amarilis - 2019 Amarilis - 2019. ✓ Nivel descriptivo-correlacional Amarilis, por un total de 24
encuestados.
Objetivos específicos: Hipótesis específicas: Diseño:
Muestra:
✓ Determinar la aplicación del ✓ El Ambiente de Control ✓ Diseño no experimental.
control interno en los procesos influye significativamente La población de estudio es
del área de logística en la en la gestión de logística Técnicas de recolección de datos: pequeña , corresponde a la
Municipalidad Distrital de de la Municipalidad muestra probabilístico y por lo
Amarilis - 2019 Distrital de Amarilis - 2019. ✓ Encuestas tanto el objeto de estudio será la
población en su totalidad.
✓ Determinar la gestión del área ✓ Las Actividades de Control Instrumentos de
de logística en el cumplimiento Gerencial influye recolección de datos:
de objetivos en la significativamente en la
Municipalidad Distrital de gestión de logística de la ✓ Cuestionario.
Amarilis - 2019 Municipalidad Distrital de
Amarilis - 2019. Técnicas para el
procesamiento y análisis de la
Determinar estrategias para ✓ El Seguimiento de información:
mejorar el control interno en el Resultados influye
área de logística en la significativamente en la Se podrá utilizar la técnica de la
Municipalidad Distrital de gestión de logística de la estadística descriptiva como los
Amarilis - 2019 Municipalidad Distrital de porcentajes y tasas a fin de tomar
Amarilis - 2019. una adecuada decisión respecto a
los resultados de la investigación.

83
 UNIVERSIDAD DE HUANUCO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

Encuesta dirigida al personal del área de Logística de la Municipalidad Provincial de Huánuco

Objetivo: Obtener información para el estudio denominado “El Control Interno Y Su incidencia en La
Gestión De Logística en La Municipalidad Provincial De Huánuco - 2019”, trabajo de
tesis, que permitirá contribuir con mi formación profesional en la Universidad de Huánuco
(UDH).

Instrucciones: Recuro a su apoyo, para que pueda responder a las preguntas marcando con una (X)
de forma anónima. Es de aclarar que la información brindada por usted es
exclusivamente para fines académicos

En lo referente a los datos personales

¿Cuál es tu edad?

¿Cuál es tu sexo?

a) Masculino ( )

b) Femenino ( )

¿Cuál es tu lugar de procedencia?

a) Huánuco ( )

b) Amarilis ( )

c) Pillco marca ( )

d) Otros ( )

84
En lo referente al control interno

1. ¿Cómo califica usted el grado de cumplimiento de las normas internas para el

mejoramiento de la gestión de logística de la Municipalidad?

a) Muy bueno ( )

b) Bueno ( )

c) Regular ( )

d) Malo ( )

2. ¿Según su opinión como influye el Comportamiento Organizacional en la mejora

del Ambiente de Control en el área de Logística?

a) Mucho ( )

b) Mediamente ( )

c) Poco ( )

d) Muy poco ( )

3. ¿Cómo califica usted el grado de práctica de valores en el área de logística de

la Municipalidad?

a) Muy alto ( )

b) Alto ( )

c) Bajo ( )

d) Muy bajo ( )

4. ¿Cómo considera usted el grado de cumplimiento del MAPRO en el área

de logística?

a) Muy bueno ( )

b) Bueno ( )

c) Regular ( )

d) Malo ( )

5. ¿Cómo considera usted el grado de cumplimiento del ROF en el área de

logística?

a) Muy bueno ( )

b) Bueno ( )

c) Regular ( )

d) Malo ( )

6. ¿Cómo considera usted el grado de cumplimiento del MOF en el área de

logística?

a) Muy bueno ( )

b) Bueno ( )

c) Regular ( )

d) Malo ( )

7. ¿Con que periodicidad se efectúa la revisión de control interno en el

85
 seguimiento de resultados del área de logística?

a) Siempre ( )

b) A veces ( )

c) Pocas veces ( )

d) Nunca ( )

8. ¿Con que periodicidad se efectúa la verificación de control interno en el

seguimiento de resultados del área de logística?

a) Siempre ( )

b) A veces ( )

c) Pocas veces ( )

d) Nunca ( )

En lo referente a la gestión de logística

9. ¿Cómo calificaría usted el nivel o grado de manejo del manual de contrataciones y

adquisiciones de estado por parte del área de logística?

a) Muy alto ( )

b) Alto ( )

c) Bajo ( )

d) Muy bajo ( )

10. ¿Cómo calificaría usted el nivel o grado del manejo de la lista de proveedores en el
área de logística?

a) Muy alto ( )

b) Alto ( )

c) Bajo ( )

d) Muy bajo ( )

11. ¿Cómo calificaría usted el nivel de capacitación de los trabajadores en el área de

logística?

a) Muy alto ( )

b) Alto ( )

c) Bajo ( )

d) Muy bajo ( )

12. ¿Cómo calificaría usted el nivel o grado de manejo de las existencias valoradas
en el internamiento de bienes en el área de logística?

a) Muy bueno. ( )

b) Bueno. ( )

c) Malo. ( )

d) Muy malo. ( )

86
13. ¿Cómo calificaría usted el nivel o grado de eficiencia en la administración de
almacenes en el área de logística?

a) Muy alto. ( )

b) Alto. ( )

c) Bajo ( )

d) Muy bajo ( )

14. ¿Cómo calificaría usted el grado de acondicionamiento de los ambientes físicos

de almacén en el área de logística?

a) Muy alto. ( )

b) Alto. ( )

c) Bajo. ( )

d) Muy bajo. ( )

Muchas gracias por su colaboración.

87
GALERÍA FOTOGRAFICA

88
89