NOTAS METODOLÓGICAS DEL REPORTE N° 2-A2

REPORTE DE ACTIVOS Y CONTINGENTES PONDERADOS POR RIESGO DE CRÉDITO -

MÉTODOS BASADOS EN CALIFICACIONES INTERNAS

I. Las exposiciones cuyo requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de crédito se calcula mediante
métodos basados en calificaciones internas, se clasifican en las siguientes categorías, según lo
indicado en el artículo 57° del Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo
de Crédito:
 Soberanas
 Entidades del Sector Público
 Bancos Multilaterales de Desarrollo
 Entidades del Sistema Financiero
 Intermediarios de Valores
 Corporativas
 Grandes Empresas
 Medianas Empresas
 Pequeñas Empresas
 Microempresas
 Créditos Hipotecarios para Vivienda
 Consumo No Revolvente
 Consumo Revolvente
 Accionariales

II. En esta columna se deben registrar los diferentes grados o niveles de riesgo en que son calificados
los deudores u operaciones por cada tipo de exposición. Para el caso de las exposiciones minoristas,
se indicará el código del conjunto de exposiciones.
Se espera que las exposiciones se encuentren ordenadas de menor a mayor PD asignada. En
adelante, para las exposiciones minoristas se entenderá que “grado de calificación” se refiere al
“conjunto de exposiciones” o pool.

III. En esta columna se debe registrar el número de deudores u operaciones asignados a cada grado de
calificación. En las exposiciones minoristas y accionariales se deberá registrar el número de
operaciones, mientras que en las otras exposiciones se deberá registrar el número de deudores.

IV. En esta columna se debe registrar la probabilidad de incumplimiento asociada cada grado de
calificación.

V. En esta columna se debe indicar el monto total de las exposiciones brutas correspondientes a cada
grado de calificación, incluyendo los rendimientos devengados, las exposiciones contingentes y las
exposiciones con derivados, y netas de ingresos diferidos. Las de expocisiones accionariales se
consignan netas de provisiones.

VI. En las columnas 4 a la 9 se registra la distribución de las exposiciones consignadas en la columna 3

de acuerdo a su factor de conversión crediticia. Tanto en el caso del método IRB básico donde los
FCC son discretos, como en el método IRB avanzado donde los FCC son continuos, se asignan
dentro del rango correspondiente.

VII. En esta columna se registra el monto de las exposiciones considerando los FCC que correspondan.

VIII. En las columnas 11 y 12 se registran el total de exposiciones correspondientes a cada grado de

calificación que cuentan con derivados de crédito y con garantías personales, respectivamente.
 En la columna 13 se registra la suma de las exposiciones dentro del grado de calificación y el tipo de
exposición que saldrán del grado de calificación y/o tipo de exposición inicial, ya que cuentan con
derivados de crédito y garantías personales provenientes de un proveedor de protección
perteneciente a otro grado de calificación y/o tipo de exposición.

En la columna 14 se registra la suma de las exposiciones que cuentan con derivados de crédito y
garantías personales de proveedores de protección del grado de calificación y tipo de exposición
donde se hará el registro.

Debido a que los proveedores de protección pueden encontrarse en exposiciones cuyo

requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de crédito se calcula mediante el método estándar,
la suma de las salidas puede ser mayor a la de las entradas.

IX. En esta columna se registra el monto por tipo de exposición y grado de calificación, luego de aplicar
los FCC, así como los derivados de crédito y las garantías personales.

X. En esta columna se registra el monto total de las exposiciones a las que aplica el ajuste por riesgo
cambiario crediticio (Hrcc), multiplicado por el valor señalado en el Artículo 38° del Reglamento para
el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crédito. Esto aplica cuando las estimaciones
de la PD no recogen el efecto del riesgo cambiario crediticio.

XI. En esta columna se registra el monto total de las exposiciones a las que aplica el ajuste por
volatilidad de la exposición (He), multiplicado por los valores señalados en el Artículo 38° del
Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crédito (de ser el caso,
deberá tenerse en cuenta lo dispuesto en los artículos 39°, 40° y 41°) o por los valores que haya
determinado la propia empresa de acuerdo con lo dispuesto en los artículos 97°, 98° y 99° del
mismo Reglamento.

XII. En esta columna se registra el valor total de las exposiciones, considerando los ajustes indicados en
las columnas 16 y 17, lo que permite obtener la EAD.

XIII. En las columnas 19 a la 25 se registra la distribución de las exposiciones consignadas en la columna

18 de acuerdo a su severidad de pérdida. En el caso del método IRB básico, donde la severidad de
la pérdida toma valores discretos, las exposiciones se asignarán de acuerdo a los valores
establecidos en la parte inferior de la celda. En el método IRB avanzado, donde los valores son
continuos, las exposiciones se asignarán dentro del rango indicado en la parte superior de la celda.

XIV. En esta columna se registra el vencimiento efectivo de acuerdo a un promedio ponderado según la
EAD correspondiente a cada vencimiento. Esta columna solo aplica para las exposiciones no
minoristas.

XV. En esta columna se consigna el importe correspondiente al requerimiento de patrimonio efectivo por
riesgo de crédito que se calcula según las reglas detalladas en el Capítulo III del Reglamento para el
Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crédito.

XVI. En esta columna se consignan los activos y contingentes ponderados por riesgo de crédito que se
obtienen dividiendo el requerimiento patrimonial por riesgo de crédito entre el límite global que
establece la Ley General en el primer párrafo del artículo 199° y la Vigésima Cuarta Disposición
Transitoria, y multiplicando el resultado por el factor de ajuste correspondiente.

XVII. Las empresas deberán calcular la pérdida esperada como el producto de la probabilidad de
incumplimiento, el porcentaje de la pérdida dado el incumplimiento y la exposición dado el
incumplimiento.
 XVIII. En esta columna se registran las provisiones admisibles de acuerdo con la definición consignada en
el literal l) del artículo 55° del Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo
de Crédito.

XIX. En esta columna se debe indicar el tipo de modelo interno que aplica para las exposiciones listadas.

XX. En esta columna se debe indicar la sumatoria de los montos registrados en la columna 3 del cuadro
general. Adicionalmente, en esta columna se incluyen dos tipos de exposiciones no reportadas
anteriormente: (i) “otras”, donde se reporta el monto correspondiente a otras exposiciones netas de
depreciación acumulada, amortización acumulada o deterioro de valor acumulado, de ser el caso; y
(ii) “exposiciones en incumplimiento” donde se reporta el monto correspondiente a los deudores u
operaciones de todos los tipos de exposiciones que se encuentran en incumplimiento.

XXI. En esta columna se debe indicar la sumatoria de los montos registrados en la columna 10 del cuadro
general. Adicionalmente, en esta columna se debe reportar información de dos tipos de exposiciones
no reportadas anteriormente: (i) “otras”; y (ii) “exposiciones en incumplimiento”.

XXII. En esta columna se debe indicar la sumatoria de los montos registrados en la columna 15 del cuadro
general. Adicionalmente, en esta columna se debe reportar información de dos tipos de exposiciones
no reportadas anteriormente: (i) “otras”; y (ii) “exposiciones en incumplimiento”.

XXIII. En estas columnas se registra el monto de la exposición luego de FCC cubierta por proveedores de
protección que se encuentran en el método estándar. El total de las reasignaciones (celda r.17.11)
más el total de exposiciones luego de FCC, derivados de crédito y garantías personales (celda r.17.4)
debe ser igual al las exposiciones totales luego de FCC (celda r.17.3)

XXIV. En esta columna se debe indicar la sumatoria de los montos registrados en la columna 18 del cuadro
general. Adicionalmente, en esta columna se debe reportar información de dos tipos de exposiciones
no reportadas anteriormente: (i) “otras”; y (ii) “exposiciones en incumplimiento”.

XXV. En esta columna se debe indicar la sumatoria de los montos registrados en la columna 27 del cuadro
general. Adicionalmente, en esta columna se debe reportar información de dos tipos de exposiciones
no reportadas anteriormente: (i) “otras”; y (ii) “exposiciones en incumplimiento”.

XXVI. En esta columna se debe indicar la sumatoria de los montos registrados en la columna 28 del cuadro
general. Adicionalmente, en esta columna se debe reportar información de dos tipos de exposiciones
no reportadas anteriormente: (i) “otras”; y (ii) “exposiciones en incumplimiento”.

XXVII. En esta columna se debe indicar la sumatoria de los montos registrados en la columna 29 del cuadro
general. Adicionalmente, en esta columna se debe reportar información de las exposiciones en
incumplimiento. Para las exposiciones en incumplimiento, la empresa deberá utilizar su mejor
estimación de la pérdida esperada.

XXVIII. En esta columna se debe indicar la sumatoria de los montos registrados en la columna 30 del cuadro
general. Adicionalmente, en esta columna se debe reportar información de las exposiciones en
incumplimiento.