Lima, 28 de Octubre de 2011

Señores
SOCIEDAD PERUANA DE ORTOPEDIA
Y TRAUMATOLOGÍA.
Presente.

Ref. : Carta de Control Interno

Estimado señores:
Complementariamente a nuestra auditoria sobre los Estados Financieros por los
ejercicios correspondientes a los años examinados, hemos evaluado el sistema de
Control Interno y Contable de la Sociedad con el propósito de establecer una base de
contabilidad para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos de auditoria que deben efectuarse para emitir una opinión sobre
dichos estados financieros.

Nuestro estudio y evaluación del Sistema de Control Interno y Contable de la Sociedad

han surgido algunas observaciones y recomendaciones que estamos poniendo a su
consideración a fin de que se tomen las acciones y medidas correctivas del caso.

Atentamente,

Delfín Villena Alarcón

Contador Público Colegiado
Matricula N° 1614
 SOCIEDAD PERUANA DE ORTOPEDIA Y TRAUMATOLOGÍA

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

De la revisión de los Libros Contables y la documentación sustento de los ingresos y

egresos, al periodo examinado correspondiente a los años 2006 al 2009, hemos
determinado que el registros de los Libros Principales como Auxiliares y el
archivamiento de los documentos sustento de ingresos y egresos se ha llevado en
forma deficiente reflejado en lo siguiente:

1. DEFICIENTE REGISTRO LIBRO AUXILIAR DE CAJA

La contabilización de las operaciones de ingresos y gastos del Libro Caja, se ha
efectuado en forma de resúmenes genéricos. No especifica el detalle de las cobranzas
y pagos realizados en forma individualizada y cronológica, durante los periodos
examinados. No se realizaron conciliaciones saldos de Libros y existencia física de los
mismos.

2. INDEBIDO REGISTRO DE LIBROS CONTABLES

Según examen practicado se establece que durante el ejercicio de 2008 y 2009, que
únicamente los libros auxiliares registro de compras y el registro de ventas, se han
llevado en forma permanente; es decir se han registrado las operaciones día a día,
mientras que los libros principales diario, mayor y el registro de caja, etc., las
operaciones han sido contabilizadas en forma anualizada, es decir, que durante todo
el año fiscal, estos libros permanecieron en blanco y solamente para efecto de la
presentación de la declaración jurada anual del impuesto a la renta, se hizo un asiento
contable anual globalizado.

3. NO SE ENCUENTRAN CONTABILIZADOS EN LOS LIBROS CONTABLES LAS

DIVERSAS OPERACIONES BANCARIAS

Hemos observado que la Sociedad no ha registrado en los libros contables las

operaciones relacionadas con las cuentas corrientes bancarias, lo que ha causado un
deficiente control de los ingresos y pagos y saldos de los fondos efectivos de la

1
 Institución. Esta deficiencia ha traído como consecuencia, que se desconozcan los saldos
reales de las cuentas Bancarias.
No se encontró los respectivos Registros Auxiliares para el control de las operaciones
Bancarias de los Bancos Scotiabank y Banco de la Nación, situación que se agrava,
porque no se encontró ni siquiera los extractos bancarios remitidos mensualmente por
los Bancos y la falta de respuesta de las entidades bancarias a nuestro requerimiento
de informarnos los saldos bancarios a los periodos auditados.

4. NO CUMPLIERON CON EMITIR ESTADOS FINANCIEROS DEBIDAMENTE

SUSTENTADOS

La Sociedad no ha elaborado los estados financieros de acuerdo a la Norma

Internacional de Contabilidad – NIC 1. Durante el periodo a auditar no se nos ha
presentado los estados financieros básicos, ni el análisis de saldo de las cuentas;
motivo por el cual se ha trabajado únicamente con las declaración jurada de impuesto
anual a la renta.

5. DEFICIENTE REGISTRO DE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE

Hemos Observado que en el libro de inventarios y balance no se encuentra detallado

los componentes del rubro de inmuebles, maquinaria y equipos, situación que no
permite conocer su composición por ítems.
Conforme a dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente de los
bienes de activo fijo en libros auxiliares, registrando en él la Fecha de Adquisición, el
costo, los retiros, la depreciación, el valor neto de los bienes, etc.

6. DEFICIENTE ARCHIVO DOCUMENTARIO

Los comprobantes sustentatorios de ingresos y gastos no están debidamente

codificados y archivados, por lo que no es posible determinar si están completos. Por
ejemplo se encontró recibos de ingresos varios (curso de taller), que corresponde a los
años 2008 y 2009, que no han sido contabilizados.
Las facturas de ingresos, están sustentados solamente con copias fotostáticas y existen
gran cantidad de facturas anuladas, que no nos ha sido posible verificar su
autenticidad, por no habernos proporcionado las Facturas Originales respectivas

2
 RECOMENDACIONES

1. Los ejecutivos de Sociedad Peruana de Ortopedia y Traumatología Deben

prestar mayor interés a la acción de control contable, disponiendo:
 La Auditoria de los Estados Financieros, deben efectuarse oportunamente,
esto es, antes de presentar la Declaración Jurada del Impuesto a la Renta,
es decir, a más tardar al mes de marzo del año siguiente del ejercicio fiscal.
 Deben disponer que los Estados Financieros con sus respectivos análisis de
saldos, le sean reportados, por el contador de la Sociedad, mensualmente,
para así poder tener conocimiento permanente de la situación económica y
financiera de la Sociedad Peruana de Ortopedia y Traumatología
 Los Registros de operaciones contables debe ser efectuadas mediante los
comprobantes documentarios sustento en original.

2. Previo Inventario físico de bienes de Activo Fijo y conforme a dispositivos legales

vigentes deben llevar un control permanente, de los bienes de activo fijo, en
registros auxiliares, registrando en él la fecha de adquisición, el costo, los retiros,
la depreciación, el valor neto de los bienes, etc.

3. La forma correcta de establecer, la real situación económica y financiera de la

Sociedad Peruana de Ortopedia y Traumatología de los periodos auditados
2006,2007, 2008 y 2009, sería reestructurando la contabilidad de dichos
periodos, por un profesional contable colegiado competente.