NIIF 16: Arrendamientos

Esta nota explica el impacto de la adopción de la NIIF 16 Arrendamientos en los

estados financieros de la Compañía y revela las nuevas políticas contables que se han
aplicado desde el 1 de enero de 2019.

Con relación a la NIIF 16, la Compañía usó el método de aplicación retroactivo

modificado, en el que el activo por derecho de uso es igual al valor presente de los
pagos restantes desde la fecha de aplicación inicial de la norma, pero no ha
reexpresado las cifras comparativas para el período de reporte de 2018, según lo
permitido por las disposiciones transitorias específicas en la norma. Las
reclasificaciones y los ajustes derivados de las nuevas reglas de arrendamiento se
reconocen en el balance de apertura el 1 de enero de 2019.

Como parte de la adopción de la NIIF 16, la Compañía reconoció los pasivos por
arrendamientos en relación con los arrendamientos que anteriormente se habían
clasificado como "arrendamientos operativos" según los principios de la NIC 17
Arrendamientos. Estos pasivos se midieron al valor presente de los pagos de
arrendamiento restantes, descontados utilizando la tasa de endeudamiento
incremental del arrendatario al 1 de enero de 2019. El promedio ponderado de la tasa
de endeudamiento incremental del arrendatario aplicada a los pasivos de
arrendamiento el 1 de enero de 2019 fue de 5,53% en moneda nacional y de 4.98% en
moneda extranjera.

Los impactos de los cambios contables en los estados financieros en la fecha de

adopción, se describe a continuación:

Asimismo a continuación, se muestra la conciliación de los arrendamientos operativos

que mantenía la Compañía al 31 de diciembre de 2018 con el pasivo por
arrendamiento reconocido al 1 de enero de 2019.

Saldo al 1 de
enero 2019
S/000
Compromisos de arrendamiento operativo revelados al 31 de diciembre de 2018 40,856
Descuento utilizando la tasa de endeudamiento incremental
Más : pasivos por arrendamientos financieros reconocidos al 31 de diciembre de 2018
(Menos): arrendamientos a corto plazo reconocidos en línea recta como gasto (1,941)
(Menos): arrendamientos de bajo valor reconocidos en línea recta como gasto
(Menos): contratos reevaluados como acuerdos de servicios
Más / (menos): ajustes como resultado de un tratamiento diferente de las opciones de extensión
(3,219)
servicios y terminación
Más / (menos): ajustes relacionados con los cambios en el índice o la tasa que afectan los pagos
(8,116)
variables
Pasivo de arrendamiento reconocido a 1 de enero de 2019 27,580
De los cuales son:
Pasivos por arrendamiento corriente 5,721
Pasivos por arrendamiento no corriente 59,717
 Los activos con derecho de uso reconocidos se relacionan con los siguientes tipos de
activos:

Saldos al 31
Saldo al 1 de
de marzo de
enero 2019
2019

S/000 S/000
Inmuebles 65,438 64,422
Equipos
Pasivo corriente
Vehículos
Total activos por derechos de uso 65,438 64,422

Los ajustes a partidas del estado de situación financiera al 1 de enero de 2019 son:

Saldos
originalme Ajustes Saldos
nte por NIIF reestructur
reportado 16 ados
s
S/000 S/000 S/000
Activo no corriente
65,438 65,438
Derecho de uso
Impuesto a la renta diferido
Pasivo corriente
Pasivo por arrendamientos 5,721 5,721
Pasivo no corriente
Pasivo por arrendamientos 59,717 59,717
Impuesto a la renta diferido

Estado de resultados ( Extracto) por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de

marzo de 2019

Saldos
originalme Ajustes Saldos
nte por NIIF reestructur
reportado 16 ados
s
S/000 S/000 S/000
Costo de ventas (67,653) 201 (67,452)
Utilidad bruta
Gasto de ventas (31,449) 3 (31,446)
Gasto de administración (22,046) 1 (22,045)
Utilidad operativa
Gastos financieros (4,987) (369) (5,356)
Diferencia en cambio 765 765
Utilidad antes de impuestos
Impuesto a la renta 1,792 48 1,840
Utilidad del año 116