UNIVERSIDAD NACIONAL

DEL CENTRO DEL PERÚ

FACULTAD DE CONTABILIDAD

ESCÁNDALOS FINANCIEROS

CATEDRA: AUDITORIA FINANCIERA

CATEDRATICO: DR. CESAR PARIONA COLONIO

ALUMNA: NINA RAMOS, KEREN CESIA

SEMESTRE: VII B

HUANCAYO - PERÚ - 2018

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INDICE

RESUMEN.........................................................................................................................................3
INTRODUCCION..............................................................................................................................4
1. CAPITULO I ESCANDALOS FINANCIEROS.......................................................................5
2. CASO PERUANO.....................................................................................................................7
CONCLUSIONES.............................................................................................................................9
BIBLIOGRAFÍA................................................................................................................................10

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RESUMEN

La quiebra de Enron género que decenas de miles de personas perdieran todo o

gran parte de los ahorros de su vida, todo por culpa del mal manejo financiero de
los funcionarios de dicha organización, y todo apunta a que los ex presidentes del
directorio y el ex gerente de la organización, fueron advertidos por algunos
empleados calificados del desastre que podía sobrevenir, con anticipación. Sin
embargo, ellos con el fin de llenar sus arcas patrimoniales, con maniobras
financieras siguieron percibiendo sus enormes salarios, aún más grandes
bonificaciones y ejerciendo sus opciones de compra de acciones a precio
preferenciales, así engañando a los inversionistas, a los consejeros de inversión, al
Securities and Exchange Comisión (SEC), que es la organización que representa a
las empresas que cotizan en la bolsa de valores, y a sus propios empleados,
mucho de los cuales perdieron todo sus ahorros que habían invertido en la
compañía. Los señores Jeffrey Skilling y Kenneth Lay, ex presidente y ex gerente
general se encuentran en juicio por cargos de conspiración, corrupción,
malversaciones y fraude con valores relacionados a la presentación de los estados
financieros, cuando la compañía sobreestimó sus beneficios, subestimó sus
deudas y suscribió un amplio abanico de acuerdos que infringían las reglas
contables vigentes.

Sobre el caso peruano de los 15 millones de dólares que Alberto Fujimori entrego a
Montesinos, se utilizó dinero del Estado y usando falsas razones, que luego se
descubrieron ya que Fujimori utilizo tres cuentas bancarias distintas para encubrir
su fraude. Si bien es cierto las alegaciones del ex presidente dicen que lo hizo para
evitar la infiltración de terroristas de las Fuerzas Armadas
Revolucionarias de Colombia (FARC) creando el famoso PLAN
SOBERANÍA, el destino de ese dinero fue para Montesinos con la condición que
este no revelará los secretos corrupción del gobierno en ese entonces.

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INTRODUCCION

La monografía realizada trata sobre un tema importante y de palpitante realidad,

como es: ESCANDALOS FINANCIEROS cuyo estudio se adecuó a la estructura
del trabajo.

En la primera parte detallamos la información sobre el caso de la empresa ENRON,

que en su momento era una de las mejores en lo que se refiere a gas en Estados
Unidos de América.

En la segunda parte explicamos un caso peruano de fraude, que es el del ex

presidente Alberto Fujimori haciendo una malversación de fondos de 15 millones de
dólares con destino a Vladimiro Montesinos.

Seguidamente se presenta las conclusiones y opiniones del trabajo que ayudarán a

la más clara comprensión del tema; por ultimo mencionamos la bibliografía que
ayudo a la obtención de la información,

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1. CAPITULO I
ESCANDALOS FINANCIEROS
2.
1. CASO INTERNACIONAL
2. CASO PERUANO

3. COMPENDIO ESTADÍSTICO DE LOS MINERALES

3.1. MINERALES METÁLICOS

Los recursos minerales metálicos corresponden a cualquier concentración natural de

algún elemento o compuesto metálico contenido en la corteza terrestre, que tiene
potencial para ser explotado para la obtención de uno o más metales.

Desde el punto de vista de su composición, características y aplicación industrial, los

minerales metálicos pueden clasificarse en Minerales Básicos: ej. Cobre, plomo, zinc;
Minerales Ferrosos: ej. Hierro, manganeso, molibdeno, cobalto, tungsteno, titanio y
cromo; Minerales Preciosos: ej. Oro, platino y plata, y Minerales Energéticos: ej. Uranio
(Ruiz y Peebles, 1988).

Chile produce actualmente siete minerales metálicos según los registros de

SERNAGEOMIN, y ocupa el primer lugar mundial en la producción de cobre, el
segundo en molibdeno y el sexto en plata. Así, el año 2017 fue el mayor productor de
cobre en el mundo con 5.558.000 toneladas métricas, respecto de una producción
mundial de 19.900.000 toneladas métricas lo que equivale al 27,9% de esa producción.

Se han seleccionado 12 minerales metálicos para establecer la relación entre su

producción nacional y la producción mundial de los años 2016 y 2017, y para conocer
su participación en la producción mundial del año 2017, considerando tanto la
información del presente Anuario de la Minería de Chile como la del USGS (2018).
Estos minerales son: cobre (Cu), molibdeno (Mo), oro (Au), plata (Ag), hierro (Fe),
manganeso (Mn), plomo (Pb), cinc (Zn), cobalto (Co), tungsteno (Tu), antimonio (Sb) y
mercurio (Hg)

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CUADRO 1: Países de América y su ranking de 1-10 en la producción mundial 2017 de 12 minerales

metálicos seleccionados.

MINERALE
S
C M A A F M P Z C T S H Mineral
PAÍSES u o u g e n b n o u b g es
1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 11 1 Producid
0 2 os
AMERI
CA
Canadá 9 8 5 - 8 - - 9 4 - - - 6
Estados 4 3 4 8 9 - 3 5 - - - - 7
Unidos
México 7 5 8 1 - - 6 6 - - - 2 7
Cuba - - - - - - - - 5 - - - 1
Brasil - - 10 - 2 5 - - - - - 4 4
Perú 2 4 6 2 - - 4 2 - - - - 6
Bolivia - - - 7 - - 9 7 - 4 6 - 5
Chile 1 2 - 6 - - - - - - - - 3
Nota: (1) Cobre,(2) Molibdeno, (3) Oro, (4) Plata, (5) Hierro, (6) Manganeso, (7) Plomo, (8) Cinc,
(9) Cobalto, (10) Tugsteno, (11) Antimonio,(12) Mercurio.

CUADRO 2: Producción (tmf) de minerales metálicos y su variación porcentual, años 2016-2017.

MINERÍA METÁLICA 2016 2017 % VARIACIÓN

Cobre (tmf) 5.626.376 5.557.964 -1,2

Molibdeno (tmf) 55.834 62.454 11,9

Oro (kg) 46.333 37.911 -18,2

Plata (kg) 1.501.436 1.318.582 -12,2

Hierro (tmf) 9.008.873 9.549.327 6,0

Plomo (tmf) 1.110 1.562 40,7

Cinc (tmf) 42.870 29.008 -32,3

Fuente: SERNAGEOMIN

3.2. PRODUCCIÓN DE ROCAS Y MINERALES INDUSTRIALES SELECCIONADOS

Las Rocas y Minerales Industriales (RMI) o Minerales No Metálicos (MNM),
corresponden a una amplia gama de minerales, rocas y sedimentos, y también algunos

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materiales sintéticos, que son utilizados como materia prima y/o aditivos, previamente
procesados o no, en la elaboración de insumos y productos finales con valor agregado,
en diversas actividades productivas y de servicio, aprovechando sus propiedades físicas
y/o químicas.
A nivel mundial, la producción de rocas y minerales industriales es efectuada por países
localizados en los cinco continentes, siendo los minerales de mayor relevancia, tanto
por su volumen de producción e importancia en las actividades productivas a nivel
mundial, como por el impacto económico que ellos producen: arena y grava, rocas
dimensionadas, arcillas (común, bentonita y caolín), sal, yeso, azufre, fosfatos, turba,
litio, potasa, magnesia y magnesita, talco, diatomita (USGS, 2018).
Desde el punto de vista de su composición, características y aplicación industrial, las
rocas y minerales industriales pueden clasificarse en: RMI de los sectores químico-
industrial y fertilizantes, RMI del sector construcción y RMI de los sectores químico,
minero-metalúrgico, manufacturero, agroindustrial y ambiental (Gajardo, 2000).
Chile produce actualmente 20 rocas y minerales industriales según los registros de
SERNAGEOMIN y ocupa el primer lugar mundial en la producción de yodo y el
segundo en la producción de compuestos de litio. Así, el año 2017, fue el mayor
productor de yodo en el mundo con 17.976 toneladas, respecto de una producción
mundial de 29.300 toneladas, lo que equivale al 61,4% de esa producción.
Se han seleccionado 10 rocas y minerales industriales para establecer la relación entre
su producción nacional y la producción mundial de los años 2016 y 2017, y para
conocer su participación en la producción mundial del año 2017, considerando tanto la
información del presente Anuario de la Minería de Chile como la del USGS (2018).
Estas RMI son: litio (Li), potasa (K20), boro (B), nitrógeno (N), yodo (I), sal (NaCl),
cal (CaO), pumicita, silicio (Si) y azufre (S).

MINERALE
S
Lit Pota Bo Nitróge Yo S C Pumic Sili Azu Minerale
io sa ro no do al al ita cio fre s
PAÍSES
Producido
s
AMÉRICA
Estados Unidos - 10 - 4 - 2 2 8 3 2 7
Canadá - 1 - 7 - 4 - - - 4 4
Brasil 7 - - - - 7 5 - 7 - 4
Perú - - 3 - - - - - - - 1
Chile 2* 8* 2 - 1* 8* - 4 5* - 7
* *
Argentina 3 - 5 - - - - - - - 2
OCEANÍA
Australia 1 - - - - 5 - - - - 2
ASIA
China 4 4 6 1 - 1 1 - 1 1 8

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Indonesia - - - 5 5 - - - - - 2
Japón - - - - 2 - 6 - - 8 3
Kazajistán - - 4 - - - - - - - 1
Turkmenistán - - - - 3 - - - - - 1
Azerbaiján - - - - 4 - - - - - 1
Emiratos - - - - - - - - - 4 1
Árabes
Arabia Saudita - - - 8 - - - 7 - 5 3
Turquía - - 1 - - 5 9 1 - - 4
India - - - 3 - 3 3 - - 9 4
AFRICA
Uganda - - - - - - - 5 - - 1
Zimbabue 5 - - - - - - - - - 1
EUROPA
Noruega - - - - - - - - 4 - 1
Alemania - 5 - - - 4 7 - - 7 4
Italia - - - - - - - 2 - - 1
Grecia - - - - - - - 3 - - 1
Bielorusia - 3 - - - - - - - - 1
EUROPA ORIENTAL Y ASIA
SEPTENTRIONAL
Rusia - 2 8 2 - - 4 - 2 3 6
Total Países 6 7 7 7 5 9 8 7 6 9
Productores

Cuadro 86: Producción de rocas y minerales industriales individuales e integrados en familias y variación porcentual, años
2016 - 2017.
ROCAS Y MINERALES 2016 2017 %
INDUSTRIALES VARIACIÓN
Arcillas (t) 80.401 84.446 5,0
Carbonato de Calcio (t) 7.376.096 7.023.205 -4,8
Cloruro de Sodio (t) 8.139.914 7.440.741 -8,6
Compuestos de Azufre (t) 4.879.495 4.661.886 -4,5
Compuestos de Boro (t) 558.854 607.076 8,6
Compuestos de Litio (t) 78.182 81.378 4,1
Compuestos de Potasio (t) 2.087.828 1.975.251 -5,4
Diatomita (t) 26.937 27.557 2,3
Feldespato (t) 6.352 4.421 -30,4
Nitratos (t) 805.873 852.922 5,8
Perlita (t) 5.500 4.210 -23,5
Pumicita (t) 840.976 838.890 -0,2
Recursos Silíceos (t) 1.311.305 1.439.616 9,8
Rocas Fosfóricas (t) 6.205 4.238 -31,7
Rocas Ornamentales (t) 7.687 6.245 -18,8
Sulfato de Cobre (t) 11.410 11.893 4,2
Turba (t) 3.621 7.908 118,4
Yeso (t) 934.033 1.157.466 23,9
Yodo (t) 18.444 17.976 -2,5
Zeolitas (t) 386 86 -77,7
Fuente: SERNAGEOMIN

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3.3. PARTICIPACIÓN DE LA MINERÍA EN EL PRODUCTO

INTERNO BRUTO (PIB)

Se presenta información relativa a la participación de la minería en el

Producto Interno Bruto (PIB), aportada por el Banco Central, en la que
se evidencia la importante participación de la minería del cobre en este
índice económico.

Cuadro 45: Participación de la minería en el PIB, a precios corrientes

(%), años 2004 - 2017.

PIB PIB PRECIO

AÑOS PIB COBRE
MINERÍA/PIB RESTO COBRE
(%) 1
NACIONAL MINERÍA (B.M.L.) 2
(%) 1 (%) 1
2004 12,5 11,7 0,9 130,1
2005 14,6 13,6 1,0 167,1
2006 20,7 19,6 1,1 305,3
2007 20,5 19,5 1,0 323,2
2008 14,0 12,8 1,2 315,3
2009 13,0 12,0 1,0 234,2
2010 15,9 14,7 1,2 342,0
2011 14,8 13,3 1,6 399,7
2012 12,5 11,1 1,4 360,6
2013 11,0 9,8 1,2 332,1
2014 10,9 9,9 1,0 311,3
2015 8,6 7,8 0,7 249,2
2016* 8,1 7,1 1,0 220,6
2017* 10,1 9,0 1,1 279,7

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CONCLUSIONES

BIBLIOGRAFÍA

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