1 – ¿El señor Messi posee un inmueble en la ciudad de Punta del Este, que se encuentra en

este momento ocupado por un amigo, a quién se lo cedió gratuitamente, a cambio de que se
lo cuide y cubra los gastos de mantenimiento. El propietario solo lo ocupa en enero para
veranear. En su DDJJ de Impuesto a las Ganancias, deberá declarar:

D: Renta presunta por los 12 meses del año

2 – En un arrendamiento de inmueble rural, el alquiler se cobra 10 quintales por hectárea. Al

propietario del campo le quedan en existencia 400 quintales de cereales sin vender al 31/12,
con un valor cotizado de $120.000.

C: Al cierre deberá declarar como ganancias $120.000 y exteriorizar como existencia final al
cierre el mismo importe.

3 – La señora Ludmila Perez adquirió un inmueble el 05/02/2017, para destinarlo a alquiler. Sin
embargo, con fecha 06/09/2018, decide venderlo.

A: La ganancia neta de dicha venta estará alcanzada por el ITI, y gravado a la alícuota del 1,5%.

4 – La empresa Contribuyendo S.A. está trabajando en su DDJJ del periodo fiscal 2017. En el
balance contable, existe un cargo por ajuste de impuesto sobre los Ingresos Brutos, surgido de
una determinación realizada por la DGR, que la sociedad luego de discutir en sede
administrativa, ha llevado a la justicia. La sentencia de primera instancia se emitió en
diciembre, optando la sociedad por desistir de apelar la medida, quedando firme el decisorio.
Por lo tanto:

A: En el balance impositivo de la sociedad no corresponde realizar ningún ajuste, siendo

deducible el cargo por la determinación.

5 – La empresa Contribuyendo S.A. posee varios vehículos dedicados a su actividad, entre ellos
dos camionetas Toyota Hilux, una de las cuales utilizan los ingenieros para visitar clientes, la
otra la utiliza el gerente general en su vida diaria. En su balance impositivo:

A: Podrá deducir el 100% de la amortización de ambos vehículos.

6 – La empresa Contribuyendo S.A. cierra ejercicio comercial los 31/12 de cada año. Es
costumbre, de acuerdo a los resultados obtenidos, otorgar una gratificación al personal de la
empresa, por el esfuerzo realizado. Así, en el balance 2017 se provisionó el pago de la
gratificación mencionada por $750.000. Se abonó la misma el día 01/04/2018.

A: La empresa podrá deducir íntegramente el monto de la gratificación en la DDJJ del ejercicio

2017.

7 – La empresa Contribuyendo S.A., como parte de los beneficios que otorga a sus empleados,
posee un acuerdo corporativo con una Medicina Prepaga, abonando por lo tanto los planes de
salud de todos sus empleados y grupos familiares. Sin embargo, adeuda varios meses de
dichos cargos y luego de negociar intensamente, logra llegar a un acuerdo para generar un
plan de pagos, que se comenzará a pagar luego del vencimiento de la DDJJ del 2017. En ese
sentido, en el balance impositivo del ejercicio 2017:
A: Puede deducir dichos cargos y no corresponde ajuste, amparado en el Art. 80 y 87, inciso g)
de la Ley.

8 – La empresa Contribuyendo S.A. durante el ejercicio 2017 ha contratado los servicios de un

consultor especializado en ingeniería mecánica. Como contraprestación de sus servicios
pactaron honorarios por US$50.000, los mismos están sujetos al impuesto a las ganancias, por
tratarse de renta de fuente argentina, y Contribuyendo deberá practicar la retención, sin
embargo el consultor le indica que no aceptará que le retengan el impuesto.

C: La sociedad tiene la alternativa de no retener el impuesto, abonando los US$50.000 al

consultor, ingresando el impuesto por su cuenta. Dicho impuesto se trata de un cargo
deducible por ser impuesto a las ganancias de un tercero, tomado a su cargo.

9 – Una sociedad anónima constituida en el país, le solicita que le indique cual será la carga
impositiva total, por ella y para sus accionistas, si distribuye dividendos por los ejercicios
cerrados al 31/12/2017, por $100.000; al 31/12/2018, por $1.000.000; y por el ejercicio
cerrado el 31/12/2020, por $10.000.000.

E: En 2017, la sociedad tributa al 35% y para el accionista es no computable, aplicando el

impuesto de igualación. Para 2018, tributa al 30% y el accionista al 7%, no aplicando el
impuesto de igualación para dichas ganancias. En 2020, la sociedad tributará al 25% y los
accionistas al 13%.

10 – El concepto de venta y reemplazo o roll-over consiste, en su aplicación, en:

B: Postergar la tributación sobre la ganancia por la venta del bien de uso objeto del cambio,
por la vía de las menores amortizaciones del bien reemplazado, la ganancia por la venta se
distribuirá en la vida útil del nuevo bien.

11 – A los fines de determinar las ganancias alcanzadas por el objeto del Impuesto a las
Ganancias, debemos considerar la existencia de la Teoría de la Fuente y de la Teoría del
Incremento Patrimonial. Si analizamos las ganancias por la Teoría de la Fuente, para
determinar que una renta se encuentra alcanzada debemos considerar que

B: La fuente productora de rentas esté habilitada para generar renta, tenga periodicidad en
dicha producción y permanencia de la fuente, lo que implica que no se agote con su primer
uso.

12 – Tres profesionales arquitectos deciden constituir una sociedad de Hecho (hoy Sociedad
del Titulo IV de la Ley 19.550) para instalar un estudio de arquitectura a los fines del desarrollo
de su profesión. Las rentas de esta sociedad deben analizarse según:

A: La teoría de la fuente

13 – La diferencia entre un “sujeto pasivo del impuesto” o “contribuyente” y un “sujeto pasivo

de la obligación tributaria” radica en que:

C: El contribuyente es el sujeto respecto de quien se verifica el hecho imponible aunque no sea

el sujeto de la obligación tributaria.
14 – El criterio de imputación del devengado exigible permite imputar las cuotas de ventas de
mercaderías al ejercicio fiscal del vencimiento de las cuotas, siempre que se cumplan los
siguientes requisitos:

B: La venta de mercadería sea a plazo por más de 10 meses, se aplique a todas las operaciones
en similares características, se contabilicen por separado y se mantenga la opción por 5
ejercicios anuales.

15 – El instituto de “disposición de fondos” implica que ante una disposición de fondos o

bienes en favor de terceros se presuma una renta gravada sin admitir prueba en contrario,
siempre que la operación no responda al interés de la empresa. A tales fines la ley dispone que
no se considerará en interés de la empresa

A: Los préstamos que no sean una consecuencia de operaciones propias de la empresa.

16 – La opción de venta y reemplazo puede utilizarse

B: Cuando entre venta y reemplazo no haya transcurrido más de un año.

17 – Para que un contribuyente pueda deducir cargas de familia en su DDJJ del impuesto a las
ganancias, debe verificarse que:

A: Las personas estén a cargo del contribuyente, sean residentes en el país y no tengan
ganancias anuales superiores al minimo no imponible.

18 – En el caso de encontrarnos liquidando ganancias de una sociedad que lleva contabilidad,

el excedente de una amortización contable no deducible impositivamente por superar el tope
para automóviles, implicará:

B: Un ajuste por Columna II para llevar el resultado contable al resultado impositivo.

19 – El principio de causalidad del Art. 80 de la LIG, define que:

A: Los gastos cuya deducción admite la ley son aquellos efectuados para obtener, mantener y
conserver ganancias gravadas, debiendo proporcionarlos cuando son communes a fuentes
productoras de ganancias gravadas y ganancias no alcanzadas y/o exentas.

20 – En el caso de ganancias atribuibles a la sociedad conyugal, según la reforma tributaria de

la Ley 27.430, le corresponde atribuir a cada uno:

B: Las ganancias provenientes de su actividad personal más las provenientes de sus bienes
propios y la producida por otros bienes en proporción a su participación en la adquisición de
los mismos.

21 – Definición de Coparticipación Federal de Impuestos

A: La Coparticipación Federal de Impuestos es el sistema de rango constitucional, que tiene

por objeto coordinar la distribución de la recaudación de impuestos nacionales debido a una
delegación efectuada por los estados provinciales a la Nación, quien debe recaudar, retener su
parte y redistribuir el resto.
22 – En el caso de un professional residente en Argentina, que presta servicios en nuestro país
para una empresa del exterior para la cual trabaja bajo relación de dependencia, los sueldos
que percibe: ¿se consideran de fuente argentina o extranjera?

B: Son de Fuente argentina, ya que en estos casos la Fuente estará dada por el lugar donde se
ejecutó la tarea y esto es dentro del territorio nacional.

23 – Un banco del exterior le presta dinero a una sociedada rgentina, dinero que será
destinado a la apertura de un local comercial en Santiago de Chile. Este préstamo es
garantizado con la constitución de una hipoteca sobre un inmueble de su propiedad, ubicado
en Córdoba. ¿Las ganancias generadas para el banco del exterior por el crédito otorgado son
de fuente argentina o extranjera?

C: Son de fuente argentina, pues se obtienen de un crédito garantizado con un derecho real
constituido sobre un bien ubicado en el territorio nacional. En estos supuestos se debe
prescindir del lugar en que ha sido colocado o utilizado económicamente el capital.

24 – Una persona de nacionalidad alemana ingresa al país para realizar un posgrado en

Administración de Empresas como consecuencia de una beca, ¿es residente en el país?

B: Esta persona conserva su condición de NO residente ya que las personas de nacionalidad

extranjera, que ingresen al país con autorizaciones temporarias con la finalidad de cursar
estudios secundarios, terciarios, universitarios o de posgrado, en establecimientos oficiales o
reconocidos oficialmente, en tanto mantengan la autorización temporaria otorgada a tales
efectos, no revisten la condición de residentes en el país.

25 – Una persona fisica de nacionalidad argentina, el 01/05/2018 se traslada definitivamente a

Panamá, obteniendo residencia panameña el 01/08/2018, según las leyes migratorias de ese
país. ¿Qué condición tiene en el impuesto a las ganancias de nuestro país?

A: Esta persona pierde su condición de residente en el país a partir del 01/10/2018 en virtud
de adquirir la condición de residente permanente en un Estado extranjero, según las
condiciones que rijan en el mismo en materia de migraciones.

26 – Analizando los criterios de imputación de las ganancias y gastos al period fiscal, podemos
decir que el criterio del “devengado exigible” tiene sentido cuando estamos liquidando
ganancias cuyo criterio general de imputación es devengado o percibido, pero las cuotas en
que dichas ventas se realizan tienen vencimiento en al menos un periodo fiscal completo.
¿Esta afirmación es correcta o incorrecta?

A: La afirmación es incorrecta puesto que el criterio del devengado exigible tiene sentido
cuando el criterio de imputación general para la categoría liquidada es únicamente
“devengado”, y las cuotas se vuelven exigibles en “más de un periodo fiscal”.

27 – El contribuyente La Recuperadora S.A. posee los siguientes créditos al 31/12/2017, indicar

cuales puede deducir como incobrables:

D: BB, por $28.000, el deudor fue declarado en quiebra el 29/12/2017; GG, por $5.000, deudor
al cual se ha notificado de su deuda en forma fechaciente y le cortaron las operaciones. La
ultima operación se generó el 20/04/2017; HH, por $10.000, deudor con más de 180 días de
antigüedad, al cual se cortaron las operaciones y se le envió la notificación al último domicilio
declarado, no pudiendo encontrar al sujeto en el mismo.

28 – El contribuyente Tributante del Sur S.A., utiliza el método de la previsión impositiva para
deducir los créditos incobrables desde hace dos años. A efectos de deducir la previsión por
malos créditos para el ejercicio 2017 le proporciona la siguiente información y partir de ella se
solicita elegir el importe correcto a imputar:

PERIODO DEUDORES POR VENTAS AL INICIO DEL PERIODO TOTAL INCOBRABLES REALES
DEL PERIODO
2015 100.000 40.000
2016 80.000 35.000
2017 50.000 20.000

40000 35000 20000

( )+( )+( )
100000 80000 50000
B: 𝑃. 𝐷. 𝐼. = 3
𝑋 ∗ 80.000 = 32.800

29 – El contribuyente Castro Juan Eduardo, propietario y único dueño de una explotación

comercial proporciona los siguientes datos relacionados a los gastos inherentes a su negocio
por el ejercicio 2017. Se solicita indicar cuales de ellos serían deducibles en el impuesto a las
ganancias.

D: Intereses de $21.500 por un préstamo hipotecario obtenido en un banco del país para la
compra de su local de ventas.

30 – La empresa Quick S.R.L. comenzó a construir su nuevo depósito de materiales en un

inmueble de su propiedad adquirido en el mes de 05/2017. Transitando ahora el nuevo
ejercicio 2018 (que cierra en el mes de diciembre) ha tenido la oportunidad de vender el
inmueble donde se encontraba una parte de la fábrica que será reestructurada. Esta venta fue
concretada en el mes de Abril de 2018 y el resultado (ganancia) de la misma no será tributado
en la DDJJ 2018 sino que decidió afectarlo a la construcción del deposito nuevo iniciado en
2017 (haciendo uso de la opción venta y reemplazo). ¿Es posible aplicar este mecanismo según
lo descripto?

B: Si es posible aplicar esta opción debido a que la normativa establece que la construcción de
la propiedad que será el bien de reemplazo puede ser anterior o posterior a la fecha de venta
del bien reemplazado, siempre y cuando entre la fecha de venta y la deinicio de las obras no
haya transcurrido un plazo superior a un año y las obras sean finalizadas en un máximo de
cuatro años desde su inicio.