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La estructura se calcula con base en el movimiento de los vehículos y las cantidades de especies
consumibles, servicios u otros elementos que impliquen desembolsos y sean necesarias para la
actividad de transportar pasajeros.
Debe construirse una estructura para cada clase de operación: por capacidad, edad, marca y
características de los automotores y clase de vía, etc.
Los datos de operación de los vehículos se obtienen del estudio de tráfico. Ellos caracterizan la
operación y deben determinarse según grupos de automotores que compartan algunas
características: clase de vehículo, clase de combustible, nivel de servicio etc.
Es muy importante también analizar la flota de la empresa con el fin de establecer que modelos
pueden agruparse, estratificando así el parque automotor según su edad. Los costos de operación
pueden sufrir variaciones importantes por este concepto.
Los principales datos de la operación vehicular que determinarán el nivel de los costos e ingresos
de operación son:
Insumos
Los insumos son todos los elementos que deben adquirirse para la operación de los vehículos:
12. Precio o avalúo de los vehículos según su marca, modelo, clase etc.
En resumen, para la determinación de los costos de operación son necesarios los dos grupos de
datos relacionados:
La información relativa a los precios y los consumos necesarios para mantener la operación
Estructura de costos
Se acostumbra encabezar la estructura con la relación de los parámetros operativos para tener
visible la relación entre los precios de los insumos y los costos unitarios que generan.
A partir de la estructura construida se calculan las tarifas según la longitud de cada ruta y la
capacidad del vehículo.
Para ello se define un Índice por pas.-km. que es el resultado de dividir el costo por kilómetro entre
el numero de sillas que resulta de la ocupación media de cada vehículo.
La tarifa será entonces el índice por la longitud del trayecto para el cual se calcula la tarifa.
Costos de Operación
Constituyen los costos de operación todas aquellas inversiones en insumos, servicios y efectivo
que son necesarias para la explotación de un grupo de vehículos destinados al transporte , ya sea
de personas o mercancías.
Los costos de operación que dependen de la movilización del vehículo y los pasajeros y/o la carga
se denominan costos directos.
Los indirectos no dependen de la movilización de los pasajeros o la carga como tasa de uso del
terminal.
Los costos también suelen diferenciarse si dependen del movimiento del equipo o son
independientes de éste. En el primer caso se denominan costos variables y fijos en el otro caso.
Algunos costos no dependen de la operación sino del nivel de inversión individual en cada
vehículo, se llaman costos de capital y están constituidos principalmente por la depreciación y la
rentabilidad.
Puede considerarse para la operación de los vehículos, la siguiente clasificación de los costos,
según su naturaleza:
• Costos Variables
• Costos Fijos
• Costos de Capital
• Los costos variables son aquellos constituidos por los gastos que dependen de los
kilómetros recorridos en un lapso determinado.
• Los costos fijos, como su nombre lo indica, no varían con los kilómetros pero son
constantes en unidades de tiempo fijas.
Costos variables
• Combustible
• Lubricantes
• Llantas
• Mantenimiento y reparaciones
• Servicios de estación
• Peajes
Costos fijos
Los costos fijos se determinan para lapsos como mes, semana, día o año. Para los efectos de este
ejemplo se considerarán por mes y son:
• Administración
• Garaje
• Impuestos
• Seguros
Costos de capital
• Rentabilidad
Estudio de tráfico
Se denomina tráfico al movimiento de pasajeros en términos de pasajeros –kilómetro
La información que se utilice debe clasificarse procurando agrupar la relativa a vehículos que
comparten características similares.
Puede clasificarse el parque automotor según marcas, edad, tipo de combustible, número de sillas
etc.
El estudio de tráfico es necesario para conocer la operación de los vehículos en términos de:
Cv C f Cc
Cpas km
d *n
En la que:
Cf = Costo fijo
Cv = Costos variable
Cc = Costo de capital
Conocido el costo por pasajero-kilómetro se procede a calcular la tarifa para cada pasajero en el
trayecto en estudio, así:
Ckm
Tarifa * Longitud del recorrido
No. de sillas
el índice $/pas-km.
Ckm
No. de sillas
1. Combustible
Un costo significativo es el del combustible, se calcula dividiendo el precio del galón por el
rendimiento de la gasolina o bien el ACPM:
Combustible
Rendimiento 25,00
Costo/Km. 292,0000
El precio del galón está en pesos y el rendimiento del mismo en kilómetros por galón.El costo
depende en parte del rendimiento y éste a su vez del tipo de vía sobre el cual se realice la
operación.
2. Lubricantes
Incluye los aceites de lubricación, los filtros y los aditivos. Puede variar según la clase de vehículo.
3. Llantas , neumáticos y protectores.
Las llantas actuales, de manera casi general , no utilizan los dos últimos elementos:
4. Mantenimiento
Se supone un fondo de mantenimiento que debe recaudarse por cada unidad de tráfico desde el
primer movimiento del vehículo. Para el efecto se elabora una matriz que contiene cada uno de
los elementos de cada sistema y su vida útil en kilómetros. El costo por kilómetro total es la suma
de los costos unitarios de cada componente. Se hace una ajuste de regresión que proporciona la
función del costo de mantenimiento por kilómetro
Para los últimos cálculos de tarifas se ha usado como costo/mes por concepto de mantenimiento y
reparaciones, un valor equivalente al 10% del avalúo presente del vehículo objeto del análisis de
costo.
5. Peajes
Deben calcularse según el número de ellos en cada recorrido o por el promedio de peajes que se
encuentra la flota en su recorrido mensual; el denominador en kilómetros será la longitud del
recorrido o los kilómetros promedio mes que recorre un vehículo de la flota.
Incluye el salario básico del conductor y todas aquellas prestaciones ordenadas por la norma; en el
caso presente se calcula asumiendo que las prestaciones adicionales son el 56% del salario básico.
7. Servicios de estación
La frecuencia con que se solicita cada servicio m muchas veces depende del rodamiento de cada
vehículos. En el ejemplo se usan frecuencias submúltiplos o múltiplos del recorrido mensual en
kilómetros.
En resumen los costos variables por kilómetro son los mostrados abajo:
Como en los cálculos del estudio de tráfico los kilómetros mes son 12000, el costo mes será de
$11’466.492.00
Los costos variables están expresados en pesos por kilómetro, a excepción del costo mes calculado.
9. Impuestos
Algunos impuestos se causan una sola vez y, por tanto, se calculan para la vida útil estimada en
kilómetros. Otros cada dos años y el cálculo se hace para el recorrido de dos años. En el cuadro
que sigue se estipula cada impuesto, su valor y su factor de cálculo según el kilometraje.