UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DE QUE MANERA EL MANUAL DE AUDITORIA DE

CUMPLIMIENTO CONTRIBUYE AL
FORTALECIMIENTO Y TRANSPARENCIA DE LA
GESTION DE LA ENTIDADES DEL ESTADO

INFORME TESIS

AUTORA:
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

ASESOR:
Dr. CPC. TEOFILO QUISPE GARCIA

AYACUCHO – PERÚ

2018
Agradecimiento:

Agradecer en primer lugar a Dios por darme la

vida y fuerza. A mis padres Rosenda y Florencio
por apoyarme en todo momento. Por los valores
que me inculcan y por haberme dado la
oportunidad de tener una buena educación sobre
todo la paciencia fuerza y amor q me brindan.

A la Universidad Católica los Ángeles de

Chimbote -ULADECH, por las enseñanzas que los
profesores me dieron para poder llevar acabo esta
investigación y así poder forjar un camino
profesional.
 Dedicatoria:

Dedico a mis padres Rosenda y Florencio como

también a mis hermanos Édgar, William, Yessenia
y Sandy. Por su apoyo cariño, consejos, amor y
ayuda en los momentos difíciles, que me han dado
todo lo que soy como ser humano mis padres
hicieron posible que siga con mis sueños de
estudiar y superarme, por motivarme por mis
objetivos y metas.

Agradecer también quien en vida fueron mis

abuelos Celestina y Dámaso siendo la mayor
motivación en mi vida encaminada al éxito, fue el
ingrediente perfecto para poder lograr alcanzar
esta dichosa y muy merecida victoria en la vida.

Finalmente a los maestros que nos brindan sus

conocimientos en nuestro camino universitario y
que me apoyan en dudas presentadas en la etapa de
la elaboración de tesis.
 CONTENIDO
Agradecimiento: .......................................................................................................................... 2
Dedicatoria: ................................................................................................................................. 3
DE QUE MANERA EL MANUAL DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
CONTRIBUYE AL FORTALECIMIENTO Y TRANSPARENCIA DE LA GESTION DE
LA ENTIDADES DEL ESTADO .............................................................................................. 5
I. Introducción......................................................................................................................... 5
Objetivo General ......................................................................................................................... 6
Objetivos Específicos .................................................................................................................. 6
Justificación ................................................................................................................................. 6
 DE QUE MANERA EL MANUAL DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
CONTRIBUYE AL FORTALECIMIENTO Y TRANSPARENCIA DE LA
GESTION DE LA ENTIDADES DEL ESTADO

I. Introducción

La presente investigación “Informe de qué manera el manual de auditoria de

cumplimiento contribuye al fortalecimiento y trasparencia de la gestión de la
entidades del estado.”, radica en la importancia que tiene como implementar la auditoria
de cumplimiento al contribuyente al fortalecimiento y transparencia de la gestión de la
entidades del estado a fin de mejorar los objetivos y metas institucionales.

Informes de Auditoría en la gestión de las entidades del estado, establece las disposiciones
que regulan la implementación de recomendaciones de los informes de auditoría por parte
de la entidad, la evaluación y determinación del estado estas por parte de los OCI y la
supervisión por la unidad orgánica competente de la Contraloría General, precisando al
mismo tiempo las obligaciones y responsabilidad de los partícipes en dicho proceso.
Asimismo, establece las disposiciones que regulan la publicación de las recomendaciones
orientadas a la mejora de la gestión y sus estados respectivos, en el Portal de
Transparencia Estándar de la entidad.

La implementación de las recomendaciones de los informes de auditoría se desarrolla de

manera permanente y continua a través de las acciones concretas que dispone el Titular
de la entidad y los funcionarios designados por este para dicho fin. Las evaluaciones sobre
la economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos públicos, el cumplimiento
de metas programadas y el logro de resultados, se realizan mediante auditorias de gestión
con el propósito de identificar las deficiencias, sus causas y oportunidades de mejora. Es
a través de las recomendaciones de los informes que se genera valor para la sociedad, al
promoverse el adecuado uso de los recursos del Estado y mejoras en la prestación de los
servicios públicos.

El OCI efectúa permanente seguimiento a la implementación de las recomendaciones,

para lo cual realiza coordinaciones con el Titular de la entidad, el funcionario monitor y
los funcionarios responsables de implementar una o más recomendaciones que le hayan
sido asignadas en el Plan de Acción. Durante el seguimiento a la implementación de las
recomendaciones, en el marco de las disposiciones que regulan el Sistema Nacional de
Control así como las que emite la Contraloría General, el OCI debe adoptar las acciones
que sean necesarias con el propósito de que el Plan de Acción se cumpla en la forma y
plazos establecidos.

Objetivo General

Determinar que el informe de manera manual de auditoria de cumplimiento contribuye al

fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades del estado y la facultad
sancionadora de la Contraloría General del estado.

Objetivos Específicos

1 Determina que el informe de manera manual de auditoria de cumplimiento contribuye

al fortalecimiento y transparencia de la gestión de la entidades del estado

2 Identificar las causas y efectos de la gestión deficiente de las entidades del estado
.
3 Determina que la facultad sancionadora de la contraloría General de la República
afecta la gestión de las entidades del estado.

Justificación

toda entidad u organización se debe evaluar constantemente sus operaciones para alcanzar
sus objetivos y resultados trazados, por lo que es necesario implementar técnicas de
control que tengan como fin el hacer eficiente y eficaz todas las áreas.

La falta de un modelo de auditoria de gestión, así como la falta de la unidad de auditoria

en el estado. Se considera oportuno y conveniente adoptar dicho modelo de auditoria de
gestión en la cual se presenta técnicas y estrategias de evaluación de operación en las
áreas de gestión, como el área de administración, coordinación y consultorio técnica
ayudando a fortalecer las operaciones con las cuales se pueden alcanzar los objetivos del
estado.
 II. CUERPO
Antecedente

El presente investigación tiene como título: “De qué manera el manual de auditoria de
cumplimiento contribuye al fortalecimiento y transparencia de la gestión de la
entidad del estado”, tiene relación con los siguientes autores Local y Nacional.
Marco teórico

Local

Mendoza (2014) En su tesis “Incidencias de los documentos fuentes en la contabilidad y

auditoría gubernamental en la dirección regional agraria Ayacucho 2013”, para optar el
título profesional de contador público, de la Universidad Católica los Ángeles de
Chimbote, Ayacucho – Perú. Establece las siguientes conclusiones:
1. Los documentos fuentes son instrumentos que evidencian la realización de las
transacciones económicas, los mismos están normados a nivel general, lo que indica que
cada entidad debería establecer normas internas específicas.
2. Los documentos fuentes utilizados en las transacciones gubernamentales, constituyen
indicadores de la prudencia y transparencia, en la medida que los mismos señalan la
objetividad de la transacción efectuada, correspondan a las operaciones del giro o
actividad y que estos sean fidedignos, emitidos previa autorización y en el marco de las
normas correspondientes.
3. Los documentos fuentes, los anticipos otorgados a proveedores no son en su mayoría
autorizados por los funcionarios y procedimientos sustantivos que fundamenten
razonablemente los juicos y conclusiones que formule respecto al organismo, programa,
actividad o función que sea objeto de la auditoría. Consta que existen elementos que
desconocen sobre las normas de auditoría.
4. El análisis de los documentos fuentes en el proceso de la contabilidad gubernamental,
ha permitido determinar que dichos documentos son elementos de evidencia que permiten
el conocimiento de la naturaleza, finalidad y resultados de la operación o transacción con
los datos suficientes para su análisis y utilización en la información presupuestaria,
financiera, patrimonial y económica de las entidades públicas.
Tuvo como objetivo general, Demostrar que los documentos fuente utilizados en las
transacciones gubernamentales, constituyen los indicadores de la prudencia y
transparencia de las decisiones. Puesto que los documentos fuentes son evidencias de
acuerdo a las normas generales de auditoría, quienes por incumplimiento de normas
podrían acarrear responsabilidades y ser objeto de un proceso administrativo, civil y/o
penal.
Nacional

Carbajal (2013) es una investigación titulada “definición de una metodología para la

elaboración de auditorías de sistemas informáticos en entidades del sistema nacional de
control peruano” Piura-Perú cuyo objetivo general fue

1. Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las

operaciones de la entidad, así como la calidad de sus servicios.

2. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de pérdida,
deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, contra todo acto que pudiera afectarlos.

3. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.

4. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.

5. Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.

6. Promover la rendición de cuentas de los fondos y bienes públicos asignados a los

funcionarios o servidores públicos y Establecer las diversas actividades que permitan
guiar la planificación de las auditorías gubernamentales enfocadas a los sistemas
informáticos.

Marco conceptual

Hipótesis
El manual de auditoria de cumplimiento afecta el fortalecimiento y transparencia de la
gestión de la entidad del estado.