SOLUCION DEL EXAMEN DE CONTABILIDAD

A) Balance inicial

ACTIVO PASIVO
CAJA ME 21000 (BS) DOCUMENTO POR PAGAR 10000 (BS)
BANCO MN 50000 (BS)
VEHICULO 100000 (BS)
DOCUMENTOS POR COBRAR 20000 (BS)
TERRENO 300000 (BS)
EDIFICIO 100000 (BS)
MUEBLES Y ENSERES 15000 (BS)
INVENTARIO MER 30000 (BS) PATRIMONIO
TOTAL = 636000 CAPITAL SOCIAL 626000
636000 = 636000
B) LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE F.M. DEBE HEBER
01/12 CAJA ME 21000
BANCO MN 50000
MUEBLES Y ENSERES 15000
DOCUMENTOS X COBRAR 20000
INV. MERCADERIA 30000
VEHICULO 100000
EDIFICIO 100000
TERRENO 300000
DOCUMENTO X PAGAR 10000
CAPITAL SOCIAL 626000

02/12 CAJA MN 21000

CAJA ME 21000
03/12 GASTOS OPERACIONALES 6090
IVA CF 910
CAJA MN 7000
04/12 CAJA MN 4000
IVA DF 520
ALQUILER 3480
08/12 CAJA MN 20000
DOCUMENTO X COBRAR 20000
09/12 DOCUMENTO X PAGRA 10000
CAJA MN 10000
11/12 CAJA MN 20000
DOCUMENTO X COBRAR 5000
COSTO DE VENTAS 10000
IT 750
VENTAS 21750
IVA DF 3250
INV.MERCADERIA 10000
IT X PAGAR 750
14/12 MATERIA DE ESCRITORIO 2610
IVA CF 390
BANCO MN 3000
20/12 INV.MERCADERIA 32625
IVA CF 4875
CUENTAS X PAGAR 7500
BANCO MN 30000

22/12 POLIZA 4350

IVA CF 650
BANCO MN 5000
26/12 TELEFONO 261
IVA CF 39
INTERNET 174
IVA CF 26
CAJA MN 500
28/12 CAJA MN 90000
COSTO DE VENTA 39575
IT 2700
VENTA 78300
IVA DF 11700
INV. MERCADERIA 39575
IT X PAGAR 2700
29/12 BANCO MN 37480
CAJA MN 37480
30/12 INV. MERCADERIA 8700
IVA CF 1300
BANCO MN 10000
31/12 SUELDO Y SALARIOS 9000
 CAJA MN 9000

C) KARDEX-FISICO VALORADO

FISICO (VALORADO) FISICO (BS)

FECHA DETALLE P.U. ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA SALIDA SALDO
01/12 INV. 100 300 30000
MERCADERIA
11/12 VENDE 100 100 200 10000 20000
20/12 COMPRA 130.5 250 450 32625 52625
28/12 VENTA 100 200 250 20000 32625
VENTA 130.5 100 150 19575 13050
TOTAL 13050

D) LIBRO MAYOR

CAJA MN VENTAS IVA CF

D H D H D H
21000 7000 21750 910
3480 10000 78300 390
20000 500 100050 4875
10000 37480 650
90000 9000 39
144480 63980 26
80500 1300
8190
IT IVA DF COSTO DE VENTAS

GASTOS OPERATIVOS= 25485 BS

IT
TELEFONO Y INTERNET
SUELDO
GASTO CONSTRUCCION
POLIZA, MATERIAL DE ESTRITORIO
UTILIDAD NETA DEL PERIODO
(+) VENTAS 100050
(-) COSTO DE VENTAS 49575
(=)UTILIDAD BRUTA DE VENTA 50475
(-)GASTO OPERATIVO 25485
(=)UTILIDAD NETA ATES DEL IMPUESTO 24990
(-) IMPUESTO DE UTILIDAD DE LA EMPRESA 25% 6247.5
(=)UTILIDAD NETA 18742.5

COMPENSACION IVA E IT
IVA CF=DEBE-8190= 0
IVA DF=HABER-15470=DEBE-7280
ITXPAGAR=HABER-3450=0
CAJA MN=DEBE-80500=69770 BS
BANCO MN= 39480

MODIFICACION DEL LIBRO DIARIO

IVA DF 15470
IVA CF 8190
CAJA MN 7280
IT X PAGAR 3450
CAJA MN 3450