ANÁLISIS AMENAZAS PARA INICIO DE ENCARGO

ITEM TIPO DE AMENAZA Aplica No aplica

1. Amenaza de interés propio
Un miembro del equipo de auditoría tiene
1.1. un interés financiero directo en el cliente del
encargo.
Un miembro del equipo de auditoría tiene una
1.2. relación empresarial importante y estrecha con el
cliente auditado.
La firma de auditoría desarrolla su labor bajo
1.3. la presión de la pérdida del cliente, quien es
significativo para la organización.
Un miembro del equipo de auditoría entabla
1.4. negociaciones con el propósito de incorporarse a
la empresa del cliente.
La firma entabla un acuerdo de honorarios
1.5. contingentes con respecto a un encargo que
proporciona un grado de seguridad.
El profesional de la contabilidad descubre
un error significativo al evaluar los
1.6. resultados de un servicio profesional
prestado con anterioridad, por un miembro de la
firma a la que pertenece. 
2 Amenaza de autorrevisión
La Firma certifica la efectividad del
funcionamiento de unos sistemas de gestión de
2.1.
cartera, después de haberlos diseñado o
implementado.
La Firma ha preparado los datos originales que se
2.2. han de utilizar para generar los registros que son
la materia objeto de análisis de la auditoría.
Un miembro del equipo de auditoría es o ha sido
2.3. recientemente el administrador o directivo de la
empresa auditada.
 Un miembro del equipo auditor trabaja o trabajó
recientemente para el cliente, en un cargo que le
2.4.
ha permitido ejercer influencia significativa sobre
la materia objeto de análisis de la auditoría.

3 Amenaza de abogacía
La Firma promociona la compra de acciones de un
3.1.
cliente de auditoría.
El auditor actúa como abogado en nombre de
3.2. un cliente de auditoría en litigios o conflictos
legales con terceros.

4. Amenaza de familiaridad
Un miembro del equipo auditor es familiar o
4.1. mantiene un vínculo personal cercano con el
administrador o directivo del cliente.
El auditor acepta regalos o trato preferente del
4.2. cliente, salvo que el valor sea insignificante o
intrascendente
5. Amenaza de intimidación
La Firma ha sido amenazada con prescindir de los
5.1.
servicios de auditoría.
La Firma ha sido amenazada de demanda, por el
5.2.
cliente.
La Firma ha sido presionada para disminuir, de
5.3. manera inadecuada, la propagación del trabajo
por realizar, a fin de reducir honorarios.
El auditor se siente presionado para aceptar el
juicio de un empleado del cliente, porque el
5.4.
empleado tiene más experiencia en relación con
la materia en cuestión.
El profesional de la contabilidad ha sido
informado, por un socio de la Firma, de que no
5.5. será promocionado tal como estaba previsto,
salvo que acepte un tratamiento contable
inadecuado por parte del cliente.

RESULTADO

CONCLUSIÓN
FIRMA DE CONTADORES FIRMA EM
 ESTO ES ALGO QUE TOCABA COLOCAR LOGO DE LA

IO DE ENCARGO EL NOMBRE DEL FORMATO ES ALGO ASI CREO QUE L

Observación

SALVAGUARDAS ESTO LO DILIGENCIAMOS COMO QUERAMOS LISTO S

FIRMA EMPRESA CLIENTE
LOCAR LOGO DE LA FIRMA Y LOGO DE LA EMPRESA A AUDITAR COLOQUE ESTAS NO SE TU DECIDES

LGO ASI CREO QUE LO APUNTE EN MI CUADERNO PERO NO LO TRAJE

QUERAMOS LISTO SI APLICA SI NO APLICA Y LA OBSERVACION SE PUEDEN UTILIZAR SALVAGUARDAS

E ESTAS NO SE TU DECIDES SI LAS DEJAMOS O QUE

N UTILIZAR SALVAGUARDAS