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Integrantes:

 Caballero Pérez, Diana


 Gutiérrez Sánchez , Hugo
 Rivas Sánchez, Cinthia
 Zavaleta Álvarez ,José

COSTEO
PARA LA
TOMA DE
DECISIONES
Nombre del Profesor Lic.
Carlos Eduardo Pereda

Sección: G4BT
Costeo para la toma de
decisiones

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CAPÍTULO 1
INFORMACIÓN GENERAL

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Presentación

El siguiente trabajo es el desarrollo de una serie de


conocimientos, que son plasmados a la práctica bajo la dirección de nuestro
docente, que nos dirige hacia el éxito académico. Asimismo, muestra como la
importancia una buena estructura costos permite a la organización llevar un
mejor control y obtener rentabilidad.
La base de toda empresa son las ventas, que
bajo este concepto determinando las unidades vendidas a un precio beneficioso
para la empresa, pero que pasaría si tu costo de producción no lo tienes bien
definido y si no sabes cuales son las variables que influyen en él, las ventas no
serviría de mucho, por ese motivo el proyecto está dirigido en beneficiar a la
empresa en estudio, en saber claramente cuáles son sus costos y que influencia
tiene ellos en la utilidad.

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INDICE
1. CAPÍTULO 1: RESUMEN EJECUTIVO Y INTRODUCCIÓN ................................. 6

1.1. Conceptos básicos de la Metodología a utilizar .............................................. 6

2. CAPÍTULO 2: ANÁLISIS SITUACIONAL ...................Error! Bookmark not defined.

2.1. Información general de la empresa objeto del trabajoError! Bookmark not


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2.2. Descripción del proyecto .................................. Error! Bookmark not defined.

2.3. Estados Financieros ..................................................................................... 14

3. CAPÍTULO 3: DESARROLLO DEL ANALISIS ................................................... 15

3.1. Descripción de los productos o servicios a analizar y del período de análisis16

3.2. Definir el objetivo del análisis ........................................................................ 16

3.3. Aplicación de la herramienta: Análisis de los cambios de la Utilidad Bruta, Costeo


de Productos Conjuntos y Sub productos y Costeo de Empresas de Servicios ............. 17

3.4. Resultados obtenidos ................................................................................... 23

4. CAPÍTULO 4: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESError! Bookmark not


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4.1. Interpretación de resultados obtenidos ............ Error! Bookmark not defined.

4.2. Conclusiones y recomendaciones para lo toma de decisionesError! Bookmark


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1. CAPÍTULO 1: MARCO TEÓRICO
1.1. Conceptos básicos de la Metodología a utilizar:

El problema en estudio está referido en la mala utilización de las herramientas


tecnológicas para llevar el control de los costos de producción y sus variables ante
incrementos o disminuciones en variables que tienen efectos colaterales en la
obtención de la utilidad.

Los objetivos:

 Establecer los costos conforme a sus características.


 Utilizar un sistema informático para el control de los costos.
 Disminuir perdidas en el mal uso de las materias primas por el mal control de
las mismas.
 Proyectar la importancia de los costos en la obtención de la rentabilidad de
la empresa.

Justificación de la investigación:

La importancia de determinar los costos en grupos con características iguales, nos


permite tener una visión más clara de donde debemos aumentar o disminuir
determinados costos, a efectos de incrementos o disminuciones en la producción de
un determinado producto o proceso.

Asimismo, al utilizar herramientas informáticas estamos entrando en la vanguardia


de las nuevas tendencias de control de costos en pleno siglo XXI, la importancia de
establecer un sistema que nos permita monitorear los costos es crucial para un
mejor volumen de ingresos ordinarios. También, al realizar este proyecto estaremos
ejecutando la regla de control interno de la organización aplicando nuestros
conocimientos aprendidos en la institución ITN cibertec.

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RESUMEN EJECUTIVO

El proyecto de negocio consiste en las ventas de productos tales: pan , postres ( dulces y
salados) ,tortas temáticas , embutido , lácteos , entre otros .
El modelo de negocio es una panificadora cuya misión es innovar e implementar productos
de primera calidad, basados en excelente materias primas cuyo objetivo es satisfacer las
necesidades del consumidor del distrito de huanchaco. Además, su Visión es posicionarse
como una empresa líder en el rubro de panadería y dulcería, resaltando los valores de
responsabilidad, honestidad y sobre todo puntualidad.
Entre los varios productos que se ofrecen en dulcinelly, hemos tomado como ejemplo la torta
de chocolate que tiene un costo de S/. 24.48, cuya venta para el público es de S/. 45.00
nuevos soles. Generando una utilidad de este producto de S/. 20.52 por torta de chocolate
vendida.
A continuación se mencionara el problema central que se suscita en la empresa,
LA DISMINUCION DE LAS VENTAS EN TEMPORADA DE INVIERNO, cuyas estrategias
que se emplearan son las siguientes:
● Mini-Combos
● Por la compra de un postre te llevas gratis un bocadillo
● Tarjeta de compras acumulativas
● Promociones por fechas especiales
El público objetivo de dulce Nelly oscila entre personas de 16 años a mas, cuyo tipo de
cliente son eventuales, potenciales, posibles y nuevos
La maquinaria que se emplea para elaborar los productos en dulcenelly:
 Horno industrial
 Licuadora industrial
 Utensilios
 Moldes
En conclusión, la empresa dulce Nelly es una empresa que tiene una estructura bien
elaborada y enfocada en su sector objetivo, que cuenta con la expansión y capital para
poder extenderse en diferentes tipos de objetivo en Trujillo u/o ciudades.
El excito empresarial se debe a la buena prácticas de trabajo que se emplea en la panadería.

1. Información de la Empresa en General

La idea de formación comercial de Dulcinelly surge con el propósito de cumplir un


sueño y con solo dos recursos el capital y la perseverancia, fue así que los esposos
María Luisa Vilca Mejía y Arturo Díaz Arteaga inauguraron el 2 de Abril del 2012 la
primera tienda en AV. Fátima N°122, aunque al principio fue tedioso tenían la certeza
que el éxito nunca se resiste al trabajo y así poco a poco la marca se fue
consolidando. Posteriormente, el 19 de Diciembre del 2013 se inauguró la segunda
tienda localizada en la calle Los pinos N°245 Huanchaco, que gracias al respaldo de
la panadería Vilca que cuenta con la experiencia 20 años de funcionamiento nos
permitió gozar de una excelente aceptación del público que reside en Huanchaco.
Continuando con la implementación de locales y estructura de integración el 2016

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se apertura la tercera tienda en Junín N°497, por lo cual vemos que es DULCI NELLY
es una empresa que tiene una visión muy bien estructurada y claro ejemplo es que
en un lapso de tiempo corto (6 años) ha obtenido un crecimiento avanzado, por tal
motivo, es una empresa que se proyecta a seguir creciendo en rubro de la pastelería
y panificadora.

2. Misión

Desarrollar e innovar productos de primera calidad, basados en excelentes materias


primas, con amor y compromiso por nuestro trabajo , logrando con esto brindar al
cliente una excelente e innovadora experiencia, en un ambiente confortable con un
servicio de alta calidad donde todo esté dispuesto hacia la satisfacción total de
nuestros clientes más exigentes generando su fidelización.

3. Visión

Ser la empresa líder en el rubro de panadería y dulcería en el mercado nacional con


proyección internacional, innovando en productos de alta calidad, en relación a las
tendencias del mercado pastelero, satisfaciendo a los clientes más exigentes,
posicionándonos en un periodo de 5 años en todo el norte del Perú.

4. Valores

a. Puntualidad: El valor de la puntualidad es necesario para dotar a nuestra


personalidad de carácter, orden y eficacia. Por lo cual Dulci Nelly es una
empresa que tiene como uno de los estándares en sus valores, por motivo de
su producto el pan que tiene que estar a primeras horas del día.

b. Trabajo en Equipo: Es un valor de suma importancia , puesto a que, la


empresa trabaja con 20 trabajadores que tienen que estar en coordinación en
todas sus áreas, además como conocimiento previo sabemos que este valor
hace que exista una buena armonía laboral. Además, la empresa todo los
meses hace reuniones en donde todo el personal tanto administrativos,
producción y servicio se integren a través de capacitaciones.

c. Compromiso: El valor del compromiso va más allá de cumplir con una


obligación, es poner en juego nuestras capacidades para sacar adelante
aquello que se nos ha confiado. Es por tal motivo, que la empresa tiene el
compromiso de brindar un servicio de alta calidad a su clientela.

d. Responsabilidad: La responsabilidad es un signo de madurez, pues el


cumplir una obligación de cualquier tipo no es generalmente algo agradable,
pues implica esfuerzo. Este valor, Dulci Nelly lo refleja con el crecimiento
estructural que ha podido existir durante su periodo de creación, demuestra un
alto grado de responsabilidad en toda su proyección y metas empresariales.

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e. Honestidad: Ser honesto es ser real, nuestro personal determina a elegir
actuar siempre con base en la verdad y en la auténtica justicia.

5. Objetivos Empresariales

 Ser líder en el rubro de la pastelería y panificadora a nivel regional, para


posteriormente posicionarse a nivel nacional.
 Elaborar los productos con insumos de alta calidad, garantizando el
funcionamiento y mejora del sistema de gestión de alta calidad a través del
manejo y análisis de la información de todos los procesos
 Innovar con diseños acorde a las preferencias dentro del mercado, generando
así competitividad y fidelidad del consumidor.
 Garantizar a la empresa el ingreso de personal adecuado, su estabilidad y
buena participación; proporcionado un ambiente laboral óptimo para el
desempeño de las labores
 Capacitar constantemente a nuestros colaboradores para generar satisfacción
en los clientes, disminuyendo errores en la producción y distribución de los
productos.
 Incrementar las ventas de panadería y pastelería, buscando rentabilidad en su
proceso.
 Proveer y mantener las características de sabor, aroma, textura e inocuidad
de los productos elaborados, efectuando los controles necesarios durante la
elaboración y empaque.

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CAPÍTULO 2
ANÁLISIS Y ESTRUCTURA
SITUACIONAL

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2.1 Análisis Situacionales (FODA) [Análisis Interno – Análisis Externo]

FORTALEZAS

 Alianzas con proveedores


 Personal Capacitado
 Calidad de productos

AMENAZAS
Análisi DEBILIDADES:
 Productos sustitutos

 . Pérdida de clientes
 Mercado competitivo
s 
Falta de tecnología
Falta de personal
 No contar con local propio
FODA

OPORTUNIDADES

 Rentabilidad
 Mejorar el nivel de
servicio del cliente
 Mercado en crecimiento

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FORTALEZAS DEBILIDADES

A. Alianzas con proveedores A. Falta de tecnología


B. Personal Capacitado B. Falta de personal
EXTERNAS C. Calidad de productos C. No contar con local propio

OPORTUNIDADES

1. Rentabilidad A. 1. Teniendo una buena rentabilidad nos


permitirá realizar presupuestos para evaluar la
2. Mejorar el nivel  A.1. Obteniendo alianzas
compra de nuevas maquinarias que ayuden al
de servicio del con nuestros proveedores funcionamiento de la empresa.
cliente para que el precio de los
3. Mercado en insumos sea el más B. 2. Para lograr brindar un servicio de calidad a
crecimiento adecuado, esto nos nuestros clientes, tendríamos que tener bien
generaría un aumento en definido la cantidad de nuestro capital humano y
más ventas de los sus funciones a realizar.
productos, lo cual nos
permitirá obtener una mejor C. 3. No contar con un local propio nos mantiene
rentabilidad. con incertidumbre pero, aprovechando que el
mercado se encontraría en crecimiento
aumentarían las ventas, por ende nos generaría
 B.2. Teniendo un capital una ventaja para la empresa.
humano bien capacitado,
nos permitirá brindar un
servicio de buena calidad a
nuestros clientes en base de
respeto y amabilidad.

 C.3. Proporcionando una


buena calidad del producto
genera que la empresa
realiza nuevas sucursales
en el norte y sur del país.

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AMENAZAS  A.1. Que ingresen otros A.1. Los productos sustitutos son
1. Productos productos al mercado con una gran amenaza para los nuestros (
sustitutos bajos precios bajos y hasta productos) y mucho peor aún nos
2. Perdida de quizá de la misma calidad, afecta si no contamos con tecnologia
clientes nos perjudicaría dentrobde la empresa.
3. Mercado enormemente. Pero este
competitivo problema se trataría de B.2. El contar con una falta de personal
controlar manteniendo las podría perjudicar en la producción y/o en
alianzas con los la calidad de servicio que se brinda, lo
proveedores. que provocaría una pérdida de clientes.

 B.2. Teniendo un personal C.3. El no contar con local propio es una


muy bien capacitado gran desventaja frente a la competencia
permite que evitemos la que cada vez se pone más fuerte en este
pérdida de nuestros clientes rubro de mercado.
que muchas veces se da por
los errores de atención.

 C.3. El mercado competitivo


está cada vez más fuerte
pero, manteniendo la
calidad de los productos
podremos hacer frente a
este problema (la
competencia).

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2.2 Estados Financieros:

ESTADO DE SITUACION FINACIERA


AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN SOLES
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

CAJA 15000 OBLIGACIONES FINACIERAS 5000


BANCOS 20000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 8000
CUENTAS POR COBRAR 4000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 6000
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 4000
INVENTARIOS 18000

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 61000 TOTAL DE PASIVO NOCORRIENTE 19000

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

MAQUINARIA Y EQUIPO 30000 CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 5000


INTANGIBLES 900

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE30900 TOTAL DE PASIVOS 24000

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL 67900

TOTAL DE PATRIMONIO 67900

TOTAL DE ACTIVOS 91900 TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 91900

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ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN SOLES
VENTAS S/ 315.000,00
COSTO DE VENTAS S/ 136.890,00
=UTILIDAD BRUTA S/ 178.110,00
GASTOS DE ADMINISTRACION S/ 18.540,00
GASTOS DEVENTA S/ 1.200,00
=UTILIDAD OPERATIVA S/ 158.370,00
GASTOS FINANCIEROS 0
=UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS S/ 158.370,00
IMPUESTO A LA RENTA 29,5% S/ 46.719,15
=UTILIDAD NETA ANUAL S/ 111.650,85
=UTILIDAD NETA MENSUAL S/ 9.304,24
=UTILIDAD NETA DIARIA S/ 310,14

CAPÍTULO 3

DESARROLLO DEL ANALISIS

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3.10. Descripción de los productos o servicios a analizar y del período de
análisis

 El producto de análisis son las tortas que elabora la empresa en estudio, lo


cual tomamos este producto por ser el que genera mayor margen de
ganancia a la empresa.
 las ventas estimadas anuales representan 7000 unidades, con un precio de
S/45.00.
 los costos de producción totales de las tortas representan S/ 136,890.00,
con un costo unitario de elaboración de S/19.56

3.1 Definir el objetivo del análisis

 objetivos principales

o Crear una estructura de costos para determinar la relevancia de cada


costo que influye en la elaboración de las tortas.
o Estimar los cambios en la utilidad bruta, teniendo en cuenta las
variables precio, cantidad y costo.
o Determinar la importancia de los costos conjuntos y su importancia
en la determinación de costos globales.
o Establecer una estructura de costos de servicio, así controlar los
costos que no incluyen en la elaboración de las tortas.

 Objetivos secundarios.

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o Apoyar a la empresa en estudio mediante la creación de herramientas
informáticas que le ayuden a controlar sus costos y variaciones
controlables y incontrolables.

3.2 Aplicación de la herramienta: Análisis de los cambios de la Utilidad Bruta,


Costeo de Productos Conjuntos y Sub productos y Costeo de Empresas de
Servicios:

Cambios de la Utilidad Bruta

Variación en precio

Datos presupuestados:

Ventas
Producto Precio( S/ ) Costos Costos Unidades
totales ( S / )
unitario ( S / ) totales ( S / )
tortas S/45.00 S/ 315,000.00 S/ 19.56 S/ 136,890.00 7000
Totales S/ 315,000.00 S/ 136,890.00

Datos Reales:

Ventas
Producto Precio( S/ ) Costos Costos Unidades
totales ( S / )
unitario ( S / ) totales ( S / )
tortas S/ 50.00 S/ 350,000.00 S/ 21.51 S/ 150,579.00 7000
Totales S/ 350,000.00 S/ 150,579.00

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Preparar un estado de resultados simplificado para comparar los datos reales con los
presupuestados para determinar el cambio en la utilidad bruta.

Estado de resultado simplificado:

Detalles Presupuesto S/ Real S/ Variacion Observacion


Ventas S/ 315,000.00 S/ 350,000.00 S/ 35,000.00 Favorable
( - ) Costo de ventas S/ 136,890.00 S/ 150,579.00 S/ 13,689.00 Desfavorable
Utilidad bruta S/ 178,110.00 S/ 199,421.00 S/ 21,311.00 Favorable

Variación del precio

Producto Precio real Precio presupuestado Volumen real Variacion Observacion


Tortas S/ 50.00 S/ 45.00 7000 S/ 35,000.00 Favorable

Variación del costo

Productos costo .unitario real costo.unit presupuestado Volumen real Variacion Observacion
Tortas S/ 21.51 S/ 19.56 7000 S/ 13,689.00 Desfavorables

Variación de volumen

Volumen UB presupuestadas
Producto Volumen real Variacion Observacion
presupuestado por unidad
Tortas 7500 7000 25,44 12722,14 Favorable
Totales S/ 12.722,14 Favorable

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Resumen de variaciones:

Detalles Importe Observaciones


Variacion en precio S/ 35.000,00 Favorable
Variacion en costo S/ 13.689,00 Desfavorable
Variacion en volumen Totales S/ 12.722,14 Favorable
Totales S/ 34.033,14 Favorable

Costeo de Productos Conjuntos y Sub productos

Producción promedio simple

Un proceso productivo incurre en costos conjuntos por un valor de S/ 131290 y se


obtienen 4200 tortas de fresa de un producto A y 2800 tortas de un producto B

Costos anuales:

Producto KG Costos conjuntos


torta de fresa 4200 S/ 82.134,00
torta de maracuya 2800 S/ 54.756,00
TOTALES 7000 S/ 136.890,00

costo conjunto total S/ 136.890,00

Producto Cajas Precio Venta Valor Mercado Costo


torta de fresa 4200 S/ 45.00 S/ 189,000.00 S/ 82,134.00
torta de maracuya 2800 S/ 45.00 S/ 126,000.00 S/ 54,756.00
total S/ 315,000.00 S/ 136,890.00

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Costeo de Empresas de Servicios

VENTAS ANUALES S/ 315,000.00

CANTIDAD ANUAL PRECIO MENSUAL COSTO TOTAL ANUAL


CAJA DE PRESENTACION 7000 S/ 0.20 S/ 1,400.00
VELAS DE PRESENTACION 7000 S/ 0.10 S/ 700.00
PANADERO 2 S/ 1,200.00 S/ 28,800.00
VENDEDOR 1 S/ 930.00 S/ 11,160.00
COMISION DE 0.05% POR
TORTA VENDIDA 7000 S/ 0.80 S/ 5,600.00
CAJERA 1 S/ 930.00 S/ 11,160.00
ADMINISTRADOR 1 S/ 1,500.00 S/ 18,000.00
DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO 1 S/ 2,000.00 S/ 2,000.00
MARKETING 1 S/ 100.00 S/ 1,200.00
ALQUILER 1 S/ 2,000.00
ENERGIA ELECTRICA
( 70% produccion Y 30%
administracion ) 1 S/ 150.00 S/ 1,800.00
AGUA 1 S/ 160.00 S/ 1,920.00
TOTAL ANUAL S/ 85,740.00

Clasificamos los desembolsos por áreas de costos.


Los desembolsos incurridos en el periodo se clasifican de la manera siguiente:
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Gastos Gastos
Costo servicio administración Gastos de ventas financieros
CAJA DE PRESENTACION 1,400.00
VELAS DE PRESENTACION 700.00
PANADERO 28,800.00
VENDEDOR 11,160.00
COMISION DE 0.05% POR
TORTA VENDIDA 5,600.00
CAJERA 11,160.00
ADMINISTRADOR 18,000.00
DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO 2,000.00
MARKETING S/ 1,200.00
ALQUILER S/ 2,000.00
ENERGIA ELECTRICA
( 70% produccion Y 30%
administracion ) S/ 1,260.00 S/ 540.00
AGUA S/ 1,920.00

TOTAL DESEMBOLSOS 66,000.00 18,540.00 1,200.00 0.00

ESTADO DE GANACIAS Y PÉRDIDAS

CONCEPTO IMPORTE %

VENTAS DEL SERVICIO 315,000.00 100.00%


(*) COSTO DEL SERVICIO -66,000.00 -21%
UTILIDAD BRUTA 249,000.00 79%

(*) GASTOS OPERATIVOS


Gastos de Administración -18,540.00 -6%
Gastos de Ventas -1,200.00 -0.38%
Gastos Financieros 0.00 0%

UTILIDAD OPERATIVA 229,260.00 72.78%

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EL ESTADO DE COSTO DEL SERVICIO

CONCEPTO IMPORTE % SUB-TOTALES

MANO DE OBRA
PANADERO 28,800.00
VENDEDOR 11,160.00 39,960.00
COSTOS INDIRECTOS DEL SERVICIO
CAJA DE PRESENTACION 1,400.00
VELAS DE PRESENTACION 700.00
COMISION DE 0.05% POR TORTA VENDIDA 5,600.00

CAJERA 11,160.00
DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO 2,000.00
ALQUILER S/ 2,000.00

ENERGIA ELECTRICA ( 70% produccion Y 30% administracion ) S/ 1,260.00


AGUA S/ 1,920.00

26,040.00
TOTAL COSTO SERVICIO 66,000.00 66,000.00

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3.3 Resultados obtenidos:

 Bajo la información brindada por la empresa pudimos determinar los


siguientes costos previo desarrollo de la aplicabilidad del proyecto:

o La estructura de costos de la empresa: materia prima, mano de obra


directa, costos indirectos de fabricación, gastos administrativos y de
ventas.
o Se determinó los costos unitarios:
Costo unitario de producción: S/ 19.56
Costo total unitario S/ 22.38
o Se determinó el costo primo y de conversión.
o Se aplicó con los datos proporcionados por la empresa el sistema de
costeo absorbente y variable, presupuesto variable

 La empresa con un nuevo precio de S/ 50.00 por cada torta vendida obtiene
una ventas S/ 350,000.00, pero tiene un incremento en sus costos en S/
150,579.00.Asimismo, vemos la variación en las ventas y los costos que nos
muestra el estado de resultados comparativo: una variación favorable en las
ventas de S/ 35,000.00 y una variación desfavorable en los costos de S/
13,689.00.
 En el costeo de productos conjuntos determinamos la producción en los dos
productos banderas: las tortas de fresas y las tortas de maracuyá. Asimismo,
se determinó que las tortas de representan el 60% (S/ 82,134.00) y las tortas
de maracuyá representan el 40% (S/54,756.00) de los costos totales
incurridos en la producción conjunta.
 Se puede determinar que los costos por el servicio brindado por la empresa
son de S/ 66,000.00, teniendo en cuenta los costos del servicio.

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