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COSTEO
PARA LA
TOMA DE
DECISIONES
Nombre del Profesor Lic.
Carlos Eduardo Pereda
Sección: G4BT
Costeo para la toma de
decisiones
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CAPÍTULO 1
INFORMACIÓN GENERAL
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Presentación
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INDICE
1. CAPÍTULO 1: RESUMEN EJECUTIVO Y INTRODUCCIÓN ................................. 6
Los objetivos:
Justificación de la investigación:
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RESUMEN EJECUTIVO
El proyecto de negocio consiste en las ventas de productos tales: pan , postres ( dulces y
salados) ,tortas temáticas , embutido , lácteos , entre otros .
El modelo de negocio es una panificadora cuya misión es innovar e implementar productos
de primera calidad, basados en excelente materias primas cuyo objetivo es satisfacer las
necesidades del consumidor del distrito de huanchaco. Además, su Visión es posicionarse
como una empresa líder en el rubro de panadería y dulcería, resaltando los valores de
responsabilidad, honestidad y sobre todo puntualidad.
Entre los varios productos que se ofrecen en dulcinelly, hemos tomado como ejemplo la torta
de chocolate que tiene un costo de S/. 24.48, cuya venta para el público es de S/. 45.00
nuevos soles. Generando una utilidad de este producto de S/. 20.52 por torta de chocolate
vendida.
A continuación se mencionara el problema central que se suscita en la empresa,
LA DISMINUCION DE LAS VENTAS EN TEMPORADA DE INVIERNO, cuyas estrategias
que se emplearan son las siguientes:
● Mini-Combos
● Por la compra de un postre te llevas gratis un bocadillo
● Tarjeta de compras acumulativas
● Promociones por fechas especiales
El público objetivo de dulce Nelly oscila entre personas de 16 años a mas, cuyo tipo de
cliente son eventuales, potenciales, posibles y nuevos
La maquinaria que se emplea para elaborar los productos en dulcenelly:
Horno industrial
Licuadora industrial
Utensilios
Moldes
En conclusión, la empresa dulce Nelly es una empresa que tiene una estructura bien
elaborada y enfocada en su sector objetivo, que cuenta con la expansión y capital para
poder extenderse en diferentes tipos de objetivo en Trujillo u/o ciudades.
El excito empresarial se debe a la buena prácticas de trabajo que se emplea en la panadería.
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se apertura la tercera tienda en Junín N°497, por lo cual vemos que es DULCI NELLY
es una empresa que tiene una visión muy bien estructurada y claro ejemplo es que
en un lapso de tiempo corto (6 años) ha obtenido un crecimiento avanzado, por tal
motivo, es una empresa que se proyecta a seguir creciendo en rubro de la pastelería
y panificadora.
2. Misión
3. Visión
4. Valores
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e. Honestidad: Ser honesto es ser real, nuestro personal determina a elegir
actuar siempre con base en la verdad y en la auténtica justicia.
5. Objetivos Empresariales
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CAPÍTULO 2
ANÁLISIS Y ESTRUCTURA
SITUACIONAL
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2.1 Análisis Situacionales (FODA) [Análisis Interno – Análisis Externo]
FORTALEZAS
AMENAZAS
Análisi DEBILIDADES:
Productos sustitutos
. Pérdida de clientes
Mercado competitivo
s
Falta de tecnología
Falta de personal
No contar con local propio
FODA
OPORTUNIDADES
Rentabilidad
Mejorar el nivel de
servicio del cliente
Mercado en crecimiento
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FORTALEZAS DEBILIDADES
OPORTUNIDADES
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AMENAZAS A.1. Que ingresen otros A.1. Los productos sustitutos son
1. Productos productos al mercado con una gran amenaza para los nuestros (
sustitutos bajos precios bajos y hasta productos) y mucho peor aún nos
2. Perdida de quizá de la misma calidad, afecta si no contamos con tecnologia
clientes nos perjudicaría dentrobde la empresa.
3. Mercado enormemente. Pero este
competitivo problema se trataría de B.2. El contar con una falta de personal
controlar manteniendo las podría perjudicar en la producción y/o en
alianzas con los la calidad de servicio que se brinda, lo
proveedores. que provocaría una pérdida de clientes.
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2.2 Estados Financieros:
PATRIMONIO
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ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
EXPRESADO EN SOLES
VENTAS S/ 315.000,00
COSTO DE VENTAS S/ 136.890,00
=UTILIDAD BRUTA S/ 178.110,00
GASTOS DE ADMINISTRACION S/ 18.540,00
GASTOS DEVENTA S/ 1.200,00
=UTILIDAD OPERATIVA S/ 158.370,00
GASTOS FINANCIEROS 0
=UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS S/ 158.370,00
IMPUESTO A LA RENTA 29,5% S/ 46.719,15
=UTILIDAD NETA ANUAL S/ 111.650,85
=UTILIDAD NETA MENSUAL S/ 9.304,24
=UTILIDAD NETA DIARIA S/ 310,14
CAPÍTULO 3
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3.10. Descripción de los productos o servicios a analizar y del período de
análisis
objetivos principales
Objetivos secundarios.
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o Apoyar a la empresa en estudio mediante la creación de herramientas
informáticas que le ayuden a controlar sus costos y variaciones
controlables y incontrolables.
Variación en precio
Datos presupuestados:
Ventas
Producto Precio( S/ ) Costos Costos Unidades
totales ( S / )
unitario ( S / ) totales ( S / )
tortas S/45.00 S/ 315,000.00 S/ 19.56 S/ 136,890.00 7000
Totales S/ 315,000.00 S/ 136,890.00
Datos Reales:
Ventas
Producto Precio( S/ ) Costos Costos Unidades
totales ( S / )
unitario ( S / ) totales ( S / )
tortas S/ 50.00 S/ 350,000.00 S/ 21.51 S/ 150,579.00 7000
Totales S/ 350,000.00 S/ 150,579.00
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Preparar un estado de resultados simplificado para comparar los datos reales con los
presupuestados para determinar el cambio en la utilidad bruta.
Productos costo .unitario real costo.unit presupuestado Volumen real Variacion Observacion
Tortas S/ 21.51 S/ 19.56 7000 S/ 13,689.00 Desfavorables
Variación de volumen
Volumen UB presupuestadas
Producto Volumen real Variacion Observacion
presupuestado por unidad
Tortas 7500 7000 25,44 12722,14 Favorable
Totales S/ 12.722,14 Favorable
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Resumen de variaciones:
Costos anuales:
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Costeo de Empresas de Servicios
CONCEPTO IMPORTE %
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EL ESTADO DE COSTO DEL SERVICIO
MANO DE OBRA
PANADERO 28,800.00
VENDEDOR 11,160.00 39,960.00
COSTOS INDIRECTOS DEL SERVICIO
CAJA DE PRESENTACION 1,400.00
VELAS DE PRESENTACION 700.00
COMISION DE 0.05% POR TORTA VENDIDA 5,600.00
CAJERA 11,160.00
DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO 2,000.00
ALQUILER S/ 2,000.00
26,040.00
TOTAL COSTO SERVICIO 66,000.00 66,000.00
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3.3 Resultados obtenidos:
La empresa con un nuevo precio de S/ 50.00 por cada torta vendida obtiene
una ventas S/ 350,000.00, pero tiene un incremento en sus costos en S/
150,579.00.Asimismo, vemos la variación en las ventas y los costos que nos
muestra el estado de resultados comparativo: una variación favorable en las
ventas de S/ 35,000.00 y una variación desfavorable en los costos de S/
13,689.00.
En el costeo de productos conjuntos determinamos la producción en los dos
productos banderas: las tortas de fresas y las tortas de maracuyá. Asimismo,
se determinó que las tortas de representan el 60% (S/ 82,134.00) y las tortas
de maracuyá representan el 40% (S/54,756.00) de los costos totales
incurridos en la producción conjunta.
Se puede determinar que los costos por el servicio brindado por la empresa
son de S/ 66,000.00, teniendo en cuenta los costos del servicio.
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