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MATERIA: DIPNI

ALUMNO: JAVIER H. CURTI


PARCIAL 3 PREGUNTA 1

La empresa Estrella de Oriente es una sociedad constituida en el Líbano y que tiene por
objeto la comercialización de productos regionales del Oriente Medio. En la actualidad
está interesada en ampliar sus mercados por lo que está interesada en abrir una
sucursal en Córdoba (R.A.) y desde esa ciudad atender los pedidos para todo el país.
Le consulta a Ud. Sobre los siguientes puntos, que usted deberá responder FUNDANDO
cada una de sus respuestas en el derecho vigente.

1) ¿Qué es lo que tiene que acreditar para poder actuar en la Argentina?

Las sociedades extranjeras pueden operar en el país ya sea a través de la inscripción en


el Registro Público de Comercio (el "RPC"), de una sucursal o una filial. Las filiales se
crean mediante la constitución de una sociedad comercial. Los tipos más comunes son
la Sociedad Anónima ("SA") y la Sociedad de Responsabilidad Limitada ("SRL").Tanto la
sucursal como la filial están sujetas a un mismo régimen fiscal.
Tienen que acreditar para poder en Argentina:
art. 123 de la Ley Nº 19.550)
A) Formulario completo de "Inscripción de entidad extranjera para constituir o
participar en sociedad local. (Art. 123 LSC)".

B) Dictamen de precalificación profesional conforme al art. 50, inc. 2 del Anexo "A" de
la Resolución General I.G.J. Nº 07/15 emitido por escribano público o abogado, según
el caso.
C) Documentación conforme lo previsto por el art. 123 de la Ley Nº 19.550, art. 27 del
Decreto 1493/1982 y art. 245 del Anexo "A" dela Resolución GeneralI.G.J. Nº 7/15:
(1) Contrato o acto constitutivo de la sociedad y sus reformas en copia original o
certificada notarialmente o por autoridad registral de la jurisdicción de origen.
(2) Certificado original que acredite la inscripción de la sociedad, de fecha no mayor a
seis (6) meses a la fecha de presentación, emitido por la autoridad registral de la
jurisdicción de origen.
(3) Resolución del órgano social que decidió la inscripción del estatuto al solo efecto
de participar en sociedad, conforme artículo 123 de la Ley N° 19.550, conteniendo:
(a) La decisión de inscripción en los términos del artículo 123 de la Ley Nº 19.550;
(b) La fecha de cierre de su ejercicio económico;
(c) Manifestación respecto de que la sociedad no se encuentra sometida a liquidación
ni ningún otro procedimiento legal que impone restricciones sobre sus bienes o
actividades;
(d) La sede social en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, fijada con exactitud
(artículo 65, último párrafo)-cuya inscripción tendrá los efectos previstos en el art. 11,
inciso 2, párrafo segundo, de la Ley 19.550-pudiendo facultarse expresamente al
representante para fijarla;
(e) la designación del representante legal que debe ser persona humana, que debe
ajustarse a lo previsto en el artículo 206 y 208 de estas Normas.
La designación del representante debe incluir el otorgamiento al mismo de poder
especial para participar de la constitución de la sociedad y/o adquirir participación en
ella, ejercer los derechos y cumplir las obligaciones de la sociedad del exterior propias
de su calidad de socia y responder emplazamientos judiciales o extrajudiciales que en
la sede social inscripta se efectúen conforme al art. 122, inc. b), dela Ley Nº 19.550 o
en su caso en el domicilio especial del representante, en todo cuanto se relacionen con
aquella calidad y las obligaciones y responsabilidades de ella derivadas.
Al momento de designar el representante, la sociedad deberá indicar un domicilio
especial postal o electrónico vinculante para la sociedad a los efectos de toda
comunicación referida a la actuación y cesación de su(s) representante(s) designado(s)
para actuar en el país. En caso de su omisión, se considera tal el domicilio o sede que
surjan del contrato o acto constitutivo de la sociedad o sus reformas, el último que
haya sido fijado.
(4) Documentación proveniente del extranjero acreditando los extremos que se
indican a continuación. Dicha documentación deberá estar suscripta por funcionario de
la sociedad y sus facultades de representación deben constar en la misma, justificadas
ante notario o funcionario público.
(a) Desarrollo de actividades en su lugar de constitución, registro o incorporación:
documentación que acredite que la sociedad no tiene vedado o restringido el
desarrollo de todas sus actividades o la principal o principales de ellas en el lugar de su
constitución, registro o incorporación. Este requisito deberá ser cumplido por la
sociedad controlante, directa o indirecta de la sociedad que peticiona la inscripción, si
la misma es solicitada en los términos del art. 190 del Anexo "A" dela Resolución
General I.G.J. Nº 7/05 (ver trámite " Inscripción de sociedades constitudas en el
extranjero como sociedades vehículo" de la presente guía de trámites).
(b) Documentación sobre activos, actividades o derechos en el exterior:
documentación que acredite que la sociedad tiene fuera dela República Argentina, una
o más agencias, sucursales o representaciones vigentes y/o activos fijos no corrientes o
derechos de explotación sobre bienes de terceros que tengan ese carácter y/o
participaciones en otras sociedades no sujetas a oferta pública y/o que realiza
habitualmente operaciones de inversión en bolsas o mercados de valores previstas en
su objeto.
Respecto de la documentación sobre activos, actividades o derechos en el exterior, se
seguirán las siguientes pautas especiales según sea aplicable:
(1) Activos fijos no corrientes y participaciones sociales no sujetas al régimen de la
oferta pública: la documentación acompañada deberá individualizar suficientemente
los mismos e indicar su valor resultante del último balance aprobado por la sociedad
con antelación no superior a un año.
(2) Operaciones de inversión en bolsas o mercados de valores: deberá presentarse
certificación emitida por la sociedad con los recaudos formales de estilo u otra
documentación que acredite fehacientemente las operaciones realizadas durante el
año inmediato anterior al pedido de inscripción, mencionando tipo de valores y
operaciones, cantidades negociadas y montos globales conforme a su cotización,
bolsas o mercados en que se efectuaron y valor de cotización de los títulos en cartera a
la fecha de emisión de la certificación.
(3) Derechos de explotación de bienes de terceros: deberá presentarse certificación
que indique los bienes explotados e ingresos brutos obtenidos que consten en el
último balance aprobado por la sociedad con antelación no superior a un año.
Certificaciones globales: para el cumplimiento de los requisitos aquí indicados podrán
también admitirse certificaciones globales que reflejen verosímil y razonablemente las
condiciones de la sociedad, cuando las mismas se refieran a estados contables
auditados favorablemente y aprobados y su emisión se justifique por la cantidad y
variedad de los activos sociales y operaciones de la sociedad.
Notoriedad. Dispensa de requisitos: la Inspección General de Justicia apreciará en cada
caso la suficiencia de la documentación, pudiendo en forma fundada dispensar
determinados recaudos en casos de notoriedad y conocimiento público de que la
sociedad desarrolla en el exterior efectiva actividad empresarial económicamente
significativa y que el centro de dirección de la misma se localiza también allí. La
ponderación prevista no se limitará a criterios cuantitativos.
Integración de grupo: en caso que la sociedad conforme bajo control de participación
un grupo internacional que satisfaga los mencionados criterios de notoriedad y
conocimiento público, resultará suficiente la identificación del sujeto o sujetos bajo
cuya dirección unificada se encuentre y la presentación de una certificación contable
del patrimonio neto que resulte de los últimos estados contables consolidados del
grupo.
(c) Documentación sobre individualización de socios: documentación que acredite la
individualización de quienes sean sus socios al tiempo de la decisión de solicitar la
inscripción por ante este organismo, indicando respecto de cada uno de ellos no menos
que su nombre y apellido o denominación social, domicilio o sede social, número de
documento de identidad o pasaporte, o datos de inscripción registral, autorización o
incorporación y cantidad de participaciones y votos y su porcentaje en el capital social.
Este requisito deberá ser cumplido por la sociedad controlante, directa o indirecta de la
sociedad que peticiona la inscripción, si la misma es solicitada en los términos del art.
215 del Anexo "A" de la Resolución General I.G.J. Nº 7/15 (ver trámite "Inscripción de
sociedades constituidas en el extranjero como sociedades vehículo" de la presente guía
de trámites).
Respecto de la documentación que individualice a los socios, se seguirán las siguientes
pautas especiales según sea aplicable:
(1) Sociedades de capital representado total o parcialmente en acciones al portador: en
este caso debe indicarse los accionistas que por sí o representados concurrieron a la
última asamblea celebrada y los ausentes a la misma en cuyo favor consten emitidas
acciones o certificados y/o que hayan designado agentes o apoderados para recibir las
acciones o certificados, o posteriormente, para representarlos frente a la sociedad al
efecto del ejercicio de cualquier derecho. En caso que este organismo considere que la
documentación presentada resulta insuficiente para una adecuada identificación y los
accionistas hayan designado agentes o apoderados, deberá presentarse la declaración
de dichos agentes o apoderados sobre la identificación de los accionistas indicando los
datos requeridos en el apartado (c) anterior.
(2) Sociedades en las cuales figuren participaciones sociales como de titularidad de un
trust, fideicomiso o figura similar: en este caso debe presentarse un certificado que
individualice el negocio fiduciario causa de la transferencia e incluya el nombre y
apellido o denominación, domicilio o sede social, número de documento de identidad
o pasaporte, o datos de su registro, autorización o incorporación, de fiduciante,
fiduciario, trustee o equivalente, y fideicomisarios y/o beneficiarios o sus equivalentes
según el régimen legal bajo el cual aquel se haya constituido o celebrado el acto.
(3) Sociedades en las cuales figuren participaciones sociales como de titularidad de una
fundación o figura similar, sea de finalidad pública o privada: en este caso deben
indicarse los mismos datos indicados en el apartado (c) (2) anterior con respecto al
fundador y, si fuere persona diferente, a quien haya efectuado el aporte o transferencia
a dicho patrimonio.
Excepciones: no es necesaria la presentación de la documentación aquí indicada con
respecto a la individualización de socios (1) con respecto a títulos sujetos a cotización y
oferta pública, en dicho caso, la individualización se limitará a quienes posean títulos o
participaciones de la sociedad excluidos de dicho régimen; o (ii) si dicha
individualización resulta del acta constitutiva o estatutos sociales con los alcances
indicados en este apartado (c), y se acompaña declaración de su subsistencia emitida
por funcionario social con facultades suficientes.
D) Presentación suscripta por el representante designado (en la cual su firma deberá
constar certificada notarialmente) con indicación de (i) sus datos personales; (ii)
fijación de la sede social en la República de la sociedad constituida en el extranjero, en
caso que se encuentre facultado expresamente al efecto; y (iii) constitución de su
domicilio especial dentro del radio dela Ciudad Autónoma de Buenos Aires conforme lo
previsto por el art. 27, último párrafo del Decreto Nº 1493/1982.
E) Declaración Jurada sobre la condición de Persona Expuesta Políticamente, conforme
artículo 511 del Libro X del Anexo "A" de la Resolución General I.G.J. Nº 7/15.
F) Copia protocolar del apartado (B) y copia simple y protocolar de la documentación
indicada en los apartados (C) (i), (ii) y (iii) y (D) anteriores, sin perjuicio de copias
adicionales de otra documentación acompañada que pueda ser requerida por este
organismo.
G) Comprobante de pago de la tasa retributiva de servicios por la suma de $100.-.
Importante:
• Conforme lo previsto por el art. 214 del Anexo "A" de Resolución General I.G.J. Nº
7/15 el cumplimiento de la inscripción prevista por el art. 118, tercer párrafo dela Ley
Nº 19.550, dispensa de efectuar la inscripción prevista en este apartado, si la sociedad
constituida en el extranjero puede participar en otras sociedades de acuerdo con su ley
aplicable y las previsiones de su objeto.
• Conforme lo previsto por el art. 277 del Anexo "A" de la Resolución General I.G.J. Nº
7/15, salvo que se acredite la aplicabilidad de normativa específica eximente o que
establezca recaudos distintos, la documentación proveniente del extranjero requerida
en el presente Título, debe presentarse con las formalidades establecidas por el
derecho de su país de origen, autenticada en éste y apostillada o legalizada por el
Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto según corresponda,
en los términos del artículo 206 del Anexo "A" de la Resolución Genera lI.G.J. Nº 7/15,
respecto de que deberá estar suscripta en original por funcionario de la sociedad,
cuyas facultades representativas deberá ser justificada por notario o funcionario
público y, en su caso, acompañada de su versión en idioma nacional realizada por
Traductor Público Nacional matriculado en la Capital Federal, cuya firma deberá estar
legalizada por su respectivo Colegio o entidad profesional habilitada al efecto.
• Conforme lo previsto por el art. 278 del Anexo "A" de la Resolución Genera lI.G.J. Nº
7/15,la documentación proveniente del extranjero que deba inscribirse, puede
presentarse totalmente protocolizada en escritura pública otorgada ante escribano de
registro de la República Argentina, con su correspondiente traducción. La
documentación proveniente del extranjero que deba inscribirse, podrá ser presentada
protocolizada en escritura pública otorgada ante escribano de registro de la República
Argentina, con su correspondiente traducción.

2) ¿Por qué ley se rigen las sociedades constituidas en el extranjero?

ARTÍCULO 118 - Ley aplicable.


La sociedad constituida en el extranjero se rige en cuanto a su existencia y formas por
las leyes del lugar de constitución.

Actos aislados.

Se halla habilitada para realizar en el país actos aislados y estar en juicio.

Ejercicio habitual.

Para el ejercicio habitual de actos comprendidos en su objeto social, establecer


sucursal asiento o cualquier otra especie de representación permanente, debe:

1 - Acreditar la existencia de la sociedad con arreglo a las leyes de su país.


2 - Fijar un domicilio en la República, cumpliendo con la publicación e inscripción
exigidas por esta ley para las sociedades que se constituyan en la República;
3 - Justificar la decisión de crear dicha representación y designar la persona a cuyo
cargo ella estará.

Si se tratare de una sucursal se determinará además el capital que se le asigne cuando


corresponda por leyes especiales.

3) ¿Si está decidida a abrir una sucursal qué requisitos deberá cumplir?
1. Certificado de Vigencia emitido por la Secretaria de Estado o la oficina pública
relevante que certifique que la Sociedad se halla debidamente autorizada o inscripta y
que actualmente se encuentra vigente de conformidad a las leyes de su país de origen.
Este certificado debe dar constancia asimismo de que la Sociedad no se encuentra en
liquidación o bajo ningún otro procedimiento que pueda implicar restricciones en los
activos o las actividades de la Sociedad. 2. Copia del Estatuto Social y acta constitutiva
de los Sociedad, incluyendo todas las eventuales modificaciones hasta la fecha. 3.
Copia de la resolución del órgano competente de la Casa Matriz, mediante la cual se
resuelva: (a) constituir una sucursal en Argentina; (b) nombrar un representante legal
en Argentina (el representante legal puede o no ser residente en Argentina); (c)
establecer un domicilio legal en Argentina. 4. Declaración suscripta por el
representante legal en Argentina mediante el cual: (a) acepta su nombramiento como
representante legal; (b) consigna sus datos personales; (c) constituye un domicilio legal
en Argentina. 5. Declaración suscripta por un representante de la Casa Matriz con
poder suficiente, que provea evidencia: (a) que la Sociedad no se encuentra alcanzada
por prohibiciones o restricciones legales para desarrollar, en su lugar de origen, todas
sus actividades o la principal o principales de ellas. (b) que la Sociedad cumple con
cualquier de las siguientes condiciones fuera de la República Argentina: (i) existencia de
una o más agencias sucursales o representaciones permanentes y vigentes; (ii)
titularidad de activos fijos no corrientes o derechos de explotación sobre bienes de
terceros que tengan ese carácter; (iii) titularidad en otras sociedades de participaciones
que tengan el carácter de activos no corrientes de acuerdo con las definiciones
resultantes de las normas o principios de contabilidad generalmente aceptados. (c) de
los accionistas / socios de la Sociedad, indicando: (i) nombre y apellido o denominación
social del accionista; (ii) domicilio o sede social; (iii) número de documento de
identidad o de pasaporte que corresponda o en su caso, datos de registro, autorización
o incorporación; (iv) cantidad de acciones, votos y porcentaje de participación de cada
accionista. Por favor tomar nota de que todos los documentos a ser presentados ante
el RPC deben estar debidamente certificados y legalizados mediante legalización
consular o la Apostilla (Convención de La Haya 1961).

4) ¿Qué pasaría si el tipo social de Estrella de Oriente no encaja con los del derecho
argentino?
El encaje de sociedades extranjeras en Argentina se en encuentra en el art. 118 LS ,en
cuanto al respeto a la ley del país de origen, el art. 119 LS contempla el supuesto de las
sociedades constituidas en otro Estado bajo un tipo desconocido por las leyes de la
República Argentina -fenómeno denominado "atipicidad" - respetando tal circunstancia
aunque disponiendo que dichas sociedades también deben cumplir los requisitos
previstos por el art. 118, esto es, acreditar su existencia con arreglo a las leyes del lugar
de constitución, y además el mencionado art. 119 delega en el juez de la inscripción la
determinación de las formalidades a cumplir en cada caso, con sujeción al criterio de
máximo rigor previsto en la ley 19.550, esto es, las disposiciones relativas a las
sociedades anónimas

5 ¿Qué pasaría si en vez de ser una sociedad constituida en el Líbano fuera una
sociedad constituida en el Paraguay? ¿Cambiaría el derecho aplicable?

La Argentina y Paraguay son miembros del Mercado Común del Sur (MERCOSUR). El
Líbano no tiene acuerdos comerciales comunes con Argentina.
El régimen de origen tiene incidencia para las operaciones comerciales que se realzan
entre los países miembros del Mercosur, en tanto los productos originarios de estos
países no pagan derechos de importación/exportación.
Una de las premisas básicas del mismo es el libre comercio intrazona, esto significa que
los bienes y servicios provenientes de los países miembros tienen un arancel del 0%, y
un arancel externo común para los terceros países.
La Comisión de Comercio del MERCOSUR dictó una decisión para establecer criterios
en orden a determinar cuándo un producto puede ser considerado originario, y gozar
así de las exenciones impositivas.