Universidad San Carlos de Guatemala Administración Financiera III

Centro Universitario de Occidente M Sc. Carlos Rodas

División de Ciencias Económicas
Administración de Empresas
7mo. Semestre, Sección “A”

LABORATORIO No. 2
(5 Puntos)

INSTRUCCIONES: De solución a los siguientes planteamientos teniendo como base las

técnicas para construir los PRESUPUESTOS: VENTAS, PRODUCCIÓN Y GASTOS
OPERATIVOS. El trabajo debe entregarse en equipos de cinco personas y escrito a
mano.

“Maderas de Guatemala S.A.” proporciona información histórica de ventas, de las

estanterías producidas, en los últimos 3 años:

Bimestre Año 2016 Año 2017 Año 2018

I (Ene-Feb) 111 120 135
II (Mar-Abr) 151 178 190
III (May-Jun) 149 158 179
IV (Jul-Ago) 258 290 310
V (Sep-Oct) 299 344 395
VI (Nov-Dic) 480 559 578

La materia prima necesaria para la producción de una estantería es la siguiente:

✓ 15 metros lineales de madera de pino blanco, a Q35.00 el metro lineal.

✓ 18 tornillos autoperforantes de 4 x 50 mm, a Q250.00 el millar.
✓ 40 clavos de carpintero con cabeza de 3/4", a Q50.00 el millar.
✓ 15 metros lineales de tapacanto melamínico 22 cm; a Q 3.50 el metro lineal.
✓ 16 fijaciones para soporte de estantes de 5 mm. de diámetro y 10 mm. de
profundidad; a Q15.00 el ciento.
✓ 18 tapitas para cubrir cabezas de tornillos; a Q5.00 el ciento.
✓ 1/5 de galón de adhesivo para melanina; a Q50.00 el galón.

De los materiales anteriores, sus niveles de inventario fueron los siguientes:

Inventario
Unidad de Inventario Final
Materia Prima
Medida Final 2018 Deseado
2019
Madera Pino Blanco. ML 1,875 930
Tornillos autoperforantes de 4 x 50 mm. Unidad 2,386 1,120
Clavos con cabeza de 3/4" Unidad 5,000 2,520
Tapacanto melamínico. ML 1,425 718
Fijaciones de 5 x 10 mm. Unidad 2,090 998
Tapitas. Unidad 2,298 1,132
Adhesivo para melanina. Galón 25.8 15.4
Para elaborar una estantería, el proceso productivo se desarrolla en tres etapas:

Etapa Horas Hombre

Corte 3.50
Forrado 4.25
Ensamble 5.25

La información mensual relativa a los gastos de fabricación, es la siguiente:

Gastos Fijos
Gastos Constantes Por Mes Monto
Sueldos de Operarios Q 31,096.00
Depreciación Maquinaria Q 4000.00
Alquiler Fábrica Q 1200.00
Mantenimiento Equipo de Fábrica Q 550.00
Seguro Maquinaria Q 25.00
Energía Eléctrica Q 500.00

Horas Hombre requeridas

Meses Horas Fábrica
Enero 1800
Febrero 1795
Marzo 1626
Abril 1750
Mayo 1725
Junio 1925
Julio 2020
Agosto 1885
Septiembre 1625
Octubre 1730
Noviembre 2200
Diciembre 2500

Coeficientes de Gastos Variables

(Horas – Hombre) %
Luz y Fuerza o.25
Prestaciones Laborales 0.20
Materiales y Suministros 0.30

La información mensual relacionada a los gastos de ventas, es la siguiente:

Gastos Por Mes Monto
Sueldos de Vendedores Q 5,000.00
Depreciación Equipo Q 200.00
Alquiler Sala de Ventas Q 1,500.00
Limpieza Sala de Ventas Q 1,200.00
Papelería y Útiles de Ventas Q 125.00
 Bonificaciones Q 3,000.00
Publicidad Q 300.00
Flete de Distribución Q 120.00
Prestaciones Laborales Q 416.00

La información mensual de los Gastos de Administración, es la siguiente:

Gastos Por Mes Monto
Sueldos de Oficina Q 2,400.00
Depreciación Equipo de Oficina Q 500.00
Alquiler Oficina Q 1,000.00
Depreciación Equipo de Computo Q 990.00
Limpieza de Oficina Q 1,200.00
Papelería y Útiles de Oficina Q 225.00
Teléfono Q 500.00
Impuestos Q 1,900.00
Prestaciones Personal Oficina Q 200.00
Luz Eléctrica Q 225.00

Información adicional:

a) Las ventas del año 2019 se estiman en 1800 estanterías.

b) El inventario inicial del producto terminado fue de 120 y final 250 estanterías,
respectivamente.
c) El sistema de pagos es por hora, la cual equivale a Q 9.00, no importando la etapa
del trabajo.
d) El total de horas disponibles al año por operario es de 1936.
e) Se produce al 75% sobre la capacidad instalada.

Con base a la información anterior, se le solicita:

1) Realicen el Presupuesto de Ventas Estacionales para el año 2019.

2) Preparen el Presupuesto de Producción para el año 2019.
3) Hagan el Programa de Producción Estacional Variable por el método de
Estacionalidad de las Ventas.
4) Elaboren el Presupuesto de Consumo de Materia Prima.
5) Realicen el Presupuesto de Compra de Materia Prima.
6) Construyan el Presupuesto de Mano de Obra para el periodo 2019.
7) Indiquen el número de operarios que será necesario emplear durante el año 2019.
8) Preparen el Presupuesto de Gastos de Fabricación para el año 2019.
9) Hagan el Presupuesto de Gastos de Venta para el año 2019.
10) Elaboren el Presupuesto de Gastos de Administración para el año 2019.
11) Construyan con la información recopilada, una sola respuesta, presentando un
discurso amplío, descriptivo, analítico y propositivo.

NOTA: Para la elaboración correcta del laboratorio, tomar en cuenta lo siguiente,

• PARA EL CALCULO EXACTO UTILICEN TODOS LOS DECIMALES.
• DISTINGAN ENTRE VARIABLES DISCRETAS Y CONTINUAS.
 ANEXO No. 1
DISEÑO MODULAR DE LA ESTANTERÍA
 ANEXO No. 2
EJEMPLO DE UTILIZACIÓN EN EL MERCADO