Presupuesto gastos no operacionales

La compañía NUEVO HORIZONTE se dedica a la producción de insumos químicos agrícolas; ha decidido con
impacto están teniendo dentro del presupuesto anual de la compañía, partiendo de un análisis cuantitativo

Es necesario que determine cuáles son los gastos no operacionales, clasificarlos, proyectarlos para el siguie
el presupuesto de la compañía.

1. Durante el año 2015 la empresa adquirió un software contable por valor de $12.000.000.
2. El valor mensual del servicio del agua en la planta de producción ascendió a $15.000.000 más la inflación
3. El valor mensual del servicio de agua de las oficinas ascendió a $6.800.000 con un incremento del IPC del
4. Adquirió papelería para todo el año 2015 por valor de $22.000.000.
5. El servicio de gas natural para la planta tuvo un valor mensual de $3.600.000.
6. El servicio de energía para la planta de producción para el año 2015 es de $72.000.000.
7. El servicio de energía de las oficinas donde se encuentra la compañía fue un 12% menos que el valor men
8. Se pagó el servicio telefónico de las oficinas por valor de $1.200.000 mensual.
9. Se pagó el servicio de celular del gerente y del subgerente por valor de $400.000 mensuales.
10. Se pagó por servicios generales $4.800.000 mensuales más el IPC 2014.
11. Se pagó por el servicio de vigilancia $60.000.000 anuales.
12. Se pagó por concepto de aseo y cafetería $36.000.000 anuales más el IPC 2014.
13. Se pagó por arriendo de la bodega donde se encuentra la planta de producción el valor mensual que se
14. Se pagó por arriendo de las oficinas el valor que paga por el servicio de energía anual pero con un increm
15. Se pagaron los intereses del préstamo por un valor de $60.000.000 con un interés mensual del 2%.
 sto gastos no operacionales
micos agrícolas; ha decidido contactarlo a usted, como experto, para realizar un estudio sobre cuáles son los gastos no
endo de un análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de los gastos).

rlos, proyectarlos para el siguiente año y determinar una estrategia que permita reducir los gastos que mayor impacto

OPERACIONAL
e $12.000.000.
a $15.000.000 más la inflación del 2014.
0 con un incremento del IPC del 2014.

$72.000.000.
un 12% menos que el valor mensual del servicio del agua.

00.000 mensuales.

C 2014.
ucción el valor mensual que se paga por servicios generales más el 7%.
nergía anual pero con un incremento del IPC del último año.
n interés mensual del 2%.
re cuáles son los gastos no operacionales que mayor

gastos que mayor impacto negativo estén generando en

NO OPERACIONAL
IPC 2014 = 3,77%
IPC 2015 = 6,77%
Concepto gasto Dec-14 ENERO FEBRERO
SOFTWARE CONTABLE $ 1,000,000 $ 1,000,000
SERVICIOS DE AGUA PLANTA $ 15,000,000 $ 15,549,000
$ 549,000 $ 569,093
SERVICIOS DE AGUA OFICINA $ 6,800,000 $ 7,048,880
$ 248,880 $ 257,989
PAPELERIA $ 1,833,333 $ 1,833,333
GAS NATURAL $ 3,600,000 $ 3,600,000
SERVICIO DE ENERGIA PLANTA $ 6,000,000 $ 6,000,000
SERVICIO DE ENERGIA OFICINAS $ 6,071,429 $ 6,293,643
$ 222,214 $ 230,347
SERVICIO TELEFONICO $ 1,200,000 $ 1,200,000
CELULAR GERENTE Y SUBGERENTE $ 400,000 $ 400,000
SERVICIOS GENERALES $ 4,800,000 $ 4,975,680
$ 175,680 $ 182,110
SERVICIO VIGILANCIA $ 5,000,000 $ 5,000,000
ASEO Y CAFETERIA $ 3,000,000 $ 3,109,800
$ 109,800 $ 113,819
ARRIENDO BODEGA $ 5,136,000 $ 5,136,000
ARRIENDO OFICINAS $ 6,000,000 $ 6,219,600
$ 219,600 $ 227,637
TOTALES $ 65,840,762 $ 67,365,937

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyeccione
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un con base en el IP
 Gastos operativos

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000
$ 16,118,093 $ 16,708,016 $ 17,319,529 $ 17,953,424 $ 18,610,519
$ 589,922 $ 611,513 $ 633,895 $ 657,095 $ 681,145
$ 7,306,869 $ 7,574,300 $ 7,851,520 $ 8,138,885 $ 8,436,769
$ 267,431 $ 277,219 $ 287,366 $ 297,883 $ 308,786
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000
$ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000
$ 6,523,991 $ 6,762,769 $ 7,010,286 $ 7,266,863 $ 7,532,830
$ 238,778 $ 247,517 $ 256,576 $ 265,967 $ 275,702
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000
$ 5,157,790 $ 5,346,565 $ 5,542,249 $ 5,745,096 $ 5,955,366
$ 188,775 $ 195,684 $ 202,846 $ 210,270 $ 217,966
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 3,223,619 $ 3,341,603 $ 3,463,906 $ 3,590,685 $ 3,722,104
$ 117,984 $ 122,303 $ 126,779 $ 131,419 $ 136,229
$ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000
$ 6,447,237 $ 6,683,206 $ 6,927,812 $ 7,181,370 $ 7,444,208
$ 235,969 $ 244,605 $ 253,558 $ 262,838 $ 272,458
$ 68,946,932 $ 70,585,792 $ 72,284,635 $ 74,045,655 $ 75,871,128

mo mes para proyecciones de 2016.

entar un con base en el IPC del último año
 AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000
$ 19,291,664 $ 19,997,739 $ 20,729,656 $ 21,488,362 $ 22,274,836
$ 706,075 $ 731,917 $ 758,705 $ 786,474 $ 815,259
$ 8,745,554 $ 9,065,642 $ 9,397,444 $ 9,741,391 $ 10,097,925
$ 320,087 $ 331,802 $ 343,946 $ 356,535 $ 369,584
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000
$ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000
$ 7,808,531 $ 8,094,323 $ 8,390,576 $ 8,697,671 $ 9,016,006
$ 285,792 $ 296,252 $ 307,095 $ 318,335 $ 329,986
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000
$ 6,173,332 $ 6,399,276 $ 6,633,490 $ 6,876,276 $ 7,127,947
$ 225,944 $ 234,214 $ 242,786 $ 251,672 $ 260,883
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 3,858,333 $ 3,999,548 $ 4,145,931 $ 4,297,672 $ 4,454,967
$ 141,215 $ 146,383 $ 151,741 $ 157,295 $ 163,052
$ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000
$ 7,716,666 $ 7,999,096 $ 8,291,862 $ 8,595,345 $ 8,909,934
$ 282,430 $ 292,767 $ 303,482 $ 314,590 $ 326,104
$ 77,763,414 $ 79,724,957 $ 81,758,293 $ 83,866,049 $ 86,050,949
 Totales Promedio ENERO FEBRERO MARZO
$ 12,000,000 $ 1,000,000 $ - $ - $ -
$ 221,040,837 $ 18,420,070 $ 23,090,095 $ 24,653,294 $ 26,322,322
$ 1,563,199 $ 1,669,028
$ 100,205,180 $ 8,350,432 $ 10,467,510 $ 11,176,160 $ 11,932,786
$ 708,650 $ 756,626
$ 22,000,000 $ 1,833,333 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450
$ 43,200,000 $ 3,600,000 $ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 3,843,720
$ 72,000,000 $ 6,000,000 $ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 6,406,200
$ 89,468,917 $ 7,455,743 $ 9,345,991 $ 9,978,715 $ 10,654,274
$ 632,724 $ 675,559
$ 14,400,000 $ 1,200,000 $ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240
$ 4,800,000 $ 400,000 $ 427,080 $ 427,080 $ 427,080
$ 70,733,068 $ 5,894,422 $ 7,388,830 $ 7,889,054 $ 8,423,143
$ 500,224 $ 534,089
$ 60,000,000 $ 5,000,000 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 44,208,167 $ 3,684,014 $ 4,618,019 $ 4,930,659 $ 5,264,464
$ 312,640 $ 333,806
$ 61,632,000 $ 5,136,000 $ 5,483,707 $ 5,483,707 $ 5,483,707
$ 88,416,335 $ 7,368,028 $ 9,236,038 $ 9,861,318 $ 10,528,929
$ 625,280 $ 667,611
$ 904,104,504 $ 75,342,042 $ 88,884,380 $ 93,227,097 $ 97,863,816
 ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 28,104,343 $ 30,007,007 $ 32,038,482 $ 34,207,487 $ 36,523,334
$ 1,782,021 $ 1,902,664 $ 2,031,474 $ 2,169,005 $ 2,315,847
$ 12,740,636 $ 13,603,177 $ 14,524,112 $ 15,507,394 $ 16,557,245
$ 807,850 $ 862,541 $ 920,935 $ 983,282 $ 1,049,851
$ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450
$ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 3,843,720
$ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 6,406,200
$ 11,375,568 $ 12,145,694 $ 12,967,958 $ 13,845,889 $ 14,783,255
$ 721,294 $ 770,126 $ 822,264 $ 877,931 $ 937,367
$ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240
$ 427,080 $ 427,080 $ 427,080 $ 427,080 $ 427,080
$ 8,993,390 $ 9,602,242 $ 10,252,314 $ 10,946,396 $ 11,687,467
$ 570,247 $ 608,852 $ 650,072 $ 694,082 $ 741,071
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 5,620,869 $ 6,001,401 $ 6,407,696 $ 6,841,497 $ 7,304,667
$ 356,404 $ 380,533 $ 406,295 $ 433,801 $ 463,169
$ 5,483,707 $ 5,483,707 $ 5,483,707 $ 5,483,707 $ 5,483,707
$ 11,241,737 $ 12,002,803 $ 12,815,393 $ 13,682,995 $ 14,609,334
$ 712,808 $ 761,066 $ 812,590 $ 867,602 $ 926,339
$ 102,814,440 $ 108,100,222 $ 113,743,852 $ 119,769,555 $ 126,203,198
 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales
$ - $ - $ - $ - $ -
$ 38,995,963 $ 41,635,990 $ 44,454,747 $ 47,464,333 $ 407,497,397
$ 2,472,630 $ 2,640,027 $ 2,818,757 $ 3,009,586
$ 17,678,170 $ 18,874,982 $ 20,152,819 $ 21,517,164 $ 184,732,153
$ 1,120,925 $ 1,196,812 $ 1,277,836 $ 1,364,346
$ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 23,489,400
$ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 46,124,640
$ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 76,874,400
$ 15,784,082 $ 16,852,664 $ 17,993,589 $ 19,211,755 $ 164,939,434
$ 1,000,826 $ 1,068,582 $ 1,140,925 $ 1,218,166
$ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 15,374,880
$ 427,080 $ 427,080 $ 427,080 $ 427,080 $ 5,124,960
$ 12,478,708 $ 13,323,517 $ 14,225,519 $ 15,188,587 $ 130,399,167
$ 791,242 $ 844,809 $ 902,002 $ 963,068
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 64,062,000
$ 7,799,193 $ 8,327,198 $ 8,890,949 $ 9,492,867 $ 81,499,479
$ 494,526 $ 528,005 $ 563,751 $ 601,917
$ 5,483,707 $ 5,483,707 $ 5,483,707 $ 5,483,707 $ 65,804,486
$ 15,598,385 $ 16,654,396 $ 17,781,899 $ 18,985,733 $ 162,998,959
$ 989,052 $ 1,056,011 $ 1,127,503 $ 1,203,835
$ 133,072,399 $ 140,406,644 $ 148,237,419 $ 156,598,336 $ 1,428,921,357
 Promedio
$ -
$ 33,958,116

$ 15,394,346

$ 1,957,450
$ 3,843,720
$ 6,406,200
$ 13,744,953

$ 1,281,240
$ 427,080
$ 10,866,597

$ 5,338,500
$ 6,791,623

$ 5,483,707
$ 13,583,247

$ 119,076,780
Análisis presupuestal año 2016

Concepto ENERO FEBRERO

SERVICIOS AGUA PLANTA $ 23,090,095 $ 24,653,294
SERVICIOS DE AGUA OFICINA $ 10,467,510 $ 11,176,160
PAPELERIA $ 1,957,450 $ 1,957,450
GAS NATURAL $ 3,843,720 $ 3,843,720
SERVICIO DE ENERGIA PLANTA $ 6,406,200 $ 6,406,200
SERVICIO DE ENERGIA OFICINAS $ 9,345,991 $ 9,978,715
SERVICIO TELEFONICO $ 1,281,240 $ 1,281,240
CELULAR GERENTE Y SUBGERENTE $ 427,080 $ 427,080
SERVICIOS GENERALES $ 7,388,830 $ 7,889,054
SERVICIO VIGILANCIA $ 5,338,500 $ 5,338,500
ASEO Y CAFETERIA $ 4,618,019 $ 4,930,659
ARRIENDO BODEGA $ 5,483,707 $ 5,483,707
ARRIENDO OFICINAS $ 9,236,038 $ 9,861,318

Subtotal $ 88,884,380 $ 93,227,097

Imprevistos (PROMEDIO DOS GO más 15%) $ 13,332,657 $ 13,984,065
Total gastos operacionales $ 102,217,037 $ 107,211,161
 MARZO ABRIL MAYO JUNIO
$ 26,322,322 $ 28,104,343 $ 30,007,007 $ 32,038,482
$ 11,932,786 $ 12,740,636 $ 13,603,177 $ 14,524,112
$ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450
$ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 3,843,720
$ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 6,406,200
$ 10,654,274 $ 11,375,568 $ 12,145,694 $ 12,967,958
$ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240
$ 427,080 $ 427,080 $ 427,080 $ 427,080
$ 8,423,143 $ 8,993,390 $ 9,602,242 $ 10,252,314
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 5,264,464 $ 5,620,869 $ 6,001,401 $ 6,407,696
$ 5,483,707 $ 5,483,707 $ 5,483,707 $ 5,483,707
$ 10,528,929 $ 11,241,737 $ 12,002,803 $ 12,815,393

$ 97,863,816 $ 102,814,440 $ 108,100,222 $ 113,743,852

$ 14,679,572 $ 15,422,166 $ 16,215,033 $ 17,061,578
$ 112,543,388 $ 118,236,606 $ 124,315,255 $ 130,805,429
 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 34,207,487 $ 36,523,334 $ 38,995,963 $ 41,635,990
$ 15,507,394 $ 16,557,245 $ 17,678,170 $ 18,874,982
$ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450 $ 1,957,450
$ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 3,843,720 $ 3,843,720
$ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 6,406,200 $ 6,406,200
$ 13,845,889 $ 14,783,255 $ 15,784,082 $ 16,852,664
$ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240 $ 1,281,240
$ 427,080 $ 427,080 $ 427,080 $ 427,080
$ 10,946,396 $ 11,687,467 $ 12,478,708 $ 13,323,517
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 6,841,497 $ 7,304,667 $ 7,799,193 $ 8,327,198
$ 5,483,707 $ 5,483,707 $ 5,483,707 $ 5,483,707
$ 13,682,995 $ 14,609,334 $ 15,598,385 $ 16,654,396

$ 119,769,555 $ 126,203,198 $ 133,072,399 $ 140,406,644

$ 17,965,433 $ 18,930,480 $ 19,960,860 $ 21,060,997
$ 137,734,988 $ 145,133,678 $ 153,033,259 $ 161,467,641
 NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 44,454,747 $ 47,464,333
$ 20,152,819 $ 21,517,164
$ 1,957,450 $ 1,957,450
$ 3,843,720 $ 3,843,720
$ 6,406,200 $ 6,406,200
$ 17,993,589 $ 19,211,755
$ 1,281,240 $ 1,281,240
$ 427,080 $ 427,080
$ 14,225,519 $ 15,188,587
$ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 8,890,949 $ 9,492,867
$ 5,483,707 $ 5,483,707
$ 17,781,899 $ 18,985,733

$ 148,237,419 $ 156,598,336
$ 22,235,613 $ 23,489,750
$ 170,473,031 $ 180,088,087
Sin duda la subida de gastos de año a año fue dura, y esto no solamente se debe al proceso que conlleva el IPC anual,
sino que también ciertas decisiones de años anteriores pueden generar un deficit futuro, o un aumento en los gastos
operacionales de la empresa; como vemos en el año 2014 se hizo la compra de papeleria anual, sin tener en cuenta que las
ventas por producción no siempre se destacan de la misma manera, haciendo que sea un malgasto de papeleria en el año,
además este no se puede acumular porque cada formato de factura de venta, viene señalado para un periodo en
especifico, haciendo así un gasto innecesario; se puede optar por una estrategia especifica y es disminuir la vigilancia,
buscando opciones más satisfactorias; además de recurrir a planes para celular corporativos que distingan el uso de redes
sociales; hacer un mantenimiento correctivo a los contadores de luz, agua y gas, por medio de las empresas respectivas
para así tecnificar sus controles y ayudar al ahorro interno.

En el año 2016 no se sumo el software contable puesto fue un gasto operacional del año 2015, que no se sigue pagando
como si con los servicios, arrendamientos y demás pagos comunes; agrego además que el único gasto no operativo era el
de el pago del prestamo con intereses; este para ser tenido en cuenta dentro del presupuesto; tendría que haber sido
especificado en una tabla de amortización de pagos a cuotas.
 al proceso que conlleva el IPC anual,
cit futuro, o un aumento en los gastos
papeleria anual, sin tener en cuenta que las
ue sea un malgasto de papeleria en el año,
ene señalado para un periodo en
especifica y es disminuir la vigilancia,
corporativos que distingan el uso de redes
por medio de las empresas respectivas

del año 2015, que no se sigue pagando

más que el único gasto no operativo era el
presupuesto; tendría que haber sido