Facultad: NEGOCIOS

Carrera profesional: CONTABILIDAD Y FINANZAS

EJERCICIOS DE REPASO T1

Curso: CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS

Docente: Mg CPC JOSÉ EDUARDO BELTRAN MORENO
 OPERACIONES DE CAJA: ENUNCIADOS

1.1. Se recibe del público s/500 en efectivo en Agencia Comas, por pago de
servicio de telefonía. El banco cobra comisión s/ 4 al cliente, con lo cual el cobro
íntegro corresponde a la empresa de telefonía.

1.2. El beneficiario Carlos Enriquez cobra en efectivo un cheque por US$ 1,500,
en la Oficina principal del Banco Continental (tipo de cambio del banco
supuesto s/ 3.327).

1.3. Se recibe de Caja Piura una nota de abono por s/5,500 por intereses
devengados y capitalizados en la cuenta a plazo.

1.4. El Banco Interbank abona US$ 1’500,000 en Financiera Confianza para abrir
una cuenta a plazo 12 meses y con tasa de interés TREA 5%, con cargo instruido a
Banco Continental con fondos en cuenta de la misma moneda (Tipo de cambio
supuesto s/3.273).
 OPERACIONES DE CAJA: DESARROLLO

1.1. Se recibe del público s/500 en efectivo en Agencia Comas, por pago de
servicio de telefonía. El banco cobra comisión s/ 4 al cliente, con lo cual el cobro
íntegro corresponde a la empresa de telefonía.
------------------------------------- 1.1. a ------------------------------------ DEBE HABER
1101 CAJA
1111.02 Agencias 504.00
(dinero en efectivo)
5202 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5212.02 Cobranzas 4.00
(Ingreso para la entidad financiera)
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.14 Cobranzas por liquidar 500.00
(recibos de Telefónica)

------------------------------------- 1.1. b ------------------------------------ DEBE HABER

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.14 Cobranzas por liquidar 500.00
(liquidación de cobranza)
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depósitos en cuenta corriente
2111.01.09 Otros 500.00
(cliente del banco: Telefónica)
500.00 500.00
 OPERACIONES DE CAJA: DESARROLLO

1.2. El beneficiario Carlos Enriquez cobra en efectivo un cheque por US$ 1,500,
en la Oficina principal del Banco Continental (tipo de cambio del banco
supuesto s/ 3.327).

------------------------------------- 1.2. ------------------------------------ DEBE HABER

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2121.01 Depósitos en cuenta corriente
2121.01.09 Otros 4,990.50
(US$1,500 x T.C. s/ 3.327)
1101 CAJA
1121.01 Oficina prinipal 4,990.50
(US$1,500 x T.C. s/ 3.327)
 OPERACIONES DE CAJA: DESARROLLO

1.3. Se recibe de Caja Piura una nota de abono por s/5,500 por intereses
devengados y capitalizados en la cuenta a plazo.
a. Reconocimiento del ingreso.
------------------------------------- 1.3. a ------------------------------------ DEBE HABER
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1118.03 Bancos y otras empresas del sist. Financ. Del pais
1118.03.03 Cajas Municipales
1118.03.03.03 Caja Municipal de Piura 5,500
(intereses ganados)
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS DEL DISPONIBLE
5111.03 Por dptos. en bcos. y otras emp. sist. financ. del pais
5111.03.03 Cajas Municipales
5111.03.03.03 Caja Municipal de Piura 5,500
(ingreso financiero devengado)

b. Capitalización de intereses
------------------------------------- 1.3. b ------------------------------------ DEBE HABER
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
1113.03 Cajas Municipales
1113.03.03 Caja Municipal de Piura 5,500
(nota de abono)
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DISPONIBLES
1118.03 Bancos y otras empresas del sist. Financ. Del pais
1118.03.03 Cajas Municipales
1118.03.03.03 Caja Municipal de Piura 5,500
(para saldar la cuenta)
 OPERACIONES DE CAJA: DESARROLLO

1.4. El Banco Interbank abona US$ 1’500,000 en Financiera Confianza para abrir
una cuenta a plazo 12 meses y con tasa de interés TREA 5%, con cargo instruido a
Banco Continental con fondos en cuenta de la misma moneda (Tipo de cambio
supuesto s/3.273).

------------------------------------- 1.4. ------------------------------------ DEBE HABER

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
1123.02 Financieras
1123.02.12 Financiera Confianza 4,909,500
(Cta. Plazo Financ. Confianza US$1'500,000 x s/3.273)
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
1123.01 Bancos
1123.01.06 Banco Continental 4,909,500
(Cargo en cta. Bco. Continental US$1'500,000 x s/3.273)