NOTA No.

1 Norma general de revelaciones

La compañía ABC S. A. NIT. 888 899.888-0 y domicilio principal
en la ciudad XYZ Colombia en la Carrera XX No. XY-YY,
constituida mediante escritura pública No. ABCD de la Notaría
EF de fecha diciembre 31 del 200X, inscrita en la Cámara de
Comercio de XYZ, el día X de enero del 200(x) bajo el registro
No. XXXX del Libro XX. Su vigencia es hasta el 31 de diciembre
del 20XX. Su objeto social es “…” tomar del Certificado de
Existencia y representación legal expedido por la cámara de
comercio.

Fecha de corte Estados Financieros: diciembre 31 del 200X

NOTA No. 2 Principales políticas y prácticas contables

Sistema contable: la contabilidad y los estados financieros de
la Compañía ABC SA, se ciñen a las normas y prácticas de
contabilidad generalmente aceptadas, disposiciones de la
Superintendencia de Sociedades y normas legales expresas en
Colombia, decretos 2649 y 2650 de 1993 y sus modificatorios.
Unidad monetaria: de acuerdo con las disposiciones legales,
la unidad monetaria utilizada por la compañía para las cuentas
del estado de situación financiera y estado de resultados es el
peso colombiano.
Diferencia en cambio: Las Cuentas por cobrar y las Cuentas
por pagar en moneda extranjera son convertidas en pesos
colombianos a la tasa representativa del mercado al cierre del
ejercicio, para el año 200X $XX y $YY, TRM certificada por la
Superintendencia Financiera. La diferencia en cambio generada
se registra en las cuentas de resultado.
Deudores: la cartera con clientes tiene una rotación de XX
días, las provisiones se calcularon de acuerdo con el
reconocimiento de las contingencias de pérdida, tomando como
base para este la cartera vencida.
En cuanto a los otros tipos de deudores, dependiendo de su
origen deben efectuar las revelaciones respectivas.
Inventarios: se contabilizan al costo de adquisición por el
sistema del inventario XX (periódico, permanente) y su método
de valoración XY (promedio, UEPS, PEPS, etcétera).
Propiedades, planta y equipo: se registran por su costo de
adquisición, su depreciación se realiza con base en el método
XX (línea recta, suma de dígitos, por producción, etcétera).
Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los
resultados del ejercicio en la medida en que se incurren. Para
aquellos activos que requieren reparación o mantenimiento
para incrementar su vida útil, debe ser recalculada su
depreciación en la misma proporción.

Diferidos: están compuestos por gastos pagados por

anticipado, en donde se registran seguros y mantenimientos
amortizados a ( ) años, y activos diferidos originados
principalmente en: ________________ amortizados a ( ) años y
software a ( ) años.
Valorizaciones y provisiones Propiedades, planta y
equipo: la sociedad reconoce las valorizaciones o provisiones
que resultan de comparar los avalúos técnicos con su valor
neto en libros. El último avalúo fue realizado por la firma (…) en
el mes XXX del 200X.
En cuanto a las obligaciones financieras y los demás
acreedores deben de igual manera, efectuar las revelaciones
respectivas, dependiendo de su origen.

Provisión para impuesto de renta: la provisión para impuesto

de renta corresponde para el año gravable respectivo, al mayor
valor determinado resultante de los cálculos efectuados por el
método de renta líquida y el de renta presuntiva, aplicando a
dicho valor la tarifa de impuesto vigente.
Obligaciones laborales: este pasivo corresponde a las
obligaciones consolidadas que la compañía tiene por concepto
de prestaciones legales y extralegales.
Reconocimiento de ingresos y gastos: los ingresos, costos y
gastos se contabilizan por el sistema de causación.
Cuentas de orden: la sociedad registra en cuentas de orden
los hechos económicos, compromisos o contratos de los cuales
se puedan generar derechos u obligaciones y que, por lo tanto,
pueden afectar la estructura financiera. Además, incluye
cuentas para control de los activos, pasivos, patrimonio,
información general o control de las futuras situaciones
financieras y las diferencias entre los registros contables y las
declaraciones tributarias.

NOTA No. 3 Disponible

Asciende a $ ….. y está conformado por:

200X 200Y
Caja general
Cajas menores
Bancos
Remesas en tránsito
Cuentas de ahorro
Fondos
NOTA No. 4 Inversiones
200X 200Y
Acciones
-Sociedad A
-Sociedad B
-Sociedad C
Cuotas o partes de interés
-Sociedad A
-Sociedad B
-Sociedad C
Inversiones obligatorias
-Bonos de guerra
-Bonos de solidaridad
Nota. Se registran por su valor histórico más ajustes por
inflación hasta el 31 de diciembre del 2006. En el caso de
aplicar Método de Participación Patrimonial debe indicarse las
sociedades contabilizadas por este método.
Nota No. 5 Deudores
200X 200Y
Clientes
Cuentas corrientes comerciales
Cuentas por cobrar a casa matriz
Cuentas por cobrar vinculados económicos
Cuentas por cobrar directores
Cuentas por cobrar a socios y accionistas
Aportes por cobrar
Anticipos y avances
Cuentas de operaciones
NOTA No. 6 Inventarios
Al 31 de diciembre del 200X y 200Y presenta la siguiente
conformación del inventario:

200X 200Y
Materias primas
Productos terminados
Productos en proceso
Obras de construcciones en curso
Obras de urbanismo
Contratos en ejecución
Mercancías no fabricadas por la empresa
Mercancías en tránsito
Repuestos y accesorios
Envases y empaques
Bienes raíces para la venta
Cultivos en desarrollo
Plantaciones agrícolas
Semovientes
Promociones
Provisiones
NOTA No. 7 Propiedades, planta y equipo
200X 200Y
Terrenos
Materiales proyectos petroleros
Construcciones en curso
Maquinaria y equipos en montaje
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y equipos
Equipos de oficina
Equipos de computación y comunicación
Equipo médico–científico
Equipo de hoteles y restaurantes
Flota y equipos de transporte
Flota y equipo fluvial y/o marítimo
Flota y equipo aéreo
Flota y equipo férreo
Acueductos, planta y redes
Armamento de vigilancia
Envases y empaques
Plantaciones agrícolas y forestales
Vías de comunicación
Minas y canteras
Pozos artesianos
Yacimientos
Semovientes
Propiedad, planta y equipo en tránsito
NOTA No. 8 Gastos pagados por anticipado
200X 200Y
Seguros
Mantenimiento de maquinaria
Mantenimiento de equipos
Otros
NOTA No. 9 Cargos diferidos
200X 200Y
Software
Otros
NOTA No. 10 Valorizaciones
200X 200Y
De inversiones
De Propiedades, planta y equipos
De otros activos
NOTA No. 11 Obligaciones financieras
200X 200Y
Moneda nacional
Banco XX
Aceptaciones bancarias
Subtotal
Bancos en el exterior
Subtotal
Total obligaciones financieras
NOTA No. 12 Proveedores
200X 200Y
Nacionales
Del exterior
NOTA No. 13 cuentas por pagar
200X 200Y
A compañías vinculadas
XXXXXXXX
YYYYYYYY
Subtotal
Intereses
Banco X
Banco Y
Subtotal
Costos y gastos por pagar
Honorarios
Servicios de mantenimiento
Arriendos
Servicios públicos
Compañías relacionadas
Otros
Subtotal
Otras cuentas por pagar
Retención en la fuente
Impuesto a las ventas retenido
Impuesto de Industria y Comercio retenido
Retenciones y aportes de nómina
Fondo de pensiones y cesantías
Subtotal
Total cuentas por pagar
NOTA No. 14 Obligaciones Laborables
200X 200Y
Salarios por pagar
Cesantías consolidadas
Intereses sobre las cesantías
Vacaciones
Bonificaciones e indemnizaciones
NOTA No. 15 Pasivos Estimados y Provisiones
200X 200Y
Para costos y gastos
Para obligaciones laborales
Para obligaciones fiscales
Para contingencias
NOTA No. 16 Patrimonio
200X 200Y
Sociedad por acciones
Capital suscrito y pagado
Capital autorizado
Capital por suscribir
Sociedad limitada o unipersonal
Aportes sociales
Superávit de capital
Prima en colocación de acciones
Superávit método de participación patrimonial
Revalorización del patrimonio
Superávit por valorizaciones
Por valorizaciones de propiedad, planta y equipo
Por valorización de inversiones
NOTA No. 17 Ingresos Operacionales
200X 200Y
Ingresos por ventas de exportación
Ingresos por ventas nacionales
NOTA No. 18 Gastos Operacionales de administración
200X 200Y
Gastos de personal
Salarios
Prestaciones sociales
Bonificaciones
Indemnizaciones laborales
Capacitación
Seguridad social y parafiscales
Subtotal
Honorarios
Impuestos
A la propiedad raíz
Otros
Subtotal
Arrendamientos
Contribuciones
Seguros
Servicios
Aseo y vigilancia
Servicios administrativos
Otros
Subtotal
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Adecuaciones
Gastos de viaje
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
Provisiones
TOTAL

NOTA No. 19 Gastos Financieros

200X 200Y
Comisiones
Intereses préstamos bancarios
Diferencia en cambio
Gravamen a los movimientos financieros
Otros
NOTA No. 20 Otros Gastos no Operacionales
200X 200Y
Pérdida en ventas de inversiones
Provisión método de participación
Gastos de ejercicios anteriores
Otros Gastos
NOTA No. 21 Ingresos no Operacionales
200X 200Y
Diferencia en cambio
Incentivo cambiario ICC
Aprovechamientos
Descuentos comerciales condicionados
Ingresos de ejercicios anteriores
Recuperaciones
Otros Ingresos
Seguidamente y de acuerdo con lo expuesto anteriormente, presentamos la
estructuración que deben presentar las notas a los estados financieros, para una
empresa comercial.

NOTA 1. NATURALEZA Y OBJETO

Almacenos “Rosita” fue constituida mediante Escritura Pública No 987 de 15 de abril
de 1994, modificada por escrituras sucesivas, protocolizadas ante Notario de Fe
Pública.
El objeto principal de la empresa es la importación, comercialización y exportación de
artículos electrodomésticos y de línea blanca, ya sea por cuenta propia, de terceros o
participación con terceros, en la forma y términos definidos en disposiciones legales.
La duración de la compañía será de quince años contados desea la fecha de su
constitución.
El domicilio principal fijado para la empresa es la ciudad de La Paz, y cuenta con
sucursales en las ciudades Santa Cruz y Sn Potosí.
NOTA 2. NORMAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Las normas y prácticas contables más significativas aplicadas por Almacenes “Rosita”
al cierre del ejercicio, se describen a continuación:
2.1 Preparación de los estados financieros
Los estados financieros al 31 de diciembre de 1997, están reparados en conformidad
con normas de contabilidad aceptadas en nuestro país.
El Estado de Cambios en la Situación Financiera expone información sobre
operaciones del giro normal de las actividades de la empresa, no así las
actualizaciones de los valeres, mismas que fueran eliminadas.
La información expuesta en los estados financieros, fue obtenida de registros
contables que posee la empresa y son llevados de acuerdo con disposiciones legales
aplicables al giro específico de ésta.
2.2 Consideración de los efectos de la inflación
Los estados financieros fueron preparados parcialmente en moneda constante, tal
como se describe en numeral 4.12 de esta nota, reconociendo los efectos de la
inflación. Para ello se han seguido lineamientos establecidos por la Norma de
Contabilidad …
El parámetro utilizado para la reexpresión de saldos en moneda constante es el tipo
de cambio oficial del Dólar Estadounidense vigente a la fecha de cierre.
2.3 Plan de cuentas
Las cuentas apropiadas por la empresa para registrar sus operaciones y preparar sus
estados financieros, son las tipificadas en su Manual de Contabilidad.
2.4 Criterios de valuación
Los criterios de valuación utilizados por la empresa al cierre del ejercicio, se describen
seguidamente.
2.4.1 Conversión de partidas de moneda extranjera
La empresa mantiene sus registros en moneda nacional ($). Las partidas en moneda
extranjera (US$) que involucran activos y pasivos se exponen en pesos y se valúan al
tipo de cambio oficial y vigente de $ 4.94 por unidad de Dólar Estadounidense, vigente
al cierre del ejercicio.
Las diferencias de cambio resultantes de tales operaciones se incluyen en resultados
del ejercicio.
2.4.2 Previsión para incobrables
La previsión para cuentas de dudosa recuperabilidad se calculó sobre la base del
análisis de las garantías.
2.4.3 Inventarios
Corresponden a productos relacionados con la actividad específica de la empresa, se
encuentran originalmente registrados y valuados a costo de adquisición. Actualizados
a la fecha de cierre en función a las fluctuaciones en la cotización del Dólar
Estadounidense sin superar valores de mercado.
2.4.4 Inversiones
Parte de estas representan certificados de aportación emitidos por Empresa de
Teléfonos La Paz, se valúan a su costo actualizado al cierre del ejercicio o a valor
neto de realización en función a las variaciones en la cotización del Dólar
Estadounidense sin superar valores de mercado.
Además, bajo este rubro, se incluye la participación en otras empresas e inversiones
en inmuebles actualizados al cierre del ejercicio en función a las fluctuaciones en la
cotización del Dólar Estadounidense, sin superar valores de mercado.
2.4.5 Inversiones
Las inversiones (acciones en diversas empresas, certificados de aportación, bonos de
empresas) se valúan a su costo actualizado al cierre del ejercicio o valor neto de
realización en función a las variaciones en la cotización del Dólar Estadounidense, sin
superar valores de mercado. Las inversiones en depósitos a plazo fijo, cajas de ahorro
y aquellas que la empresa no tiene intención de mantener por más de un año, se
exponen como inversiones temporarias
2.4.6 Bienes de uso
Los bienes de usó existentes al 31 de diciembre de 1995, se encuentran valuados a
los valores emergentes de la revalorización técnica practicada por perito
independiente al cierre del ejercicio mencionado, actualizados al 31 de diciembre de
1997, en función a las variaciones en la cotización del Dólar Estadounidense. Las
adiciones posteriores están valuadas a su costo reexpresado a moneda de cierre.
El valor de los bienes de uso considerados en su conjunto no supera valores de
mercado.
La depreciación sobre los bienes existentes al 31 de diciembre de 1995, se calculó en
función a los años de vida útil residual consignados en el informe de revalorización
técnica emitido por perito independiente. En cambio; para los bienes incorporados con
posterioridad a la revalorización técnica, se calcula en función del método de la línea
recta aplicando tasas anuales tipificadas en Decreto Supremo No 24051, las que se
consideran suficientes para extinguir los valores a la finalización de su vida útil
estimada.
Los gastos de mantenimiento, reparaciones y renovaciones que no prolongan la vida
útil estimada de los bienes, se cargan a resultados del ejercicio en que se incurren.
El valor en libros y la depreciación acumulada de los bienes de uso vendidos o
retirados se descargan de las respectivas cuentas y el diferencial resultante (ganancia
o pérdida) incide sobre los resultados del ejercicio en que se realizan.
2.4.7 Previsión para indemnizaciones
De acuerdo con disposiciones legales vigentes en el país, los empleados retirados sin
justificación o que hubieran cumplido cinco años de servicio, son beneficiados con una
indemnización equivalente a un mes de sueldo por cada año de servicio.
La previsión constituida por la empresa al cierre del ejercicio cubre satisfactoriamente
la contingencia y se constituye para la integridad del personal por el total de la pasivo
contingente o cierto, devengando tal obligación al cierre del cada ejercicio.
2.4.8 Ajuste global del patrimonio
Esta reserva corresponde a la contrapartida de la reexpresión de valor en moneda de
cierre del ejercicio correspondiente al capital y reservas existentes a la finalización del
ejercicio anterior, y su movimiento se expone en estado de evolución del patrimonio.
2.4.9 Costos
El costo de la mercadería vendida se determina aplicando el método de las últimas
entradas primeras salidas, incluyendo desembolsos adicionales necesarios hasta el
ingreso de éstas a los almacenes de la empresa.
2.4.10 Gastos
Los gastos corrientes que principalmente son realizados por la empresa, se originan
por el pago de cargas sociales, gastos por de ventas, contratación de servicios y otros
propios del giro específico de su actividad, aplicados a los resultados del ejercicio en
que se realizan o se devengan.
2.4.11 Ingresos
Los ingresos corrientes que obtiene la empresa se generan por la venta de
mercaderías, aplicados a los resultados del ejercicio en que se realizan o devengan.
2.4.12 Resultados del ejercicio
La empresa ha determinado los resultados del ejercicio, registrando en la cuenta
Ajuste por inflación el resultado del ajuste por corrección monetaria de rubros del
balance general, incluyendo el ajuste del patrimonio existente a la finalización del
ejercicio anterior.
Por tanto; tal como se describe en Nota 2.2 de esta parte, la empresa ha mantenido a
valores históricos los rubros del estado de ganancias y pérdidas, y a través de la
cuenta Ajuste por inflación, se arriba al resultado determinado a moneda constante.
La utilización de este procedimiento origina una distorsión no significativa en la
demostración y exposición de los resultados del ejercicio.
NOTA 3. CAPITAL SOCIAL
La composición del rubro es:

NOTA 4. APORTES POR CAPITALIZAR

La composición del rubro es:

NOTA 5. HECHOS POSTERIORES

Entre la fecha de cierre del ejercicio (31 de diciembre de 1997) y la fecha de emisión
de los estados financieros (12 da marzo de 1998), se suscitaron los siguientes
hechos:
1. En fecha 9 de febrero de 1997, mediante Testimonio No 431/95 protocolizado por
Notario, la empresa efectuó un aumento de capital que asciende a $ 430.000.00, cuya
composición es la siguiente:
 Por tanto; el capital pagado de $ 200.000.00 existente al 31 de diciembre de 1996,
más el aumento efectuado en fecha 9 de febrero de 1997, asciende a un total de $
630.000.00 teniendo la siguiente composición:

 Notas a los estados financieros

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2017 FUNDACION PIANISSIMO

FUNDACION PIANISSIMO

NIT. 900.817.517-8

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DICIEMBRE 31 DE 2017

NOTA 1 CONSTITUCION

Constituida que, por acta de diciembre 01 de 2014, de los asociados registrada en

febrero 6 de 2015, en el libro I, bajo el número 302, se constituyó una entidad sin ánimo

de lucro.

NOTA 2 EL OBJETO SOCIAL

El objeto social tendrá como objeto reunir a los maestros de piano en la ciudad, crear

espacios de capacitación para el gremio, fortalecer el conocimiento sobre métodos de

enseñanza del piano, crear material nuevo de enseñanza que se ajuste a las

necesidades del medio, crear festivales, concursos, programas educativos y conciertos

que motiven a los jóvenes pianistas y músicos en formación.

La fundación tiene vigencia indefinida.

NOTA 3. BASE DE PREPARACIÓN

a) BASES DE ELABORACION Y POLITICAS CONTABLES

Con corte a la fecha de presentación de los estados financieros, la Entidad se encuentra

obligada a presentar sólo estados financieros individuales, los cuales fueron preparados

de conformidad con lo dispuesto por el nuevo marco normativo en materia contable y

financiera: Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia,

en adelante NCIF, definido mediante la Ley 1314 del 2009, reglamentadas por el Decreto

Único Reglamentario 2420 del 2015.

Las NCIF (Normas Colombianas de Información Financiera) aplicadas en estos estados

financieros se basan en la Norma Internacional de Información Financiera para Pymes, en

adelante NIF para Pymes, emitida por el Consejo de Normas Internacionales de

Contabilidad (International Accounting Standards Board – IASB, por sus siglas en inglés)
en

el año 2009; las normas de base corresponden a las oficialmente traducidas al español y

emitidas al 1 de enero del 2009.

Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados

financieros individuales.

Durante el 2015 la Entidad trabajó en el balance de transición hacia las NCIF y a partir del

2016 y 2017 comenzó a reconocer, registrar contablemente, preparar y reportar su

información económica y financiera bajo esta normatividad.

De conformidad con las disposiciones legales vigentes en la materia éstos son los

segundos estados financieros individuales preparados por la Entidad de acuerdo con las

NCIF; para la conversión al nuevo marco técnico normativo (ESFA), para el período

denominado de transición y a partir del 2016 como vigencia obligatoria la Entidad ha

contemplado las excepciones y exenciones previstas en la SECCIÓN 35 DEL ANEXO 2

DEL

Decreto 2420 del 2015.

Hasta el 31 de diciembre del 2015 , 2016 y 2017, de conformidad con la legislación

vigente

a la fecha, la Entidad preparó y presentó sus estados financieros individuales de acuerdo

con lo dispuesto por los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en

Colombia, en adelante PCGA, establecidos en el Decreto 2649 de 1993.

La información financiera correspondiente a períodos anteriores, incluida en los presentes

estados financieros con propósitos comparativos, ha sido modificada y se presenta de

acuerdo con el nuevo marco técnico normativo.

b) Bases de medición

Los estados financieros individuales fueron preparados sobre la base del costo histórico,
con excepción de los instrumentos financieros con cambios en resultados que son

valorizados al valor razonable.

c) Moneda funcional y de presentación

Las partidas incluidas en los estados financieros individuales de la Entidad se expresan

en pesos colombianos la cual es su moneda funcional y la moneda de presentación. Toda
la información contenida en los presentes estados financieros se encuentra presentada en

miles de pesos ($.000) y fue redondeada a la unidad de mil más cercana.

d) Modelo de Negocio

La Entidad tiene un modelo de negocio que le permite, respecto de sus instrumentos

financieros activos y pasivos, tomar decisiones por su capacidad financiera y económica.

Esa toma de decisiones de la administración está basada en la intención de mantener sus

instrumentos financieros en el tiempo lo que representa medirlos a costo amortizado, en

ausencia de decisiones distintas como la de exponer sus instrumentos al mercado,

generación de utilidades de corto plazo y de posición especulativas a excepción de la

porción de inversiones negociables definida.

No obstante lo anterior posee instrumentos que por su característica de flujos de efectivo

en cuanto a inversiones tienen que ser medidos a valor razonable, aun cuando la

intención, por parte de la administración, sea mantenerlas en el tiempo.

e) Importancia relativa y materialidad

Los hechos económicos se presentan de acuerdo con su importancia relativa o

materialidad. Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es material

cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento,

considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que puedan

tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable.

NOTA 4. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Las principales políticas contables detalladas a continuación fueron aplicadas en la

preparación de los estados financieros individuales bajo las NCIF, a menos que se indique
lo contrario.

a) Instrumentos financieros

❖ Efectivo y equivalente de efectivo

El efectivo y los equivalentes de efectivo incluyen el disponible, los depósitos en bancos y

otras inversiones de corto plazo en mercados activos con vencimientos de tres meses o

menos.

❖ Cuentas por cobrar

Aplica para todas las cuentas por cobrar de LA FUNDACION PIANISSIMO consideradas

como un activo financiero en la categoría de préstamos y partidas por cobrar de la NIC

39 Instrumentos Financieros, SECCIÓN 11Instrumentos financieros básicos, dado que

representan un derecho a recibir efectivo u otro activo financiero en el futuro.

Las cuentas por cobrar a corto plazo, sin tasa de interés establecida, se pueden medir por

el valor inicialmente pactado; siempre y cuando, el efecto del descuento no sea

material. De lo contrario, la valoración de estos instrumentos se realizará utilizando el

método del costo amortizado según la tasa de interés efectiva.

❖ Baja en cuentas

En LA FUNDACION PIANISSIMO una cuenta por cobrar será retirada del Estado de la

situación Financiera, cuando el deudor cancele la factura y quede a paz y salvo con sus

obligaciones. Igualmente, una cuenta por cobrar podrá también ser retirada, cuando

una vez efectuados los análisis pertinentes, se considera irrecuperable; En este caso, se

debe retirar la proporción o la totalidad de la cuenta según los resultados del análisis que

sobre su recuperabilidad presente la aplicación de la política contable de deterioro de

valor de cuentas por cobrar bajo NIIF.

PASIVOS FINANCIEROS

Son instrumentos financieros pasivos que representan compromisos a pagar efectivo u

otros bienes y servicios, como consecuencia de préstamos y otras operaciones de crédito

de LA FUNDACION PIANISSIMO.

Los saldos por pagar se reconocen en el momento en que LA FUNDACION PIANISSIMO

se

convierte en parte obligada (adquiere obligaciones) según los términos contractuales de

la operación.

Se reconoce como un pasivo financiero

Se reconoce una cuenta por pagar en el Estado de la Situación Financiera, en la medida

en que se cumplan las siguientes condiciones:

a) Que el servicio o bien haya sido recibido a satisfacción,

b) Que la cuantía del desembolso a realizar pueda ser evaluada con fiabilidad y,

b) Que sea probable que como consecuencia del pago de la obligación presente se

derive la salida de recursos que llevan incorporados beneficios económicos futuros.

c) Inventarios

La valoración de los inventarios se realiza bajo el costo promedio ponderado de las

unidades existentes. Este promedio se calcula de forma permanente

El valor neto de realización es el precio estimado de venta en el transcurso normal del

negocio menos y los costos necesarios estimados para efectuar la venta.

Los inventarios se reconocen cuando se venden, a su valor en libros, como gasto del

período en el que reconoce los ingresos correspondientes; los elementos del inventario

utilizados en la prestación del servicio se reconocen como gasto en el resultado del

período en el que se consumen; las rebajas de valor se reconocen hasta alcanzar el valor

neto realizable, como gasto en el período en que ocurren.

Si en los períodos siguientes se presenten incrementos en el valor neto realizable, que

significan una reversión de la rebaja de valor, se reconoce como un menor valor del gasto

en el período en que ocurra.

Cuando el costo del inventario no es recuperable, la Entidad lo reconoce como gasto.

d) Propiedad, planta y equipo

❖ Reconocimiento y medición

Las propiedades, planta y equipo son valoradas al costo menos depreciación acumulada

y pérdidas por deterioro.

El costo incluye precio de compra: impuestos no recuperables, costos de instalación,

montaje y otros, menos los descuentos por pronto pago, rebajas o cualquier otro

concepto por el cual se disminuya el costo de adquisición.

Las diferencias entre el precio de venta y su costo neto ajustado se llevan al Estado de

Resultados.

Las reparaciones y mantenimiento de estos activos se cargan a resultados, en tanto que

las mejoras y adiciones se agregan al costo de los mismos, siempre que mejoren el

rendimiento o extiendan la vida útil del activo.

Cuando un elemento de propiedades, planta y equipo es adquirido por medio de un

intercambio total o parcial con otro elemento de propiedades, planta y equipo o a

cambio de otro activo cualquiera, el activo recibido se mide al valor razonable. Si no es

posible medir el valor razonable del activo adquirido, se medirá por el importe en libros

del activo entregado.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2017 FUNDACION PIANISSIMO

La utilidad o pérdida por el retiro y/o baja de un elemento de propiedades, planta y

equipo es determinada por la diferencia entre los ingresos netos por venta, si los hay, y el

valor en libros del elemento.

La utilidad o pérdida es incluida en el resultado del período.

❖ Depreciación

La depreciación de las propiedades, planta y equipo se inicia a partir del período en que

el activo está disponible para su uso. La base de la depreciación es el costo menos el

valor residual que técnicamente hubiera sido asignado.

El valor residual de un elemento de las propiedades, planta y equipo será siempre cero

($0) en los casos en que la Administración evidencie su intención de usar dicho elemento

hasta agotar en su totalidad los beneficios económicos que el mismo provee; sin

embargo, cuando hay acuerdos formales con terceros por un valor previamente

establecido o pactado para entregar el activo antes del consumo de los beneficios

económicos que del mismo se derivan, dicho valor se tratará como valor residual.

Las vidas útiles se asignarán de acuerdo con el periodo por el cual la entidad espere

beneficiarse de cada uno de los activos. Una vez estimada la vida útil, se debe estimar

también el valor residual a menos que se cumpla la condición planteada en el párrafo

anterior.

Para efectos de cada cierre contable, la Entidad analiza si existen indicios, tanto externos

como internos, de que un activo material pueda estar deteriorado.

Si existen evidencias de deterioro, LA FUNDACION PIANISSIMO analiza si efectivamente

existe tal deterioro comparando el valor neto en libros del activo con su valor recuperable

(como el mayor entre su valor razonable menos los costos de disposición y su valor en
uso).

Un elemento de propiedades, planta y equipo no se clasificará como mantenido para la

venta. En lugar de lo anterior, si un activo deja de ser utilizado, se evaluará su deterioro

de

valor. Tampoco cesará la depreciación por el hecho de que el activo esté cesante, o esté

listo para uso pero no se hayan iniciado actividades de producción relacionadas con él.

Situaciones como estas también se considerarán indicios de deterioro de valor.

h) Provisiones

La organización reconocerá las provisiones cuando se cumpla la totalidad de los

siguientes requisitos: Se provisionara cuando existan saldos superiores a 360 días de

mora

será del 100% del saldo adeudado.

i) Ingresos
Los ingresos de actividades ordinarias se miden utilizando el valor nominal de la

contraprestación recibida o por recibir en el curso normal de las operaciones de la

Entidad.

NOTA 5. IMPUESTOS

a) Impuestos sobre la renta

El gasto por impuestos sobre la renta comprende el impuesto corriente y el impuesto

diferido. El gasto por impuesto se reconoce en el estado de resultados excepto en la parte

que corresponde a partidas reconocidas en la cuenta de otro resultado integral en el

patrimonio. En este caso el impuesto es también reconocido en dicha cuenta.

b) Impuesto corriente reconocido como pasivo

El impuesto corriente es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto sobre la renta

relativo a la ganancia (pérdida) fiscal del período corriente. Se reconoce como un pasivo

en la medida en que no haya sido pagado; y como un activo si la cantidad ya pagada,

que corresponda al período presente y a los anteriores, excede el importe del gasto por

esos períodos.

El gasto por impuesto sobre la renta corriente, se reconoce en el año, de acuerdo con la

depuración efectuada entre la ganancia (pérdida) contable, para determinar la

ganancia (pérdida) fiscal, multiplicada por la tarifa del impuesto sobre la renta del año

corriente y conforme con lo establecido en las normas tributarias vigentes, o sobre un

sistema de renta especial según la normatividad aplicable.

Su reconocimiento se efectúa mediante el registro de un gasto y un pasivo en las cuentas

por pagar denominado impuesto sobre la renta por pagar.

Los pasivos o activos por los impuestos corrientes del período y de períodos anteriores

deben valorarse por el importe que se espere pagar o recuperar de las autoridades

fiscales, utilizando las tasas de impuestos y las leyes fiscales vigentes o prácticamente

promulgadas a la fecha del estado de situación financiera, los que sean aplicables según
las autoridades fiscales.

El impuesto sobre la renta corriente es calculado sobre la base de las leyes tributarias

vigentes en Colombia a la fecha de corte de los estados financieros.

La Entidad calcula la provisión del impuesto sobre la renta con base al mayor valor entre

la renta líquida gravable y la renta presuntiva, es decir, 3% del patrimonio líquido del año

gravable inmediatamente anterior, a una tarifa del 34%...

c) Impuesto diferido

Los activos y pasivos por impuestos diferidos se valoran utilizando las tasas de impuestos

esperadas para los períodos en que los activos se vayan a realizar o los pasivos se vayan
a

liquidar con base en las tasas y en las leyes vigentes o prácticamente promulgadas a la

fecha del estado de situación financiera.

Cuando hay distintas tasas de impuestos según los niveles de beneficios fiscales, los
activos

y pasivos por impuestos diferidos se valoran a las tasas conocidas para cada uno de los

períodos futuros en los cuales se espera se revertirán las diferencias temporarias.

Se reconoce un activo por impuestos diferidos derivado de diferencias temporarias

deducibles, en la medida en que resulte probable que se disponga de ganancias fiscales

futuras contra las cuales se puedan cargar esas diferencias temporarias deducibles.

Se reconoce un pasivo de naturaleza fiscal por causa de cualquier diferencia temporaria

imponible, a menos que la diferencia haya surgido por el reconocimiento inicial de una

plusvalía o de un activo o pasivo en una transacción que no es una combinación de

negocios y en el momento en que fue realizada no afectó ni a la ganancia contable ni a

la ganancia (pérdida) fiscal.

Los impuestos diferidos activos y pasivos son compensados cuando existe un derecho

legal para compensar impuestos diferidos corrientes contra pasivos por impuestos
corrientes y cuando el impuesto diferido activo y pasivo se relaciona a impuestos

gravados por la misma autoridad tributaria sobre una misma entidad o diferentes

entidades cuando hay una intención para compensar los saldos sobre bases netas.

NOTA 6. DETERMINACIÓN DE VALORES RAZONABLES

El valor razonable es el precio recibido por vender un activo o pagado por transferir un

pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado en la fecha de la

medición (es decir, un precio de salida).

Para medir el valor razonable, la Fundación determina en primer lugar el activo o pasivo

concreto a medir; para un activo no financiero, el máximo y mejor uso del activo y si el

activo se utiliza en combinación, el mercado en el que una transacción ordenada tendría

lugar para el activo o pasivo y por último, las técnicas de valoración apropiadas a utilizar

al medir el valor razonable.

NOTA 7 DISPONIBLE

Corresponde a los siguientes rubros:

DICIEMBRE 2017 DICIEMBRE 2016

Caja 4.100.000 0

Cuenta de Ahorros 2.672.391 10.3480.000

Total 6.772.391 10.348.000

El saldo de Caja se respalda por cada una de las actas de los arqueos realizados

oportunamente.

Los saldos de Bancos están contabilizados y conciliados.

La fundación no posee mas activos al corte de diciembre 31 de 2017.

NOTA 8 PASIVOS

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2017 FUNDACION PIANISSIMO

Bajo este ítem se agrupan los proveedores, costos y gastos impuestos por pagar por
concepto de IVA y Retención en la fuente; al corte del periodo la fundación solo tenia el

saldo en proveedores por $4.401.969; dicho saldo corresponde a compras que tienen

relación directa con el desarrollo del objeto social de la fundación.

NOTA 9 CAPITAL SOCIAL

La fundación se constituyó con aportes sociales de $1.000.000

NOTA 10 PERDIDAS DEL EJERCICIO

Es el resultado final del ejercicio, después de restarle los costos y gastos. A 31 de

Diciembre

de 2017 se tenían los siguientes saldos:

DICIEMBRE 2017 DICIEMBRE 2016

Utilidades y Perdidas de Ejercicios

anteriores

-652.000 898.000

Perdida del Ejercicio -2.952.818 -1.550.000

NOTA 11 INGRESOS OPERACIONALES

Los ingresos operacionales están representados por los siguientes conceptos:

DICIEMBRE 2017 DICIEMBRE 2016

Prestación de Servicios

Comunitarios

28.375.240 10.673.000

Total 28.375.240 10.673.000

NOTA 12 COSTO DE VENTAS

Este rubro corresponde a los costos de la prestación del servicio para el desarrollo del

objeto social. A Diciembre 31 de 2017, presentaba los siguientes saldos:

DICIEMBRE 2017 DICIEMBRE 2016

Costos de Operación 19.365.734 10.669.700

Total 19.365.734 10.669.700

NOTA 13 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

La cuenta está compuesta de la siguiente forma:

DICIEMBRE 2017 DICIEMBRE 2016

Honorarios 1.003.000

Arrendamiento 555.904

Servicios 109.800

Gastos legales 3.389.704

Elementos aseo y cafetería 572.041 1.169.300

Utiles y papeleria 802.635 91.000

Musica Ambiental 200.000

TOTAL 6.433.084 1.460.300

NOTA 14 GASTOS NO OPERACIONALES

Los Gastos No Operacionales están representados por los siguientes conceptos:

DICIEMBRE 2017 DICIEMBRE 2016

Gastos Intereses 554.000 102.000

Total 554.000 102.000

DIEGO ARANGO TORO CLAUDIA P. PATIÑO GUERRA

C.C. 71.371.376 T.P. 192625-T

Representante Legal contadora

Los suscritos Representante Legal y Revisor fiscal certificamos que hemos verificado

previamente las afirmaciones contenidas en los Estados Financieros conforme al

Reglamento y que estas se han tomado fielmente de los libros.