Copia de 2-Reporte - Conciliación - Fiscal - Anexo - Formulario - 110 Resolución 73 de 2017-Version3

OBJETIVO
Definir las características y contenido del archivo, denominado Reporte de Conciliación fiscal Anexo al Formulario 110 Declaración de Renta y Compl
de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas naturales y Asimiladas sin residencia fiscal en el país.
En este reporte se desglosan y concilian las diferencias entre las bases contables y de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Per
Jurídicas y Asimiladas y Personas
ESTRUCTURA DEL FORMATO

El formato está conformado por las siguientes secciones:
I) Carátula, donde se registran los datos básicos del contribuyente.
II) ESF-Patrimonio, se registran los datos de los saldos contables del Estado de Situación Financiera, las diferencias resultantes por reconocimiento o
entre la base contable y la base fiscal que corresponden al menor valor fiscal y/o mayor valor fiscal, obteniendo como resultado el valor fiscal, que de
corresponder al declarado en la declaración de renta y complementario.
III) ERI - Renta Líquida, se registran los datos de los saldos contables del Estado de Resultados y el Otro Resultado Integral, las diferencias resultant
reconocimiento.
IV. Impuesto Diferido, corresponde al reporte del impuesto diferido a que dan lugar las diferencias temporarias entre las bases contables y fiscales o
fiscales a que tiene derecho el contribuyente.
V) Ingresos y Facturación, corresponde a la conciliación entre el ingreso contable devengado y la facturación emitida en el período, respecto a los co
rubros facturados, ya sea de forma obligatoria o voluntaria.
VI) Activos Fijos, corresponde a la conciliación contable y fiscal de los activos, de acuerdo con los conceptos detallados.
VII) Resumen ESF - ERI: resumen del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados Integral, el cual se llena de forma automática a par
datos registrados en las secciones ESF, Patrimonio y ERI - Renta Líquida.
REPORTE DE CONCILIACION FISCAL Privada FORMATO 2516
| | | Adoptado por Resolución DIAN 73 de 2017 y Concepto CTCP 577/14

1. Año
4. Número de formulario
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6.DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del
11. Razón social
24. No. Declaración de renta asociada: Si es una corrección Indique: 26. Cód. 27. No. Formulario anterior
30. Persona Natural sin residencia
31. Contribuyente del Régimen Tributario Especial
32. Entidad Cooperativa (artículo 19-4 Estatuto Tributario)
33. Entidad del sector financiero
34. Nueva sociedad - ZOMAC
35. Obras por impuestos - ZOMAC
36. Programa de reorganización empresarial durante el año gravable
37. Sociedad extranjera que presta servicio de transporte entre lugares colombianos y extranjeros
38. Obligado a aplicar sistemas especiales de valoración de inversiones
39. Costo de los activos móviles establecidos por el sistema de juego de inventarios
40. Costo de los activos móviles establecido simultáneamente por el juego de inventarios y por el sistema de inventario permanente
41. Progresividad de la tarifa de impuesto de renta, o, sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento permanente
42.Contrato de estabilidad jurídica
89.No. Identificación Signatario 90.DV. 981.Cód. Representación 982.Código contador o Revisor Fiscal
Firma del Declarante o de quien lo representa Firma Contador o Revisor Fiscal
994.Con salvedades 983.No. Tarjeta profesional
997.Fecha efectiva de la transacción
110 Declaración de Renta y Complementario o
scal en el país.
de Ingresos y Patrimonio para Personas
as resultantes por reconocimiento o medición

mo resultado el valor fiscal, que debe
do Integral, las diferencias resultantes por
re las bases contables y fiscales o los créditos
ida en el período, respecto a los conceptos y
lados.
se llena de forma automática a partir de los
FORMATO 2516
N 73 de 2017 y Concepto CTCP 577/14
10. Otros nombres
12. Cód. Dirección

seccional
Revisor Fiscal
Formato de Conci
Estado de Situación Fin
NUM
(No es
CONCEPTO
un
"PUC")
1 ACTIVOS
1110 Efectivo y equivalentes al efectivo
Efectivo
Equivalentes al efectivo (como saldo de fiducias de
dministración y pagos)
Efectivo restringido (Ej: de entidades del régimen especial
o dineros embargados)
12 Inversiones e instrumentos financieros derivados
Inversiones e instrumentos financieros derivados
Derechos de recompra de inversiones (repos)
Inversiones en Valor razonable con cambios en

subsidiarias, resultados
asociadas y Valor razonable con cambios en el
negocios ORI
conjuntos (+ del Método de la participación
20% patri)
Al costo
Instrumentos de deuda a costo amortizado (CDTS)
Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable
con cambios en resultados
Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable
con cambios en el ORI
Instrumentos financieros derivados con fines de

negociación
Instrumentos financieros derivados con fines de

cobertura
Derechos fiduciarios
Otros
1299 Deterioro acumulado de inversiones
Derechos de recompra de inversiones

Inversiones en
Método de la participación
subsidiarias,
asociadas y
negocios
Costo
conjuntos
instrumentos de deuda a costo amortizado
Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
Otros
13 Cuentas por cobrar

Cuentas y documentos por cobrar
Cartera de crédito (préstamos bancarios)
Cuentas y documentos comerciales por cobrar
Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo
del activo financiero)
Arrendamiento financiero o leasing financiero
Dividendos y participaciones
Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes
Cuentas y documentos por cobrar a otras partes
relacionadas y asociadas
Primas de seguros pendientes por cobrar
Cartera de difícil cobro
Reclamaciones por cobrar
Anticipos de pagos
Otras cuentas y documentos por cobrar
Deterioro acumulado del valor cuentas y documentos
1399
por cobrar
Cartera de crédito (préstamos bancarios)
Cuentas y documentos comerciales por cobrar
Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo
del activo financiero)
Arrendamiento financiero o leasing financiero
Dividendos y participaciones
Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes
Cuentas y documentos por cobrar a otras partes
Otras cuentas y documentos por cobrar
1305 Importe bruto adeudado por los clientes
Importe bruto adeudado por los clientes por el trabajo
ejecutado en servicios de construcción a partes no
relacionadas
Importe bruto adeudado por los clientes por el trabajo
ejecutado en servicios de construcción a partes
relacionadas
14 Inventarios
Para la venta, no producidos por la empresa
En tránsito
Materias primas, suministros y materiales
En proceso (diferentes de obras o inmuebles en

construcción para la venta)
Producto terminado (diferentes de obras o inmuebles
terminados para la venta)
Obras o inmuebles en construcción para la venta
Obras o inmuebles terminados para la venta
Piezas de repuesto y equipo auxiliar clasificados como
inventarios
Inventario que surge de la actividad de extracción
En poder de terceros
1499 Deterioro acumulado del valor de inventarios
1330 Gastos pagados por anticipado

Publicidad
Primas de seguros
Arrendamientos
Otros
1355 Activos por impuestos corrientes
Saldos a favor por el impuesto de renta
Saldos a favor otros impuestos y gravámenes
Descuentos Tributarios (p.e. Art 258-2)
Anticipos y otros
1710 Activos por impuestos diferidos
Diferencias temporarias
Pérdidas fiscales de periodos anteriores y/o excesos de
renta presuntiva
Créditos tributarios no utilizados
15 Propiedades, planta y equipo
Terrenos
Construcciones en proceso
Costo histórico
Edificios Ajuste acumulado por
revaluaciones o reexpresiones
Activos tangibles para exploración y evaluación de
recursos minerales
Costo histórico
Otras propiedades,
planta y equipo Ajuste acumulado por
revaluaciones o reexpresiones
Depreciación acumulada de propiedades, planta y
1292
equipo
Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo
16 Activos intangibles
Activos intangibles distintos a la plusvalía
Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible)
Activos intangibles exploración y evaluación de

recursos minerales
Marcas, patentes, Costo histórico

licencias y otros
derechos Ajuste acumulado por revaluaciones
o reexpresiones
Arrendamiento Costo histórico
operativo (NIIF Ajuste acumulado por revaluaciones
16) o reexpresiones
Costo histórico
Otros activos
intangibles Ajuste acumulado por revaluaciones
o reexpresiones
Amortización acumulada de activos intangibles
1698
distintos de la plusvalía
Deterioro acumulado de activos intangibles

1699
distintos de la plusvalía
16 Plusvalía o Good Will

Adquicision de establecimiento de
comercio
Plusvalía o Good Fusiones
Will Esciciones
Compra de acciones
Amortización acumulada de la plusvalía o Good
Will
Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will
1569 Propiedades de inversión
Al costo
Terrenos y edificios
Al valor razonable
Depreciación acumulada de propiedades de inversión
Deterioro acumulado de propiedades de inversión
1470 Activos no corrientes
Mantenidos para la venta
Deterioro acumulado activos no corrientes

mantenidos para la venta
Mantenidos para distribuir a los propietarios
Deterioro acumulado activos no corrientes
mantenidos para distribuir a los propietarios
Activos biológicos
1584 Animales vivos
Animales productores medidos al costo
Depreciación acumulada de animales productores
medidos al costo
Deterioro acumulado de animales productores
medidos al costo
Animales productores medidos al valor razonable
menos costos de venta
Animales en crecimiento medidos al costo
Deterioro acumulado animales en crecimiento

medidos al costo
Animales en crecimiento medidos al valor razonable
1564 Plantas productoras y cultivos en crecimiento
Plantas productoras medidas al costo
Depreciación acumulada de plantas productoras
Deterioro acumulado de plantas productoras
Plantas productoras medidas al valor razonable
Cultivos en crecimiento medidos al costo
Deterioro acumulado cultivos en crecimiento

medidos al costo
Cultivos en crecimiento medidos al valor razonable
19 Otros activos
Activos plan de beneficios a empleados
Otros activos corrientes
Activos reconocidos solamente para fines fiscales
TOTAL ACTIVOS
2 PASIVOS
21 Obligaciones financieras y cuentas por pagar
2105 Obligaciones financieras en moneda local
2110 Obligaciones financieras en moneda extranjera
2195 Depósitos y exigibilidades
2205 Cuentas comerciales por pagar en moneda local
2210 Cuentas comerciales por pagar en moneda extranjera
2360 Dividendos y participaciones por pagar
2355 Cuentas por pagar a socios, accionistas o partícipes
Cuentas y documentos por pagar a otras partes
2315
2340 Instalamentos por pagar
2321 Siniestros y otros pasivos actividad de seguros
Recaudo a favor de terceros
230001 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda local
Otras cuentas y documentos por pagar en moneda
230002
extranjera
Arrendamientos por pagar
2.3E+07 Financiero o leasing - partes no relacionadas
2.3E+07 Financiero o leasing - partes relacionadas
2.3E+07 Operativo
Importe bruto adeudado a los clientes
Importe bruto adeudado a los clientes por el trabajo
2801 ejecutado en servicios de construcción a partes no
relacionadas
Importe bruto adeudado a los clientes por el trabajo
2802 ejecutado en servicios de construcción a partes
relacionadas
29 Otros pasivos financieros
Bonos y documentos equivalentes
Instrumentos financieros derivados

Acciones preferenciales o aportes de capital clasificados
como pasivos
Otros pasivos financieros
24 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar
Impuesto de renta
Impuesto al valor agregado - IVA
Otros impuestos, gravámenes y tasas por pagar
Pasivos por impuestos diferidos
25 Pasivos por beneficios a los empleados

De corto plazo
De largo plazo
Por terminación del vínculo laboral o contractual
Post empleo - pensiones
Otros beneficios
26 Provisiones
Procesos legales (litigios y demandas)
Mantenimiento y reparaciones
Obligaciones fiscales
Desmantelamientos, restauración y rehabilitación
Garantías
Contratos onerosos
Reembolsos a clientes
Reestructuraciones de negocios
Pasivos contingentes asumidos en una combinación
de negocios
Relacionadas con el medio ambiente
Otras provisiones
27 Pasivos por ingresos diferidos
Anticipos y avances recibidos de clientes
Ingresos diferidos por programas de fidelización
Subvenciones del gobierno y otras ayudas
Otros pasivos por ingresos diferidos
29 Otros pasivos
Depósitos recibidos
Retenciones a terceros sobre contratos
Embargos judiciales
Cuentas en participación
Pasivo para ejecución de excedentes - ESAL
Fondos sociales, mutuales y otros
Otros pasivos
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS)
DETALLE PATRIMONIO CONTABLE
Capital social y reservas
Capital suscrito y pagado

Acciones, cuotas o partes de interés social propias en
cartera
Aportes sociales
Capital asignado
Fondo social mutual
Superávit de capital
Donaciones
Reservas legales o estatutarias
Reservas ocasionales
Reservas y fondos entidades solidarias
Asignaciones permanentes - ESAL
Superávit por revaluaciones
Superávit método de participación
Dividendos o participaciones decretados en acciones,
cuotas o partes de interés social
Resultados del ejercicio
Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones
continuadas
Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones
discontinuadas
Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones
continuadas
Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones
discontinuadas
Resultados acumulados
Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de
distribucion a titulo de no constitutivo de renta ni ganancia
ocasional
Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de
distribucion en calidad de gravados
Utilidades acumuladas por ajustes por correcciones de

errores
Utilidades por ajustes por cambios en políticas contables
Pérdidas o déficit acumulados
Pérdidas acumuladas por ajustes por correcciones de
errores
Pérdidas por ajustes por cambios en políticas
contables
Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la

adopción por primera
Ganancias acumuladas netas en la adopción por primera
vez
Pérdidas acumuladas netas - adopción por primera
vez
Otro resultado integral acumulado
Ganancias acumuladas - ORI
Pérdidas acumuladas - ORI
TOTAL PATRIMONIO CONTABLE
DATOS INFORMATIVOS PARA FINES FISCALES
Monto total de incrementos por

revaluaciones o reexpresiones de
Revaluaciones o activos fijos
reexpresiones de
activos fijos Depreciación acumulada de los
incrementos por revaluaciones o
reexpresiones de activos fijos
Total de intereses implícitos no devengados
(futuros ingresos financieros en el estado de
resultados) por acuerdos que constituyen
efectivamente una transacción financiera o cobro
ACTIVOS diferido
Total activos (fideicomitidos y generados) en el
periodo gravable por fideicomisos o encargos
fiduciarios en donde el contribuyente es
fideicomitente o fiduciante
Activos en leasing
Inventarios de terceros
Inventarios en poder de terceros
Total de activos no reconocidos para fines

contables en este periodo gravable pero sí para
fines tributarios debido a que tienen costo fiscal
Total de intereses implícitos no devengados

(futuros gastos financieros en el estado de
resultados) por acuerdos que constituyen
efectivamente una transacción financiera o pago
diferido
PASIVOS
Total pasivos (fideicomitidos y generados) en el

periodo gravable por fideicomisos o encargos
fiduciarios en donde el contribuyente es
Total de pasivos no reconocidos para fines
contables en este periodo gravable pero sí para
fines tributarios debido a que sí tienen costo fiscal
Dividendos o participaciones gravadas decretadas

en el periodo
Dividendos o participaciones no gravadas

decretadas en el periodo
PATRIMONIO
Dividendos o participaciones gravados

efectivamente pagados o exigibles en el periodo
Dividendos o participaciones no gravados

efectivamente pagados o exigibles en el periodo
Dividendos o participaciones pagados o exigibles
en el periodo, con cargo a utilidades del mismo
periodo
M
o
n
e
d
a
Formato de Conciliación Fiscal
Estado de Situación
F Financiera - Patrimonio
u
n
VALOR CONTABLE NIIF c MENOR VALOR FISCAL MAYOR VALOR FISCAL
(Medición inicial al costo más i (exenciones por (exenciones por
por medición posterior de o Reconocimiento, Reconocimiento,
ESTIMACIONES NIIF n estimaciones NIIF y estimaciones NIIF y
Concepto CTCP 577/14) a ficciones fiscales) ficciones fiscales)
l
D
956,000,000 i 0 200,000,000
300,000,000 f 200,000,000
e
56,000,000 r
e
n
600,000,000 t
6,702,521,000 e 1,551,000,000 2,003,833
6,705,521,000 a 1,554,000,000 2,003,833
l
P
e
s
90,000,000 o 30,000,000
70,000,000 20,000,000
5,000,000 C No diligencie porque evidencia faltante o sobrante
o
10,521,000 l 4,000,000 3,833
23,000,000 o No diligencie porque evidencia faltante o sobrante
m
7,000,000 b 2,000,000
i
a
6,500,000,000 n 1,500,000,000
o
)
No diligencie porque evidencia faltante o sobrante
3,000,000 3,000,000 0
3,000,000 3,000,000
107,845,311 -30,960,000 -5,205,311

160,000,000 0 0
80,000,000
40,000,000

40,000,000 No diligencie porque evidencia faltante o sobrante
52,154,689 30,960,000 5,205,311

4,160,000 4,160,000
40,000,000 26,800,000
7,994,689 5,205,311
0 0 0
901,000,000 -300,000,000 0
800,000,000
1,000,000
400,000,000
300,000,000 300,000,000
400,000,000 0 0
0 0 0
0 0 0
1,345,000,000 227,000,000 0
1,300,000,000 300,000,000 70,000,000
1,000,000,000 No diligencie porque evidencia faltante o sobrante
200,000,000 200,000,000
60,000,000 60,000,000
20,000,000 8,000,000
25,000,000 25,000,000
0 -100,000,000 0
0 -100,000,000 0
100,000,000
100,000,000
### 100,000,000
0 0 0
900,000,000 300 -1,000
No diligencie porque evidencia
600,000,000 faltante o sobrante
300,000,000 300,000,000
0 1,000
0 0 0
143,000,000 33,000,000 0
130,000,000 30,000,000 0
100,000,000
30,000,000 30,000,000
13,000,000 3,000,000 0
13,000,000 3,000,000
0 0 2,000,000,000
2,000,000,000
11,455,366,311 1,380,040,300 2,196,797,522
14,000,000 4,000,000 0
14,000,000 4,000,000
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
124,500,000 124,500,000 0
100,000,000 100,000,000
24,500,000 24,500,000
0 0 0
D
E
C
O
N
V
E
0 0 0
R
S
I
Ó
N
(
M
o
n
e
d
138,500,000 a 128,500,000 0
11,316,866,311 F 1,251,540,300 2,196,797,522
u
n
VALOR CONTABLE MENOR VALOR FISCAL MENOR VALOR FISCAL
c
(Medición inicial al costo más (exenciones por (exenciones por
i
ajustes por medición Reconocimiento, Reconocimiento,
o
posterior de ESTIMACIONES Excenciones, etc) Excenciones, etc)
n
NIIF. Ej: estimaciones NIIF y Ej: estimaciones NIIF y
a
Ver Concepto CTCP 577/14) ficciones fiscales) ficciones fiscales)
l
D
0i
f
e
r
e
n
t
e
a
l
P
e
s
o
C
o
l
o
m
b
i
a
n
o
)
0
0
ATOS INFORMATIVOS PARA FINES FISCALES
VALOR FISCAL
(Medición inicial al
costo ajustado por
ficciones fiscales)
1,156,000,000
500,000,000 Se evidencia un faltante (o sobrante). Pueden obligar a llevarlo como gasto no deducible en
56,000,000
600,000,000 No deben existir diferencias.

5,153,524,833
5,153,524,833
0
60,000,000
50,000,000
5,000,000
6,524,833 Faltante: Activos omitidos
23,000,000
9,000,000
5,000,000,000
0
0
0
0
0
0
0 Fiscalmente no se aceptan ESTIMACIONES art 21-1 PÁR.6
0
133,600,000
160,000,000
80,000,000
40,000,000
0
0
0
0 Ver boletín 8 Supersociedades: no deteriore préstamos a socios.
0
0
0
0
40,000,000
26,400,000
0
13,200,000
0
0
0
0
13,200,000
0
1,201,000,000
800,000,000 No diligencie esta fila en las columnas I y J
1,000,000
400,000,000 Sanción por faltante o sobrante, debe normalizar y pagar el IVA descontado en exceso
0
0
0
0
0
0

400,000,000
26,000,000
200,000,000
24,000,000
150,000,000
0
0
0
0
0
0
1,118,000,000
1,070,000,000 Costo 1.000 mlls, avaluo comercial 1.300 mll, avaluo catastral 1.070 mlls.
0
1,000,000,000
0 Se concilió la difrencia
0
130,000,000
12,000,000 Fiscalmente no se aceptan ESTIMACIONES art 21-1 PÁR.6

100,000,000
100,000,000
100,000,000
0
0
0
0
0
0
0
0
899,998,700
600,000,000
0 Se concilió la difrencia
1,000
0
0
0
110,000,000
100,000,000
100,000,000 No diligencie esta fila en las columnas I y J
10,000,000
10,000,000
0
0
0
2,000,000,000
0
0
2,000,000,000 Por preoperativos y proyectos internos (ART. 74-1 e.t.)

12,272,123,533
0
10,000,000
10,000,000 Le van a investigar esta diferencia
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
0
0
0
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0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
10,000,000
12,262,123,533
VALOR FISCAL
(Medición inicial al
costo ajustado por
ficciones fiscales)
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
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0.00
0
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0
-
0
0
0
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0
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mo gasto no deducible en un solo periodo.
VA descontado en exceso
Estado de resultad
NUM
(No es
CONCEPTO
un
"PUC")
1 INGRESOS
2 Ingresos netos Actividad Industrial, comercial y servicios

3 Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios
4 Al territorio nacional
5 Exportación a otros países
6 Zona franca
7 Venta de bienes Comercializadoras Internacionales
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
8
imposición y regímenes tributarios preferenciales
9 Vinculado Económicos zona Franca y exterior
10 Al territorio nacional
11 Exportación a otros países
12 Prestación de Zona franca
servicios (diferentes
13 de honorarios Comercializadoras Internacionales
profesionales) Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
14
15 Vinculado Económicos zona Franca y exterior
16 Servicios de construcción
17 Acuerdos de concesión de servicios
18 Arrendamientos operativos
19 Regalías
20 Comisiones (relaciones de agencia)
21 Honorarios Profesionales
22 Actividades de seguros y de capitalización
23 Liberación de reservas en contratos de seguros
24 Comisiones bancarias, costos de transacción, entre otros
25 Otros ingresos
26 Devoluciones, rebajas y descuentos
27 En venta de bienes
28 En prestación de servicios
29 y otras devoluciones, rebajas y descuentos
30 Ingresos financieros
31 Arrendamiento financiero o mercantil (leasing)
32 Intereses - sector financiero
Por instrumentos financieros medidos al costo amortizado distinto a
prestamos
33 Intereses por préstamos a terceros (diferentes al sector financiero)
34 Intereses implícitos (transacciones de financiación)
Valoración y venta de inversiones fondo de liquidez y títulos participativos,
35
entre otros
36 Diferencia en cambio
37 Otros ingresos financieros
Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios
38
conjuntos
39 Ganancias por el método de participación
40 Ganancias cambios en el valor razonable
Dividendos y participaciones NO constitutivos de

41 Sociedades nacionales
renta ni ganancia ocasional
y/o utilidades generadas
antes del año 2017
42 Dividendos y participaciones gravados
43 Establecimientos Dividendos y participaciones gravados al 5%

permanentes y
sociedades extranjeras -
utilidades generadas a Dividendos y participaciones gravados al 35% +
44
partir del año 2017 5% sobre el saldo
45 Ingresos por mediciones a valor razonable

46 Procedentes de activos biológicos
47 Procedentes de propiedades de inversión
Procedentes de instrumentos financieros, diferente a inversiones en
48
subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos
49 Procedentes de instrumentos derivados
50 Otros
Utilidad en la venta o enajenación de activos, bienes poseídos por menos
51
de dos años
53 Propiedades de Inversión
Activos biologicos (sin plantas productoras)
54 Activos no corrientes mantenidos para la venta / entregar a propietarios
55 Activos Intangibles
56 Inversiones en acciones y otras participaciones
Por valoración y venta de inversiones fondo de liquidez y títulos participativos,
57
entre otros
58 Otros Instrumentos financieros
59 Otros
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por dos años
60
o más (ganancia ocasional)
Activos biologicos (sin plantas productoras)
Por valoración y venta de inversiones fondo de liquidez y títulos participativos,
66
entre otros
68 Otros
69 Ingresos por reversión de deterioro del valor
70 Inventarios
73 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
74 Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
76 Activos biológicos medidos al modelo de costo
77 Bienes de arte y cultura
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de
78
leasing)
79 Cartera de crédito y operaciones de leasing
80 Otras inversiones medidas al costo o el método de la participación
81 Otros deterioros
82 Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos)
83 Garantías
84 Contratos onerosos
85 Litigios
86 Reembolsos a clientes
87 Reestructuraciones de negocios
88 Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
89 Otros
90 Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los empleados
91 Beneficios de corto plazo
92 Beneficios de largo plazo
93 Beneficios a empleados por terminación del vínculo laboral
94 Beneficios a empleados post-empleo
95 Otros ingresos
96 Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
97 Donaciones, aportaciones y similares
98 Reembolsos de compañías de seguros (indemnizaciones)
99 Otras indemnizaciones
100 Otras reversiones o recuperaciones
101 Otros
102 Ganancias netas en operaciones discontinuadas
103 Ajustes fiscales
104 Adición de ingresos
105 Recuperación de deducciones sin incidencia contable
106 Intereses presuntos
107 Valor Inversiones liquidadas en el período (ESAL)
108 Mayor ingreso, ajustes por precios de transferencia / paraísos fiscales
109 Otros ingresos fiscales y no incluidos contablemente
110 Ingresos contratos obra publica -ESAL
111 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
112 TOTAL INGRESOS
113 COSTOS
114 Materias primas, reventa de bienes terminados y servicios
115 Costo de ventas calculado por el sistema permanente
116 Inventario inicial

117 Materias primas (para compras locales
118 procesos de producción) Importaciones
119 Inventario final
121 Costos de los bienes compras locales
vendidos (para
122 comerciantes por reventa Importaciones
de bienes terminados)
Productos en proceso
Producto terminado
128 Costos en la prestación de servicios (para prestadores de servicios)
129 Otros sistema de determinación del costo de ventas
130 Ajustes
131 Mano de obra
132 De corto plazo
133 De largo plazo
Beneficios a empleados
134 Por terminación del vínculo laboral
135 Post-empleo
136 Honorarios
137 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
138 Depreciación Del costo histórico

propiedades, planta y
equipo Del ajuste acumulado por revaluaciones o
139
reexpresiones
140 Del costo histórico
Depreciación propiedades
de inversión Del ajuste acumulado por revaluaciones o
141
reexpresiones
Depreciación activos
biológicos
biológicos Del ajuste acumulado por revaluaciones o
143
reexpresiones
144 Depreciación bienes de Del costo histórico
arte y cultura medidos al
modelo de costo Del ajuste acumulado por revaluaciones o
145
reexpresiones
Amortización activos
intangibles Del ajuste acumulado por revaluaciones o
147
reexpresiones
148 Amortización gastos pagados por anticipado
149 Depreciación derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)

Otras depreciaciones y
amortizaciones Del ajuste acumulado por revaluaciones o
151
reexpresiones
152 Inventarios

Deterioro del valor de los activos
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los

157
propietarios
159 Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y

160
operaciones de leasing)
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la

162
participación
163 Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
164 Otros deterioros
165 Otros costos

166 Arrendamientos
167 Seguros
Servicios
168 Honorarios
169 Vinculados económicos
Servicios Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
170
técnicos regímenes tributarios preferenciales
171 No vinculados
Asistencia Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
173
técnica regímenes tributarios preferenciales
174 No vinculados
175 Otros conceptos reconocidos como costo en el estado de resultados
176 Otros costos fiscales no reconocidos contablemente
177 Costos contratos de obra pública - ESAL
178 TOTAL COSTOS
179 GASTOS
180 De administración
181 Mano de obra

182 De corto plazo
183 Beneficios a De largo plazo
184 empleados Por terminación del vínculo laboral
185 Post-empleo
186 Honorarios
187 Otros gastos de administración
188 Impuestos distintos al impuestos de renta y complementarios
190 Contribuciones y afiliaciones
Honorarios
191 Seguros
Servicios Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
193 administrativos imposición y regímenes tributarios preferenciales
194 No vinculados
196 Regalías
197 No vinculados
199 Asistencia técnica
200 No vinculados
201 Otros servicios
202 Investigación y desarrollo
203 Gastos legales
204 Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
205 Transporte
206 Otros gastos
Del ajuste acumulado por revaluaciones o
209 equipo
reexpresiones
propiedades de
211 inversión
reexpresiones
Depreciación bienes
de arte y cultura
medidos al modelo Del ajuste acumulado por revaluaciones o
213
de costo reexpresiones
214 Amortización gastos pagados por anticipado
215 Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)

Otras depreciaciones
217
reexpresiones
intangibles
219
reexpresiones
Otras amortizaciones
221
reexpresiones
222 Inventarios


Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a
227
los propietarios

230
232
participación
235 Gastos de distribución y ventas
236 Mano de obra
237 De corto plazo

238 Beneficios a De largo plazo
239 empleados Por terminación del vínculo laboral
240 Post-empleo
241 Honorarios
242 Otros gastos de distribución y ventas
243 Impuestos distintos al impuestos de renta y complementarios
245 Contribuciones y afiliaciones
Honorarios
246 Seguros

Servicios Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
248 administrativos imposición y regímenes tributarios preferenciales
249 No vinculados
251 Regalías
252 No vinculados
254 Asistencia técnica
255 No vinculados
256 Otros servicios
257 Investigación y desarrollo
258 Gastos legales
259 Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
260 Transporte
261 Constitución de reservas (empresas aseguradoras)
262 Liquidación de siniestros
263 Primas de reaseguros
264 Otros gastos

267 equipo
reexpresiones
propiedades de
269 inversión
reexpresiones
biológicos Del ajuste acumulado por revaluaciones o
271
reexpresiones
272 Depreciación bienes Del costo histórico
de arte y cultura
medidos al modelo Del ajuste acumulado por revaluaciones o
273 de costo reexpresiones

275
reexpresiones
276 Amortización de gastos pagados por anticipado
277 Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)

Otras depreciaciones
y amortizaciones Del ajuste acumulado por revaluaciones o
279
reexpresiones
280 Inventarios


Activos no corrientes mantenidos para la venta o para
285
distribuir a los propietarios

288
Otras inversiones medidas al costo o el método de la
290
participación
293 Gastos financieros

294 Financiero o mercantil (leasing)
Arrendamiento
295 Operativo (NIIF 16)
296 Intereses devengados - sector financiero
297 Intereses devengados por préstamos de terceros (distinto al sector financiero)
Por instrumentos financieros medidos al costo amortizado distinto a

prestamos
298 Costos de transacción (comisiones bancarias, tasas, entre otros)
299 Diferencia en cambio
300 Intereses implícitos (transacciones de financiación)
301 Actualización de provisiones reconocidas a valor presente
302 Intereses por acciones preferenciales
303 Otros gastos financieros reconocidos como gasto en el estado de resultados
Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios

304
conjuntos
305 Pérdidas por el método de participación
306 Pérdidas por mediciones a valor razonable
307 Pérdidas por mediciones a valor razonable

308 Activos biológicos
310 Instrumentos financieros
311 Instrumentos derivados
312 Otras
313 Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos
315 propiedades de inversión
Valoración y venta de inversiones fondo de liquidez y títulos participativos,
317
entre otros
320 Descuento en operaciones de factoring
322 Otros
323 Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos)
324 Garantías
325 Contratos onerosos
326 Litigios
327 Reembolsos a clientes
328 Reestructuraciones de negocios
329 Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
330 Otros
331 Otros
332 Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
333 Donaciones, aportaciones y similares
334 Otros
335 Deducciones fiscales no reconocidos contablemente
Menor costo o deducción, ajustes por precios de transferencia / paraísos
336
fiscales
337 Valor inversiones realizadas en el periodo (entidades sin ánimo de lucro)
338 Pérdidas netas en operaciones discontinuadas
339 Gastos contratos de obra pública - ESAL
340 TOTAL GASTOS
GANANCIA O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA / EXCEDENTE
341
NETO (Ingresos - costos - gastos)
342 CONCILIACIÓ
343 AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS PERMANENTES
344
345 Diferencias permanentes que disminuyen la Renta Liquida (-)
346 Dividendos y participaciones
La utilidad en la enajenación de acciones a través

347
de bolsa
348 Indemnizaciones por daño emergente
Ingresos no constitutivos Dividendos y beneficios distribuidos o repartidos
349 de renta ni ganancia por la ECE
ocasional
Ingresos no constitutivos
de renta ni ganancia
ocasional
Renta enajenación de acciones o participaciones
350 en ECE, provenientes de utilidades sometidas a
tributación - periodos gravables anteriores
Otros rentas no constitutivas de renta ni ganancia
351
ocasional
352 TOTAL
Utilidad en la venta o enajenación de activos poseídos por dos años o más
353
(ganancia ocasional)
354 Ganancias por el método de participación
Deducción especiales por inversiones o en adquisición de
355
activos (contrato de estabilidad jurídica)
Inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e
356
innovación
Otros beneficios fiscales
Mayor valor del costo de los activos fijos por reajustes fiscales o
357
saneamientos año 1995
Deduccion del IVA en bienes de capital
358 25% de gastos adicionales en donaciones (art. 126-2)

359 Salarios con deducciones especiales
360 Valor inversiones realizadas en el periodo (ESAL)
Reintegro o recuperación de provisiones que constituyan
361 diferencias permanentes, en períodos anteriores – provisiones
para gastos no deducibles
Diferencia temporaria que no da lugar a reconocimiento de
362
impuesto diferido, según NIC 12
363 Otras deducciones fiscales de naturaleza permanente
364 Diferencias permanentes que aumentan la Renta Liquida (+)

Deducciones de impuestos (GMF, Patrimonio vehículos, entre
365
otros)
366 Gastos sin soporte – factura
367 Pagos al exterior sin la prueba de la retención en la fuente
368 Pagos al exterior que exceden el 15% de la renta líquida
369 Donaciones que no cumplan los requisitos legales
370 Salarios sin el pago de los aportes parafiscales
371 Gastos de vigencias anteriores

les
372 Gasto financiero no deducible por regla de subcapitalización
373 Otros gastos financieros no deducibles
Pérdidas y Gastos no deducibles

Deterioro de inversiones para cubrir una pérdida en enajenación
374
de acciones
Pérdida en la enajenación de acciones y venta de bienes
375
inmuebles
376 Pérdidas no deducibles por faltantes de inventarios
377 Perdidas por el método de participación

Pagos de regalías por concepto de intangibles a vinculados del
378
exterior y zonas francas
Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o
379
insolventes
Impuestos, multas, sanciones, intereses moratorios y las
380
condenas no deducibles
Gastos que no guardan relación de causalidad y necesidad con
381
la actividad productora de renta
Monto que supera el limite permitido para atenciones a clientes,
382
proveedores y empleados
383 Importación de tecnología, patentes y marcas
Gastos no deducibles en contratos de arrendamientos, de

384
naturaleza permanente
Gastos no deducibles por operaciones gravadas con IVA

385 realizadas con personas no inscritas en el Régimen Común del
Impuesto Sobre las Ventas
386 Gasto no deducible por donaciones

Gastos no deducibles, atribuibles a ingresos exentos o no
387
constitutivos de renta ni ganancia ocasional
388 Otros gastos no deducibles de naturaleza permanente
Dividendos declarados a favor del contribuyente en el periodo
389
fiscal
390 Rentas liquidas por ventas de inversiones
Mayor ingreso, ajustes por precios de transferencia / paraísos
391
Otros Ajustes
fiscales
Menor costo o deducción, ajustes por precios de transferencia /
392
paraísos fiscales
Rentas líquidas por recuperación de deducciones de naturaleza
393
permanente
Otros Aju
394 Valor Inversiones liquidadas en el período (ESAL)
Diferencia temporaria que no da lugar a reconocimiento de

395
impuesto diferido, según NIC 12
396 Otros ajustes
397 GANANCIA O PÉRDIDA CONTABLE CON DIFERENCIAS PERMANENTES
398 AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS TEMPORARIAS (que afectan el
399 Diferencias temporarias deducibles
400 Inventarios
Pérdidas por deterioro del valor de los

Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a

405
los propietarios
activos

408

410
participación
411 Otras pérdidas por deterioro

Gastos por
Depreciación que han
414 excedido el límite Activos biológicos
máximo fiscal
415 Bienes de arte y cultura
416 Otros activos
417 Gastos por amortización que han excedido el límite máximo fiscal
419 Pérdidas por medición a Instrumentos derivados

Valor Razonable
Otros instrumentos financieros, diferentes a
420 títulos de renta fija, medidos al modelo del
valor razonable
421 Pérdida por diferencia en cambio
Pérdidas esperadas en contratos de construcción y otros servicios
422
(provisiones por contratos onerosos)
423 Intereses implícitos (ventas o préstamos concedidos a terceros)

424 Otras Provisiones asociadas a pasivos de monto o fecha inciertos
425 Por beneficios a empleados
426 Gastos por actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Costos por préstamos atribuibles a activos aptos para entidades que

427
aplican la NIIF para las PYMES
Pasivos por ingresos diferidos producto de programas de fidelización de
428 clientes que no han sido reversados contablemente pero que deben ser
gravados fiscalmente
Ajustes por contratos de concesión que incorporan las etapas de
429
construcción, administración, operación y mantenimiento
430 Gastos de establecimiento
431 Gastos de investigación, desarrollo e innovación
432 Por pagos basados en acciones
433 En la explotación de minas, petróleo y gas
Rentas con derecho a cobro (causadas) que no cumplieron criterios
434
para ser contabilizadas como ingresos del período gravable
435 Otras diferencias temporarias deducibles
436 Total diferencias temporarias deducibles
437 Diferencias temporarias imponibles (gravables)

Costos atribuidos en la fecha de transición a
438 Gastos por los nuevos marcos técnicos normativos
depreciaciones de contables
439 activos fijos no Aplicación del modelo de revaluación
aceptadas fiscalmente
440 de naturaleza Costos estimados de desmantelamiento
temporaria
depreciaciones de
activos fijos no
de naturaleza
temporaria
441 Otros
Costos atribuidos en la fecha de transición a
442 los nuevos marcos técnicos normativos
Gastos por contables
amortizaciones de
443 activos intangibles no Aplicación del modelo de revaluación
de naturaleza Plusvalía (Good Will, fondo de comercio y
444
temporaria crédito mercantil)
445 Otros
447 Ganancias por la Instrumentos derivados

medición a valor
razonable Otros instrumentos financieros, diferentes a
448
títulos de renta fija medidos al valor razonable
449 Ganancia por diferencia en cambio

450 Ingresos provenientes por contraprestación variable
451 Intereses implícitos (compras o préstamos obtenidos)
452 Deducción especial del impuesto sobre las ventas
453 Otras diferencias temporarias imponibles (gravables)
454 Total diferencias temporarias imponibles
455
Otras diferencias temporarias
456
Cambios en el valor razonable menos costos

457
de venta
Mediciones de activos
Costos de producción atribuibles a la
biológicos al valor
transformación biológica ó pérdidas causadas
458 razonable menos costos en caso de destrucción, daños, muerte y otros
de venta eventos
459 Depreciación fiscal de animales productores
460 Ajustes por títulos de Ajustes por valor razonable

renta fija (activos
financieros) medidos al
modelo del valor Ajuste por rendimientos financieros calculados
461
razonable de manera lineal para efectos fiscales
462 Gastos por amortización fiscal acelerada

Ajustes por operaciones de reporto o repo, simultáneas y de
463
transferencia temporal de valores
464 Contratos de arrendamientos operativos
465 Total otras diferencias temporarias
466 RENTA LÍQUIDA ORDINARIA DEL EJERCICIO
467 o, PÉRDIDA LÍQUIDA DEL EJERCICIO

468 Excedentes gravados - ESAL
469 Renta líquida Contratos de obra pública
470 Costos y deducciones no procedentes - Actividad meritoria

471 Excedentes no reinvertidos
Asignaciones permanentes no ejecutadas
472 Inversiones liquidadas y no reinvertidas
473 Compensaciones
474 De pérdidas fiscales
475 Del exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria
476 Renta presuntiva período gravable
477 Patrimonio líquido del año o período gravable anterior
478 Acciones y aportes poseídos en sociedades nacionales
Bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o

479
caso fortuito
Valor
480 patrimonial neto Bienes vinculados a empresas en período improductivo
481 Bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas
482 Bienes vinculados a empresas exclusivamente mineras
483 Primeras 19.000 UVT de activos destinados al sector agropecuario
484 Otras exclusiones
485 Base de cálculo de la renta presuntiva

486 3,5% del patrimonio sujeto a renta presuntiva
487 Renta gravable generada por los activos excluidos
488 Renta Exenta
489 Rentas gravables (renta líquida)
490 Recuperación especial de deducciones
491 Recuperación deducción en la provisión de pensiones de jubilación
492 Pérdidas compensadas modificadas por Liquidación Oficial

493 Pasivos inexistentes
494 Omisión de activos
495 Comparación patrimonial
Rentas liquidas pasivas- ECE
Dividendos, retiros y repartos
Intereses y rendimientos financieros
Provenientes de activos intangibles
Enajenacion o cesion de derechos

INGRE
SOS
Enajenacion o arrendamiento de inmuebles
Compra o venta de bienes corporales
Por servicios
TOTAL
Costos
Deducciones
496 Ganancias Ocasionales gravables

497 Ingresos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
498 Otros ingresos por ganancia ocasional
499 Total Ingresos por ganancias ocasionales
500 Costos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
501 Otros costos por ganancias ocasionales
502 Total costos por ganancias ocasionales
503 Ganancias ocasionales no gravadas por la venta de acciones ECE
504 Otras ganancias ocasionales no gravadas y exentas
Rentas Pasivas Entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en

505
Colombia
506 Distribución de la renta líquida gravada según tasa impositiva aplicada
507 35%
508 Tarifa general (34% para 2017, 33% años siguientes)
509 20%
510 15%
511 10%
512 9%
513 5%
514 otras
Progresividad de la tarifa del impuesto de renta, o, sociedad extranjera o entidad

515
extranjera sin sucursal o establecimiento permanente
516 Descuentos tributarios
517
OTRO RESULTADO INTEGRAL (ORI)
518
ican al resultado
519 Cambios en el superávit de revaluación

No se reclasifican al resultado
520 Nuevas mediciones de los planes de beneficios definidos
521 Inversiones en instrumentos de patrimonio

Participación otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos
522
contabilizados utilizando el método de la participación
Instrumentos de cobertura que cubren inversiones en instrumentos de
523
patrimonio
Cambio valor razonable de pasivos financieros atribuible a cambios en el
524
riesgo de crédito del pasivo
525 Diferencias de cambio por conversión
Se reclasifican al
526 Activos financieros disponibles para la venta

resultado
527 Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en el ORI

528 Cobertura de flujos de efectivo
529 Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero
530 Otras partidas que deban ser reconocidas en el ORI
531 OTRO RESULTADO INTEGRAL ANTES DE IMPUESTOS
532 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO
533 Gasto / ingreso impuesto de renta y complementario del período
534 Gasto por Sobre renta liquida / presuntiva del período

impuesto
535 corriente Ajustes respecto a períodos anteriores
536 Gasto por impuesto diferido
537 ingreso impuesto diferido
538 Valor neto gasto por impuesto
539 Tasa de tributación, impuesto de renta y complementario
540 DATOS INFORMATIVOS PARA FINES FISCALES
541 Ingresos devengados (contables) por fidelización de clientes

542 Ingresos fiscales por fidelización de clientes
RESOS
Retiros para consumo y publicidad, propaganda y promocion
INGRESOS
543 Monto descuentos obtenidos en el período en la compra de inventarios
544 Dividendos decretados en el periodo gravable
545 Dividendos cobrados a favor del contribuyente en el periodo gravable

Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de
546
Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de
547
beneficiario
Costos y gastos devengados, asociados a ingresos por fidelización de
548
clientes
Costos indirectos de producción no distribuidos como costo del
549 inventario, reconocidos como costo o gasto en el estado de resultados
del ejercicio
COSTOS Y GASTOS
Bajas de inventarios (faltantes, caso fortuito o fuerza mayor),

550
reconocidos como costo o gasto en el estado de resultados del ejercicio
Costos devengados en el periodo gravable por fideicomisos o encargos

551
fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente o fiduciante
Costos y gastos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios,

552
calidad de fideicomitente o fiduciante
Costos y gastos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios,
553
calidad de beneficiario
554 Total costos y gastos de nómina
OTROS DATOS INFORMATIVOS
555 Aportes al sistema de seguridad social
556 Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación

aportes del empleador a los seguros privados de pensiones
557
y a los fondos de pensiones voluntarias
558 Ingresos
559 Costos y deducciones
Operaciones con
560 vinculados Compra de inventarios
económicos
561 compra de activos fijos
562 Pasivo
de resultados - Impuesto de Renta y complementarios
VALOR CONTABLE
MENOR VALOR FISCAL
(Medición inicial al costo EFECTO DE CONVERSIÓN
(exenciones por
más ajustes por medición (Moneda Funcional
Reconocimiento,
posterior de Diferente al Peso
estimaciones NIIF y
ESTIMACIONES NIIF. Colombiano)
ficciones fiscales)
Ver Concepto CTCP 577/14)
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
330,000,000 330,000,000
30,000,000 30,000,000
300,000,000 300,000,000
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330,000,000 330,000,000
0 0
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330,000,000 330,000,000
CONCILIACIÓN DE LA RENTA LIQUIDA
NTES
RIAS (que afectan el resultado)
(+) Generaciones
0
(-) Generaciones
0
Generaciones
Deducible (+) Imponible (-)

0 0
VALOR CONTABLE
Ganancia Pérdida
- -
330,000,000 -
Tasa Nominal
mplementarios
MAYOR VALOR
FISCAL VALOR FISCAL
(exenciones por (Medición inicial al
Reconocimientoy costo ajustado por
estimaciones NIIFy ficciones fiscales)
ficciones fiscales)
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Este valor no incluye el total de las columnas I, J y K porque s
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Valor fiscal al que Valor fiscal

tiene derecho solicitado
0
0
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330,000,000
(-) Reversiones
0
(+) Reversiones
0
Reversiones
Imponible (+) Deducible (-)

0 0
330,000,000
0
0
0
0
0
0
Base Impuesto
0
Tasa Efectiva 0%
VALOR
INFORMATIVO
nas I, J y K porque se registra en la ganancia ocasional
1. Impuestos diferidos provenientes de diferencias temporarias
Diferencia
Fila Concepto Valor en Libros Base Fiscal
Temporaria
1 Activo (Diferencias temporarias deducibles)

3 Inversiones e instrumentos derivados
5 Inventarios
9 Activos
Activos biológicos
no corrientes mantenidos para la venta /
10 entregar a propietarios
11 Activo diferido cuya contrapartida no afecta balance
12 Pasivos financieros y cuentas por pagar
13 Impuestos, gravámenes y tasas
14 Beneficios a Empleados
15 Provisiones
16 Otros Pasivos Anticipos y avances recibidos
17 Operaciones con títulos y derivados
18 pasivo diferido cuya contrapartida no afecta balance
19 Perdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva
20 Activos reconocidos solamente para fines fiscales
21 Otros activos
22 Valor total
23 Pasivo (Diferencias temporarias imponibles)
25 Inversiones e instrumentos derivados
27 Inventarios
Activos
Activos biológicos
no corrientes mantenidos para la venta /
entregar a propietarios
31 Activo diferido cuya contrapartida no afecta balance
32 Pasivos financieros y cuentas por pagar
33 Impuestos, gravámenes y tasas
34 Beneficios a Empleados
35 Provisiones
36 Otros Pasivos Anticipos y avances recibidos
37 Operaciones con títulos y derivados
38 pasivo diferido cuya contrapartida no afecta balance
39 Perdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva
41 Otros activos
42 Valor total
2. Activos créditos tributarios (saldos a favor, pérdidas líquidas, excesos de renta presuntiva)
Año de origen del Saldo al 31 -DIC Saldo al 31-DIC
Fila Tipo de crédito tributario
crédito tributario vigencia actual vigencia anterior
43 Saldos a favor
Impuestos pagados en el exterior
44 Pérdidas fiscales
45 Excesos de renta presuntiva
3. Detalle de la compensación de pérdidas fiscales y cálculo del respectivo activo por impuesto di
Pérdida fiscal
Pérdida fiscal Pérdida fiscal
acumulada por
Fila AÑO/CONCEPTO generada en el compensada en el
compensar al inicio
periodo (+) período (-)
del periodo
46 2017
47 2018
48 2019
49 2020
50 2021
51 2022
52 2023
53 2024
54 2025
55 2026
56 2027
57 2028
58 2029
4. Detalle de la compensación del exceso de renta presuntiva y cálculo del respectivo activo por im
Valor acumulado por Valor compensado

Valor generado
Fila AÑO/CONCEPTO compensar al inicio en el período
en el periodo (+)
del periodo (-)
59 2017
60 2018
61 2019
62 2020
63 2021
64 2022
65 2023
Activos y pasivos por impuestos diferidos
Explicación
Saldo impuesto Saldo impuesto
diferido diferido Incrementos
Tasa fiscal aplicada Variación
a 31 -DIC vigencia a 31-DIC vigencia (generación /
actual anterior reconocimientos)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- - - -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- - - -
nta presuntiva)
Explicación de la variación
Ajustes contables por correc
Reducción Correcciones en declaraciones anteriores
Variación valorativas
(compensación /
aplicación) Mayor valor Menor valor Mayor valor
tivo por impuesto diferido
Pérdida fiscal
Valores no compensados Ajustes por corrección de la declaración Saldo activo por
acumulada por
por caducidad impuesto diferido al
compensar al final del
(-) final del período
periodo
Mayor valor Menor valor
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
pectivo activo por impuesto diferido
Valores no compensados Ajustes por corrección de la declaración Valor acumulado por Saldo activo por
por caducidad compensar al final del impuesto diferido al
(-) Mayor valor Menor valor periodo final del período
0
0
0
0
0
0
0
os diferidos
Explicación de la variación
Año que se prevé
Año de origen de la
Ajustes contables por diferencia temporaria reversar toda la
Reducciones (reversión) diferencia temporaria
correcciones valorativas
- -
- -
ción
es contables por correcciones
valorativas
Generado en el período
Menor valor
Conciliación ingreso co
Pasivo por ingreso diferido
Registrado como
Saldo al inicio del Generado en el Saldo al final del
Fila Concepto ingreso contable en el
período período período
período
1 2 3 4=1-2+3
1 Venta de bienes 0
2 Prestación de servicios 0
3 Otros ingresos 0
4 Ingresos para terceros 0
5 0
6 TOTAL 0 0 0 0
iliación ingreso contable (devengado) y facturación emitida
Facturación emitida en el período Ingreso contable devengado en el período
solo facturado Facturado períodos

Devengada como Devengada como Registrada como (No ha generado anteriores sin generar
ingreso en períodos Valor total Sin facturar
ingresos del periodo ingreso diferido ingreso ni pasivo pasivo por ingreso
anteriores diferido) diferido
5 6 7 8 9=5+6+7+8 10 11
400000000 100000000 500000000
0
0
0
0
0 400000000 100000000 0 500000000 0 0
engado en el período
valor total
12=2+6+10+11
400000000
0
0
0
0
400000000
Plan o Catálogo de Cuentas
Dado que las NIIF no contienen un plan de cuentas ni se centran en la forma de registrar, los contribuyentes pueden usar el plan de cuentas que determinen, por
ejemplo el establecido en el Decreto 2650 de 1993, pues los conceptos XBRL son conceptos de reporte. La derogatoria del Decreto 2650 de 1993 implica que no
pueden exigirse sus códigos, pero no se porhibe su uso.
Algunas entidades usan los mismos códigos pero cambian algunos nombres de las cuentas para facilitar el reporte, pero esto tampoco es obligatorio.
Por ejemplo, el grupo 11 "Disponible" puede cambiarse a "Efectio y Equivalentes".
La Superintendencia de Sociedades no ha emitido plan de cuentas acorde a NIIF ni porhibe el uso de los códigos anteriores, pero otras autoridades han emitido un
plan de cuentas que debe cumplirse a nivel de reporte de información a dichas entidades.
Este formulario usa algunos códigos únicamente para fines de referencia, pero no se exige para fines de registro contable. Solo las celdas en color blanco serán los
renglones requeridos en el Reporte de Conciliación Fiscal y se refieren a conceptos de reporte (no son códigos exigibles en el registro como tal).
Las celdas en color azul NO son requeridas en el reporte de conciliación fiscal. Se recomienda cumplir con el Concepto 577 de 2014 emitido por el Consejo Técnico de
la Contaduría Pública en cuando registrar las diferencias NIIF en la misma base de datos y los mismos libros oficiales que contienen las cifras históricas de la
contabilidad que se venía
Códigos contables quehaciendo con ellaDecreto
seleccione entidad2649 de 1993, pues deben mantenerse las cifras históricas.
Los reportes internacionales
o los que determiney una
los reportes de conciliación fiscal se refieren a saldos al final del periodo, pero no a una forma específica de registrar en un plan de
autoridad
cuentas. Concepto
(por ejemplo los establecidos en el Decreto
Las NIIF no se centran
2650ende
planes de cuentas, sino en los reportes financieros (de propósito general). El formato de Conciliación Fiscal es un reporte de información y no
1993)
pretende establecer un Plan o Catálogo de Cuentas.1 ACTIVOS
Deben ser explicadas todas las diferencias entre las cifras fiscales previas a la adopción de las NIIF y la información reportada bajo estos estándares.
11 Efectivo
Debe recordarse que ningún ajuste del ESFA es aceptado y equivalentes
fiscalmente puesto que losal efectivo
saldos deben permanecer con los valores fiscales previos (artículo 289 E.T.) .
Cualquier ajuste de ESFA o del Periodo de Transición es una partida conciliatoria, especialmente los saldos acumulados a diciembre 31 de 2016, conforme al artículo
290 E.T. 11 Efectivo
110505 Caja General
110510 Cajas Menores
110515 Moneda Extranjera
1110 Bancos (cuentas corrientes, de ahorro y similares)
1115 Remesas en Transito
111505 Moneda Nacional

1115 Remesas en Transito
1120 Cuentas De Ahorro
112005 Bancos
112010 Corporaciones De Ahorro y Vivienda
112015 Organismos Cooperativos Financieros
1125 Fondos
112505 Rotatorios Moneda Nacional
112510 Rotatorios Moneda Extranjera
112515 Especiales Moneda Nacional
112520 Especiales Moneda Extranjera
112525 De Amortizacion Moneda Nacional
112530 De Amortizacion Moneda Extranjera

Equivalentes al efectivo (fiducias de administración y pagos, carteras colectivas
1140
abiertas y otros equivalentes)
Efectivo restringido
1145
(Destinación específica en Entidades del Régimen Especial y efectivo embargado)
Inversiones e instrumentos financieros derivados

12 Inversiones e instrumentos financieros derivados
1250 Derechos de recompra de inversiones
1205XX01 ó 1210XX01 Valor razonable con cambios en resultados

Inversiones en
1205XX02 ó 1210XX02 subsidiarias, Valor razonable con cambios en el ORI
asociadas y
1205XX03 ó 1210XX03 negocios Método de la participación
conjuntos
1205XX04 ó 1210XX04 Al costo
1225 Instrumentos de deuda a costo amortizado
120501 Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
120502 Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en resultados
120503 Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en el ORI
127201 Instrumentos financieros derivados con fines de negociación
127202 Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura
1245 Derechos fiduciarios
1295 Otros
1299 Deterioro acumulado de inversiones
129901 Derechos de recompra de inversiones

Inversiones en
129902 subsidiarias, Método de la participación
asociadas y
129903 negocios Costo
conjuntos
129904 instrumentos de deuda a costo amortizado
129905 Instrumentos de deuda o patrimonio al costo

129906 Derechos fiduciarios
129907 Otros
Cuentas por cobrar

13 Cuentas y documentos por cobrar
1393 Cartera de crédito (préstamos bancarios)
1305 Cuentas y documentos comerciales por cobrar
133025 Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero)
134530 Arrendamiento financiero o leasing financiero

1325 Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes
1320 Cuentas y documentos por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas
130501 Primas de seguros pendientes por cobrar

1390 Cartera de difícil cobro
138095 Otras cuentas y documentos por cobrar
139900 Deterioro acumulado del valor cuentas y documentos por cobrar
139901 Cartera de crédito (préstamos bancarios)

139902 Cuentas y documentos comerciales por cobrar
139903 Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero)
139904 Arrendamiento financiero o leasing financiero

139906 Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes
139907 Cuentas y documentos por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas

139908 Otras cuentas y documentos por cobrar
Importe bruto adeudado por los clientes
Importe bruto adeudado por los clientes por el trabajo ejecutado en servicios de
1305
construcción a partes no relacionadas
Importe bruto adeudado por los clientes por el trabajo ejecutado en servicios de
130501
construcción a partes relacionadas
14 Inventarios
1435 Para la venta, no producidos por la empresa
1465 En tránsito
1405 Materias primas, suministros y materiales
1410 En proceso (diferentes de obras o inmuebles en construcción para la venta)
1430 Producto terminado (diferentes de obras o inmuebles terminados para la venta)
1420 Obras o inmuebles en construcción para la venta

1450 Obras o inmuebles terminados para la venta
1455 Piezas de repuesto y equipo auxiliar clasificados como inventarios
143010 Inventario que surge de la actividad de extracción

1469 En poder de terceros
1499 Deterioro acumulado del valor de inventarios
Gastos pagados por anticipado

133001 Publicidad
133002 Primas de seguros
133003 Arrendamientos
133004 Otros
1355 Activos por impuestos corrientes
135501 Saldos a favor por el impuesto de renta
135502 Saldos a favor por el impuesto al valor agregado (IVA)
135503 Anticipos y otros

Activos por impuestos diferidos
17101 Diferencias temporarias
171002 Pérdidas fiscales de periodos anteriores y/o excesos de renta presuntiva
171003 Créditos tributarios no utilizados
1504 Terrenos
151601 Costo histórico
Edificios
151602 Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
1571 Activos tangibles para exploración y evaluación de recursos minerales

Otras propiedades,
1910 planta y equipo Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
1592 Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo
1599 Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo
16 Activos intangibles distintos a la plusvalía
1620 Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible)
1669 Activos intangibles exploración y evaluación de recursos minerales
1610 Marcas, patentes, Costo histórico

licencias y otros
19 derechos Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
162535 Arrendamiento Costo histórico

operativo (NIIF
191095 16) Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones

Otros activos
191096 intangibles Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
169801 Amortización acumulada de activos intangibles distintos de la plusvalía
169901 Deterioro acumulado de activos intangibles distintos de la plusvalía
Plusvalía o Good Will
1671 Plusvalía o Good Will
189802 Amortización acumulada de la plusvalía o Good Will
169902 Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will
16901 Al costo
Terrenos y edificios
16902 Al valor razonable
159202 Depreciación acumulada de propiedades de inversión
159902 Deterioro acumulado de propiedades de inversión
Activos no corrientes
1470 Mantenidos para la venta
147099 Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para la venta
1471 Mantenidos para distribuir a los propietarios

Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para distribuir a los
17199
propietarios
1584 Activos biológicos
158401 Animales vivos
158401 Animales productores medidos al costo
159204 Depreciación acumulada de animales productores medidos al costo
159904 Deterioro acumulado de animales productores medidos al costo
15840101 Animales productores medidos al valor razonable menos costos de venta
15840102 Animales en crecimiento medidos al costo
159905 Deterioro acumulado animales en crecimiento medidos al costo
15840103 Animales en crecimiento medidos al valor razonable menos costos de venta
158402 Plantas productoras y cultivos en crecimiento

158402 Plantas productoras medidas al costo
159204 Depreciación acumulada de plantas productoras
159904 Deterioro acumulado de plantas productoras
15840201 Plantas productoras medidas al valor razonable

15840202 Cultivos en crecimiento medidos al costo
159905 Deterioro acumulado cultivos en crecimiento medidos al costo
15840203 Cultivos en crecimiento medidos al valor razonable menos costos de venta
18 Otros activos
1801 Activos plan de beneficios a empleados
1802 Otros activos corrientes
TOTAL ACTIVOS
2 PASIVOS
Obligaciones financieras y cuentas por pagar
2105 Obligaciones financieras en moneda local
2110 Obligaciones financieras en moneda extranjera
2195 Depósitos y exigibilidades
2205 Cuentas comerciales por pagar en moneda local
2210 Cuentas comerciales por pagar en moneda extranjera
2360 Dividendos y participaciones por pagar
2355 Cuentas por pagar a socios, accionistas o partícipes
2315 Cuentas y documentos por pagar a otras partes relacionadas y asociadas
2340 Instalamentos por pagar

2321 Siniestros y otros pasivos actividad de seguros
230001 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda local
230002 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera
Arrendamientos por pagar
23354001 Financiero o leasing - partes no relacionadas
23354002 Financiero o leasing - partes relacionadas
23354003 Operativo
Importe bruto adeudado a los clientes
Importe bruto adeudado a los clientes por el trabajo ejecutado en servicios de

2801
construcción a partes no relacionadas
Importe bruto adeudado a los clientes por el trabajo ejecutado en servicios de

2802
construcción a partes relacionadas
29 Otros pasivos financieros

Bonos y documentos equivalentes
Instrumentos financieros derivados
Acciones preferenciales o aportes de capital clasificados como pasivos
Otros pasivos financieros
24 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar
Impuesto de renta
Impuesto al valor agregado - IVA
Otros impuestos, gravámenes y tasas por pagar
Pasivos por impuestos diferidos
25 Pasivos por beneficios a los empleados

De corto plazo
De largo plazo
Por terminación del vínculo laboral o contractual
Post empleo - pensiones
Otros beneficios
26 Provisiones
Procesos legales (litigios y demandas)
Mantenimiento y reparaciones
Obligaciones fiscales
Desmantelamientos, restauración y rehabilitación
Garantías
Contratos onerosos
Reembolsos a clientes
Reestructuraciones de negocios
Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
Relacionadas con el medio ambiente
Otras provisiones
27 Pasivos por ingresos diferidos
Anticipos y avances recibidos de clientes
Ingresos diferidos por programas de fidelización
Subvenciones del gobierno y otras ayudas
Otros pasivos por ingresos diferidos
29 Otros pasivos
Depósitos recibidos
Retenciones a terceros sobre contratos
Embargos judiciales
Cuentas en participación
Pasivo para ejecución de excedentes - ESAL
Fondos sociales, mutuales y otros
Otros pasivos
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS)
DETALLE PATRIMONIO CONTABLE
Capital social y reservas
Capital suscrito y pagado
Acciones, cuotas o partes de interés social propias en cartera
Aportes sociales
Capital asignado
Fondo social mutual
Superávit de capital
Donaciones
Reservas legales o estatutarias
Reservas ocasionales
Reservas y fondos entidades solidarias
Asignaciones permanentes - ESAL
Superávit por revaluaciones
Superávit método de participación
Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes de interés
social
Resultados del ejercicio
Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones continuadas
Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones discontinuadas

Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones continuadas
Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones discontinuadas
Resultados acumulados
Utilidades o excedentes acumulados
Utilidades acumuladas por ajustes por correcciones de errores
Utilidades por ajustes por cambios en políticas contables

Pérdidas o déficit acumulados
Pérdidas acumuladas por ajustes por correcciones de errores
Pérdidas por ajustes por cambios en políticas contables
Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la adopción por primera
Ganancias acumuladas netas en la adopción por primera vez
Pérdidas acumuladas netas - adopción por primera vez
Otro resultado integral acumulado
Ganancias acumuladas - ORI
Pérdidas acumuladas - ORI
TOTAL PATRIMONIO CONTABLE
DATOS INFORMATIVOS PARA FINES FISCALES

Monto total de incrementos por revaluaciones o
Revaluaciones o reexpresiones de activos fijos
reexpresiones de
activos fijos Depreciación acumulada de los incrementos por
revaluaciones o reexpresiones de activos fijos
Total de intereses implícitos no devengados (futuros ingresos financieros en

el estado de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una
transacción financiera o cobro diferido
ACTIVOS
Total activos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por
fideicomisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es
Activos en leasing
Inventarios de terceros
Inventarios en poder de terceros
Total de activos no reconocidos para fines contables en este periodo

gravable pero sí para fines tributarios debido a que tienen costo fiscal
Total de intereses implícitos no devengados (futuros gastos financieros en el

estado de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una
transacción financiera o pago diferido
PASIVOS
Total pasivos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por

fideicomisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es
PASIV
Total de pasivos no reconocidos para fines contables en este periodo
gravable pero sí para fines tributarios debido a que sí tienen costo fiscal
Dividendos decretados a favor de los accionistas, socios o partícipes (aún
PATRIMONIO
no cobrados) en el periodo gravable
Dividendos pagados (liquidados) a favor de los accionistas, socios o

partícipes en el periodo gravable
ue determinen, por
93 implica que no
atorio.
ades han emitido un
olor blanco serán los

).
or el Consejo Técnico de
istóricas de la
strar en un plan de
orte de información y no
dares.
(artículo 289 E.T.) .
6, conforme al artículo
Conciliación Propiedades, planta y equipo (PPE)
FILA CONCEPTOS
Terrenos
1 DATOS CONTABLES
2 Valor total, incluyendo leasing

3 Importe al comienzo del Costo histórico
periodo (No incluye
Depreciación, amortización Ajuste por revaluaciones o
4
o deterioro) reexpresiones
Incrementos
5 Transferencias y/o adquisiciones
6 Cambios en Valor Razonable

Disminuciones
7 Transferencias y/o eliminaciones
8 Cambios en Valor Razonable
9 Depreciación o amortización Por Costo histórico

acumulada al final del
período
Depreciación o amortización
acumulada al final del
período Por Ajuste por revaluaciones o
10
reexpresiones
11 Deterioro acumulado al final del período
12 Costo histórico 0
Importe Neto al final del
período Ajuste por revaluaciones o
13 0
reexpresiones
14 Gasto del período por Por Costo histórico

depreciación o
amortización Por Ajuste por revaluaciones o
15
reexpresiones
16 Gasto del período por deterioro
17 Ingresos del período por recuperación del deterioro
18 Datos informativos
19 Valor de activos adquiridos mediante Leasing
Desmantelamiento, restauración y rehabilitación total

20
acumulado al final del período
21 Mayor valor por revaluación acumulado al final del período
22 DATOS FISCALES
23 Valor total, incluyendo leasing
24 Saldo al comienzo del período

Incrementos por transferencias, adquisiciones y otros
25
cambios
26 Disminuciones por transferencias y otros cambios
27 Subtotal al final del período 0

Depreciación y/o amortización acumulada al final del
28
período
29 Total Neto al final del período 0
Gasto fiscal por Depreciación y/o amortización del
30
período
31 Datos Informativos: Valor activos adquiridos mediante leasing
32 Valor total al final del periodo

Depreciación y/o Amortización acumulada al final del
33
período
34 Valor Neto al final del período 0
35 Gasto fiscal Depreciación y/o Amortización del período
opiedades, planta y equipo (PPE), propiedades de inversión (PI), activos no corrientes mantenidos para l
(ANCMV) y activos Intangibles
Equipos de
Edificios Maquinaria Buques Aeronave
Transporte
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
ntenidos para la venta o para distribuir a los propietarios
Propiedades, planta y equipo
Activos tangibles de
Enseres y Equipos de redes y Infraestructura de
Equipos informáticos exploración y
accesorios comunicación red
evaluación
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
po
Activos de Activos de Mejoras de derechos de PPE en arrendamiento

Plantas productoras
minería petróleo y gas arrendamiento operativo
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
Construcciones en Otras propiedades, Total propiedades, planta y
Animales productores
proceso plantas y equipo equipo
0
0
0 0 0 0
0 0 0 0
0
0
0 0 0
0 0 0
0
0
0 0 0
0
Propiedades de inversión
Total propiedades de ANCMV

Terrenos Edificios
inversión
0
0
0 0 0 0
0 0 0 0
0
0
0 0 0 0
0 0 0 0
0
0
0 0 0 0
0
Activos Cabeceras de
Total PPE, PI y ANCMV Programas y
intangibles de periódicos, Licencias y
Marcas Comerciales aplicaciones
exploración y revistas, títulos de Franquicias
informáticos
evaluación publicaciones
0
0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0
0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0
0
0 0 0 0 0 0
0
Activos Intangibles
Propiedad intelectual,
Mejoras de
patentes y otra Recetas, fórmulas, Desembolsos Activos
derechos de
propiedad industrial, modelos, diseños y Concesiones de desarrollo intangibles en Plusvalía
arrendamient
servicios y derechos de prototipos capitalizados desarrollo
o
operación
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
TOTAL PPE, PI,
Subvencione Otros activos Total activos ANCMV y
s del estado intangibles intangibles INTANGIBLES
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
Instrucciones para su diligenciamiento
Ver instrucciones en Word en el siguiente enlace:

https://goo.gl/RyPgh5
Nota:
Fechas de presentación:
iamiento
ente enlace:

Copia de 2-Reporte - Conciliación - Fiscal - Anexo - Formulario - 110 Resolución 73 de 2017-Version3

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OBJETIVO

ESTRUCTURA DEL FORMATO

REPORTE DE CONCILIACION FISCAL Privada FORMATO 2516

| | | Adoptado por Resolución DIAN 73 de 2017 y Concepto CTCP 577/14

11. Razón social

30. Persona Natural sin residencia

31. Contribuyente del Régimen Tributario Especial

32. Entidad Cooperativa (artículo 19-4 Estatuto Tributario)

33. Entidad del sector financiero

34. Nueva sociedad - ZOMAC

35. Obras por impuestos - ZOMAC

36. Programa de reorganización empresarial durante el año gravable

38. Obligado a aplicar sistemas especiales de valoración de inversiones

42.Contrato de estabilidad jurídica

as resultantes por reconocimiento o medición

do Integral, las diferencias resultantes por

re las bases contables y fiscales o los créditos

ida en el período, respecto a los conceptos y

N 73 de 2017 y Concepto CTCP 577/14

10. Otros nombres

12. Cód. Dirección

Inversiones en Valor razonable con cambios en

Instrumentos financieros derivados con fines de

Instrumentos financieros derivados con fines de

1299 Deterioro acumulado de inversiones

Derechos de recompra de inversiones

instrumentos de deuda a costo amortizado

Instrumentos de deuda o patrimonio al costo

13 Cuentas por cobrar

Arrendamiento financiero o leasing financiero

Para la venta, no producidos por la empresa

Materias primas, suministros y materiales

En proceso (diferentes de obras o inmuebles en

1330 Gastos pagados por anticipado

1355 Activos por impuestos corrientes

Saldos a favor por el impuesto de renta

Saldos a favor otros impuestos y gravámenes

Descuentos Tributarios (p.e. Art 258-2)

15 Propiedades, planta y equipo

Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo

Activos intangibles distintos a la plusvalía

Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible)

Activos intangibles exploración y evaluación de

Marcas, patentes, Costo histórico

Deterioro acumulado de activos intangibles

16 Plusvalía o Good Will

1569 Propiedades de inversión

1470 Activos no corrientes

Mantenidos para la venta

Deterioro acumulado activos no corrientes

Animales en crecimiento medidos al costo

Deterioro acumulado animales en crecimiento

Plantas productoras medidas al valor razonable

Cultivos en crecimiento medidos al costo

Deterioro acumulado cultivos en crecimiento

Instrumentos financieros derivados

25 Pasivos por beneficios a los empleados

DETALLE PATRIMONIO CONTABLE

Capital social y reservas

Capital suscrito y pagado

Fondo social mutual

Reservas legales o estatutarias

Utilidades acumuladas por ajustes por correcciones de