COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO

QUILLABAMBA – QUILLACOOP
RUC: 20132509957
DIRECCION: Plaza de Armas – Jr. Independencia N° 318.

INTRODUCCION
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Quillabamba Ltda Nro 295 se constituyó el 23 de
mayo del 1964, reconocida oficialmente por resolución número 70, inscrita en el
Registro Nacional de Cooperativas de Crédito folio 295, de tomo I, folio 219, partida
LXXVIII del Registro de Asociaciones de los Registros Públicos del Cusco. En
cumplimiento de lo dispuesto en la Ley General de Cooperativas, la cooperativa
modifica su estatuto el once de agosto del 2001, su actual denominación la adopta en
Asamblea General Extraordinaria de socios delegados.
La cooperativa se rige por el Estatuto I, las disposiciones de la Superintendencia de Banco
y Seguros de la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú –
FENACREP.

GIRO DEL NEGOCIO: COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO

BASE LEGAL:

La cooperativa se regirá por la D.S N°074-90-TR Texto único ordenado de la ley general
de Cooperativas DS 004-91-TR Reglamento de autocontrol cooperativo, las
resoluciones SBS – AFPs, el estatuto, y sus reglamentos internos, los casos no previstos
en las indicadas normas se regirán por los principios y normas básicas del
cooperativismo, y a falta de ellos por el derecho común, siendo aplicable la ley general
de sociedades, siempre que sean compatibles con los principios generales del
cooperativismo, normas vigentes BSS y operara exclusivamente con sus socios,
funcionando como cooperativa ´´abierta´´ bajo la modalidad de cooperativa de
´´usuarios´´.

MISIÓN Y VISIÓN
Misión
Promover el desarrollo económico y social de nuestros socios, brindando soluciones
financieras, con solidaridad, sostenibilidad, calidad y responsabilidad.
Visión
Ser la cooperativa de ahorro y crédito líder a nivel nacional, que brinda productos
innovadores, como un modelo exitoso del cooperativismo peruano.

Valores

 Liderazgo
 Trabajo en Equipo
 Orientación a los Equipos
 Orientación a Resultados
 Integridad

ORGANOS DE GOBIERNO
DIRECTIVOS
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Quillabamba es una asociación autónoma de
personas que se han unido voluntariamente para hacer frente a sus necesidades y
aspiraciones económicas, sociales y culturales comunes por medio de una institución
financiera de propiedad conjunta y democráticamente controlada.

RELACIÓN DE DIRECTIVOS
 CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
PRESIDENTE
ADRIAN BRAVO ALVARES
VICEPRESIDENTE
RICARDO SALAZAR GIBAJA
SECRETARIO
AMÉRICO BOCANGEL QUISPE
VOCAL I
NELIDA FIGUEROA CHILQUITUMA
 VOCAL II
JAVIER VIVANCO PALANTA

 CONSEJO DE VIGILANCIA
PRESIDENTE
ALEX RICHARD DELGADO GUZMÁN
VICEPRESIDENTE
OSCAR ARMANDO RODRIGUEZ MONTERROSO
SECRETARIO
LUCIO JULIO PAPA CASTRO

 COMITÉ DE EDUCACIÓN
PRESIDENTE
RICARDO SALAZAR GIBAJA
VICEPRESIDENTE
ANTONIO OCHOA CCORIMANYA
SECRETARIO
SAUL HUMBERTO GOMEZ ROMANI

 COMITE ELECTORAL
PRESIDENTA
FELICITAS CHALLCO CORRALES
VICEPRESIDENTE
CARLOS ADRIAN OLIVERA RIVEROS
SECRETARIA
MILAGROS BENITO HUAMAN
NUESTRO EQUIPO
 ORGANO DE EJECUCION
GERENTE GENERAL
DENNYS ALEMBERT CJUMO OVALLE

 ORGANOS DE LINEA
SUB GERENTE DE ADMINISTRACIÓN
ENRIQUE TUPAYACHI CABRERA
SUB GERENTE DE NEGOCIOS
LUIS ALBERTO VILLAVICENCIO SINCHI
JEFATURA DE GESTIÓN DEL POTENCIAL HUMANO
FLOR HIDALGO ZAMALLOA
JEFE DE CRÉDITOS - QUILLABAMBA
PATRICIA POZO ACOSTA
JEFE DE CONTABILIDAD
VILMA SALLO HUALLPAYUNCA
JEFE DE CRÉDITOS - CUSCO 1
ALEXANDER TUPAYACHI TUPAYACHI
JEFE DE ARCHIVO CENTRAL (E)
SILVERIO VALDEZ BIENE
JEFE DE CRÉDITOS - CUSCO 2
CHRISTIAN HERRERA TEJEIRA
JEFE DE LOGISTICA (E)
JHOEL CONDORI SINGUNA
JEFE DE RECUPERACIONES
DIOMEDES JIMENEZ GARAY
JEFE DE OPERACIONES
JESUS FERNANDO URIBE CHOQUE
  ÓRGANOS DE CONTROL
SUB. GERENTE DE RIESGOS
LUIS PANDO ALVAREZ

 ÓRGANOS DE APOYO
JEFE DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN
LUIS ABDON DIAZ PARRA

 ÓRGANOS DE ASESORIA
JEFE DE PLANEAMIENTO Y DESARROLLO
REINHARD RODRIGUEZ CÁRDENAS
Jefe de Asesoría Legal
INFORMES DE GESTION
El gerente es responsable de presentar el consejo de Administración, cuando menos,
los siguientes informes de gestión:
a) Informar por lo menos trimestralmente y por escrito, sobre la marcha
económica anterior y con las metas previstas para dicho periodo.
b) Informar en cada sesión ordinaria y por escrito, sobre los créditos otorgados,
así como sobre las inversiones y ventas realizadas a partir de la sesión
precedente.
c) Informar en cada sesión ordinaria y por escrito, sobre la situación de sus
deudores crediticios e inversiones. Para tal efecto, debe aplicar las normas
sobre la materia establecidas por la Superintendencia
d) Informar, por lo menos semestralmente y por escrito, sobre los principales
riesgos enfrentados por la cooperativa y las acciones adoptadas para
administrarlos adecuadamente.
La federación podrá solicitar, cuando lo considere necesario, copias de los informes
antes señalados en el plazo que estime pertinente.
 ASPECTOS DE GESTION

ASUNTO: Remite Informe N° 026-2015 UAI/QUILLACOOP

Evaluación de acciones de control – ASPECTOS DE GESTION
De nuestra mayor consideración:
Tenemos a bien dirigirnos a Ud., a fin de remitir adjunto al presente el informe N° 026-
2015-UAI/QUILLACOOP elaborado por la unidad de Auditoria Interna, respecto a la
evaluación de control ASPECTOS DE GESTION. Es de indicarle que el presente informe
contiene observaciones y recomendaciones que deben ser implementadas a la
brevedad posible.
Sin otro en particular aprovechamos la oportunidad para expresar nuestras
consideraciones más distinguidas.
I.- INFORMACION INTRODUCTORIA
MOTIVO DEL EXAMEN
L a presente acción de control se realizó dando cumplimiento con el Plan Anual de
Trabajo del ejercicio 2015, aprobado por el Consejo de Vigilancia.
OBJETIVOS:
La acción de control practicada, referido a ASPECTOS DE GESTION, tiene como objetivo
verificar y evaluar lo siguiente:
a) El presupuesto 2015 y la evaluación a la ejecución presupuestal considerando
lo siguiente:
 Si se ha cumplido con observar las políticas, normas y procedimientos para la
formulación del presupuesto de la Cooperativa y sobre la formulación del Plan
Operativo Anual (POA) y el estratégico.
 Determinar si las desviaciones detectadas en las evaluaciones del presupuesto
y plan Operativo Anual 2015, han sido objeto de medidas correctivas.
 Determinar si la administración se ciñe estrictamente al presupuesto aprobado
por el consejo de Administración y si es evaluado e informado a dicho consejo
sobre el avance de ejecución presupuestal.
 Verificar si la gerencia presento al Consejo de Administración el proyecto de
presupuesto 2015 para el siguiente ejercicio por lo menos 60 días antes de su
ejecución con la finalidad de dar tiempo al Consejo de Administración para su
aprobación y puesta en vigencia a partir del 2 de enero.
  Evaluar si la cooperativa ha incurrido en mayores gastos en algunos rubros del
presupuesto aprobado o se han ejecutado gastos en rubros no presupuestados.

b) El cumplimiento del Plan Operativo 2015 y el Plan Estratégico:

 Verificar si el plan operativo 2015 fue presentado por el gerente a fin de año y
aprobado por el Consejo de Administración para que entre en funcionamiento
el primer día útil del año siguiente.
 Verificar si el presupuesto operativo anual ha sido ligado al plan estratégico
institucional.

c) El cumplimiento de la presentación de los informes de Gerencia al Consejo de

Administración, periodos 2014-2015:
 El gerente general presenta al Consejo de Administración los informes de
gestión que señala el art. 16 de la resolución SBS N° 0540-99, Reglamento de
Cooperativas de Ahorro y crédito no autorizados a operar con recursos del
público.
 La periodicidad y plazos en su presentación y si estos constan en el libro de
actas del consejo de administración y los acuerdos adoptados por el consejo de
administración luego de conocido los informes de gestión.
ALCANCE:
La revisión comprendió la verificación de la documentación proporcionada por las
áreas comprendidas en esta acción de control. El periodo de evaluación comprende en
cada aspecto de gestión, los ejercicios 2014-2015.
BASE LEGAL:
 D.S. N° 074-TR-TUO-LEY GENERAL DE COOPERATIVAS
 RESOLUCION SBS N° 742-2001 REGLAMENTO DE AUDITORIA INTERNA
 ESTATUTOS
 PLAN ANUAL DE TRABAJO DE AUDITORIA INTERNA – EJERCICIO 2015
 RESOLUCION SBS-0540-99 REGLAMENTO DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CREDITO NO AUTORIZADAS A OPERAR CON RECURSOS DEL PUBLICO.
II.- DESARROLLO DEL EXAMEN
En base a la información proporcionada por las áreas involucradas se determina lo
siguiente:
a) EVALUACION A LA EJECUCION PRESUPUESTAL 2015 (POA)
Según informe 015-2015/CAC-QUILLABAMBA-SGAF de fecha abril 2015 elaborado por
el jefe de administración y finanzas determino el presupuesto de ingresos y gastos al
primer trimestre 2015, según el siguiente detalle:

Presupuesto INGRESOS marzo 2015 PPTO 2015

1.- Ingresos financieros 10’376,749.51
2.- Otros ingresos por servicios diversos 154,513.95
3.- Otros ingresos extraordinarios 110,187.50
TOTAL INGRESOS 10´646,450.46

Presupuesto EGRESOS marzo 2015

1.- Gastos financieros 3´529,099.23
2.- Provisiones 2´801,490.00
3.- Depreciación inmueble, mob y amortiz. 179,304.92
4.- Gastos Administrativos 3´154,054.96
5.- Gastos consejos directivos 65,424.00
6.- Tributos por pagar 39,950.00
7.- Otros egresos extraordinarios 405,000.00
TOTAL EGRESOS 10´170,323.11
Utilidad a Marzo 2015 según presupuesto 476,127.35

Los excesos señalados en el cuadro precedente denotan que las cooperativas vienen
ejecutándose gastos fuera del presupuesto aprobado por el Consejo de Administración cuando
debió en buena práctica debió ser evaluado e informado a dicho consejo sobre el avance en su
ejecución, y cualquier desviación ser reformulado mediante modificación presupuestal y
autorizado por el consejo de administración.

Sobre el particular y de la información recogida respeto al exceso de gastos estos se han

generado como en el caso de mayor pago de intereses por el depósito a plazo fijo, producto de
la campaña a fin de año “ La Bolsa Millonaria 2014” que logro captar depósitos mayores a lo
previsto. Estos certificados a plazo fijo continúan vigentes en el 2015 y consecuentemente
generan mayor pago de intereses en S/. 1´050,876.99.

En el rubro publicidad y marketing, corresponde a mayores gastos por publicidad periodística,

televisiva y ejecución anticipada de marchandising. Otro rubro que ha tenido desviación son
los gastos por pago de honorarios profesionales (S/. 16378.00) por contrata de consultorías
que incrementaros dichos gastos. Otros rubros con desviaciones en relación al presupuesto
estimado 2015 son : Los viáticos del consejo de administración .- Por las diversas actividades,
reuniones y eventos con el FENACREP, verificación nueva local Agencia Cusco, viaje a la ciudad
de Lima para coordinar la contrata con consultorías para la implementación Unidad de Riesgos,
etc. . viáticos comité de educación .- Este exceso se debe a que el comité de educación no
tiene implementado un adecuado plan de trabajo, realizando inclusive actividades distintas a
su función, como viajes para la adquisición de disfraz mascota QUILLACOOP, viaje a la ciudad
de Lima para compra de buzos para directivos. Pasantía cooperativa EDUCOOP y ABACO, viaje
congreso internacional de cooperativas 2015. Viáticos comité electoral esta desviación
obedece a la anticipación de gasto programado para el segundo trimestre (Abril), realizando
gastos de seminarios taller nacional 2015, capacitación sobre la implementación del voto
electrónico, capacitación a socios miembros de mesa y finalmente por que a cada evento de
capacitación que programa el comité de educación cuando viaja a agencias, también lo hace el
comité electoral hecho que debía ser revisado y evaluado por el consejo de administración.
Pasajes consejo de administración, comité de educación y electoral esta desviación obedece
a la anticipación de gasto programado para el segundo trimestre 2015(Abril) gasto por el pago
de los pasajes para las actividades arriba indicadas. Gastos actividades asociativas (desviación
S/. 53718). Este exceso se produce por la compra de presentes para los delegados (maletines,
polos) entregados en la Asamblea General de delegados 2015 y otros gastos.

Opinamos, que frente a estas desviaciones, donde se gastó más allá de lo presupuestado, en el
trimestre terminado 2015, el área responsable de su control, debió presentar al consejo de
administración propuesta de modificación presupuestal, que no lo hizo y no estamos de
acuerdo con la anticipación de gasto, donde se nos explica que se adelanta el gasto que
corresponde al trimestre siguiente, práctica que debe eliminar.

Descargos del área de administración y finanzas

Mediante carta 093-2015-UAI/QUILLACOOP, el consejo de vigilancia comunico los hallazgos a

la gerencia general y a la Econ. Bertha Gil Carrión, Sub Gerente de Administración y Finanzas
QUIEN FORMULA, ADMINISTRA Y CONTROLA LOS PRESUPUESTOS DE LA COOPERATIVA, Dicha
funcionaria mediante Informe 024-2015.CAC-QUILLACOOP-SGAF, remitió los descargos
respectivos respectos a que en algunos rubros se han incurrido en mayores gastos de los
presupuestado para el primer trimestre 2015.Señalamos sus descargos de manera resumida, y
el consejo de administración debe también evaluar lo manifestado por la indicada funcionaria;

Dice:

“el desarrollo del presupuesto anual involucra conocer dos aspectos de importancia, los
ingresos y los gastos, los cuales son debidamente planificado para que la institución tenga un
adecuado indicador de beneficio costo, ello implica que las principales proyecciones de
colocaciones y captaciones son el punto de partida para una adecuada elaboración del
presupuesto que determinaran la realización de nuevas inversiones y ajustes en los gastos
administrativos”

“en la elaboración de un presupuesto se consideran dos tipos de gastos. Uno relacionado a

gastos normales que lo podamos considerar corrientes y/o IRRELEVANTES debido a que la
institución seguirá incurriendo en los mismos costos y gastos con ciertos ajustes menores y por
otro lado tenemos que la institución y/o agencias necesitan efectuar gastos/costos
extraordinarios o nuevos gastos/ costos que le permitirán conseguir una posición importante
en el mercado o sencillamente ser más eficientes, a estas acciones estratégicas que involucran
nuevos costos y gastos son denominados prioridades que se deben emprender durante el año”

“la ejecución presupuestal del gasto deberá sujetarse y ceñirse estrictamente al presupuesto
aprobado, por política institucional de optimización del gasto, en ningún caso y bajo ninguna
circunstancia podrá ser REFORMULADA por exceso en la ejecución de parte de los ejecutores”

“la evaluación presupuestal se efectuará con frecuencia trimestral, y será puesta en

conocimiento de la alta dirección y gerencia general”

“la indicada economista y sub gerente de administración y finanzas, en su última parte rechaza
y desestima expresa y tácitamente la sugerencia y recomendación del órgano de control, de
REFORMULACION del presupuesto de gasto para evitar desviaciones, generado por excesos.
Los ejecutores del gasto deberán remitirse a los estrictamente presupuestado”

Opinion de auditoria interna

Cuando la indicada funcionaria se refiere que la ejecución presupuestal deberá sujetarse y

ceñirse estrictamente al presupuesto aprobado y que en ningún caso y bajo ninguna
circunstancia podrá ser reformulada por exceso en la ejecución por parte de los ejecutores,
esta versión se contradice con sus funciones señaladas en el MOF, que señala en : Funciones
específicas-planeamiento y control de gastos, que indica “elaborar un informe mensual de
evaluación del presupuesto, a fin de realizar los ajustes correspondientes en coordinación
con la Gerencia por tanto no compartimos en absoluto con la opinión de la indicada
economista de que no se pueden “reformular” , sin tomar en cuenta que la gestión
presupuestaria está orientado a cuantificar e interpretar las posibles diferencias y será
necesario y analizar las causas y responsables de las mismas. Del mismo modo se deben
adoptar las medidas correctoras oportunas, que consigan reducir las desviaciones, por tanto,
es factible “reformular” o ajustar o reajustar los presupuestos cuando estos no cubren las
necesidades de los órganos ejecutores y evitar las las desviaciones. En consecuencia, las
ACCIONES CORRECTORAS, será labor de la Sub Gerencia de Administración y Finanzas,
mientras se implementa el área de Planificación y Presupuesto o el área de Planeamiento y
Desarrollo que hasta la fecha no tiene jefatura, sin embargo se encuentra dentro del ultimo
MOF de la Cooperativa.

B).- CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO 2015 Y EL PLAN ESTRATEGICO 2014-2016

Son dos instrumentos de gestión que la cooperativa a elaborado para direccionar las
actividades para el logro de los objetivos a corto mediano y largo plazo y que la Gerencia y
funcionarios de la cooperativa han tenido como guía en la formulación de sus presupuestos
operativos.

Plan estratégico 2014-2016

El plan estratégico 2014-2016 fue elaborado por el Econ. Saturnino Beizaga Layme y según el
referido plan en su página N° 46, señala 28 objetivos estratégicos e iniciativas que comprenden
04 objetivos principales como son: Objetivos Financieros y de impacto social, Objetivos de
cliente de mercado, objetivo de procesos internos (servicios) y finalmente objetivos de
crecimiento y desarrollo Institucional, que debieron ser tomados en cuenta, por los Sub
Gerentes y Funcionarios conforme señala el punto 8.2, cuando menciona lo siguiente

“los cuadros de mando elaborados serán los puntos de partida para que las subgerencias y
jefaturas elaboren loa planes operativos de sus respectivas áreas, y organicen el sistema de
reporte hacia la Gerencia General”

Debemos indicar que en el Plan Estratégico 2014-2016 han insertado cuadros de indicadores
de desempeño, fijando en total 28 objetivos y metas a ser cumplidas en el año 2014, 2015,
2016. Nuestra evaluación a los objetivos más importantes y su cumplimiento al trimestre 2015
mencionamos a continuación:

PERSPECTIVA FINANCIERA EMPRESARIAL

N° OBJETIVO ESPECIFICO INDICADOR METAS RESPONSABLE DE

LOGRAR EL
SERVICIO
1 Mejorar la imagen y el Ubicación en el 2014-7° lugar Gerencia
posicionamiento de la Ranking Nacional 2015-6°lugar
Cooperativa (01) 2016-5°lugar
Consolidar el crecimiento Cumplimiento de 2014-50%
económico financiero programa de 2015-75%
fortalecimiento 2016-100%
Patrimonial
(02)
Retorno sobre capital 2014-23%
3 (ROE) 2015-25% Gerencia
(02) 2016-26%

Retorno sobre activos 2014-5.5

(ROA) 2015-5.5
(02) 2016-6.5

PERSPECTIVA CLIENTE MERCADO

  Participación en 2014-5%
Cusco 2015-5.5%
(02) 2016-6%
 Participación en 2014-2% Comité de gestión
Puerto 2015-3%
Maldonado 2016-4%
(02)
Número de socios 2014-72,715
inscritos 2015-98,893
(03) 2016-13,4450
5 Incrementar la participación
Número de socios 2014-27,632
de mercado
activos 2015-39,557 Negocios
(01) 2016-56,459

Crecimiento anual de 2014-35%

cartera bruta 2015-35%
(01) 2016-35% Negocios

8 Promocionar la oferta de Campañas de 2014-2 veces Marketing

capacitación de

PERSPECTIVAS PROCESOS INTERNOS

Cumplimiento del plan de 2014-100%

desarrollo del sistema contable Sub G. Adm -
Garantizar sistema
(2) contabilidad
contable que satisfaga
11
requerimientos de Contar con el manual de 2014-100%
expansion. Sub G. Adm -
procedimientos contables
contabilidad
(3)
Proyectos de desarrollo de 2014-2 productos
Negocios - CC -
productos orientados a los 2015-2 productos
Asesoría Legal -
mercados de mayor potencial 2016-2 productos
Desarrollo de productos Marketing
16 (3)
Nuevos productos y servicios 2014-2 productos
Negocios -
implementados 2015-2 productos
Marketing
(3) 2016-2 productos
Nuevas agencias 2014- 2 agencia
Ampliar los canales de
17 Nuevos cajeros automáticos 2015-2 agencia Comité de Gestión
atención (2) 2016-2 agencia
Índice de morosidad : 2014-5%
Consolidar cartera de Cartera atrasada/cartera bruta. 2015-4.5%
18 Negocios - Riesgos
calidad mediante la (3) 2016-4%
 administración integral de Provisiones/cartera bruta. 2014-7%
riesgos (2) 2015-7%
2016-4%
Cumplimiento de programa de 2014-100%
Sistematizar los procesos gestión de cobranzas Negocios
de cobranza (2)
19
administrativa y judicial Analistas de crédito y 2014-100%
recuperadores capacitados Negocios - RR HH.
(2)
Alienar la estructura Avance en la implementación de 2014-75%
organizacional a los la nueva estructura orgánica. 2015-100%
22 Gerencia.
requerimientos de la (1)
estrategia.
Avance en la implementación del 2014-50%
modelo de gestión de RR HH. 2015-100% Sub G Adm - RR HH.
(2)
Cumplimiento del programa 2014-100%
anual de medición del 2015-100%
Elevar el Sistema Integral RR HH.
24 desempeño. 2016-100%
de Gestión Institucional.
(2)
Implementación del código de 2014-100%
buenas prácticas de Gobierno Comité Educación.
Corporativo.
(3)
PERSPECTIVA CRECIMIENTO Y DESARROLLO

Avances en plan de capacitación 2014-100%

de administradores de agencia y
2015-100% RR HH - negocios
analistas.
(3) 2016-100%
Mejorar capacidad Cumplimiento de programa de 2014-100%
27 operativa y de gestión de rediseño de selección de
las agencias RR HH.
personal.
(2)
Implementación de programas 2014-100%
de marketing y promoción 2015-100%
Marketing - Logística.
comercial. 2016-100%
(2)
Convenios formalizados con CAC 2014-1 convenio
Concejo de Adm -
del ámbito de influencia. 2015-2 convenio
Promover alianzas que Gerencia
(3) 2016-3 convenio
28 potencien el accionar de
Convenios formalizados con 2014-1 convenio
la cooperativa. Concejo de Adm -
organismos de grado superior. 2015-1 convenio
Gerencia
(3) 2016-1 convenio

LEYENDA

(1) OBJETIVO LOGRADO

(2) OBJETIVO EN PROCESO
(3) OBJETIVO PENDIENTE
Conforme se puede apreciar en el cuadro precedente, respecto al cumplimiento de los 28
objetivos, que el plan estratégico 2014-2016 había previsto implementar durante los periodos
2014,2015 y 2016, con algunos avances como el que menciona el are de TI en su informe 022-
ASTI/COOPAC-QUILLABAMBA-2015, o lo que se pretende realizar a través de las consultorías,
la mayoría de los objetivos NO HAN SIDO CUMPLIDOS motivado por la falta de seguimiento y
control y por qué algunas áreas desconocían de los objetivos del plan estratégico, como en el
caso del área de marketing, por tanto no ha sido de mucho provecho contar con el referido
plan que va por su segundo año de los tres programas y sería conveniente redefinir los
objetivos de dicho plan para su utilización y cumplimiento en lo que resta del periodo hasta el
año 2016.

Complementa nuestro punto de vista, lo tratado por el concejo de administración en sesión

ordinaria de fecha10/04/2015, respecto a la evaluación que se hace a la gestión del Gerente
General Econ. Ronald Guevara Ccanto, cuando menciona en el acta lo siguiente: Que el
Gerente General no ha cumplido con informar al consejo de Administración, periódicamente
sobre la marcha de las operaciones de la cooperativa (Plan Estratégico, Presupuesto), en sus
diversos aspectos como colocaciones, capacitaciones, legales, administrativos y otros de
relevancia al consejo de Administración, conforme lo establecen el manual de la organización y
funciones y la resolución SBS N°0540-99.

En la misma acta se señala que el Gerente General no ha implementado el Plan Estratégico

Institucional 2014-2016, lo cual expresa la falta de cumplimiento de su función específica N°01
establecida en MOF, que ha sido corroborado en el informe de diagnóstico de Gestión de
Quillacoop, realizado por la empresa BQM a diciembre del 2014, en el cual se precisa respecto
a la evaluación de la planificación (numeral 3,1) que no existe un alineamiento entre el Plan
estratégico, Plan Operativo y Presupuesto, lo cual expresa una cultura de planificación
orientada al corto plazo, en desmedro de largo plazo (cumplimiento del Plan estratégico).

Que los objetivos, indicadores y metas del plan estratégicos no concuerdan con los objetivos,
indicadores, y metas del plan operativo anual, lo cual indica que el plan estratégico
institucional aprobado no se está aplicando.

DESCARGOS DE LA SUB GERENCIA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS

Mencione los 28 objetivos definidos en el Plan estratégico 2014-2015, para la implementación

del POA, son revisados, Organizados traducidos y priorizados los mismos, por perspectivas
estratégicas para un mejor entendimiento y seguimiento, refiriéndose y ajustándose.

La redefinición de los objetivos del plan estratégico 2014-2016 deberá darse en aquellos
objetivos de fortalecimiento institucional que si se encuentra pendientes al corresponder su
implementación a la alta Dirección de la Gerencia General la creación e implementación como
primera medida del área de Planificación y Estudios Económicos y/o del área de organización y
métodos. Y en cuanto a las metas planteadas en el plan estratégico 2014-2016, está al no
guardar correspondencia con los resultados, logros instituciones y análisis de ambiente al
cierre de cada ejercicio anual, pasan a constituir REFERENCIALES como meta y finalmente
ajustables en el POA, CON EL RESPETO QUE SE MERECE SU AUTOR (Econ. Saturnino Beisaga
Layme).

OPINION DE AUDITORIA INTERNA

Lo manifestado por el Econ. Bertha Gil Carrión, Sub Gerente de Administración y Finanzas,
confirma nuestra observación, quedando en proceso hasta la designación del jefe de
Planificación y Desarrollo o la Creación del área de planificación y Estudios Económicos y/o el
área de organización y métodos que la funcionaria plantea.

C. CUMPLIMIENTO EN LA PRESENTACION DE LOS INFORMES DE GESTION DE GERENCIA AL

CONSEJO DE ADMINISTRACION.

ONSERVACION 02

De la revisión a los informes de Gestión trimestrales presentados por el gerente general al

consejo de administración durante el periodo enero 2014 a marzo 2015, observamos que
dicho funcionario solo presento informes referidos a la marcha económica y financiera de la
institución en cumplimiento a la carta circular 008/94 de FENACREP y dejo de informar otros
que señala el artículo 16 de la resolución SBS N° 0540-99 – reglamento de cooperativas de
ahorro y crédito no autorizado a operar con recursos del público. Los informes que dejo de
presentar el Gerente, fueron.

b) informe mensual por escrito y en cada sesión ordinaria (una vez al mes) sobre los
créditos otorgados a partir de la sesión precedente.

c) informe mensual por escrito y en cada sesión ordinaria (una vez al mes) sobre

Las situaciones de los deudores crediticios informe por lo menos Semestralmente y por
escrito sobre los principales riegos que enfrenta la Cooperativa y las acciones
adoptadas para administrarlos adecuadamente.
Por lo expuesto se evidencia que la Gerencia General viene infringiendo el Art. 16° Pes.
SBS 540-2009, y el inc. I del Art. 106 de los Estatutos de la Cooperativa al no informar
lo señalado en los incisos b), c) y d) del citado Artículo.
Como referencia, indicamos los informes que la gerencia general ha presentado al
consejo de administración entre enero 2014 al primer trimestre 2015, según el gerente
general para dar cumplimiento a las cartas circular 008-94-FENACREP:

 Informe 01-2014-GG-RGC-CACQ, en forma económico financiero trimestral a

marzo 2014 (fecha 30-04-14)
 Informe 02-2014-GG-RGC-CAQC, en forma económico financiero trimestral a
junio 2014 (fecha 23-07-14)
 Informe 03-2014-GG-RGC-CACQ, en forma económico financiero trimestral a
setiembre 2014 (fecha 10-10-14)
 Informe 04-2014-GG-RGC-CACQ, en forma económico financiero trimestral a
marzo 2015 (fecha 15-05-15)
Lo mencionado en el detalle precedente, confirma y certifica el tipo de informes que el
gerente presentaba al consejo de administración, dejando de presentar otros, por
ejemplo, informar en cada sección ordinaria del C. de administración sobre los créditos
otorgados a partir de la sección precedente, la situación de los deudores crediticios e
inversiones y también sobre los principales riesgos enfrentados por la cooperativa,
para que a partir de dicha información el consejo de administración pudiera a ver
tomado los correctivos necesarios de manera oportuna, cuyas consecuencias se
reflejan en tener mora excesiva de cartera que a la fecha continua en alza.
Este incumplimiento es mencionado por el consejo de administración en sección
ordinaria de fecha 10 de abril del 2015 en su agenda: evaluación de la gestión del
gerente general, donde observan el incumplimiento del gerente general e informar lo
señalado en la resolución SBS N°0540-99, literales a), b), c) y d) de su artículo N°16,
situación que es concordante con nuestra opinión.
Finalmente mencionamos que según consulta efectuada AFENACREP, el artículo 16 de
la resolución SBS N°540-99 y la carta circular N° 008 /94 de FENACREP (literal a.) se
encuentran plenamente vigentes, por tanto, deben de ser de cabal cumplimiento, por
lo que a partir de la fecha el consejo de administración haga conocer de este hecho al
gerente general para su cumplimiento estricto bajo responsabilidad.

III) CONCLUSIONES:
1. De la revisión a la ejecución presupuestal al PRIMER TRIMESTRE 2015, se
evidencia que se ha incurrido en mayores gastos en algunos rubros del
presupuesto aprobado por el consejo de administración. Así mismo, de la
revisión a las actas del consejo de administración no existen gestiones de la
gerencia general ni de la sub gerencia de administración de finanzas para la
reformulación o modificación presupuestal, tampoco se ha informado a dicho
consejo sobre el avance de ejecución presupuestal por trimestre terminado a
marzo 2015.
2. Los 28 objetivos que habían sido considerados en el plan estrategico 2014-
2016, con algunas ecpsiones no han sido cumplidos en los plazos establecidos,
cuya causa se debe a la falta de seguimiento y control y porque no se difundio
el plan estrategico para que las jefaturas de area elavore sus planes operativos
anuales, tal cual como menciona el area de markentig que no tuvo acceso a
dicha informacion.

3. La gerencia general durante el 2014 a la fecha, presente informes de gestión

trimestral referidos a la marcha económicas- financiera de la entidad, sin
embargo, deja de informar al consejo de administración los siguientes
informes:
 Informar en cada sección ordinaria y por escrito, sobre los créditos
otorgados, así como las inversiones y ventas realizadas a partir de la
sección precedente
 Informar en cada sección ordinaria y por escrito, sobre la situación de
sus deudores crediticios e inversiones, para tales efectos, debe aplicar
las normas sobre la materia establecida por la superintendencia.
  Informar, por lo menos semestralmente, y por escrito sobre los
principales riesgos enfrentados para la cooperativa y las adoptadas para
administrarlos adecuadamente.

Este incumplimiento infringe el articulo 16 (literales b, c y d) de la resolución

SBS N°0540-99 el inc. I del Artículo 106 de los estatutos de la cooperativa. Y
consecuentemente del consejo de administración no conto desde el periodo
anteriores con esta información, que hubieran permitido tomar las acciones
correctivas oportunas y cuyo efecto se traduce en tener actualmente una
morosidad alta encima de los promedios permitidos.

4. Pese a tiempo trascurrido, desde que el ultimo manual de organización y

funciones fuera aprobado en noviembre del 2012, La jefatura de planeamiento
y desarrollo fue considerado dentro de la estructura organizacional de la
cooperativa que tenía como funciones: conducir el proceso de elaboración del
Plan Estratégico Institucional y a la vez elaborar en coordinación con la áreas
correspondientes el plan operativo anual (POA), así como su seguimiento y
evaluación trimestral, sin embargo la fecha no se ha cubierto este cargo, y a la
falta de esa jefatura del Sub Gerente de Administración y Finanzas Econ. Bertha
Gil Carrión, vino realizando dichas funciones con los resultados que
mencionamos en el presente informe.

IV. RECOMENDACIONES
AL PRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION: teniendo en consideración
los comentarios e conclusiones del presente informe, y con la finalidad de
coadyuvar a la buena gestión de la cooperativa, se efectúan la recomendación
siguiente:
1. La gerencia general reformulé o efectué ajustes al presupuesto 2015 en
aquellos rubros donde se han incurrido en mayores gastos, a fin de evitar
desviaciones.
2. La gerencia general de cumplimento al artículo numero N°16 de la
resolución SBS N° 540- 99, informando por escrito al consejo de
administración y en los periodos establecidos, lo señalado en lo literales. B),
c) y d) de la citada resolución. Su incumplimiento compromete a los
directivos de los consejos de administración y vigilancia por dejar de exigir a
la gerencia la presentación de dichos informes. (VER OBSERV. 02)
3. La gerencia general debe redefinir loa objetivos que plantea el plan
estratégico 2014- 2016 que en su mayor parte no han sido cumplidos,
fijando aquellos posibles de alcanzar en lo que resta de plan hasta el año
2016.
4. La gerencia general a través del área de recursos humanos, convoque de
manera urgente el concurso a fin de cubrir la plaza DE JEFE DE
 PLANEAMIENTO Y DESARROLLO para que entre otros se encargue de la
redefinición de los objetivos del plan estratégico 2014-2016 del seguimiento
y control del plan operativo anual (POA) y el correspondiente presupuesto
operativo 2015, cuya función según el MOF, es competencia de esta
jefatura.

OFICINAS
ITEM ANEXOS OFICINAS
1 101 Secretaria
2 102 logística
3 103 cajas
4 104 Coordinador de operaciones
5 105 Jefe de operaciones
6 106 Desembolso
7 108 Coordinador de recuperaciones
8 109 Jefe de recuperaciones
9 201 Jefe de T.I.
10 202 T.I. Soporte Técnico
11 203 Coordinador de créditos
12 204 Jefe de créditos
13 302 Auditoria interna
14 305 Asesoría legal
15 306 Sub- GTE administrativo y finanzas
16 307 Recursos humanos
17 308 Sub-GTE de negocios
18 309 Archivo
19 311 Contabilidad
20 312 Riesgos
21 313 Consejo de administración
22 401 Gerencia general
23 501 Almacén de archivo