ESCUELA DE POSGRADO

Unidad de Posgrado de la Facultad de Ciencias

Económicas, Administrativas y Contables
Maestría en Ciencias Económicas
Mención: Gestión Empresarial

Asignatura: Gestión de Proyectos

Tema: Elaboración y Venta de Helados Artesanales de Frutas Exóticas

Docente:
Tony Oswaldo Hinojosa
 CAPITULO I : MARCO GENERAL DEL PROYECTO

Nombre del proyecto

Producción y comercialización de helados artesanales de frutos exóticos “Miski
Ruru”
Ubicación del proyecto
La empresa productora y comercializadora de helados artesanales TODA LAS
SANGRES S.A.C. con su nombre de empresa “Miski Ruru”, “lo exótico en tu
paladar” se proyecta instalar en la Región de Ayacucho, provincia de Huamanga,
distrito de Ayacucho, en el Jr. Lima N° 104, un local que será arrendado, nuestro
punto de producción y comercialización de helados artesanales con frutos exóticos
de la región.
El modelo de negocio CANVAS
El modelo Canvas es una herramienta de gestión estratégica que permite analizar
y crear modelos de negocio de forma dinámica y visual. Gracias a su formato de
lienzo, dividido en 9 bloques, el modelo canvas ofrece un panorama global y
simplificado de la empresa.
 MODELO DE NEGOCIO CANVAS

Segmento
de mercado

Estructura Propuesta
de costos de valor

Socios clave Elaboración y canales

venta de
helados
artesanales de
frutos exóticos
“Miski Ruru”.

Actividades Relación con

clave el cliente

Recursos Flujo de
clave ingresos
 ESTRATEGIA EMPRESARIAL

Con el propósito de encaminar el Producción y comercialización de helados

artesanales de frutos exóticos “Miski Ruru, es importante definir la estrategia
empresarial.

Estrategia empresarial.
Heladería Diferenciación
Fontana
Porque se busca ser única
Happy en el sector, seleccionando
La Palma
Frozen uno o más atributos (calidad
en el producto, localización,
Océano publicidad, promociones
rojo etc.) que muchos
Heladería Frutelli compradores perciben como
Vía Vía Creamnz importantes y se pone en
Heladería
exclusiva a satisfacer dicha
Sabor y necesidad.
Fe
CAPITULO II : INVERSION Y VALOR DE RECUPERO
Inversión Inicial para los Helados Artesanales de
Frutas Exóticas “Miski Ruru”
Inversión Inicial Total K Propio Préstamo
Inversión de activo fijo 17,297.98 6,919.19 10,378.79
tangible
Inversión de activo fijo 7,050.54 2,820.22 4,230.32
intangible
Inversión de capital Propio 5,742.84 2,297.14 3,445.70
TOTAL 30,091.36 12,036.54 18,054.81

HORIZONTE DE EVALUACIÓN
El horizonte de evaluación para el
presente proyecto será de 5 años, a lo
cual nos abasteceremos de dos frutos
exóticos de preferencia que viene a ser
el Sanky y la Tuna. Entendiendo que el
primer año de evaluación e inversión
serán determinantes para la
sostenibilidad del proyecto.
 DEPRECIACIONES Y VALOR DE RECUPERO

ACTIVO FIJO
Valor de Vida útil Tasa de Depreciación Depreciación Valor de
compra (años) Depreciación anual Acumulada Recupero

Infraestructura
         
Maquinaria y equipos
5000.00 5 0.2 1000.00 5000.00 0.00
Herramientas y utensilios
2000.00 2 0.5 1000.00 1000.00 1000.00
Muebles y enseres
3115.25 5 0.2 623.05 3115.25 0.00
Vehiculos
          
Total
      2623.05   1000.00

Las maquinarias que tendremos para la elaboración y venta de nuestros

helados artesanales tienen una vida útil de 5 años que se están dentro de
nuestro horizonte de evaluación, las herramientas y utensilios tienen 2 años
de vida útil, la cual dentro de nuestro periodo de evaluación será necesario
comprarlas tres veces, nuestro periodo de evaluación por ello tendremos un
valor de recupero de un año con el monto de 1000.00.
 PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es un término que sirve para definir el momento en que una
empresa cubre sus costes fijos y variables; es decir, cuando los ingresos y los egresos
están al mismo nivel.

COST UNITARIO:1800 Unid./Mensual - Helados de Sanky   COST UNITARIO:2250 Unid../Mensual - Helados de Tuna
Costo fijo mes Soles   Costo fijo mes Soles
Gastos adminiostrativos fijos S/1,005.60 Gastos adminiostrativos fijos S/1,005.60
Depresiacion de activo fijo S/96.80 Depresiacion de activo fijo S/96.80
Amotizacion de Intangibles S/69.91 Amotizacion de Intangibles S/87.38
Gastos de ventas variables S/165.00 Gastos de ventas variables S/165.00
CIF Fijos   CIF Fijos S/0.00
Total costo fijo S/1,346.00 Total costo fijo S/1,346.00
Costo Variable Mes   Costo Variable Mes  
Materia prima directa S/508.53 Materia prima directa S/555.45
Mano de obra Directa S/1,155.55 Mano de obra Directa S/1,444.45
Costos Indirectos de Fabricación Variables S/84.00 Costos Indirectos de Fabricacion Variables S/105.00
Gastos Operativos Variables S/816.44 Gastos Operativos Variables S/1,020.56
Total Costo Variable S/2,564.52 Total Costo Variable S/3,125.46
Costos Unitarios   Costos Unitarios  
N° de Unidades S/1,800.00 N° de Unidades S/2,250.00
Costo Fijo Unitario, CFU S/0.33 Costo Fijo Unitario, CFU S/0.60
Costo Variable Unitario, CVU S/0.63 Costo Variable Unitario, CVU S/1.39
Costo Total Unitario, CTU S/0.97 Costo Total Unitario, CTU S/1.99
Nota: Elaboración Propia. Nota: Elaboración Propia.
 DETERMINACIÓN DEL COSTO VARIABLE UNITARIO Y COSTO FIJO
UNITARIO

TUNA
  SANKY
       
CTU = CFU + CVU 0.96556    
CTU = CFU + CVU 1.98731    
       
       
Donde:      
Donde:              
        Costo Fijo Unitario (CFU) =
Costo Fijo Unitario Costo Fijo Total 1346.00 0.60
(CFU) = Costo Fijo Total 1346.00 0.33 N° Unidades
  N° Unidades Producidas 1800     Producidas 2250  
       
       
       
        Costo Variable Unitario
Costo Variable (CFU) = Costo Variable Total 3125.46 1.39
Unitario (CFU) = Costo Variable Total 2564.52 0.63 N° Unidades
  N° Unidades Producidas 1800     Producidas 2250  

PUNTO DE EQUILIBRIO PARA DOS PRODUCTO

Margen de Contribución Porcentaje de

PRODUCTO PRECIO CVU MgCU
Ponderado Ventas
Helados sabor Sanky S/2.50 S/0.97 S/1.53 S/0.68 0.44
Helados Sabor Tuna S/2.50 S/1.99 S/0.51 S/0.28 0.56
Total S/0.97
 DETERMINACIÓN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN
UNIDADES

CF 1346
PE
Mg contribución ponderado 0.97

PE 1392 Unidades

Interpretación: La empresa necesita vender 1392 unidades de

helados para que su ingresos sean iguales a sus costos.
CAPITULO IV : FINANCIAMIENTO Y COSTO DE CAPITAL

 FINANCIAMIENTO DE TERCEROS:
CAPITULO IV : FINANCIAMIENTO Y COSTO DE CAPITAL

 FINANCIAMIENTO DE TERCEROS:
COSTO DE CAPITAL Kur - KOK
COK Apalancado con Riesgo total y Sistemático
COSTO PROMEDIO DE CAPITAL (KWACC) EN RIESGO
SISTEMATICO Y TOTAL
 FLUJO ECONÓMICO Y FINANCIERO

Evaluación económica
KURS= 11.87%
VANE= S/.118,936,96 Interpretacion: El presente proyecto genera valor después de la inversión de capital.
TIRE= 117.10% Interpretacion: Se tiene un retorno del capital superior al capital invertido siendo un proyecto rentable

Evaluación financiera
KURS= 11.87%
VANF= S/. 143,470.74 Interpretacion: El presente proyecto genera valor economico alto despues de la inversion por lo tanto se cumple la siguiente premisa
TIRF= 197.10% Interpretacion: Se cuenta con un retorno del capital superior a la tasa del costo de capital por lo tanto el porcentaje de beneficio es alto
ANALISIS DE SENSIBILIDAD