PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA EJECUCIÓN DE LA OBRA: INSTALACIÓN Y

MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DEPORTIVOS EN LAS LOCALIDADES DE SANTA ANA,
PATURPAMPA, PUEBLO LIBRE, MILLPO CCAHUANA, PUCARUMI DE LOS DISTRITOS DE
HUANCAVELICA Y ASCENSIÓN, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE HUANCAVELICA”

PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

I. ORIGEN DEL EXAMEN:

La auditoría de cumplimiento a la ejecución de la obra: “Instalación y Mejoramiento de

los Servicios Deportivos en las Localidades de Santa Ana, Paturpampa, Pueblo Libre,
Millpo Ccahuana, Pucarumi de los Distritos de Huancavelica y Ascensión, Provincia y
Departamento de Huancavelica”, corresponde a la programación de un servicio de
control posterior, previsto en el Plan anual de control 2015 del Órgano de Control
Institucional del Gobierno Regional de Huancavelica, aprobado mediante Resolución
de Contraloría n.° 598-2014-CG publicado el 26 de diciembre de 2014, registrado en
el Sistema de Control Gubernamental con código n.° 2-5338-2015-001.

Sobre el particular, mediante oficios n.º s 79-2014/GOB.REG.HVCA/OCI y 78-

2015/GOB. REG.HVCA/OCI ambos de 2 de febrero de 2015, se hizo de conocimiento
al jefe de la Oficina Regional de Control Huancavelica y al presidente del Gobierno
Regional de Huancavelica, el inicio de la referida auditoria de cumplimiento.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERÁN EXAMINADOS

II.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

GOBIERNO REGIONAL DE HUANCAVELICA

II.1.1 Norma de creación

El Gobierno Regional de Huancavelica asume sus funciones en enero del
2003, bajo el amparo de la Ley n.° 27783, Ley de Bases de la
Descentralización y su modificatoria; teniendo como sede la capital del
departamento, ubicada en el Jr. Torre Tagle n.º 336 cercado de Huancavelica.

II.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

El Gobierno Regional de Huancavelica es una persona jurídica de derecho
público, con autonomía política, económica y administrativa en asuntos de
su competencia, constituyendo para su administración económica y
financiera el pliego presupuestal 447, Sector Presupuestario 99. La
jurisdicción del Gobierno Regional comprende el ámbito territorial de las
siete (7) provincias del departamento de Huancavelica. Asimismo, tiene
por finalidad primordial fomentar el desarrollo regional promoviendo la
inversión pública y privada, así como el empleo y garantizar el ejercicio
pleno de los derechos y la igualdad de oportunidades de sus habitantes.

II.1.3 Funciones
El Gobierno Regional de Huancavelica, cuenta con las siguientes funciones:
Función normativa y reguladora.- Elaborando y aprobando normas de alcance
regional y regulando los servicios de su competencia.
Función de planeamiento.- Diseñando políticas, prioridades, estrategias,

programas y proyectos que promuevan el desarrollo regional de manera

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concertada y participativa, conforme a la Ley de Bases de la

Descentralización, a la Ley Orgánica de Gobiernos Regionales
n.° 27867 y su modificatoria la Ley n.° 27902.
Función administrativa y ejecutora.- Organizando, dirigiendo y ejecutando los
recursos financieros, bienes, activos y capacidades humanas, necesarios para
la gestión regional, con arreglo a los sistemas administrativos nacionales.
Función de la promoción de las inversiones.- Incentivando y apoyando las
actividades del sector privado nacional y extranjero, orientando a
impulsar el desarrollo de los recursos regionales y creando los
instrumentos necesarios para tal fin.
Función de supervisión, evaluación y control.- Fiscalizando la gestión
administrativa regional, el cumplimiento de las normas, los planes regionales y

la calidad de los servicios, fomentando la participación de la sociedad civil.

II.1.4 Síntesis del alcance del Plan estratégico:

Misión.- De la entidad es organizar y conducir con eficiencia y transparencia la
gestión pública regional, orientada a lograr concertadamente el desarrollo
integral y sostenido de la Región, dentro de un marco democrático y de
práctica de valores.
Visión.- institucional refiere una organización moderna, proactiva y con
identidad propia que lidera el desarrollo sostenible de la Región,
institucionalizando los valores humanos, generando condiciones para la
competitividad integral y articulando la inversión pública y privada.
Objetivos estratégicos institucionales.- Se cuenta con los
siguientes objetivos:
- Los niveles de producción agropecuaria y piscícola,
propiciando su desarrollo competitivo y sostenido.
- Mejorar la articulación vial e integración territorial, para el acceso de
la población a los servicios sociales y oportunidades de mercado.
- Mejorar las condiciones de los servicios educativos a través de
la ampliación, rehabilitación y construcción de infraestructura
educativa, garantizando una educación básica de calidad en los
diferentes niveles, con equidad y formación de valores.
- Ampliar la cobertura y mejorar la calidad de los servicios básicos
de saneamiento y electrificación en el ámbito regional.
- Mejorar la calidad y cobertura de los servicios integrales de salud,
desarrollando principalmente programas asociados a la disminución
de la desnutrición crónica infantil y la mortalidad materna neonatal.
- Fomentar la protección y utilización racional de recursos
naturales, medio ambiente y prevención de riesgos y daños
en la población por efectos naturales y antrópicos.
- Modernizar y fortalecer la gestión pública regional en un
marco de eficiencia y democracia participativa.

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LOS SERVICIOS DEPORTIVOS EN LAS LOCALIDADES DE SANTA ANA, PATURPAMPA, PUEBLO LIBRE,
MILLPO CCAHUANA, PUCARUMI DE LOS DISTRITOS DE HUANCAVELICA Y ASCENSIÓN, PROVINCIA Y
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- Desarrollar una oferta turística competitiva y sostenible en el

departamento de Huancavelica.

II.1.5 Estructura orgánica

El Gobierno Regional Huancavelica, para el cumplimiento de sus
funciones, cuenta con la siguiente estructura orgánica:

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FUENTE: página web del Gobierno Regional de Huancavelica.

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II.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

Según el presupuesto institucional modificado (PIM) del ejercicio

fiscal 2014, del Gobierno Regional de Huancavelica, ha
administrado recursos tales como se indica a continuación:
Cuadro n.° 1
Presupuesto Institucional Modificado
(Periodo: 2014)
2014
Rubro PIM Ejecutado
Total
S/. S/. Avance %

Ingresos
Recursos Ordinarios 220 141 647,00 220 141 647,00 100.00
Recursos Directamente Recaudados 1 733 982,00 1 629 524,00 93.98
Donaciones y Transferencias 8 624 826,00 0,00 0,00
Canon y sobrecanon, regalías, renta de
aduanas y participaciones 44 405 767,00 45 447 116,00 102.35

Total ingresos 274 906 222,00 267 218 287,00 97.20

Gastos
Personal y Obligaciones Sociales 16 146 993,00 16 039 052,00 99.33
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 2 669 165,00 2 075 998,00 77.78
Bienes y Servicios 34 872 038,00 30 982 927,00 88.85
Otros Gastos 12 820 136,00 12 767 910,00 99.59
Donaciones y Transferencias 23 196 505,00 23 195 793,00 100
Adquisición de Activos No Financieros 183 172 553,00 172 558 412,00 94.21
Servicio de la Deuda Pública 40 271,00 0,00 0,00
Total gastos 272 917 661,00 257 620 092,00 94.39
Fuente: Consulta amigable de la página web del MEF
Elaborado por: Comisión auditora+

II.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

II.2.1 Datos relevantes

La obra cuenta con un presupuesto de S/.17 014 791,00 para su

ejecución, encontrándose a la fecha paralizada con un avance de
62,73%, e inversa en un proceso de conciliación y/o arbitraje.

II.2.2 Descripción del Proceso

De la revisión al informe n.° 034-2015/GOB.REG.HVCA/GGR-ORSyL

de 19 de enero de 2015, se evidencia que durante el año 2014 se han
ejecutado obras por la modalidad de contrata por un monto de S/.129
302 836,21 a nivel de pliego, conforme se evidencia del anexo adjunto.
Por tanto, se ha determinado que por materialidad se efectuará la auditoría de
cumplimiento a la ejecución de la obra Instalación y Mejoramiento de los Servicios
Deportivos en las Localidades de Santa Ana, Paturpampa, Pueblo Libre, Millpo
Ccahuana, Pucarumi de los Distritos de Huancavelica y Ascensión, Provincia y
Departamento de Huancavelica, en adelante “La Obra”, toda vez que el monto de
inversión según expediente técnico es de S/.17 014 791,00, la obra se encuentra
con un avance físico de 62.73% y financiero de 53.12%, existiendo ampliaciones
de plazo, paralizaciones, prestaciones adicionales, deductivos y conciliaciones. El
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plazo de ejecución de obra se inició el 14 de enero de 2014 y debió

concluir el 13 de octubre de 2014, por cuanto tenía previsto para su
ejecución un período de nueve (9) meses; sin embargo, a la fecha se
encuentra inconclusa y paralizada con un avance físico de 62.73%.
Cuadro n.º 2
Presupuesto de la obra:
PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO PRESUPUESTO SALDO
AÑO EXP TEC. PROGRAMADO EJECUTADO S/.
S/. S/. S/.
2014 17 014 790,54 10 597 854,00 10 540 930,00 56 924,00
2015 4 000 000,00 0,00 4 000 000,00
14 597 854,00 10 540 930,00 4 056 924,00
Fuente: Consulta amigable de la página web del Ministerio de Economía y Finanzas.
Elaborado por: Comisión auditora.

II.2.3 Estado situacional

La Obra se encuentra paralizada, con un avance físico de 62.73% y

financiero de 53.12%, y en un proceso de conciliación y/o arbitraje.
II.2.4 Elementos que denotarían la existencia de situaciones problemáticas

En la ejecución de La Obra se describe las siguientes situaciones problemáticas:

 Obra inconclusa y con deficiencias técnicas en su ejecución.
 Obra en conciliación y/o arbitraje.
 Aprobación de ampliaciones de plazo.
 Adicionales y deductivos mal otorgados.

II.2.5 Puntos de atención

En el presente servicio de control posterior se tomará como puntos

de atención los siguientes procesos:
 Proceso de selección de la ejecución de la obra y de supervisión.
 Ejecución de la obra (valorizaciones, ampliaciones de plazo,
adicionales y deductivos).
 Cartas fianzas.

II.2.6 Formato de Ficha Técnica

A continuación se elabora la ficha técnica de La Obra:

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FICHA TÉCNICA DE OBRA

Sector: 99 Gobiernos Regionales
Entidad: 447 Gobierno Regional Huancavelica
Instalación y Mejoramiento de los Servicios Deportivos en la las Localidades de Santa
Obra: Ana, Paturpampa, Pueblo Libre, Millpo, Ccahuana, Pucarumi de los Distritos de
Huancavelica y Ascensión, Provincia y Departamento de Huancavelica”
Fuente de Financiamiento: Recursos Ordinarios y Recursos Determinados (Canon y Sobrecanon)
Proceso de selección: Licitación Pública n.° 016-2013/GOB.REG.HVCA/CE
Sistema de contratación: A suma alzada
Modalidad de ejecución contractual: Llave en mano
Valor referencial* Monto (S/.): 16 342 776,54 Fecha
Monto (S/.): 16 342 776,54 Fecha: 20 12 2013
Contrato de obra Plazo (d.): 270 días calendario
Contratista: Consorcio Huanca
Ejecución de la obra: Instalación y Mejoramiento de los Servicios Deportivos en la las
Objetivo del contrato: Localidades de Santa Ana, Paturpampa, Pueblo Libre, Millpo Ccahuana, Pucarumi de los
Distritos de Huancavelica y Ascensión, Provincia y Departamento de Huancavelica”
Inicio del plazo de ejecución
Fecha: 14 de enero de 2014
de obra
Adelanto directo n.° 01 Monto (S/.): Fecha:
Adelanto directo n.° 02 Monto (S/.): Fecha:
Adelantos para compra de
Monto (S/.): Fecha: Material
materiales (S/.)
N° 01 4 902 833,00 07/03/2014 Cemento Portland tipo I, acero de construcción liso,
agregado fino, madera terciada para carpintería, bloque y
ladrillos
N° 02 No existe más adelantos para compra de materiales.
% de
Valorizaciones de obra Contractual o adicional Mes Año Monto (S/.)
avance
N° 01 Contractual Enero 2014 411 127,09 2.52%
N° 02 Contractual Febrero 2014 483 493,73 2.95%
N° 03 Contractual Marzo 2014 249 048,03 3.05%
N° 04 Contractual Abril 2014 1 072 955,83 11.94%
N° 05 Contractual Mayo 2014 592 784,06 6.58%
N° 06 Contractual Junio 2014 541 866,83 5.52%
N° 07 Contractual Julio 2014 723 358,29 6.80%
N° 08 Contractual Agosto 2014 870 388,74 9.68%
N° 09 Contractual Setiembre 2014 209 335,56 2.13%
N° 10 Contractual Octubre 2014 320 786,95 2.80%
Presupuestos adicionales
Concepto Aprobación Monto (S/.)
de obra
Aprobación del presupuesto adicional R.E.R. N° 366-2014/GOB.REG. 272 247,33
N° 01
HVCA/PR de 10/10/2014
Presupuestos deductivos
Aprobación del presupuesto deductivo R.E.R. N° 366-2014/GOB.REG. 238 892,05
N° 01
HVCA/PR de 10/10/2014
Nuevo término
Ampliaciones de plazo Aprobación N° de días M.G.G. (S/.)
contractual
Declarado improcedente R.G.G.R. N° 486-2014/GOB.
N° 01
REG.HVCA/GGR de 3/06/2014
R.G.G.R. N° 988-2014/GOB.REG.HVCA/GGR de 20 30/10/2014
N° 02
6/11/2014
R.G.G.R. N° 1009-2014/GOB.REG.HVCA/GGR de 160 25/03/2015
N° 03
11/11/2014
Avance total (%): Físico: 62.73% Financiero: 53.12%
Monto
Liquidación de contrato Aprobación: Fecha:
(S/.):
Estado situacional de la
obra a la fecha Paralizada e inconclusa
Fuente: Portal de transparencia del Gobierno Regional de Huancavelica
Elaborado por: Comisión de auditoría.

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III. OBJETIVOS Y ALCANCE

III.1 Objetivos

3.1.1 Objetivo General

Determinar si la ejecución de la Obra Instalación y Mejoramiento de los
Servicio Deportivos en las Localidades de Santa Ana, Paturpampa, Pueblo
Libre, Millpo Ccahuana, Pucarumi de los Distritos de Huancavelica y
Ascensión, Provincia del Departamento de Huancavelica, se ejecutó conforme
a las normas de inversión pública, presupuesto, contrataciones y tesorería.

3.1.2 Objetivos Específicos

1. Determinar el cumplimiento de las normas de inversión pública,
presupuesto, contrataciones y de tesorería en la ejecución de la obra.
2. Determinar que la ejecución de la obra se haya efectuado en
términos de calidad y oportunidad, estableciendo el
cumplimiento de las metas previstas en la ejecución física.

3.2 Alcance

3.2.1 Alcance del servicio de control posterior

El presente servicio de control posterior, se llevará a cabo de acuerdo a las
Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de
Contraloría n.° 273-2014-CG y la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, denominada
“Auditoria de Cumplimiento y el Manual de Auditoria de Cumplimiento” aprobada
mediante Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG.

3.2.2 Periodo a examinar

El servicio de control posterior comprenderá el período de 1 de enero al 31 de
diciembre de 2014. De ser el caso podrá ser ampliado comprendiendo la
revisión de operaciones y registros anteriores o posteriores al período de la
auditoría, según las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.

IV. CRITERIO DE AUDITORÍA APLICABLES

La normativa principal que la Entidad cumple para el desarrollo de sus

actividades y operaciones, son:

1. NORMAS GENERALES:
 Constitución Política del Perú, aprobada mediante referéndum el 26 de
agosto de 1993.
 Ley n.° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General,
publicada el 11 de abril de 2011.
 Ley n.° 27245, Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal, publicada el 08 de
mayo de 2003; modificada por la Ley n.° 27958, aprobada el 10 de mayo de 2003.
 Ley n.° 27658, Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado,
aprobada el 29 de enero de 2002; y su Reglamento es aprobado
mediante Decreto Supremo n.° 030-2002-PCM de 06 de mayo de 2002.

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2. NORMAS ESPECÍFICAS:
 Ley n.º 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Público, aprobado el 27 de noviembre 2003.
 Ley n.° 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería,
publicado el 21 de marzo de 2006
 Directiva de Tesorería n.° 001-2007/77.15, aprobado mediante Resolución
Directoral n.° 002-2007-EF-77.15 aprobado el 24 de enero de 2007.

3. NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO:

 Ley n.º 27867 de 16 de noviembre de 2002, Ley Orgánica de Gobiernos
Regionales, modificada por las Leyes n.ºs 27902 de 30 de diciembre de
2002, 28013 de 27 de junio de 2003, 28961 de 20 de enero de 2007,
28968 de 23 de enero de 2007 y 29053 de 28 de junio de 2007.
 Ley n.° 27783, Ley de Bases de la Descentralización, publicada 18 de julio 2002.

4. NORMAS PRESUPUESTALES:
 Ley n.º 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto de 6
de diciembre 2004.
 Ley n.° 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2013.
 Ley n.° 30114 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2014.
 Ley n.° 30281 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2015.

5. NORMAS SOBRE CONTRATACIONES:

 Decreto Legislativo n.° 1017, Ley de Contrataciones del Estado de 3
de junio de 2008.
 Decreto Supremo nº 184-2010-PCM, Reglamento de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado de 31 de diciembre de 2008.
 Ley n.° 29873, Ley que modifica al Decreto Legislativo n.° 1017, que aprueba
la Ley de Contrataciones del Estado, publicado el 1 de junio de 2012.
 Decreto Supremo n.° 138-2012-EF, que modifica al Decreto Supremo
nº 184-2010-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, publicado el 7 de agosto de 2012.

6. NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS:

 Decreto Legislativo n.° 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa
de 6 de marzo de 1984.
 Reglamento de la Ley de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Público, aprobado mediante Decreto
Supremo n.° 005-90-PCM de 15 de enero de 1990.
 Modificación del Reglamento de Organización y Funciones (ROF) de las
Gerencias Sub Regionales, aprobado mediante Ordenanza Regional n.°
138-2009/GOB.REG.HVCA/ CR de 28 de agosto de 2009.

7. NORMAS DE CONTROL:
 Ley n.º 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República de 23 de julio de 2002.
 Ley n.º 29622, Ley que modifica la Ley n.° 27785, Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República,
y amplía las facultades en el proceso para sancionar en material de
responsabilidad administrativa funcional de 7 de diciembre de 2010.

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 Ley n.º 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado de
18 de abril de 2006.
 Normas Generales de Control Gubernamental, aprobado mediante
Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014.
 Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII denominada Auditoría de Cumplimiento y el
Manual de Auditoría de Cumplimiento, aprobado mediante Resolución de
Contraloría n.° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014.
 Resolución de Contraloría n.º 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006
mediante la cual, se aprueban las Normas de Control Interno.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

El programa de auditoría se adjunta en el anexo n.° 1, el cual contiene los

procedimientos mínimos. De ser el caso podrá aplicarse procedimientos adicionales o
complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA

A continuación se detalla la nómina de los integrantes de la comisión

auditora, detallando nombres, profesión y cargo:
Cuadro n.° 3
Recursos de personal
Nombres y apellidos Profesionales Cargo Labor a realizar
Ronald Wilson Palomino Sulca Ingeniero civil Supervisor Supervisa el S.C.P.
Digna Sabina Mendoza Huamán Contador Público Jefa de Comisión Jefatura el S.C.P.
José Enrique Fuentes Ríos Ingeniero civil Integrante Elaborar procedimientos
Edison Escobar Taipe Contador Público Integrante Elaborar procedimientos
Lucila Surichaqui Quinte Licenciada en administración Integrante Elaborar procedimientos
Iván Antonio Herrera Villarruel Abogado Especialista legal Elaborar temas Legales
Elaborado por: Comisión Auditora

VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA

 Plazo del trabajo y tiempo estimado por etapas:

Para la ejecución del servicio de control posterior el cronograma se estima

de la siguiente manera:
Cuadro n.° 4
Cronograma para ejecución del servicio de control posterior
DÍAS CALENDARIO DÍAS
ACTIVIDADES
DEL AL ÚTILES
Planificación 1.FEB.2015 2.MAR.2015 20
Ejecución 3.MAR.2015 1.JUN.2015 63
Elaboración del informe 2.JUN.2015 30.JUN.2015 20
TOTAL DÍAS ÚTILES 103
Elaborado por: Comisión Auditora

Precisando que en el anexo n.° 2, se detalla el plazo y tiempo estimado por etapas.

 Horas Hombre Programadas (Presupuesto del tiempo)

Las horas hombre se programa de la siguiente manera:

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Cuadro n.° 5
Cuadro de distribución de horas/hombre programadas
Distribución de horas/hombre
Nombres y apellidos Profesionales Ejecució Informe Total
Planificación n
Ronald Wilson Palomino Sulca Jefe de OCI/supervisor 80 240 80 400
Digna Sabina Mendoza
Jefa de Comisión 156 504 160 820
Huamán
Edison Escobar Taipe Integrante 92 504 596
Iván Antonio Herrera Villarruel Especialista legal 352 160 512
José Enrique Fuentes Ríos Integrante 92 504 596
Lucila Surichaqui Quinte Integrante 92 504 596
Del 2 de febrero al 30 de
Totales 512 2 608 400 3 520
junio de 2015

 Costo que demanda el desarrollo del Servicio de Control Posterior

Para la elaboración del presente servicio de control, se

estima un costo de
S/.169 471,32, el cual será financiado por el Gobierno Regional de Huancavelica y la
Contraloría General de la República, conforme se evidencia del siguiente cuadro:

Cuadro n.° 6
Costo de la Auditoria de cumplimiento
Costo Horas Costo
Viáticos
Hombre (A) Total
Asignado (B) (C) (B)+(C)
Sub Total Días (A)+(B)+
Nombres y apellidos Costo/ s Sub total Pasajes Total
H/H viaje (C)
Hora H/H Por día S/. S/. S/.
S/. S/.
S/. S/.
Ronald Wilson Palomino Sulca 74,16 400 30 780,00 9 210 1 890,00 300,00 2 190,00 32 970,00
Digna Sabina Mendoza Huamán 14,34 820 11 758,80 10 180 1 890,00 300,00 2 190,00 13 948,80
Edison Escobar Taipe 61.04 596 36379,84 10 180 1 890,00 300,00 2 190,00 38 569,84
Iván Antonio Herrera Villarruel 61.04 512 31 252,48 10 180 1 890,00 300,00 2 190,00 33 442,48
José Enrique Fuentes Ríos 65.61 596 39 103,56 10 180 1 890,00 300,00 2 190,00 41 293,56
Lucila Surichaqui Quinte 61.04 596 7 056,64 10 180 1 890,00 300,00 2 190,00 9 246,64
Total 169
471,32
Elaborado por: Comisión Auditora

 Informes a emitir y fechas de entrega

Como resultado del servicio de control posterior, se emitirá el informe de acuerdo a la

fecha programada el 30 de junio de 2015. El informe a emitir puede revelar en forma
concurrente observaciones con hechos ocurridos antes o a partir del 6 de abril de
2011, por lo que deberá tenerse en cuenta la estructura del informe descrito en el
Manual de Auditoría de Cumplimiento, el cual se detalla a continuación:

DENOMINACION

I. ANTECEDENTES

1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoría

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA EJECUCIÓN DE LA OBRA INSTALACIÓN Y MEJORAMIENTO DE

LOS SERVICIOS DEPORTIVOS EN LAS LOCALIDADES DE SANTA ANA, PATURPAMPA, PUEBLO LIBRE,
MILLPO CCAHUANA, PUCARUMI DE LOS DISTRITOS DE HUANCAVELICA Y ASCENSIÓN, PROVINCIA Y
DEPARTAMENTO DE HUANCAVELICA PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

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II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III. OBSERVACIONES

1. Sumilla
2. Sumilla
n. (…)

IV. CONCLUSIONES

V. RECOMENDACIONES

VI. APENDICES

FIRMAS

Huancavelica, 24 de febrero de 2015

ING. RONALD WILSON PALOMINO SULCA CPC. DIGNA SABINA MENDOZA HUAMÁN
SUPERVISOR JEFA DE COMISIÓN

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA EJECUCIÓN DE LA OBRA INSTALACIÓN Y MEJORAMIENTO DE

LOS SERVICIOS DEPORTIVOS EN LAS LOCALIDADES DE SANTA ANA, PATURPAMPA, PUEBLO LIBRE,
MILLPO CCAHUANA, PUCARUMI DE LOS DISTRITOS DE HUANCAVELICA Y ASCENSIÓN, PROVINCIA Y
DEPARTAMENTO DE HUANCAVELICA PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014