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TESIS
CUSCO-PERÚ
2018
I
PRESENTACIÓN
En cumplimiento con las normas vigentes del Reglamento de Grados y Títulos de la Facultad
los señores Catedráticos y nuestro más sincero reconocimiento a los señores miembros del
Atentamente;
La Autora.
II
AGRADECIMIENTO
A gradezco Dios ser maravilloso que me diera fuerzas y fe para lograr mis objetivos, con todo
cariño y amor a mis padres, mis hermanos y mi familia en general, que hicieron todo en la vida
para que yo pueda lograr mis objetivos y sueños, a darme la mano e impulsarme a terminar este
proyecto de investigación.
A las personas que participaron e hicieron posible este informe de investigación, muchas
A mi Asesor Dr. Juan Cancio Curiza Carrasco que con su apoyo y dedicación hizo posible
III
DEDICATORIA
Dedico esta tesis en primer lugar a Dios por permitirme llegar en este momento tan especial en
mi vida. Por los objetivos logrados y por los momentos difíciles que me han enseñado a valorar
cada día más, a mis padres quienes han sabido guiarme por el buen camino con buenos
sentimientos y valores, a mi familia que siempre estuvo a mi lado para darme la mano y nunca
dejarme sola quienes me llenaron de amor y fuerza para seguir adelante, en la búsqueda de mis
IV
NOMBRES Y APELLIDO DE LOS JURADOS DE LA TESIS
V
ÍNDICE
PRESENTACIÓN…………………………………………...……………………..….II
AGRADECIMIENTOS…………………………………..……………….…………..III
DEDICATORIA…………………………………………...………………….………IV
RESUMEN………………………...………………………………………………..…...X
ABSTRACT…………………………………………………………………………….XI
LISTADO DE ABREVIATURAS…………………………………………………....XII
ÍNDICE GENERAL
CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN
1.1. Planteamiento del Problema ........................................................................................ 1
1.2. Formulación del problema ............................................................................................... 3
1.2.1. Problema general........................................................................................................ 3
1.2.2. Problemas específicos ................................................................................................. 3
1.3. Objetivos de la Investigación ........................................................................................... 4
1.3.1. Objetivo general ......................................................................................................... 4
1.3.2. Objetivos Específicos.................................................................................................. 4
1.4. Justificación de la Investigación ...................................................................................... 4
1.4.1. Relevancia Social ........................................................................................................ 4
1.4.2. Implicancias Prácticas ............................................................................................... 4
1.4.3. Valor Teórico .............................................................................................................. 5
1.4.4. Utilidad Metodológica ................................................................................................ 5
1.4.5. Viabilidad y Factibilidad ........................................................................................... 5
1.5. Delimitación de la Investigación ...................................................................................... 5
1.5.1 Delimitación Temporal ............................................................................................... 5
1.5.2. Delimitación Espacial ................................................................................................. 5
1.5.3. Delimitación Conceptual............................................................................................ 6
VI
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
2.1. Antecedentes de la Investigación ..................................................................................... 7
2.1.1. Antecedentes Internacionales .................................................................................... 7
2.1.2 Antecedentes Nacionales ............................................................................................. 8
2.1.3. Antecedentes Locales ................................................................................................. 9
2.2. Bases Legales ................................................................................................................... 10
2.3. Bases Teóricas ................................................................................................................. 16
2.4. Marco Conceptual........................................................................................................... 43
2.5. Formulación de Hipótesis ............................................................................................... 44
2.5.1. Hipótesis General ..................................................................................................... 44
2.5.2. Hipótesis Específicas ................................................................................................ 44
2.6. Variables .......................................................................................................................... 45
a) Variables ...................................................................................................................... 45
b) Conceptualización de las Variables ........................................................................... 45
c) Operacionalización de Variables ............................................................................... 46
CAPÍTULO III
MÉTODO DE INVESTIGACIÓN
3.1. Tipo de Investigación ...................................................................................................... 47
3.2. Enfoque de Investigación ............................................................................................... 47
3.3. Diseño de la Investigación .............................................................................................. 47
3.4. Alcance de la Investigación ............................................................................................ 48
3.5. Población y Muestra de la Investigación ...................................................................... 48
3.5.1. Población ................................................................................................................... 48
3.5.2. Muestra ..................................................................................................................... 48
3.6. Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos ....................................................... 48
3.6.1. Técnicas ..................................................................................................................... 48
3.6.2. Instrumentos ............................................................................................................. 48
3.7. Procesamiento de Datos.................................................................................................. 49
CAPÍTULO IV
RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN
VII
CAPÍTULO V
DISCUSIÓN
5.1. Descripción de los Hallazgos más Relevantes y Significativos .................................... 51
5.2. Limitaciones del Estudio ................................................................................................ 51
5.3. Comparación Crítica con la literatura existente .......................................................... 51
5.4. Implicancias del Estudio ................................................................................................ 51
CONCLUSIONES ................................................................................................................. 52
RECOMENDACIONES ....................................................................................................... 53
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................................................. 54
ANEXOS ................................................................................. Error! Bookmark not defined.
MATRIZ DE CONSISTENCIA ....................................... Error! Bookmark not defined.
MATRIZ DEL INSTRUMENTO PARA LA RECOLECCIÓN DE DATOS ......Error!
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INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS .... Error! Bookmark not defined.
VALIDACIÓN DE INSTRUMENTOS ............................ Error! Bookmark not defined.
VIII
ÍNDICE DE TABLAS
IX
ÍNDICE DE GRÁFICO
X
RESUMEN
El presente trabajo de investigación, que lleva por título " EL CONTROL INTERNO EN
ABANCAY, 2016”, se realizó en el área de logística. El estudio se llevó a cabo tomando como
La investigación tiene como problema general: ¿De qué manera el control interno ayuda a
tiene por objeto Analizar el control interno en el ciclo de inventarios de la Empresa Plastiquera
enfoque cuantitativo.
XI
ABSTRACT
The present research work, entitled "THE INTERNAL CONTROL IN THE INVASION
CYCLE OF PLASTIQUERA POLIPLAST EIRL ABANCAY, 2016", was carried out in the
logistics area, the study was carried out taking as criteria the evaluation of the components of
The research has as a general problem: How does the internal control help to improve the
inventory cycle of the Plastiquera Company Poliplast E.I.R.L. Abancay, 2016 ?, aims to
analyze the internal control in the inventory cycle of the Plastiquera Company Poliplast
The present study has the following scope: Descriptive, with non-experimental design and
quantitative approach.
In the general hypothesis The internal control directly influences the inventory cycle of the
The present study consists of five chapters: Chapter I Introduction is oriented to the approach
framework, contains: background of the research, theoretical bases, hypotheses and variables.
Chapter III Research Method, which contains: Scope of research, population and sample, and
data collection techniques. Chapter IV Results of the Research that contains: Tables and graphs
XII
LISTADO DE ABREVIATURAS
Board (IASB)
XIII
I
I
CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN
Las empresas son una de las principales unidades económicas del Perú, éstas
varían en tamaño, o sector al que se dedican, entre otros. Sin embargo, la mayoría ha
largo plazo, por lo que es necesario mantener un adecuado y estricto control sobre los
tener diversas preocupaciones en todos sus departamentos o áreas , pero uno de los
más importantes es la preocupación por los inventarios los cuales son fuentes de su
comprarle, sino que este estaría perdiendo la confianza en las diferentes empresas y
-1-
ingreso suficiente para poder re-abastecer los inventarios por no contar con la fluidez
del efectivo con el cual se contaba cuando los inventarios estaban en los niveles que
permitían mantener una competencia con las empresas que tienen el mismo giro, y así
de las ventas, ya que éste es el motor de la empresa, sin embargo, si la función del
inventario no opera con efectividad, las ventas no tiene material suficiente para poder
2
demasiados pequeños y desde sus anteriores controles no se les tomaron en cuenta
por la competencia.
empresa, obtendrá altos costos en el mantenimiento del stock, se contará con registros
recuperables.
Abancay, 2016?
-3-
C. ¿Cómo incide la efectividad de los controles en el control interno de la Empresa
El presente estudio contribuirá como modelo para que otras empresas del
4
1.4.3. Valor Teórico
científico para aclarar con éxito la implementación del sistema de control interno.
terminó el 01 de diciembre del 2016, donde investigamos cuales fueron los factores
-5-
el control interno al ciclo de inventarios de la Empresa Plastiquera Poliplast
E.I.R.L.
Los conceptos mencionados a continuación, son todos aquellos que tenemos que
Control interno
Ciclo de inventarios
6
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
cuatro sujetos. Conclusión: Una vez realizado el estudio de la empresa se detectó que
de una empresa ferretera YUC 2015. Universidad de San Carlos. Para optar el título
inventarios de una empresa ferretera YUC 2015. Población: Total de veinticuatro (10)
sujetos. Muestra: Once (10) sujetos. Conclusión: Los inventarios constituyen el rubro
-7-
más importante del activo corriente de la empresas comerciales como las ferreterías,
público. Objetivo: Evaluar el control interno de inventarios que realizan las empresas
constructora RIO BADO S.A.C. Universidad Privada Antenor Orrego. Para Optar al
8
estuvo constituida por la constructora RIO BADO S.A.C. . Muestra: 20 trabajadores
BADO S.A.C, debido a que la rentabilidad en el año 2013 se vio afectada por pérdidas
originadas en el área de logística las cuales ascendieron a S/. 119,025.00, sin embargo
del cusco – 2015. Para optar al título profesional de contador público. Objetivo:
determinar los resultados de la evaluación del control interno que permitan proponer
muestra del estudio estuvo conformada por 7 trabajadores del área de logística de la
empresa constructora NEICA S.A.C. a los cuales se les hizo una serie de preguntas
-9-
periodo 2015. Para optar al título profesional de contador público. Objetivo:
la liquidez de la Empresa Grifo Latino S.A.C, dicha empresa desconoce los objetivos
fundamentales de toda gestión de inventarios que son reducir al mínimo posible los
cuando hacer los pedidos y cuanto ordenar , todo esto como consecuencia de no contar
con un control físico y contable capaz de regular el flujo entre las entradas y salidas
combustible, stock innecesario en sus tres estaciones, los cuales representan capital
actuales.
10
impuestos (que no sean recuperables posteriormente de las autoridades
cualquier rebaja de valor, hasta alcanzar el valor neto realizable, así como
-11-
como una reducción en el valor de los inventarios, que hayan sido reconocidos
información:
periodo.
cumplimiento de deudas.
12
o En forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso
se refiere por definición a las existencias de todo artículo o recurso usado por una
o Materias primas
o Productos en proceso
o Productos terminados
o Suministros
Los inventarios existen para permitirle a las empresas cumplir con los
casos, el inventario también los métodos y tecnologías que una empresa utiliza para
-13-
inventario, valuarán sus existencias por su costo de adquisición o producción
c) Identificación específica.
e) Existencias básicas.
De acuerdo al artículo 35° del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, los
deudores tributarios deberán llevar sus inventarios y contabilizar sus costos de acuerdo a
a) Cuando sus ingresos brutos anuales durante el ejercicio precedente hayan sido
b) Cuando sus ingresos brutos anuales durante el ejercicio precedente hayan sido
14
c) Cuando sus ingresos brutos anuales durante el ejercicio precedente hayan sido
curso, sólo deberán realizar inventarios físicos de sus existencias al final del
ejercicio.
elementos constitutivos del costo de producción por cada etapa del proceso
En todos los casos en que los deudores tributarios practiquen inventarios físicos
de sus existencias, los resultados de dichos inventarios deberán ser refrendados por el
A fin de mostrar el costo real, los deudores tributarios deberán acreditar, mediante los
ejercicio, así como el costo unitario de los artículos que aparezcan en los inventarios
finales.
En el transcurso del ejercicio gravable, los deudores tributarios podrán llevar un Sistema
de Costo Estándar que se adapte a su giro, pero al formular cualquier balance para efectos
del impuesto, deberán necesariamente valorar sus existencias al costo real. Los deudores
sustenten la aplicación del sistema antes referido, cuando sea requerido por la SUNAT.
-15-
2.3. Bases Teóricas
- El control presupuestal;
Costo Estándar
(Polo, 2001)
(4) clasificaciones:
Organización
16
a) Dirección, que asume la responsabilidad de la política general de la empresa
su propia operación.
Bajo este principio, una misma transacción debe pasar por diversas personas,
ello.
Procedimiento
-17-
Siendo necesario que sus principios se apliquen en la práctica mediante
necesario:
personal, con las prácticas que dan efecto a las políticas de la empresa,
y servicios.
Personal
18
El sistema de control interno no puede cumplir su objetivo si las actividades
sobre las que descansa la estructura del control interno. Los requisitos de
manejos inadecuados.
-19-
Supervisión
(Gaitán, 2006)
los intereses del negocio, tanto contra debilidades humanas (desfalcos y otros),
de la entidad.
20
Entre ellos citaremos:
Las instrucciones de operación para cada puesto deben estar siempre por
escrito.
empleado en tentación.
honradez.
Debe hacerse uso de las cuentas de control con la mayor amplitud posible.
- Debe hacerse uso de equipo mecánico (informático) siempre que éste sea
factible.
-21-
a) Para determinar si el sistema es suficiente como una de las bases para expresar el
internas.
de una auditoría. Para determinar si el sistema es suficiente como una de las bases
planificación de los controles internos, se vio que se busca evitar errores y ganar
económica muchas veces es impracticable. Sucede que todo diseño de control muchas
veces se encuentra con límites que hacen del mismo un procedimiento impracticable.
Partiendo de que algunos controles son impracticables, nos pueden surgir algunas
alguna forma destruir los límites a los controles, creando un ambiente totalmente
controlado?
reforzar dicho con trol o hasta suplantarlo por uno más detallado y eficiente que
Pero esta afirmación podría caer en un perjuicio económico, dado que controlar al
económicamente hablando.
22
El empresario no puede apartarse de una norma fundamental en cualquier tipo de
negocio, la relación costo-beneficio. Una simple ecuación, que por más antigua que
ingreso y egreso del personal a la planta de producción. Este sistema tuvo como costos
los siguientes:
su jefe de personal.
del personal.
Instalado en la empresa.
(Rojas, 2009)
de un sistema de control complejo. Pero cuando tenemos empresas que tienen más de
un dueño, muchos empleados, y muchas tareas delegadas. Por lo tanto los dueños
-23-
ser sofisticado y complejo según se requiera en función de la complejidad de la
organización.
hacia sus filiales en distintos países, pero el cumplimiento de las mismas no puede ser
que se eviten los fraudes. Entonces cuanto más se alejan los propietarios de las
estructurado.
A. Ambiente de Control
24
Factores del Ambiente de Control: Dentro de un Sistema de Control Interno
personal.
responsabilidades apropiadas.
B. Valoración de riesgos.
-25-
Objetivos de cumplimiento.- Están dirigidos a la adherencia a leyes y
administración.
periódica de éste.
C. Actividades de Control
Las actividades de control se dan en todos los niveles e incluyen tareas como:
como:
Aprobaciones y actualizaciones.
Reconciliaciones.
26
Segregación de funciones.
Salvaguarda de activos.
Indicadores de desempeño
Fianzas y seguros
Verificaciones.
Seguridades físicas.
D. Información y Comunicación
oportuna para que los miembros de la organización puedan cumplir con sus
obligaciones a tiempo y con eficacia, informar tiene que ver tanto con la
horizontal, de arriba hacia abajo y viceversa, con los proveedores, con los clientes
y todas aquellas personas que tienen que ver con la organización. En los sistemas
-27-
Controles Generales.- Tienen como propósito asegurar una operación y
datos y contingencia.
actividades.
E. Monitoreo y seguimiento
actividades:
28
Buen criterio administrativo interno.
componentes que forman parte de los sistemas de control, dichas evaluaciones pueden
llevarse a cabo de tres formas: durante la realización de las actividades diarias en los
evaluaciones.
-29-
Existe interrelación entre los componentes analizados, formando un sistema
interdependencia y propósito.
2.3.2. Inventarios
unidades monetarias.
30
Por esto y más se puede concluir que evidentemente el proceso mediante el cual se busca
que la búsqueda por la minimización de los costos asociados a este generan la necesidad
(Bastidas, 2010)
o Inventario de Materias Primas: Lo conforman todos los materiales con los que
las empresas manufactureras o industriales, los cuales son transformados para ser
pertenecen a la empresa bien sea comercial o mercantil, los cuales los compran
para luego venderlos sin ser modificados. En esta Cuenta se mostrarán todas las
mercancías disponibles para la Venta. Las que tengan otras características y estén
-31-
sujetas a condiciones particulares se deben mostrar en cuentas separadas, tales
como las mercancías en camino (las que han sido compradas y no recibidas aún),
son propiedad de la empresa pero que han sido dadas a terceros en garantía de
todavía.
empresa.
(Ferrín, 2007)
reaprovisionamientos sucesivos.
total de reaprovisionamiento.
32
o Existencias obsoletas, muertas o perdidas: Cuando se mantiene por
(Ballou, 2004)
a) Identificar los bienes a inventariar: El primer paso es tener claro que bienes
b) Determinar los lugares a inventariar: Una vez aclarado cuáles son los
bienes que corresponde incluir en el inventario, habrá que tener presente todos
los lugares en los que están para no omitirlos. Otra recomendación de índoles
pasar al hacer inventario: nos conviene con anticipación recorrer esos lugares
solidaridad y corresponsabilidad por parte de las personas que hacen parte del
almacén.
ello se fijará un día y hora en que se llevará a cabo (es importante cuidar el
que se familiaricen con las planillas a utilizar, dado que estas deben
-33-
de una vez. Para que esto no suceda, lo ideal es dejar algún tipo de marca que
indique con claridad que ese ítem ya fue contado. Cada equipo de trabajo
bien de que se trate, tal vez colocar una etiqueta o una cinta o tarjeta remisible
(Bastidas, 2010)
34
Ventajas de este método sobre el periódico:
de decisiones.
o Facilita el recuento físico en el caso de que esto sea necesario para llevar
Entre los métodos más importantes para valuar los inventarios, tenemos:
apreciación se adapta más a la realidad del mercado, ya que emplea una valoración
Contempla que toda aquella mercancía que entra de último es la que primero sale.
Su ventaja se basa en que el inventario mantiene su valor estable cuando ocurre algún
Este promedio se calculará ponderando los precios con las unidades compradas,
para luego dividir los importes totales entre el total de las unidades.
-35-
2.3.2.5.4. Método del Precio de Venta al Detal
(Muller, 2005)
El control interno sobre los inventarios es importante, ya que los inventarios son
tienen gran cuidado de proteger sus inventarios. Los elementos de un buen control
daño o descomposición.
costo unitario.
a pérdidas en ventas.
36
Con el transcurrir del tiempo, el avance tecnológico y las exigencias empresariales los
proceso de contar y registrar datos financieros se desarrolla de una manera más simple y
sencilla con el apoyo del contador, pero, es preciso aclarar que se siguen rigiendo por los
2.3.3. Ciclo
una serie de etapas que van en secuencia. Otro de dichos usos es que con frecuencia
lo utilizamos para hacer alusión e indicar que una fase o etapa ya ha culminado o
El inventario es una acción en la cual se cuentan los productos que puede haber
comprobación y recuento, de las existencias físicas en sí mismas y/o con las teóricas
documentadas.
-37-
El ciclo de inventario básicamente es el tiempo que tardan en convertirse en
El objetivo del ciclo del inventario es asegurar que existan los productos que
consigue su objetivo. Por ejemplo, un ciclo del inventario pude asegurar la existencia
ayudar a que el negocio obtenga el beneficio que pretende. ¿Cómo puede ocurrir esto?
Razones hay varias, por ejemplo, ¿Se hicieron las compras a los precios convenientes?
Lo que se quiere decir es que el ciclo del inventario siempre existe aunque no nos
demos cuenta de ello. Las mercancías siguen siempre una ruta o proceso aunque no
siempre sea el que quisiéramos. Hay ciclos muy efectivos y otros muy deficientes. Un
ciclo deficiente se caracteriza porque tiene fugas por todos lados. Un ciclo efectivo,
(Rommel, 2013)
proveedor que nos vendió mucho más de lo que necesitábamos, los artículos que nos
38
cobraron y que nunca llegaron, las mercancías que misteriosamente desaparecieron,
los pedidos que se entregaron con “pilón”, los viajes de materiales que no se
registraron, etc.
Pareciera que las fugas son parte normal del negocio de los materiales de
construcción y se les considera como un mal necesario. Es muy obvio que el problema
de las fugas radica en la falta de controles y, sin embargo, muy poco se hace para
3. Se guarda o almacena
4. Se vende / usa
1. La orden de compra
3. Recepción de mercadería
1. Orden de venta
3. Despacho de la mercadería
-39-
ENTRADA
ALMACENAJE
Una vez que el producto entra se coloca en un almacén, este es un sector y condiciones
maquinaria utilizada para el almacenaje, pago del personal, pago de servicios (luz,
agua, etc.), estos costos pueden ser fijos o variables dentro del negocio.
SALIDA
Se realiza cuando un producto es vendido esto quiere decir que una persona quiere lo que
Para que la mercadería salga del depósito o almacén primero se debe realizar:
40
1. Una orden de venta (factura o ticket)
3. Se empaca
5. Se entrega el producto.
cual fue vendida, número de orden o factura o ticket, cantidades, valor de venta y el IVA.
(Sevilla, 2016)
Doroteo se crea una empresa dedicada a la venta por mayor y menor de artículos de
Tiempo después, el empresario decidió abrir un nuevo local, esto con el motivo
por esto que el 13 de Julio del año 2009 se decidió establecer con un nuevo local en
la ciudad de Apurímac – Abancay, para con ello propiciar más ventas y publicidad, y
con los servicios prestados, mantiene un plan de formación para su personal siendo
-41-
2.3.4.1.1. Finalidad
2.3.4.1.2. Objetivos
Brindar los mejores productos, yendo de la mano con proveedores que vendan
Identificar y asumir las necesidades de los clientes, en el afán de crecer día a día.
Misión:
Visión:
lleguen a todos los clientes, ajustándose a los avances de nuevas tendencias de los
42
Licuadora, olla arrocera, hervidoras, etc.
Dichas ventas se realizan de forma directa con los consumidores finales, así como
Control:
Eficiencia:
sistema de pasos e instrucciones con los que se puede garantizar calidad en el producto
Gestión de Inventarios:
dentro de la empresa.
Inventario:
Plástico:
-43-
Los plásticos son aquellos materiales que, compuestos por resinas, proteínas y otras
partir de una cierta compresión y temperatura. Un elemento plástico, por lo tanto, tiene
Registro:
con la finalidad de que exista un conocimiento al respecto para terceros o para un control.
costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo la venta.
Valor Razonable:
Es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre
transacción libre.
44
positivamente en el ciclo de inventarios de la Empresa plastiquera Poliplast
2.6. Variables
a) Variables
Variable Independiente:
X= Control interno
Variable Dependiente:
Y= Ciclo de Inventarios
empresa.
-45-
c) Operacionalización de Variables
46
CAPÍTULO III
MÉTODO DE INVESTIGACIÓN
razón que resuelve los problemas planteados a las teorías plateadas, más aplicativos
Poliplast E.I.R.L. del periodo 2016 mediante la recolección y análisis de datos sobre
-47-
3.4. Alcance de la Investigación
que sea sometido a estudio, en este caso, se describió y se analizó la relación entre la
3.5.1. Población
Administrativos y Operarios.
3.5.2. Muestra
3.6.1. Técnicas
Observación
3.6.2. Instrumentos
Guía de observación
Guía de análisis
48
3.7. Procesamiento de Datos
a) Ordenamiento y clasificación.
b) Análisis documental.
d) Conciliación de datos.
-49-
CAPÍTULO IV
RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN
50
CAPÍTULO V
DISCUSIÓN
-51-
CONCLUSIONES
52
RECOMENDACIONES
-53-
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
82-90pp.
4. Rojas, (2009) “Limites del control interno y la Auditoría Interna “ Primera Edición,
54
10. TAYLOR H Donald y Glezen William “Auditoria, Conceptos y Procedimientos,
Editorial Limusa, 3era Edición, México 2006, 30pp.
-55-
ANEXOS
56
MATRIZ DE CONSISTENCIA
TEMA: EL CONTROL INTERNO EN EL CICLO DE INVENTARIOS DE LA EMPRESA PLASTIQUERA POLIPLAST E.I.R.L. ABANCAY, 2016
I.- PROBLEMA II.- OBJETIVOS III.- HIPOTESIS IV.VARIABLES V.INDICADORES VI.- TECNICA E VII.- EL UNIVERSO
INSTRUMENTO DE LA
INVESTIGACION
-57-
plastiquera objetivos en el control de la Empresa conciliaciones en el -Guía de Revisión constituyen la empresa
Poliplast E.I.R.L. interno de la empresa plastiquera almacén. Documental tales como el Gerente,
Abancay, 2016? plastiquera Poliplast Poliplast E.I.R.L. Contador,
X6= Revisión de las -Guía de análisis
B. ¿Cuál es el efecto E.I.R.L. Abancay, Abancay, 2016. Administrativos y
existencias en el
del cumplimiento 2016. B. El cumplimiento de Operarios.
almacén.
de los objetivos objetivos tiene una
propuestos en el C. Analizar la incidencia relación directa con Muestra
X7=Proponer
control interno de de la efectividad de los el control interno de Inventarios físicos En la presente
la empresa controles en el control la empresa
plastiquera periódicos de las investigación, la
interno de la Empresa plastiquera
Poliplast E.I.R.L. existencias. muestra estará
plastiquera Poliplast Poliplast E.I.R.L.
Abancay, 2016? constituida por (5)
E.I.R.L. Abancay, Abancay, 2016. X8= Proponer un
2016. sistema de trabajadores más el
C. ¿Cómo incide la
efectividad de los información del área gerente general.
C. La efectividad de
controles en el los controles incide del almacén.
control interno de
directamente en el
la Empresa Variable 2
control interno de la Variable 2
plastiquera Ciclo de Inventarios
Poliplast E.I.R.L. Empresa plastiquera
Abancay, 2016? Poliplast E.I.R.L.
Abancay, 2016 DIMENSIONES: Y1=Nivel de stock.
58
MATRIZ DEL INSTRUMENTO PARA LA RECOLECCIÓN DE
DATOS
VARIABL DIMENS
INDICADORES ÍTEMS O REACTIVOS
ES IÓNES
Variable 1 -Proponer políticas de selección, - ¿Cree Ud. que las políticas definidas y expresas en
del personal. cuanto a recepción, almacenamiento y conservación
X1=contro
-Tener una meta clara que se alinee de inventarios son adecuadas?
l interno
CONTROL con la visión y misión de la
¿De qué manera la planificación permite cumplir los
INTERNO empresa.
objetivos del ciclo de inventarios?
-Identificar los eventos que afectan
los objetivos del área de almacén - ¿Cree Ud. que las instalaciones adecuadas y
medidas de seguridad que permitan: La conservación
-Revisión de las existencias en el
de inventarios e ingreso de personal no autorizado
almacén.
son adecuadas?
- Identificar y evaluar la respuesta
del riesgo en el almacén. -¿Cómo calificaría al sistema de control interno de la
empresa?
- Proponer las verificaciones y
conciliaciones en el almacén. -¿Con que frecuencia el personal comunica a
- Proponer Inventarios físicos gerencia acerca del avance del proceso de
periódicos de las existencias. comercialización?
-Proponer un sistema de
información del área del almacén.
Variable 2
- Nivel de stock. -¿Cree usted que el ciclo de inventarios está siendo
controlada adecuadamente?
CICLO DE Y1= ciclo -Tipo de método de valuación
INVENTAR de utilizado. -¿Con que frecuencia se realiza el control y
IOS inventarios -Verificación de las fechas de supervisión sobre la rotación de inventarios?
pedido y pago al proveedor. -¿Cómo calificaría el ciclo de inventarios de la
empresa?
-59-
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
POLIPLAST E.I.R.L
Fecha:
Sexo: Edad:
y sencillo cuestionario; que tiene el propósito obtener datos que ayuden a encontrar las
a) Gerente. () b) Sub-Gerente ()
c) Administrador () d) Trabajadores ()
(2)PREGUNTAS:
1.- ¿Cree Ud. que las políticas definidas y expresas en cuanto a recepción,
3.- ¿Cree usted que el ciclo de inventarios está siendo controlada adecuadamente?
SI ( ) NO ( ) SE DESCONOCE ( )
2.- ¿Cree Ud. que las instalaciones adecuadas y medidas de seguridad permiten: La
60
4.- ¿Cree Ud. que el ingreso o salida de mercaderías del almacén son debidamente
5.- ¿Cree Ud. que el método de valoración utilizado por la empresa en el ciclo de
SI ( ) NO ( ) SE DESCONOCE ( )
6.- ¿Cree usted que para confrontar la existencia física con la existencia del kardex
SI ( ) NO ( ) SE DESCONOCE ( )
SI ( ) NO ( ) SE DESCONOCE ( )
8.- ¿Usted cree que llevando un buen control del ciclo de inventarios le permitirá
tener una adecuada información de ingreso y salida de mercaderías, para así dar
SI ( ) NO ( ) SE DESCONOCE ( )
-61-
VALIDACIÓN DE INSTRUMENTOS
Ciudad
Presente
De mi consideración:
Atentamente
62
FICHA DE VALIDACIÓN DE INSTRUMENTOS
NOMBRES DE VALIDDADORES:
FECHA:
INSTRUCCIONES
Marque con una X en la escala que figure a la derecha de cada ítem según la opción que
merezca el instrumento de investigación
N° CRITERIOS
1 ¿Cree Ud. que las políticas definidas y expresas en SIEMPRE ( ) ALGUNAS VECES ( )
cuanto a recepción, almacenamiento y NUNCA ( )
conservación de inventarios son adecuadas?
-63-
SE DESCONOCE ( )
OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS:
64