UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)

ESCUELA DE NEGOCIOS
FACULTAD DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:
AUDITORIA II

TEMA III
AUDITORIA DE LOS ACTIVOS FIJOS.

PRESENTADO POR:
MADELIN ESPERANZA BONILLA

MATRÍCULA:
12-2235

FACILITADOR/A:
MARIANA GRULLAR

FECHA:

NAGUA, MARIA TRINIDAD SANCHEZ

REPUBLICA DOMINICANA
La Firma de Auditores Díaz Díaz Consulting & Asoc. Fue contratada para el examen de los
Activos fijos de la Plaza Santiago, S.A. Al termino de su ejercicio finalizado al 31 de dic.
2013. En su desarrollo verificó el Mayor de los activos fijos encontrados las siguientes
situaciones:

Detalle: fecha de costo de Adquisición depreciación acum.

Adquisición 31 de dic. 2012

Camión Nissan 30/06/2011 $ 600,000.00 $216,250.00

Edificio Santiago 01/03/2011 $ 2,000,000.00 $179,166.67

El camión Nissan fue objeto de cambio el 30/08/13 por otro camión Marca Toyota, Además de del
camión la Plaza recibió la suma de $ 100,000.00 en efectivo. El costo del camión Toyota fue de
400,000.00.

El 30 de Junio de 2013 la empresa compro una Planta Eléctrica Por valor de $ 500,000.00 bajo
la condición de pagarla en el mes de enero de 2014

El camión Toyota estuvo arrendado durante todo el año 2013 a la empresa Amable SRL por el
valor de 200,000.00

A nuestra fecha de cierre no se había registrado las adiciones ni retiro de los activos fijos

SE PIDE:

Realice prueba global del cálculo de la depreciación y formule los asientos de ajuste
necesarios.
 ANALISIS DE ACTIVO FIJOS
31 DICIEMBRE 2013

CODIGO CUENTA COSTOS HISTORICOS

SALDO ADICIONES RETIROS SALDO
INICIAL FINAL
2013-12-31

Camioneta 600.000,00 0
Nissan 600.000,00
Edificio
Santiago 2.000.000,00 2.000.000,00
camioneta 400.000,00
Toyota 400.000,00
Planta 500.000,00
500.000,00
-
-
SUMAS 2.600.000,00 900.000,00 600.000,00 2,900.000,00
 DEPRECIACION ACUMULADA
%
CUENT SALDO SALDO
CODIGO ADICION DEP OBSERVACIONES
A INICIAL RETIROS FINAL
ES R.
AL 2013-12-31

Camionet Gastos por Depr.2 anos y 2

a Nissan 216.250,00 60.313,00 276.563,00 - 25% mes

Edificio 179.166,67 83.520,33 262.687,00 5% gastos por Depr.2 anos y 9 mes

camioneta
Toyota - 66.667,00 66.667,00 50% Gastos por depre. Por 4 meses

Planta 37.500,00 37.500,00 15% depreciación por 6 meses

SUMAS 395.416,67 248.000,33 276.563,00 366.854,00

 Análisis de gastos por depreciación

del 2011 al 2013

DETALLE GASTO PERIODO DIFERENCIA

CONTABILIDAD AUDITORIA

DEPRECIACION NIZAN 216.250,00 276.563,00 - 60.313,00

DEPR. EDIFICIO 179.166,67 262.587,00 - 83.420,33

CAMINIETA TOYOTA 66.667,00 - 66.667,00

PLANTA ELECTRICA 37.500,00 - 37.500,00

395.416,67 643.317,00 247.900,33

 PLAZA SANTIAGO S.A
TABLA DE DEPRECIACION
Al 31 de MARZO 2013

$RD
CAMIONETA NISSAN Fecha:31/12/2013

COSTOS 600.000,00
VIDA UTIL 5 AñOS
CATEGORIA 2 = 25%
PERIODO D.P.P D.P.A VALOR EN EL
LIBRO
0 0 0 600.000,00
1 150.000,00 150000 450.000,00
2 112.500,00 262.500,00 337.500,00
3 14.063,00 276.563,00 323.437,00

CAMION TOYOTA Fecha:31/12/2013

COSTOS 400.000,00
VIDA UTIL
CATEGORIA 2 = 50%
PERIODO D.P.P D.P.A VALOR EN EL
LIBRO
0 0 0 400.000,00
1 66.667,00 66.667,00 333.333,00
2 0,00 0,00 0,00
3 0,00 0,00 0,00

PLANTA ELECTRICA Fecha:31/12/2013

COSTOS 500.000,00
VIDA UTIL
CATEGORIA 3=15%
PERIODO D.P.P D.P.A VALOR EN EL
LIBRO

0 0 0 500.000,00
1 37.500,00 37.500,00 462.500,00
2 0,00 0,00 0,00
3 0,00 0,00 0,00

EDIFICIO EN SANTIAGO Fecha:31/12/2013

COSTOS 2.000.000,00
VIDA UTIL
CATEGORIA 1=5%
PERIODO D.P.P Depre. Acumulada VALOR EN EL
LIBRO

0 0 0 2.000.000,00
 1 100.000,00 100.000,00 1.900.000,00
2 95.000,00 195.000,00 1.805.000,00
3 67.687,00 262.687,00 1.737.313,00

ASIENTOS

ASIENTOS DE AJUSTE
Al 12/31/13
REF DECRIPCION DEBE HABER OBSERVACIONES
P/T
EFECTIVO CAJA Y BANCO 500.000,00
Depreciación acumulada (Nissan) 276.563,00 Registro de salida
de la camioneta
Nissan.
Otros costos de ventas ( valor libro) 323.437,00
venta equipo de transporte (Nissan 1.100.000,00
camioneta)

Equipo de transporte 400.000,00

Efectivo caja y banco 400.000,00 Registro
adquisición camión
Toyota

compra de planta eléctrica 500.000,00

cuentas por pagar 500.000,00 Adquisición de
planta electica

Gastos por depreciación edificio 83.420,33

Gastos por depreciación camioneta Nissan 60.313,00
Gastos por depreciación camión Toyota 66.667,00
gastos por depreciación planta eléctrica 37.500,00
Depreciación Acumulada 247.900,33 Registro gastos
por depreciacion

2.247.900,33 2.247.900,33