ACTIVIDAD 7

PLANEACIÓN TRIBUTARIA

PRESENTADO:
PETER GIOVANNY CAVIEDES ID: 570112
MAIRA ALEJANDRA CAMPOS GARCIA ID: 569709
BIBIANA MONTES OSORIO ID: 576891
MARIA CAMILA LOPEZ GONZALEZ ID: 516161
NATALI NARVAEZ GARZON ID: 585116

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
IBAGUÉ-TOLIMA
NRC: 34313
2018
 ACTIVIDAD 7

PLANEACIÓN TRIBUTARIA

PRESENTADO:
PETER GIOVANNY CAVIEDES ID: 570112
MAIRA ALEJANDRA CAMPOS GARCIA ID: 569709
BIBIANA MONTES OSORIO ID: 576891
MARIA CAMILA LOPEZ GONZALEZ ID: 516161
NATALI NARVAEZ GARZON ID: 585116

TUTOR:
CESAR AUGUSTO SAAVEDRA HERNANDEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
IBAGUÉ-TOLIMA
NRC: 34313
2018
 TABLA DE CONTENIDO

● INTRODUCCIÓN
● OBJETIVO GENERAL
● OBJETIVOS ESPECÍFICOS
● PLANEACIÓN TRIBUTARIA
● CONCLUSIONES
● BIBLIOGRAFÍAS
 INTRODUCCIÓN

El mundo encontramos empresas e industrias, comerciales o de explotación de

recursos (productos y servicios); para que haya una estabilidad en cada país hay
leyes que las rigen tributariamente.
En Colombia todo establecimiento comercial debe estar registrado ante la DIAN (
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales) encargada de garantizar las
obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias del país; vigilada por la Contraloría
general de la República siendo el máximo órgano de control Fiscal .
El gobierno nacional mediante sus decretos clasifica las empresas o entidades
del régimen tributario ( Común o Simplificado ), las cuales están obligadas a pagar
impuestos ( tributos ) conforme al RUT( registro único tributario).

Por tal razón debe haber una planificación tributaria, definida como un proceso
constituida por una serie de actos o actuación lícitas del contribuyente, esto se
realiza de forma anticipada con el objetivo de llevar a cabo su actividad
económica, buscando legalmente el menor impacto posible de los tributos.
Para entender más respecto a la planificación Tributaria se toma como ejemplo la
Rut de la empresa PROTECTORA AMBIENTAL CONTRA LA TORTURA ANIMAL
PATA.

OBJETIVO GENERAL
 Evaluar el impuesto de manera anticipada en los proyectos de inversión
Mejorar el flujo de caja asociado al cumplimiento de las normas tributarias...

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

● Disminuir la carga económica, vía pago de impuestos

● Tomar decisiones de inversión o gasto que beneficien al contribuyente y/o su familia
y que sean deducibles en las declaraciones tributarias.
● Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles efectos de los
impuestos en forma anticipada.
● Considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de inversiones u
operaciones que se vayan a realizar.
● Aumentar la rentabilidad de los accionistas.
● Mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida anticipación el
cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.
 Sujeto pasivo: PROTECTORA AMBIENTAL CONTRA LA TORTURA ANIMAL
PATA.
Persona jurídica Nit: 900382248-2
Actividad principal: 9199 movimiento medio ambientales y ecologistas
Sujeto Activo: DIAN
PLANEACIÓN TRIBUTARIA

1. Introducción:
Teniendo en cuenta que la planeación tributaria es un conjunto de alternativas legales
para racionalizar las cargas tributarias. La planeación tributaria permite considerar
alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de inversiones u operaciones que
se vayan a realizar; aumentar la rentabilidad de los accionistas; mejorar el flujo de caja
de las compañías, programando con la debida anticipación el cumplimiento adecuado de
las obligaciones tributarias.

Por lo tanto en el presente trabajo el objetivo es dar a conocer sobre las estrategias,
políticas, beneficios y desventajas que puedan haber al momento de responder por las
obligaciones tributarias viéndolo desde el punto de las empresas y lograr comprender
cada uno de los tributos y su importancia para el funcionamiento óptimo de la empresa,
cumpliendo a cabalidad las obligaciones tributarias y a tiempo.

.2. La respuesta a las siguientes preguntas:

A. ¿Cuáles son las estrategias, alternativas o normas tributarias vigentes sobre
las cuales las empresas pueden cumplir sus objetivos?
Algunas de las estrategias vigentes sobre las cuales las empresas pueden cumplir
sus objetivos son:
Estrategias de Planeación Tributaria para compañías con renta ordinaria:

● Utilización eficiente de las pérdidas fiscales y excesos de renta presuntiva (Art. 147 y
191 ET)
● Deducciones por inversiones en investigaciones científicas o tecnológicas (Art. 158-1
ET)
● Deducciones por inversiones en Control y Mejoramiento del medio ambiente (Art.
158-2 ET)
● Donaciones (Art. 125 ET)
● Gastos en el exterior (Art. 122 ET)
● Aportes de pensiones realizados por el empleador (Art. 126-1 ET)
B. ¿Cuáles son las políticas que se definen fiscalmente, orientadas a la
optimización de la tasa efectiva de impuestos?
La tasa efectiva de tributación es superior o igual a la tasa nominal, las utilidades
después de impuesto a las ganancias se pueden considerar como no gravadas en
cabeza de socios o accionistas del ente.

En términos generales no es razonable que la tasa efectiva de tributación y la tasa

nominal sean iguales, porque la determinación del impuesto y de los resultados
contables obedecen a dinámicas normativas diferentes de suerte que es frecuente la
existencia de diferencias que se deben revelar en las conciliaciones.

Si la tasa nominal es superior a la tasa efectiva de tributación, esta situación debería

explicarse exclusivamente por la incorporación de beneficios tributarios de efecto
no extendido a socios y de beneficios reales en la depuración de la renta.

Una tasa efectiva de tributación excesivamente alta puede develar ineficiencias en

la Administración del ente por la presencia sustancial de gastos que no tienen
relación causal con la actividad productora de renta y que pudieran haber sido
evitados o racionalizados. Ejemplo: remuneración laboral no deducida por no
integrar la base de retención por ingresos laborales, intereses de mora por
obligaciones tributarias, reembolsos de gastos no soportados, indemnizaciones
laborales, gravamen a los movimientos financieros, impuestos asumidos, etc.

Conforme lo expuesto, la tasa efectiva de tributación es un indicador que sirve

diversos propósitos y que conviene utilizar como herramienta de planeación,
control, medición y seguimiento, Como herramienta de control permite medir la
razonabilidad de la determinación tributaria realizada, como herramienta de
seguimiento permite cuantificar la obligación fiscal en escenarios cambiantes,
permite medir la eficacia de las estrategias de racionalización implementadas y
permite comparar niveles de eficiencia entre entes según la agrupación realizada
Finalmente como herramienta de planeación tributaria permite a la alta dirección
visualizar y anticipar la participación estatal constituyéndose en un punto de
referencia para la racionalización legal de la obligación fiscal.

C. ¿Cuáles actividades se deben seguir de manera secuencial para lograr el

objetivo proyectado?
1. Las corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro, cuyo objeto
social principal y recursos estén destinados a las actividades de salud, deporte,
educación formal, cultural, investigación científica o tecnológica, ecológica,
protección ambiental, o a programas de desarrollo social, que sean de interés
general y siempre que sus excedentes sean reinvertidos totalmente en la actividad de
su objeto social, con excepción de las contempladas en el artículo 23 del mismo
Estatuto.
Cuando estas entidades no cumplan las condiciones señaladas, se asimilan a
sociedades limitadas.
2. Las personas jurídicas sin ánimo de lucro que realicen actividades de captación y
colocación de recursos financieros y se encuentren sometidas a la vigilancia de la
Superintendencia Financiera de Colombia.
3. Los fondos mutuos de inversión y las asociaciones gremiales respecto de sus
actividades industriales y de mercadeo.
4. Las cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado
superior de carácter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares
del cooperativismo y confederaciones cooperativas previstas en la legislación
cooperativa.
5. El Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas, según lo previsto en el artículo
108 de la Ley 795 de 2003.

Los agentes de retención del impuesto sobre la renta y complementarios, y/o

impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos
368, 368-1, 368-2, 437-2 y 518 del Estatuto Tributario, deberán declarar y pagar las
retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales.

Resolución 8660
30 de Agosto de 2010
DIAN
Por la cual se establece para el año gravable 2010, el grupo de personas naturales,
personas jurídicas, sociedades y asimiladas, y demás entidades, que deben
suministrar la información a que se refieren los literales a), b), c), d), e), f), h), i) y
k) del artículo 631 del Estatuto Tributario y el Decreto 1738 de 1998 a la Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales; se señala el contenido y características
técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega.

b) Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas, calificadas como Grandes

Contribuyentes a la fecha de publicación de la presente Resolución, obligadas a
presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y
patrimonio, sean entidades públicas o privadas, independientemente del monto de
los ingresos obtenidos.

c) Todas las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de
valores, los fondos mutuos de inversión, carteras colectivas, (para los fondos y
carteras colectivas, téngase en cuenta el Decreto 2555 de 2010, que recogió y
expidió las normas del sector financiero, asegurador y del mercado de valores), los
fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades
organizadas y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y
sociedades de hecho que efectuaron retenciones en la fuente durante el año gravable
2010, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.

ARTÍCULO 2. Información a suministrar por parte de los obligados.

a) Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas, obligadas a presentar declaración
del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, sean
entidades públicas o privadas y las personas naturales obligadas a presentar
declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, cuando los ingresos
brutos del año gravable 2009, sean superiores a mil cien millones de pesos ($
1.100.000.000), están obligadas a suministrar la información de que tratan los
literales b), c), d), e), f), h), i) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario.

Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas con ánimo de lucro y las

cooperativas, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios, adicionalmente, deben suministrar la información de que trata el
literal a) del artículo 631 del Estatuto Tributario.

b) Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas calificadas como Grandes

Contribuyentes a la fecha de publicación de ésta Resolución, enunciadas en el literal
b) del artículo 1 de la presente Resolución, están obligadas a suministrar la
información de que tratan los literales b), c), d), e), f), h), i) y k) del artículo 631 del
Estatuto Tributario; adicionalmente los Grandes Contribuyentes con ánimo de lucro
y las cooperativas deben reportar el literal a) del mismo artículo.

D. ¿Cuáles son los planes para proyectar el presupuesto expresado en términos

económicos?
Dentro del ciclo presupuestario se van a dar una serie de etapas sucesivas,
interrelacionadas entre sí que van a estar amoldadas de acuerdo al tipo de negocio,
estilo de dirección e influenciados de acuerdo al entorno nacional e internacional
que terminaron plasmándose en la adopción de una cultura organizacional. Estas
fases o etapas se dan a partir de:

El marco establecido por la alta dirección hacia los centros de dirección para la
elaboración de sus planes de acción, programas y presupuestos.
Los centros de responsabilidades establecidos por cada unidad de operación y para
lo cual se programan las actividades presupuestarios dentro del plazo establecido
por la alta dirección.
La coordinación y negociación de los miembros de las áreas de cada actividad para
su ejecución de acuerdo a la experiencia adquirida en anteriores procesos
presupuestarios, así como a las contingencias que puedan plantearse.
La aprobación por parte de la alta dirección, luego de los ajustes necesarios al
finalizar el proceso de elaboración presupuestal de las unidades operativas,
siguiendo la estructura formal por las personas encargadas de establecer la conexión
entre los centros de responsabilidad y los altos montos.
El seguimiento necesario para establecer el grado de precisión entre lo proyectado
 dentro del presupuesto y lo real que permitirá corregir en el futuro las fallas o
equivocaciones que pudieron haberse cometido.

E. ¿Cuáles son los beneficios que se obtienen cuando se hace una buena
planeación tributaria?
La legislación tributaria ofrece diversos beneficios a las empresas que tienen una
buena planeación tributaria continua y la responsabilidad oportuna de las mismas,
pero generalmente no todos están enterados de dichos beneficios y como saberlos
aprovechar, dichos beneficios son los siguientes:

● Deducciones: Las deducciones también deben tener relación de causalidad

con el objeto social de la empresa ya que generalmente en las empresas
familiares se mezclan los gastos personales con los corporativos.
● El empresario puede descontar de sus egresos y disminuir su base gravable
para efectos del impuesto de renta
● Deducciones salariales: se deben pagar los aportes parafiscales y de
seguridad social.
● Pérdidas: Son deducibles las deudas perdidas en el transcurso del año y las
pérdidas fiscales sufridas en años anteriores.
● Depreciación: El empresario puede utilizar distintos métodos de depreciación
y aprovechar las diferencias entre la depreciación fiscal obligada por la Dian y
la contable que lleva él.
● Donaciones: Muchos quieren aprovechar las deducciones por la donación de
activos, pero no cumplen los requisitos, como que sean dados a entidades sin
ánimo de lucro y que no excedan el 30% de la renta líquida.
3. Proponga estrategias o recursos para mitigar el impacto de los impuestos a nivel
empresarial.
 CONCLUSIONES
Se realizó la planeación tributaria con el fin de garantizar unas estrategias y objetivos
con el fin de no cometer ninguna falta que perjudique la organización, conociendo las
políticas que nos ayuden a optimizar el buen desarrollo de una planeación y
presentando ideas claves que nos ayuden a mejorar y a realizar una excelente
declaración de renta dentro del tiempo estipulado por las leyes, normas y decretos que
nos indicaron que día se deben realizar dicha declaración, para así no tener ninguna
dificultad.
 BIBLIOGRAFÍAS

https://actualicese.com/opinion/tasa-efectiva-de-tributacion-por-impuesto-a-las-ganancias-
raul-fernando-hoyos/

http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/boletines/fiscal/b6.pdf.