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Matrices de Riesgo PDF
Matrices de Riesgo PDF
DESCRIPCIÓN DE LOS
ACTIVIDAD RIESGOS AGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
RIESGOS
• Documentación incompleta
Auxiliar administrativo para el ingreso solicitado. • Desafiliación del empleado y
(Nómina) • Datos erróneos de la grupo familiar.
documentación. • Pago inexistente del
• Afiliación diferente ó cotizante.
Efectuar afiliación errónea del
equivocada a la que pertenece • Cotización diferente a la
empleado en salud, pensión,
Afiliación errónea del empleado al el empleado. perteneciente a la
ARP, caja de compensación y Empleado de la aseguradora. 2 10 20 TOLERABLE
sistema de seguridad social • No verificar formularios con aseguradora.
cesantías en el momento del
todos los campos solicitados • Reproceso contable.
ingreso en cada formulario.
• Equivocación en fechas de
INGRESO DE PERSONAL
para la afiliación.
• Formularios desactualizados. ingreso real. Rezagos en
• No Verificar en hoja de vida Menos semanas de cotización
Formulario el sello radicado de cada en pensión del empleado
entidad ó aseguradora.
• No archivar correctamente
(abrir carpeta)
• Demora en diligenciamiento
Que la papelería se extravié, o Auxiliar administrativo • No realizar el procedimiento
Perdida de papeleria de formularios 2 20 40 GRAVE
se traspapelé (Nómina) de manera oportuna
• Problemas en al afiliación
• No contar con copias de los
documentos
LIQUIDACIÒN DE SALARIOS
• Incumplimiento de procesos
Subgerente administrativo de nómina.
• Mal pago de salarios.
Entrega inoportuna de las • Exceso de poder.
• Insatisfacción del empleado.
QUINCENALES
67
Cuadro 8 Matriz de Riesgo (Nómina)
DESCRIPCIÓN DE LOS
ACTIVIDAD RIESGOS AGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
RIESGOS
•• Documentación
Incumplimiento de incompleta
normas
Cálculo erróneo sobre Auxiliar administrativo para el ingreso solicitado. • Desafiliación del empleado y
contables
porcentajes correspondientes (tesorero) •• Datos erróneos de la de •grupo
Sobrecosto
familiar.
Desacato de ordenes
a seguridad social, para documentación. •• Sanciones económicas
Pago inexistente del
actos administrativos
Cálculo erróneo sobre porcentajes fiscales, horas extras, •• Afiliación diferentede ó cuadro •cotizante.
Ingreso base de cotización 1 40 40 GRAVE
Efectuar afiliación errónea del Desconocimiento
recargos nocturnos, horas equivocada a la que pertenece erróneas
• Cotización diferente a la
empleado en salud, pensión, de turno
Afiliación errónea del empleado al festivas y deducciones de libre Sello y firma, visto bueno del el empleado.en la • Inconformidad
perteneciente del empleado.
a la
ARP, cajaasociación.
de compensación y • Desorden 2 10 20 TOLERABLE
sistema de seguridad social subgerente administrativo •documentación
No verificar formularios con aseguradora.
cesantías en el momento del
DEQUINCENALES
para la afiliación.
• Formularios desactualizados. ingreso real. Rezagos en
Auxiliar administrativo (nomina) • No Verificar en hoja de vida Menos semanas de cotización
•enDolo en los hechos
• Manipulación
el sello radicado deldesistema
cada pensión del empleado
entidad ó aseguradora. contables.
informático institucional.
• Sobre costos.
• Desconocimiento de
SALARIOS
No verificación de valores
• Autorizar pagos sin
No verificación de valores. reportados con los valores contable. 1 40 40 GRAVE
verificación de valores
pagados. • Incorrecta interpretación del
reportados contra los pagados.
Contador estado de resultados por
• Ausencia de monitoreo y
LIQUIDACIÒN DE
• Mala memoria.
• No escribir la nueva clave en
Olvido ó equivocación en lugar privado.
• Bloqueo de portal bancario.
digitación de clave asignada • Exceso de confianza.
• Insatisfacción del gerente.
Olvido ó equivocación de claves. por el banco para pagos por Subgerente administrativo • Desconocimiento del portal 1 5 5 ACEPTABLE
• Pago inoportuno al empleado.
transferencia de pagos para bancario.
• Insatisfacción del empleado.
nómina y proveedores. • Mal manejo electrónico de
clave disponible en el
momento.
• Desconocimiento de norma.
• Manipulación de datos en el
SEGURIDAD SOCIAL
DESCRIPCIÓN DE LOS
ACTIVIDAD RIESGOS AGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
RIESGOS
• Documentación incompleta
DE PRESTACIONES SOCIALES
administración pública.
INGRESO
DESCRIPCIÓN DE LOS
ACTIVIDAD RIESGOS AGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
RIESGOS
para la afiliación.
• Formularios desactualizados. ingreso real. Rezagos en
• No Verificar en hoja de vida Menos semanas de cotización
el sello radicado de cada en pensión del empleado
entidad ó aseguradora.
Cuadro 8 Matriz de Riesgo (Nómina)
DESCRIPCIÓN DE LOS
ACTIVIDAD RIESGOS AGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
RIESGOS
• Documentación
• Desconocimiento incompleta
de la ley
Auxiliar administrativo (nomina) para el ingreso solicitado. • Desafiliación del empleado y
715, decreto 3815 y 1636.
• Datos erróneos de la
• Faltante de soportes de grupo familiar.
No efectuar conciliación de documentación. pago. • Pago inexistente
• No del de
generar actas
saldos aafiliación
favor ó en contra, • Afiliación diferente
• Incorrecta ó de la
aplicación cotizante.conciliación.
Efectuar errónea del
No efectuar consiliación de saldos. siguiendo equivocada a la que pertenece •• Cotización diferente
Desconocimiento dealaladeuda
empleadocon la normatividad
en salud, pensión, Subgerente administrativo norma.
ASEGURADORAS
para la afiliación.
conciliación.
Planillas de pago • Formularios desactualizados. ingreso real. Rezagos en
• No Verificar en hoja de vida Menos semanas de cotización
el sello radicado de cada en pensión del empleado
entidad ó aseguradora.
INGRESO CON
1 20 20 TOLERABLE
Auxiliar administrativo (nomina)
• Hay sanciones fiscales y
CONCILIACIÒN
económicas.
• Mala imagen ante cliente
Ordenador del pago interno y externo.
• Desconocimiento de normas
• Perdida de un buen
contables y finanzas.
Pago inoportuno La no realización de lso pagos proveedor.
• Negligencia de tesoreros.
• Existe suspensión en la
• Ausencia del perfil.
Proveedor ò contratista prestación de servicios.
• Existe incremento de precios.
• *Costo/beneficio.
• Perdida de credibilidad.
Normatividad
Cuadro 10 Matriz de Riesgo (Cartera)
DESCRIPCIÓN DE LOS
ACTIVIDAD RIESGOS AGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
RIESGOS
RECIBO, VERIFICACIÓN CLASIFICACIÓN DE LAS
• Falta de entrenamiento e
inducción
Cuando el funcionario no • Negligencia u omisión del • Reproceso en la actividad no
• Auxiliar administrativo
Incumplimiento en la entrega de entrega tiempo la funcionario cumplida
ENTIDADES ASEGURADORAS
• Desorden en la
Cuando la factura es documentación
Clasificacion erronea Auxiliar administrativo • Mala imagen para la empresa 2 20 40 GRAVE
clasificada erroneamente • No verificación de la
respectiva autoridad
CONSOLIDACION
FACTURACIÒN
• Falta de sello
• Auxiliar administrativo • Negligencia del mensajero
FACTURA
ENVIO Y
• Detrimento patrimonial
• Iliquidez
Cuando la aseguradora no • Iliquidez • Disminución en el flujo de
COBRO DE FACTURAS DE * Auxiliar administrativo
Pago inoportuno paga a la ESE en el tiempo • Negligencia en el pago caja. 2 40 80 INACEPTABLE
LA ASEGURADORA (cartera)
estipulado oportuno • Pago inoportuno a los
proveedores
• Cancelación de servicios
Cuadro 10 Matriz de Riesgo (Cartera)
DESCRIPCIÓN DE LOS
ACTIVIDAD RIESGOS AGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
RIESGOS
CLASIFICACIÓN DE LAS
• Desconocimiento de norma
GESTION ADMINISTRATIVA
DESCRIPCIÓN DE LOS
ACTIVIDAD RIESGOS AGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
RIESGOS
DESCRIPCIÓN DE AGENTES
ACTIVIDAD RIESGOS CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
LOS RIESGOS GENERADORES
DESCRIPCIÓN DE AGENTES
ACTIVIDAD RIESGOS CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
LOS RIESGOS GENERADORES
IDENTIFICACION
CLASIFICACION
DESCRIPCIÓN DE AGENTES
ACTIVIDAD RIESGOS CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
LOS RIESGOS GENERADORES
DESCRIPCIÓN DE AGENTES
ACTIVIDAD RIESGOS CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
LOS RIESGOS GENERADORES
Cuando en el *suministrados
Tener que realizar
por los
momento del ingreso entes internos
ajustes, siendoyel caso
*Cifras no acorde
de la infomacion, se externos.
que la informacion que
Registro por valores con la realidad.
cometieron errores en Auxiliar de *la Ejecucion
genera el área,
ennoel es
area
superiores o inferiores al *Inconformidad al ser 1 40 40 GRAVE
el ingreso de las cifras, Conatbilidad de presupuestos
acorde a la realidad
quey si
a
que corresponda revelada la
lo que lleva a que a corresponda
la hora de la toma
a lo de
informacion
informacion contable solicitado no sean
decisiones,
no sea correcta acordes a la realidad.
Cuadro 14 Matriz de Riesgo (Contabilidad)
DESCRIPCIÓN DE AGENTES
ACTIVIDAD RIESGOS CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
LOS RIESGOS GENERADORES
ELABORACION
DE LOS
ESTADOS DESCRIPCIÓN DE AGENTES
ACTIVIDAD RIESGOS CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
CONTABLES Y LOS RIESGOS GENERADORES
DEMAS
INFORMES Las Notas a los * Que los documentos
Estados Financieros *Desinformacion.
no sean acorden a los
no sean lo *Poco entendimiento y *Que las notas a los
servicios o productos
sufientemente claras claridad en los estados finacieros,
Revelacion insuficente en requeridos. *
para cualquier Contador conceptos. no cumplan la 1 20 20 TOLERABLE
los Estados Financieros. Que los documentos
individuo y que en *La revelacion en las funcion de dar
cuando sean recibidos
realidad no nos revele notas a los estados no claridad a cada una
no sean revisados de
Laque
en identificacion
estado estadella correspondan a las de las cifras
acuerdo con las * Contabilizacion
hecho economico
entidad. sea cifras presentadas en presentados en los
Identificacion en los estipulaciones dadas erronea
aplicado a rubros no ellos Estados Financieros
productos del proceso por la ley. * Generacion de
correspondientes a Auxiliar de
contable las cuales son * Que nos facturen Informes erroneos. 2 20 40 GRAVE
las areas y a las contabilidad
suministradas por el area y cosas rubros que no * Ejecucion
solicitudes que
los usuarios externos correspondan presupuestal
soportan los
*Documentos fuentes inadecuada.
documentos
IDENTIFICACION
DESCRIPCIÓN DE LOS
ACTIVIDAD RIESGOS AGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
RIESGOS
• Desconocimiento de normas
Auxiliar administrativo (Tesoreria) contables
• Falta de auditoria permanente
por los responsables del • Falta de confidencialidad en
Cuando la acusación de las proceso los informes contables
facturas se realiza en forma • Desconocimiento de normas • Carencia de razón habilidad
Incorrecta interpretación y
errada, genera información que rigen la administración en los saldos contables
clasificación de los registros y Auxiliar administrativo (Almacen) 1 10 10 TOLERABLE
errónea en la parte contable, publica • Registros contables
ajustes contables
ocasionando reproceso en el • Inadecuado flujo de incompletos
área financiera información en los demás • Hechos económicos
procesos generadores de cumplidos y no registrados
información, como información
Auxiliar administrativo (Cartera) inoportuna, mal tramitada y
fuera del tiempo estipulado
CAUSACIÒN FACTURAS
DESCRIPCIÓN DE LOS
ACTIVIDAD RIESGOS AGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
RIESGOS
•• Falta de auditoria de
Desconocimiento en normas
el orden
numérico y cronológico de los
contables • Inexistencia de
documentos
• Falta de auditoria permanente documentación para las
CAUSACION FACTURAS
Ordenador de gastos
• Conducta
por irregular del
los responsables del •auditorias que se realizan en
Falta de confidencialidad en
Cuando la acusación de las funcionario en el manejo de la
proceso las informes
los áreas contables
contables
Cuando en la oficina de información
facturas se realiza en forma • Desconocimiento de normas • Carencia de razón habilidad
Incorrecta interpretación
Vulnerabilidad de documentos y tesorería se mantiene los
errada, genera información que rigen la administración en los saldos contables
clasificación
contables de los registros
(desprotegido) y
y títulos documentos financieros 1 10
40 10
40 TOLERABLE
GRAVE
errónea en la parte contable, publica • Registros contables
ajustes contables
valores expuestos y sin ninguna clase
ocasionando reproceso en el • Inadecuado flujo de incompletos
de resguardo
área financiera información en los demás • Hechos económicos
•procesos generadores
Utilización de
de la información cumplidos y no en
• Desprestigio registrados
las entidades
Normatividad información, como información
para el manejo personal bancarias
inoportuna, mal tramitada y
fuera del tiempo estipulado
FACTURAS
DE SERVICIOS)
Auxiliar administrativo
• Sanciones fiscales y
económicas
• Desconocimiento de normas
Cuando la ESE no cancela en Ordenador del pago (subgerente contables y financiera • Mala imagen para la
forma oportuna las facturas institución
CAUSACIÒN
• Desconocimiento de normas
Cuando no se utiliza un contables
Ordenador del pago • Fraude o engaño en valores
monitoreo permanente y • Falta de auditoria permanente
• Retroceso en la ejecución de
Inexistencia de monitoreo y control auditoria por parte de la por los responsables del
operaciones contables 1 20 20 TOLERABLE
en pagos y recaudos persona responsable del proceso
• Morosidad en los pagos
proceso contable que es el • Conducta irregular de los
Sistemas de informacion softare • Perdida de contratos
contador de la ESE funcionarios responsables del
cargo
PAGOS DE FACTURACIÒN ( PROVEEDORES, PR
• Desconocimiento de normas
Cuando no se utiliza un contables
• Fraude o engaño en valores
monitoreo permanente y Cuadro 16 Matriz de Riesgo
• Falta(Tesoreria)
de auditoria permanente
• Retroceso en la ejecución de
Inexistencia de monitoreo y control auditoria por parte de la por los responsables del
operaciones contables 1 20 20 TOLERABLE
en pagos y recaudos persona responsable del proceso
• Morosidad en los pagos
proceso contable que es el • Conducta irregular de los
• Perdida de contratos
DESCRIPCIÓN
contador de laDEESELOS funcionarios responsables del
ACTIVIDAD RIESGOS AGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
RIESGOS cargo
DESCRIPCIÓN DE LOS
ACTIVIDAD RIESGOS AGENTES GENERADORES CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
RIESGOS
PAGOS DE FACTURACIÒN ( PROVEEDORES,
• Desconocimiento de normas
Auxiliar administrativo (Tesoreria) contables
• Falta de auditoria permanente
PRESTADORES DE SERVICIOS)
• Desconocimiento
por los responsables y del • Falta de confidencialidad en
Cuando la acusación de las proceso
actualización de normas los informes contables
Cuando el auxiliar
facturas se realiza en forma •tributarias
Desconocimiento de normas • Carencia de razón habilidad
Incorrecta interpretación y administrativo no realiza • Sanciones tributarias
errada, genera información •queDesconocimiento de bases
rigen la administración en los saldos contables
clasificación de los registros y adecuadamente las • Aumento de los gastos 1 10 10 TOLERABLE
errónea en la parte contable, publica y porcentajes de
gravables • Registros contables
ajustes contables
Sanciones tributarias Retenciones en la Fuente e IVA Contador • Desprestigio de la ESE ante 1 40 40 GRAVE
ocasionando reproceso en el • Inadecuado flujo de
impuestos incompletos
de acuerdo a las compras, se el proveedor
área financiera •información
Falta de verificación de la
en los demás • Hechos económicos
pueden generar sanciones por • Reproceso contable
procesos
clase generadores de
de proveedor cumplidos y no registrados
parte de la DIAN.
información, como
(simplificado, gran información
inoportuna, malauto
contribuyente, tramitada y
retenedor)
fuera del tiempo estipulado
Estatuto tributario
CAUSACIÒN FACTURAS
PAGOS DE FACTURACIÒN (PROVEEDORES,
PRESTADORES DE SERVICIOS)
DESCRIPCIÓN DE AGENTES
ACTIVIDAD RIESGOS CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
LOS RIESGOS GENERADORES
FACTURACION DEL SERVCIO
* Descuido por
Cuando servicio
parte del facturador * Inconformidad por
solicitado por el cliente
Error en la facturacion * Auxiliar de * la orden de parte de cliente
no corresponde 1 40 40 GRAVE
del servicio facturacion servicio no * retraso en las
totalmente al
corresponde a lo entregas del servicios
requerido
facturado
* Ingresar
informacion erroena
en los campos
Cuando se ingresa
solicitados. * inconsistencia en la
informacion a la
* Auxiliar de * Alteración de factura
Error en digitacion factura que no 1 40 40 GRAVE
facturacion valores. * perdida de dinero por
corresponde a las
* Manipulación del parte de la ESE
ordenes de servicio
sistema
erroneamente o
involuntariamente
Cuadro 18 Matriz de Riesgo (Facturación)
DESCRIPCIÓN DE AGENTES
ACTIVIDAD RIESGOS CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
LOS RIESGOS GENERADORES
Cuando no se tiene en
* Auxiliar
cuenta los impuestos * Desconocimiento
La no discriminacion de administrativo * Evacion de impuestos
que recaen sobre la de la norma 1 40 40 GRAVE
los impuetos (facturador) * sanciones triburtarias
prestacion servicio tributaria
* Contador
ofrecido por la ESE
REALIZACION DE FACTURACION
No realizar la factura
según la ley y los
* Auxiliar * Sanciones por parte
requisitos que para *Desconocimiento
No cumplir con los administrativo de la Dian
esta son obligatorios de la norma 1 40 40 GRAVE
requisitos de la factura (facturador)
como lo son el nombre
* Contador
o razon social, valor,
consecutivo etc.
DESCRIPCIÓN DE AGENTES
ACTIVIDAD RIESGOS CAUSAS EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN VALORACION
LOS RIESGOS GENERADORES
ENTREGA DE FACTURA
*Descuadre en el
Destruir facturacion de anular una factura de la Dian
* Auxiliar de consecutivo de
anulada y extravio de se extravia o se le * Dificultad al momento 1 40 40 GRAVE
facturacion facturacion
factura genera cualquier tipo de realizar un cobro
de daño