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Antologia 3 Formacion Sociocultural PDF
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Índice
Introducción al liderazgo 3
Tipos de liderazgo 8
Manejo de conflictos 11
Negociación 18
Toma de decisiones 21
Proyectos de Inversión 29
Bibliografía 58
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
Introducción al liderazgo
En segundo el liderazgo entraña una distribución desigual del poder entre los líderes y
los miembros del grupo. Los miembros del grupo no carecen de poder; pueden dar
forma, y de hecho lo hacen, a las actividades del grupo de distintas maneras. Sin
embargo, por regla general, el líder tendrá más poder.
El tercer aspecto del liderazgo es la capacidad para usar las diferentes formas del
poder para influir en la conducta de los seguidores, de diferentes maneras. De hecho
algunos líderes han influido en los soldados para que mataran y algunos líderes han
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
influido en los empleados para que hicieran sacrificios personales para provecho de la
compañía. El poder para influir nos lleva al cuarto aspecto del liderazgo.
El cuarto aspecto es una combinación de los tres primeros, pero reconoce que el
liderazgo es cuestión de valores. James MC Gregor Burns argumenta que el líder que
para por alto los componentes morales del liderazgo pasará a la historia como un
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malandrín o algo peor. El liderazgo moral se refiere a los valores y requiere que se
ofrezca a los seguidores suficiente información sobre las alternativas para que,
cuando llegue el momento de responder a la propuesta del liderazgo de un líder,
puedan elegir con inteligencia.
El liderazgo puede ser innato o bien adquirirse con solo el deseo de ser líder. Los líderes se
atreven a salir de lo convencional y buscan nuevas formas de hacer las cosas. Esta práctica
la realizan mediante dos compromisos:
Búsqueda de oportunidades
Toma de decisiones
No obstante, antes de poder ejercer un liderazgo efectivo, es preciso que el líder aprenda
a auto dirigirse; es decir, genere la habilidad para dirigir su propio avance.
Como aspecto primordial, el líder de cualquier grupo social, debe estar comprometido con
el reto de incrementar el valor o la importancia de su propia organización.
Liderazgo y poder
El Liderazgo inevitablemente requiere del uso del poder para influir en los pensamientos y
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en las acciones de otras personas. El poder en las manos de una persona, supone riesgos
humanos:
Por lo que hace a los grandes maestros, tomar riesgos. Ellos apuestan inicialmente al
talento que perciben en la gente. Y ellos toman el riesgo emocional de trabajar
cercanamente con sus seguidores. El riesgo no siempre paga, pero la buena voluntad y el
interés seguirán siendo cruciales para el desarrollo de auténticos líderes.
Dentro de este marco general, por lo que respecta al liderazgo y el poder, también han
sido frecuentes los análisis de este fenómeno, buscando insistentemente una serie de
características especiales, de rasgos y atributos, que por su escasa frecuencia o por su
intensidad inusual, permitan comprender una supuesta excepcionalidad de la mujer o del
hombre que llega a ser líder en contextos políticos.
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
Candidatos a liderazgo
Cada vez más las organizaciones, buscan al menos que los candidatos cubran siete
cualidades básicas:
1. Capacidad técnica.
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2. Inteligencia social o habilidad para motivar.
5. Saber en qué momento actuar, cuándo no hacer nada, y cuándo hacerlo todo, o cuándo
sólo una parte, lo que implica también la habilidad para decidir cuál es la persona correcta
en quien apoyarse.
6. Capacidad de juicio.
7. Carácter
Líder de líderes
Para ser un líder que forme líderes, el primer requisito es saber escuchar y poder
encontrar a las verdaderas personas más allá de las apariencias. Por su parte, el aprendiz
de líder debe tener la ambición o la convicción de querer llegar a ser un verdadero líder.
Así como se aprende a nadar, nadando, también se aprende a ser líder liderando; pero no
es la única manera de aprender, también existen otras fuentes de aprendizaje, la
enseñanza individual y la que se deriva del entorno organizacional o social.
No obstante, un líder sin valores es un líder vacío, que más tarde o más temprano dejará
de serlo, su permanencia está estrechamente relacionada con los fines que persigue, con
los valores que lo sustentan, en su capacidad de, a su vez formar líderes; de que sus
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
Tipos de liderazgo
Considera generalmente que los líderes eficaces son consistentes o que no tienen dudas
cuando toman decisiones y además poseen características como: inteligencia,
personalidad extrovertida, fuertes habilidades de expresión verbal, energía y percepción.
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El líder dirigente
El líder latente
El líder limitado
El líder puede utilizar los dos tipos de comportamiento en mayor o menor medida dando
como resultado cuatro estilos de liderazgo:
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
ESTILO 1: DIRIGIR.
ESTILO 2: ORIENTAR
ESTILO 3. APOYAR
ESTILO 4: DELEGAR
Poca relación y Poca instrucción: Plantear claramente las expectativas. Lograr acuerdo
sobre las mismas. Asignar responsabilidades con autoridad. Dar seguimiento. Reconocer y 10
recompensar. Estilo delegación. Bajos niveles en ambos comportamientos debido a que
delega la toma de decisiones en sus colaboradores
Manejo de conflictos
Lo importante no es saber cómo evitar o suprimir el conflicto, porque esto suele tener
consecuencias dañinas y paralizadoras. Más bien, el propósito debe ser encontrar la forma
de crear las condiciones que alienten una confrontación constructiva y vivificante del
conflicto”- Folberg. 11
1. Formulación de estrategias.
4. Mercadotecnia y ventas.
Una encuesta sobre el mismo tema realizada a fines de los ochenta, por el “Centro
Europeo para la Formación de Directivos”, con sede en Madrid, entre sus consultores en
diferentes capitales europeas dio resultados parecidos, pero en otro orden:
1. Formulación de estrategias.
2. Dirección de marketing.
En ambas, el manejo de conflictos, se sitúa entre las cuatro primeras habilidades, para una
dirección efectiva.
Entre las razones que fundamentan esto, pueden señalarse: la dinámica de los cambios
que se producen en el entorno en el que actúan las organizaciones, por su celeridad y
profundidad, son generadoras potenciales de confrontaciones; la transferencia, a los
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niveles inferiores, de un conjunto de decisiones, buscando mayor capacidad de respuesta
a situaciones cambiantes; nuevos enfoques sobre la gestión de los procesos de trabajo,
que implican la integración de equipos “multidisciplinarios”, con especialistas de
diferentes perfiles y culturas de trabajo; las llamadas “estructuras planas”, que reducen
los niveles de dirección promoviendo una mayor celeridad en la toma de decisiones.
Fisher, uno de los especialistas más conocidos en el tema de negociaciones dice: “...el
conflicto de intereses en una industria en crecimiento. Todas las personas quieren
participar en decisiones sobre problemas que les afectan; pero cada vez menos personas
están dispuestas a aceptar decisiones dictadas por otros...”.
Con estos enfoques, la dirección de las organizaciones debe centrarse en atender las
llamadas “interfaces”, lo que algunos especialistas denominan los “espacios en blanco”,
que son los puntos en que se interconectan diferentes partes de un proceso, o la propia
entidad con el entorno. En estas condiciones, el directivo asume una posición más de
mediador, que de árbitro, lo que requiere determinadas habilidades para manejar
situaciones de confrontación.
Se considera que los conflictos pueden: retrasar decisiones, limitar resultados, afectar
relaciones, ofrecer una imagen negativa sobre la organización y llegar a destruirlas. Pero,
también pueden: revelar deficiencias, expresar “crisis de desarrollo” (cuando el
crecimiento no ha estado acompañado de cambios de estructura y de procesos de
trabajo); evidenciar errores en decisiones; ofrecer señales de problemas que, de
superarse, proporcionarían buenas oportunidades de mejoramiento. Mainiero y Tromley 13
expresan un criterio más optimista sobre los conflictos cuando señalan “...no debemos
temer al conflicto, pero reconocemos que hay una manera destructiva de tratarlos y,
también, una manera constructiva. El conflicto, como momento en que aparecen las
diferencias, una de ellas puede ser una señal de salud, una profecía de progreso...”.
Tipos de conflictos
Se considera que los dos extremos, la ausencia de conflictos y la fuerte presencia de estos
son factores disfuncionales. La ausencia de conflictos puede generar la inercia de las
organizaciones, pues la falta de confrontación de criterios limita la generación de
alternativas, la identificación de nuevas formas de hacer las cosas, la complacencia con “lo
que hacemos” y, con esto, propiciar la disminución de la eficiencia y de la competitividad.
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La presencia excesiva de conflictos produce una dispersión de esfuerzos, la confrontación
se sobrepone a la colaboración y la cooperación que, en algunas actividades, resulta
fundamental para la obtención de resultados.
Con los “nuevos” enfoques sobre los conflictos, los especialistas en “management”
sugieren que los directivos pueden utilizar tres métodos, o estrategias, para enfrentarlos:
Entre las cosas que puede hacer para esto se encuentran: sustituir las metas y
recompensas que resulten “competitivas”; por otras que demanden cooperación
entre las partes; situar a las partes en situación de “amenaza común” (“si no nos
unimos, perecemos juntos”); hacer cambios organizacionales, que eliminen las
situaciones que pueden generar confrontaciones.
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
Entre las técnicas que el directivo puede aplicar para esto están: acudir a personas
ajenas a la organización (que no pierden nada poniendo en evidencia las cosas que
pueden mejorarse); apartarse de las políticas habituales; reestructurar la
organización; alentar la competencia interna, entre otros.
“Triste es no tener amigos, Pero más triste debe ser el no tener enemigos, Porque el que
enemigos no tenga, señal es que no tiene: Ni talento que haga sombra, Ni carácter que
impresione, Ni valor temido, Ni honra de la que murmuren, Ni bienes que se codicien, Ni
cosa buena que se le envidie”.
Segundo: Que la ostentación, que puede generar envidia, también puede ser una fuente
de conflictos. De ambas cosas debemos cuidarnos.
A los efectos de sugerir las posibles intervenciones que pueden hacer los directivos en el
manejo de conflictos, los especialistas clasifican las posibles causas de conflictos en una
organización de la siguiente forma:
términos de “valores”.
Negociación
Negociar consiste en tener la voluntad de encontrar una solución satisfactoria para cada
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una de las partes afectadas. Es confrontar ideas y sentimientos para evitar que las
personas se enfrenten o continúen enfrentadas. Es una necesidad ante el surgimiento de
un conflicto entre dos partes. Cada parte tiene el poder tanto de impedir que la otra
alcance sus objetivos, como de ayudarla a obtenerlos. Y estas situaciones nos las
encontramos en nuestra vida diaria a cada momento, explícita o implícitamente.
Al negociar, los agentes pretenden conseguir, mediante algún tipo de procedimiento que
puede ser tácito como concreto, reconocido como ignorado, cualquier cosa mejor que
aquello que cada uno podría obtener por su cuenta.
Entonces, las situaciones de negociación, son situaciones en las que nuestro mejor
resultado no depende únicamente de nuestras propias elecciones, sino también de las
elecciones de otra gente que persigue asimismo un objetivo propio y que también
depende de nosotros para obtenerlo. Además, dentro de este marco estratégico general,
estas situaciones de negociación incorporan simultáneamente factores de conflicto y
factores de cooperación, en proporciones variables y a menudo indiscernibles.
Cuando se llega a la solución única las dos partes se sienten satisfechas y logran el mejor
acuerdo posible, esto permite que el ambiente de negociación se vuelva conciliador y que
las partes estén propensas a trabajar juntos en lograr mejores soluciones.
Ganar - Perder: Cuando la persona persigue por todos los medios ganar y hacer perder al
otro , no solo es el hecho de ganar sino de perjudicar, se puede ver en la competencia
desleal , que permite el desprestigio del otro por ejemplo. También la encontramos en
negociaciones en las cuales se trata de desmoralizar a la otra persona, quien se ve mas
como un contendor que como un negociador. También se pueden usar técnicas de
manipulación para conseguir sus objetivos, lo que puede ser perjudicial para la relación de
negocios.
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
Toma de decisiones
Por lo tanto existen técnicas para comprobar la veracidad de la información ya que así la
incertidumbre y el riesgo son menores. La principal ventaja de estas técnicas es que evita
los sesgos que pueden ocurrir con el método inductivo (intuitivo).
Estratégico
Táctico y
Operacional
A medida que se desciende de nivel los datos son de origen interno y son más objetivos.
Lluvia de Ideas: Técnica efectiva para generar ideas nuevas detectando el problema en
forma simple y específica. Se reúne un grupo de personas con el fin de hallar posibles
soluciones y se procede de ésta forma:
Espina de Pescado: Este método es usado para analizar problemas centrales y hallar sus
causas, es muy similar al método Zopp.
Construido con la apariencia de una espina de pescado, esta herramienta fue aplicada por
primera vez en 1953, en el Japón, por el profesor de la Universidad de Tokio, Kaoru
Ishikawa, para sintetizar las opiniones de los ingenieros de una fábrica, cuando discutían
problemas de calidad. Se usa para:
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c) Haga una lluvia de ideas para identificar el mayor número posible de causas que
pueda estar contribuyendo para generar el problema, preguntando "¿Por qué está
sucediendo?".
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Diagrama de Paretto: Gráfico cuyas barras verticales están ordenadas de mayor a menor
importancia, estas barras representan datos específicos correspondientes a un problema
determinado, la barra más alta esta del lado izquierdo y la más pequeña, según va
disminuyendo de tamaño, se encuentra hacia la derecha.
Uso
Procedimiento
B 8 8 28,57 28,57
C 7 15 25.00 53.57
D 6 21 21.43 75.00
A 4 25 14.29 89.29
E 3 28 10.71 100.00
Claramente plantean el problema para que todas las opciones sean analizadas.
Desde este recuadro se deben dibujar líneas hacia la derecha para cada posible
solución, y escribir cuál es la solución sobre cada línea. Se debe mantener las líneas
lo más apartadas posibles para poder expandir tanto como se pueda el esquema.
Al final de cada línea se debe estimar cuál puede ser el resultado. Si este resultado
es incierto, se puede dibujar un pequeño círculo. Si el resultado es otra decisión
que necesita ser tomada, se debe dibujar otro recuadro. Los recuadros
representan decisiones, y los círculos representan resultados inciertos. Se debe
escribir la decisión o el causante arriba de los cuadros o círculos. Si se completa la
solución al final de la línea, se puede dejar en blanco.
Una vez que tenemos hecho esto, revisamos el diagrama en árbol. Controlamos
cada cuadro y círculo para ver si hay alguna solución o consecuencia que no
hayamos considerado. Si hay alguna, la debemos agregar. En algunos casos será
necesario dibujar nuevamente todo el árbol si partes de él se ven muy
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
Como conclusión, el proceso para tomar decisiones se puede desarrollar en nueve etapas:
Definición de la situación
Proyectos de Inversión
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Un proyecto es el deseo de hacer algo: “tengo varios proyectos en puerta” o “estoy
proyectando la construcción de una casa”.
1
Los recursos destinados pueden ser materiales, intelectuales, creativos o de otro tipo, pero estos
recursos se valúan económicamente, y por lo tanto, las inversiones pueden definirse como
asignación de recursos financieros (dinero)
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
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Estudio de mercado
El estudio de mercado tiene como finalidad medir el número de individuos, empresas u
otras entidades económicas que, dadas ciertas condiciones, presentan una demanda que
justifica la puesta en marcha de un determinado programa de producción de productos o
servicios, en un período determinado; sus especificaciones y el precio que los posibles
compradores están dispuestos a pagar.
El estudio de mercado refleja la situación externa del proyecto, y para que sea útil, su
punto critico es la cantidad y la calidad de la información, buscar información tiene un
costo considerable en tiempo, y en algunos casos en dinero, por lo que la información
recabada debe ser suficientemente abundante para dar un panorama completo, pero no
tanto que dispare los costos de obtenerla, y debe tener la característica de ser
información útil, es decir, que refleje la situación en sus principales aspectos. Se hace
necesario, en este caso el diseño y la aplicación de un cuestionario para la obtención de la
información, así como la selección adecuada del segmento del mercado objetivo (desde el
punto de vista de la distribución geográfica, nivel de ingresos, nivel cultural etc.) y número
de personas por encuestar.
La demanda y la oferta
El estudio de mercado se basará en lo que los economistas denominan las fuerzas del 31
mercado, sin las cuales éste no existiría. Estos conceptos son los que determinan en un
momento dado si el producto o servicio tendrá posibles compradores.
La demanda
Es la cuantificación de la necesidad real o sicológica de una población determinada 2. La
demanda potencial nos permite conocer el requerimiento total de la población en
condiciones optimas de abasto para esa población (precio, distribución, poder adquisitivo,
etc.) y la demanda real nos permite conocer el requerimiento que existirá en las
condiciones a las que se puede hacer llegar el producto.
La oferta
Es la cantidad del bien o servicio que los demás productores colocan en el mercado para
satisfacer la necesidad que cubre tu producto. La oferta incluye lo que algunos analistas
de proyectos llaman “El análisis de la competencia”.
Siempre hay “competencia” aun si tu producto es novedoso y no hay otro igual, entonces
la competencia estará dada por los sustitutos y sucedáneos. Si por ejemplo tu producto es
un nuevo alimento bajo en calorías, entonces la competencia serán los demás alimentos
con esas características aun si son completamente diferentes (Sustitutos), y si la necesidad
que quieres satisfacer es “Controlar el peso”, los competidores pueden ser incluso las
medicinas para control de peso (Sucedáneos)
2
Esta población puede considerarse como personas, grupos, empresas, organizaciones, etc.
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
Si existe un Déficit, significa que la demanda es mayor que la oferta y entonces el proyecto
tiene más posibilidades de éxito, sin embargo, debe tener ventajas respecto a los
competidores, pues los clientes ya usan otras marcas y el proyecto apenas se dará a
conocer. En ambos casos se deben aplicar estrategias adecuadas (de precios, de mercado,
de diferenciación, etc.)
También puede analizarse la tendencia que tendrán la oferta y la demanda, y así ver cómo
se comportará el déficit o el superávit.
Distribución
Después de reconocer las necesidades del cliente o consumidor y desarrollar un bien y/o
servicio que las satisfaga, es necesario disponer cómo hacer llegar los productos al
mercado. Para ello se deben elegir rutas mediante las cuales se transporte el producto
desde el centro de producción hasta el consumidor final, de la manera más efectiva que
sea posible.
Forma de distribución
Debe describirse las formas, rutas, periodicidad, y manejo de volúmenes en los que
estaremos distribuyendo el producto. Si se piensa necesario, puede hacerse una
proyección de distribución del producto por meses, para un año, considerando la
estacionalidad del producto, es decir, analizando los meses del año en que nuestro 33
producto se venderá más o menos.
Entre las preguntas básicas que deben responderse en este aspecto se encuentran las
siguientes:
El precio
Los consumidores entregan algo de valor económico al vendedor, a cambio de los bienes
y/o servicios que recibe. La cantidad de dinero que se paga por los bienes y/o servicios
constituyen su precio.
No debe obviarse a que tipo de mercado se está enfocando el producto, debe conocerse si
lo que buscará el cliente será calidad, sin importar mucho el precio, o si el precio será una
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
En la determinación del precio nos podemos guiar por varios factores fundamentales:
Y un aspecto importante es el análisis del consumidor. Qué renta está dispuesto a gastar.
Desde la percepción del consumidor que valor tiene nuestro producto y cuanto está
dispuesto a pagar el cliente.
Algunas preguntas que pueden ser de utilidad para esclarecer aspectos referentes al
precio del producto son:
Luego, asígnele un valor a las listas y totalice las cantidades, al total agréguele un
porcentaje que usted considere como ganancia que quiera obtener con la venta del
producto.
(Todo debe ir expresado en valores unitarios, por ej. Costo Fijo Unitario, Gastos Unitarios,
etc.).
Si una empresa elabora el producto "X", fácilmente puede determinar si su precio está por
encima o por debajo del de la competencia, y analizar las razones de dicho hallazgo,
menores costos, mayor utilidad, etc.
El presupuesto de ventas
El propósito del estudio de mercado es llegar al “Presupuesto de Ventas” ya que este
estará definido por las condiciones que hemos determinado: oferta, demanda, producción
(como parte del déficit o del mercado), distribución, márgenes, y precio. Para evaluar el
proyecto necesitaremos el cálculo de ventas anual, sin embargo, para llegar a este dato,
haz el presupuesto tan detallado como te sea posible, por ejemplo, por meses 3, y por
productos.
3
Hay proyectos con ventas estacionales como las jugueterías, o los negocios agrícolas. En este tipo
de negocios conocer el ciclo es muy importante para definir el financiamiento necesario.
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
El estudio técnico
Sí en el estudio de mercado se busca responder a las preguntas ¿qué vender?, ¿a quién?
¿Cuánto vender?, ¿en dónde vender?, ¿cómo y a que precios vender?, en el estudio
técnico debemos responder las preguntas, ¿cómo producir lo que el mercado demanda?,
¿Cuál debe ser la combinación idónea de factores productivos? (tierra, trabajo y capital),
¿dónde producir?, ¿Qué materias primas e insumos se requieren?, ¿Qué equipos, 36
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Factor de Costos: Es aquel factor de la producción, insumo, trámite, etc. que impacta los costos
globales del producto
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
en otros casos, por ejemplo los proyectos de servicios, la “materia prima” puede ser sólo
papelería y otros insumos de relativa baja importancia. Lo extenso de este capítulo
dependerá de estas consideraciones.
• Cantidad necesaria
• Disponibilidad
• Localización
• Precios
• Condiciones de abastecimiento
Esta pregunta debe responderse tanto en sentido de “macro localización” es decir, en qué
ciudad o estado se ubicará el negocio, y de “micro localización” es decir, en que zona
industrial, qué predio, calles o colonia. La decisión de la localización depende de factores
como:
c) Impuestos
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
f) Servicios sociales para los trabajadores (Salud, suministro de agua, educación, seguridad
pública, etc.)
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g) Aspectos políticos
Proceso de producción
Recuérdese también que en la actualidad existe una marcada tendencia por utilizar
sistemas, procesos y productos amigables con el medio ambiente, por lo que debe
considerarse que se evite cualquier daño a la naturaleza.
Las preguntas fundamentales que usted debe responder para establecer su proceso de
producción son:
Diagrama de procedimiento
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El diagrama para el procedimiento, es el orden y combinación de las diferentes actividades
de producción, es una secuencia de operaciones expresada en forma gráfica. También es
una forma de detallar y estudiar el proceso de producción, a través de la utilización de un
diagrama de flujo.
Maquinaria y equipo
En esta sección no es necesario distender mucho; ya que es suficiente un listado de las
actividades materiales (y no materiales) que se llevan a cabo en el nuevo proyecto.
El proceso productivo permite establecer las actividades a realizar, así como el equipo,
herramientas e instalaciones necesarias para llevar a cabo la elaboración de productos y/o
prestación de servicios de la empresa.
Muebles y enseres.
Montaje de maquinaria.
Instalaciones eléctricas, de alumbrado, agua y alcantarillado.
Vías de acceso, etc.
Localización de la empresa.
Estimar los costos que intervienen en el proceso productivo, con el fin de calcular
el precio de venta de los productos que se van a fabricar.
Efectuar una comparación entre lo presupuestado y lo ejecutado para hacer los
correctivos oportunamente, una vez haya transcurrido algún tiempo.
Contabilidad. 42
El sistema contable lo podemos definir como el proceso de llevar, en forma ordenada, las
cuentas de la organización, permanecer informados de la situación de la misma y la
búsqueda de alternativas atractivas que posibiliten el ahorro en cuanto a costos y gastos,
para incrementar las expectativas de rendimiento.
Registros y controles.
Defina el tipo de registros y los formatos que usará, así como los controles contables de
los que se auxiliará. El número de registros es variable de empresa en empresa, de
acuerdo a sus necesidades de contar con información. Los controles contables mínimos
que deben llevarse son: Un libro diario y un libro por cuenta. En algunas empresas de
pequeño tamaño también se lleva un libro mayor que reúne todos los datos de los libros
de cuentas, y que permite tomar mejores decisiones empresariales.
Con base en lo anterior obtenemos la inversión total de recursos que se requieren para
poner en marcha el proyecto.
Presupuesto de ingresos
Unidades producidas
Ventas
Otros ingresos
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
Debe hacerse una diferenciación en cuanto a costos y gastos. Cuando se elabora un plan
de negocios, costo es la cantidad de dinero que se debe erogar para cancelar lo que se
requiere en la operación de la empresa, y no tiene como fin generar ganancias, en tanto
que el gasto sí es erogado con el propósito de obtener utilidades, verbigracia, el pago de la 44
luz es un costo, mientras que un spot publicitario en la radio es un gasto.
Costos Totales
Para cada uno de los productos, estime el costo total unitario, así:
Punto de equilibrio
Una información financiera ulterior que se puede obtener de las proyecciones económicas
efectuadas, se refiere al periodo de tiempo justo (punto de equilibrio temporal, en este
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
caso "financiero") para que el proyecto cubra los recursos (en valores nominales)
invertidos a partir del inicio de operaciones. Se busca un punto de equilibrio entre:
45
Por lo tanto, será necesario que ustedes calculen cuánto van a producir y cuánto deben
vender para recuperar al menos lo que se ha invertido en la elaboración del producto.
Esta manera es bastante conveniente, ya que les brinda una visión precisa de dónde
deben partir (cuánto vender) para que su resultado sea cero, o sea, sin ganancias y sin
pérdidas. Si ustedes quieren cualquier cantidad de ganancia, deben hacer un impulso por
vender más unidades de las calculadas en el punto de equilibrio, o unidades de equilibrio.
A esto se le denomina análisis del punto de equilibrio.
Con los datos que ya ha determinado anteriormente, calcule el punto de equilibrio para su
empresa, aplicando la siguiente fórmula:
Registros y controles.
Defina el tipo de registros y los formatos que usará, así como los controles contables de
los que se auxiliará. El número de registros es variable de empresa en empresa, de
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
acuerdo a sus necesidades de contar con información. Los controles contables mínimos
que deben llevarse son: Un libro diario y un libro por cuenta. En algunas empresas de
pequeño tamaño también se lleva un libro mayor que reúne todos los datos de los libros
de cuentas, y que permite tomar mejores decisiones empresariales.
El flujo de efectivo es un estado financiero que muestra el total de efectivo que entró o
salió de la empresa, durante un lapso de tiempo determinado.
El Balance General es un instrumento que muestra, a una fecha determinada, cuáles son
los activos, pasivos y capital con que cuenta la empresa. Muestra la situación financiera de
la empresa, o sea, qué se posee, qué se deba y qué se ha pagado. Términos básicos que se
manejan en todo balance general:
a) Activos: constituyen todos los recursos económicos con que cuenta la empresa,
verbigracia, dinero, terrenos, edificios, cuentas por cobrar, inventarios, etc.
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
b) Pasivos: son todas las deudas y compromisos que han sido contraídas por la empresa,
con el propósito de acrecentar el dinero para adquirir más activos o brindarles
mantenimiento a los que ya se poseen. En este rubro se consideran cuentas como
proveedores, cuentas por pagar, hipotecas por pagar, etc.
c) Capital: es lo que cada uno de los socios ha aportado en dinero para la creación de la 47
empresa, adicionándole las utilidades que se han obtenido en períodos anteriores.
En contabilidad se maneja la ecuación contable, la cual manifiesta lo siguiente:
Es conveniente hacer un Balance General inicial de nuestra empresa, que nos permita
hacer comparaciones posteriores para saber cuál es nuestra situación de empresa luego
de transcurrido un lapso de tiempo.
Programa de inversión.
Los proyectos se pueden evaluar de dos maneras, considerando el valor del dinero en el
tiempo o no considerando esta variable., en la presente antología usaremos el método
que considera el valor del dinero en el tiempo.
n
Ff FO 1 i
Donde:
F f Monto Futuro
FO Monto Inicial
i Tasa de int erés por periodo
n Número de periodos
F f 1500
Resumiendo lo anterior podemos decir que la tasa interna de rendimiento para esta
inversión fue del 50%, esto sería a precio corriente, es decir sin considerar la inflación.
Considerando en el mismo ejemplo que el índice de inflación para el año en que se realizó
la inversión fue también del 50% establecemos que los $1500.00 recibidos dentro de un
año son iguales a los $1000.00 iniciales, ya que el índice inflacionario merma el poder
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
Mencionamos que a través del factor de interés compuesto podríamos conocer el valor
futuro de la cantidad “x”. De la misma manera, se puede establecer que el valor presente
de una cantidad futura se determina mediante el inverso de la fórmula del interés
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compuesto:
1
VP V f
1 i n
Donde:
V P Valor presente
V f Valor futuro
i Tasa de ínterés por periodo
n Número de periodos
Con base en lo anterior:
1
VP 1500
1 0.51
Por lo tanto el VP $1000.00
El proyecto será aceptado siempre que el VAN sea mayor o igual que 0 ( VAN 0 ).
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
Ejemplo
Calcular el VAN.
0 - 10 000
1 + 5 000
2 + 5 000
3 + 5 000
4 + 5 000
5 + 5 000
1
Fa
1 i n
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
Donde:
Fa Factor de actualización
i tasa de int erés por periodo
n número de periodos
El resultado obtenido es el valor real que tienen los $ 5 000.00 al descontarles una tasa del
30%.
Al finalizar el año 1 con base en estos ejemplos, obtenga el VAN (valor actual neto) del
proyecto y compruebe con ello si es favorable o no (ver la tabla anterior).
A1 A2 A3 An
Su fórmula es: TIR AO
1 i 1
1 i 2
1 i 3
1 i n
Donde:
A0 Inversión inicial
A1 , A2, A3 , An Ingresos netos
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
Ejemplo
Se tiene un proyecto con una inversión de $200 000 y con flujos de ingresos netos de $60
000 durante 5 años. ¿Cuál es la TIR de este proyecto? Trabajando con una tasa de
descuento del 15% y del 16%. 52
No olvidemos que para que el proyecto resulte viable (rentable para el inversionista) se
debe obtener un valor superior al 15%, pero menor al 16%, ya que la TIR es producto de
una interpolación, y su fórmula sería:
El estudio de organización
Las etapas por las cuales pasa el establecimiento del sistema-empresa son las siguientes:
Las interrogantes que usted debe responder entonces son: ¿Que estructura legal
dará a su empresa? (persona natural, sociedad limitada, sociedad de hecho, etc.)
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
que se encargarán de su operación, en el primer caso, por lo tanto, este nuevo equipo
debe estar organizado para realizar actividades de modo continuo, estas operaciones son
en general:
• Ingeniería de operación 55
• Mantenimiento
• Ventas
• Compras
• Control de Calidad
• Administración y dirección
• Contabilidad
• Actividades de la empresa
• Organización administrativa
• Impuestos a pagar
Con el avance en la formulación y evaluación del proyecto, el cual ya a estas alturas debe
de estar concluido, será relativamente fácil determinar la figura jurídica. Te
recomendamos asistir con esta información a la Ventanilla Única de Gestión Empresarial o
a la Secretaría de Desarrollo Económico del estado, (SEDECO). También te puedes
asesorar de un Notario Público con experiencia, de un Consultor en Proyectos, o de un
Contador fiscalista, Algunas empresas se asesoran con un equipo de profesionales antes
de tomar la decisión, pues la diferencia en impuestos de un régimen a otro puede ser
considerable, aunque no hay un régimen “que pague menos impuestos”, las diferentes
figuras están diseñadas para empresas diferentes, por lo que es conveniente contar con
esta asesoría.
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
Si el proyecto no es una nueva empresa, sino un nuevo producto o servicio, entonces sólo
es necesario verificar que las nuevas actividades se pueden considerar dentro del objeto
social de la empresa.
Los apartados que pueden abrirse para satisfacer estos aspectos pueden ser: Descargas de
aguas residuales, Emisión de gases, Emisión de polvos, desechos orgánicos e inorgánicos.
Para el adecuado tratamiento de los rubros deberá consultarse a la institución oficial
responsable del equilibrio ecológico local.
ANTOLOGÍA DE
FORMACIÓN SOCIOCULTURAL III
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