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PLANEACION
OBJETIVO
FACTORES A REVISAR
Se incorporan las etapas del proceso administrativo y se definen los componentes que lo
fundamentan, las cuales permiten realizar un análisis lógico de la organización, ya que
secuencian y relacionan todos sus componentes en forma natural y congruente.
PROCESO ADMINISTRATIVO
PLANEACION
• visión
• Misión
• Objetivos
• Metas
• Estrategias/tácticas
• Procesos
• Políticas
• Procedimientos
• Programas
• Enfoques
• Niveles
• Horizonte
ORGANIZACIÓN
• Estructura organizacional
• Recursos humanos
• Cambio organizacional
• Estudios administrativos
DIRECCION
• Liderazgo
• Comunicación
• Motivación
• Tecnología de la información
• Toma de decisiones
• Creatividad e innovación
CONTROL
• Naturaleza
• Sistemas
• Niveles
• Proceso
• Areas de aplicación
• Herramientas
FUENTES DE INFORMACION
Representan las instancias internas y externas a las que se puede recurrir para captar la
información que se registra en los papeles de trabajo del auditor, y pueden ser:
a.- INTERNAS
• Órganos de gobierno.
• Socios.
• Niveles de organización.
• Sistemas de información.
INVESTIGACION PRELIMINAR
Para realizar esta tarea de forma adecuada, es necesario tomar en cuenta los
siguientes criterios:
• Determinar las necesidades específicas. • Identificar los factores que requieren de
atención. • Definir estrategias de acción. • Jerarquizar prioridades en función del fin que
se persigue. • Describir la ubicación, naturaleza y extensión de los factores. • Especificar el
perfil del auditor. • Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el objetivo
definido.
ASIGNACION DE LA RESPONSABILIDAD
CAPACITACION
Una vez definida la responsabilidad, se debe capacitar a la persona o equipo
designados, no solo en lo que respecta al manejo del método y mecanismos que se
emplearan para levantar la información, sino en todo el proceso para preparar la
aplicación e implementación de la auditoria.
Es por ello que se debe dar a conocer al personal asignado el objetivo que se
persigue, las áreas involucradas, la calendarizacion de actividades, los documentos de
soporte, el inventario estimado de información que se pretende captar, la distribución de
cargas de trabajo, el registro de la información, la forma de reportar y los mecanismos de
coordinación y supervisión establecidos.
ACTITUD
DIAGNOSTICO PRELIMINAR
INSTRUMENTACION
RECOPILACION DE INFORMACION
3.3.1.-TECNICAS DE RECOLECCION
Comportamiento de la demanda.
Situación actual.
Características.
Situación actual.
Determinación de precios.
d.- ENTREVISTA
e.- CUESTIONARIO
f.- CEDULAS
3.3.2.- MEDICION
Las escalas que se empleen para medir, deben cumplir con la función de
garantizar la confiabilidad y validez de la información que se registra en los papeles de
trabajo, particularmente en los casos en que las preguntas sean abiertas o de código
múltiple que puedan propiciar una interpretación muy general o errónea. Así mismo,
porque el manejo de enunciados, valores numéricos y matrices definen rangos de
respuesta que eliminan la ambivalencia y centrar los criterios para valorar de manera
objetiva la información, lo que posteriormente servirá para lograr una mayor veracidad en
las observaciones, conclusiones y recomendaciones que se formulen en el informe de
auditoria.
Las observaciones del informe se consideran relevantes cuando Presentan las siguientes
características: • Inconsistencia en la cadena de valor de la organización. • Inobservancia
del marco normativo aplicable. • Incumplimiento de las expectativas de los clientes y/o
usuarios. • Deficiencia en el servicio de los proveedores. • Falta de información del
desempeño de competidores. • Perdida de oportunidades de negocio. • Baja rentabilidad
y productividad. • Existencia de una cultura organizacional débil. • Necesidad de adecuar
y/o actualizar los sistemas. • Generación de bienes y servicios sin la calidad requerida. •
Potencial de innovación desaprovechado. • Urgencia de replantear los procesos centrales.
• Necesidad de redireccionar el enfoque estratégico.
Para apoyar el proceso de toma de decisiones del titular de la organización, este informe
puede presentarse acompañado de un ejemplar del informe general o ejecutivo.