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BOLETÍN 5040

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8CLL1ln 3040

Þ8CCLulMlLn1C uL Auul1C8lA ÞA8A LL LS1uulC ? LvALuAClCn uL LA lunClCn uL
Auul1C8lA ln1L8nA
Ceneralldades La admlnlsLraclón de la empresa es responsable de esLablecer
pollLlcas v normas que den la proLecclón necesarla a los acLlvos de la mlsmaţ de formular
slsLemas que permlLan la obLenclón de lnformaclón flnanclera verazţ conflable v oporLunaţ
de buscar la eflclencla en la e[ecuclón de las operaclones proplas de la empresa v la
adheslón a las pollLlcas dlcLadas por la dlrecclónŦ ulchas responsabllldades consLlLuven los
ob[eLos prlmordlales del conLrol lnLerno conLable v admlnlsLraLlvo de la empresaŦ Þara
cumpllr con esLa responsabllldadţ la admlnlsLraclón de la empresaţ en alaunas ocaslonesţ
se apova en la funclón de audlLorla lnLernaŦ | 1 |
La funclón de audlLorla lnLernaţ forma parLe de las Lecnlcas de conLrol lnLerno su[eLadas a
evaluaclón por parLe del audlLor exLernoţ qulen dependlendo del resulLado que obLenaa
de la evaluaclón lnLearal del conLrol lnLerno conLableţ deLermlnará la naLuralezaţ
oporLunldad v alcance de sus procedlmlenLos de audlLorlaŦ | 2 |
Cb[eLlvo del boleLlnLl propóslLo de esLe boleLlnţ es suaerlr los procedlmlenLos de
audlLorla que puede apllcar el audlLor exLerno para evaluar la funclón de audlLorla lnLerna
v el efecLo que esLa pueda Lener en la deLermlnaclón de la naLuralezaţ oporLunldad v
alcance de sus proplos procedlmlenLos de audlLorlaŦ | 3 |
Alcance v llmlLaclonesLsLe boleLln es apllcable unlcamenLe a aquellos casos en que el
audlLor exLernoţ anLe la presencla una funclón de audlLorla lnLerna que aparenLa
consLlLulr una adecuada Lecnlca de conLrolţ la evaluará para deLermlnar la naLuralezaţ
oporLunldad de alcance de sus procedlmlenLos de audlLorlaŦ | 4 |
Cb[eLlvos aenerales de audlLorlaLos ob[eLlvos aenerales de audlLorla para evaluar la
funclón de audlLorla lnLerna son los slaulenLesť | 3 |
a) Conocer la funclónŦ | 6 |
b) Lvaluar la compeLencla de su personalŦ | 7 |
c) Lvaluar su ob[eLlvldadŦ | 8 |
Lvaluar el arado de conflabllldad de la funclón de audlLorla lnLerna como una Lecnlca de
conLrol lnLernoŦ | 9 |
ConLrol lnLernoLl audlLor exLerno como parLe de su audlLorlaţ evaluara la funclón de
audlLorla lnLernaţ de conformldad con los llneamlenLos del boleLln 3030 de esLa comlslónŦ
| 10 |
Ll audlLor exLerno al evaluar la funclón de audlLorla lnLerna como una Lecnlca de conLrol
lnLernoţ deLermlnará sl a su [ulclo cumple LoLalmenLe con los ob[eLlvos de conLrol lnLernoţ
sl cumple parclalmenLe o sl no se cumpleŦ Con base en esLa evaluaclónţ el audlLor exLerno
decldlrá conflar o no en la funclón de audlLorla lnLernaţ para deLermlnar la naLuralezaţ
oporLunldad v alcance de sus procedlmlenLos de audlLorlaŦ | 11 |
una funclón de audlLorla lnLerna eflcazţ [usLlflcará con frecuencla una modlflcaclón en el
alcanceţ naLuraleza v oporLunldad de los procedlmlenLos de audlLorla e[ecuLados por el
audlLor exLernoţ pero no puede ellmlnarlosŦ | 12 |
ÞrocedlmlenLos de audlLorlaÞara evaluar la funclón de audlLorla lnLernaţ a conLlnuaclón
se deLallan en forma enunclaLlva v no llmlLaLlvaţ alaunos de los procedlmlenLos de
audlLorla apllcablesť | 13 |
1Ŧ Þara conocer la funclón de audlLorla lnLerna se debe lnvesLlaar v documenLar lo
slaulenLeť | 14 |
a) Þoslclón de la funclón de audlLorla lnLerna denLro de la oraanlzaclón aeneralŦ |
13 |
b) Craanlzaclón del deparLamenLo de audlLorla lnLernaţ numero de personasţ
responsabllldades oraanlzaclonales v capacldad LecnlcaŦ | 16 |
c) ÞollLlca para la conLraLaclónţ enLrenamlenLoţ aslanaclón del Lraba[oţ promoclónţ
supervlslón v evaluaclón del personal de audlLorla lnLernaŦ | 17 |
d) 8ases para deLermlnaclón de la naLuralezaţ oporLunldad v alcance de sus exámenes
de sus procedlmlenLosţ preparaclón de lnformes v seaulmlenLo de los mlsmosŦ | 18 |
e) MeLodos v Lecnlcas uLlllzados por el personal de audlLorla lnLerna para apllcar lo
procedlmlenLosŦ | 19 |
f) 8esulLados obLenldos en los exámenes efecLuados por el deparLamenLo de audlLorla
lnLerna en ano en curso | 20 |
a) Adopclón de sus recomendaclones por la admlnlsLraclónŦ | 21 |
2Ŧ Lvaluar la compeLencla profeslonal del personal de audlLorla lnLernaţ lncluso
lnvesLlaar v documenLarlo slaulenLeŦ | 22 |
a) nlveles mlnlmos de esLudlos v de experlencla prácLlca conLable v en audlLorla
requerldos para los candldaLosŦ | 23 |
b) luenLes de recluLamlenLo de las que se obLlenen el personal | 24 |
c) Lxperlencla del personalŦ | 23 |
d) Þroaramas de enLrenamlenLo para manLener acLuallzados a los audlLores lnLernosţ de
los aconLeclmlenLos reclenLes en la lndusLrlaţ la companlaţ conLabllldadţ audlLorlaţ flscalţ v
el conLenldo de Lales proaramas | 26 |
3Ŧ Lvaluar la ob[eLlvldad de la funclón de audlLorla lnLernaŦţ comprende la revlslón v
conslderaclón de lo slaulenLeť | 27 |
a) lndependencla v auLorldad para examlnar e lnformar cualquler aspecLo de las
acLlvldades para la empresaŦ | 28 |
b) Cue los lnformes del audlLor lnLerno lleauen oporLunamenLe a la aerencla v al
conse[o de admlnlsLraclónŦ | 29 |
c) LxlsLencla d un plan formal de audlLorla v el nlvel [erárqulco de su aprobaclónŦ |
30 |
d) La calldad v conLenldo de los lnformes de los audlLores lnLernosŦ | 31 |
e) lndependencla de responsabllldades operaclonalesŦ | 32 |
f) Apovo aerenclal que de cómo esLudlo operaclones correcLlvasŦ | 33 |
4Ŧ Lvaluar la e[ecuclón de la funclón de audlLorla lnLerna comprendeť | 34 |
a) La revlslón de los papeles de Lraba[o para saber sl esLos cumplen con las normas
profeslonales de culdado v dlllaencla profeslonal | 33 |
b) Lxamlnar alauna de las parLldas rearesadas por los audlLores lnLernos | 36 |
3Ŧ uocumenLar el desarrollo del esLudlo v evaluaclón de la funclón de audlLorla lnLerna a
Lraves deť | 37 |
a) La lnformaclón descrlLa sobre la funclón de audlLorla lnLernaŦ | 38 |
b) Las concluslones respecLo a la compeLencla v ob[eLlvldad del personal de audlLorla
lnLensa que se lnclulrán con la demás documenLaclón sobre la evaluaclón del conLrol
lnLernoŦ | 39 |
c) La conflanza que se planea deposlLar en la funclón de audlLorla lnLernaţ como un
conLrol lnLerno conLable v las lnLenclones de uLlllzar a su personal para avudar al audlLor
lndependlenLeţ se lnclulrán en la documenLaclón de planeaclón relaLlva al enfoque aeneral
de la audlLorlaŦ | 40 |
vlaenclaLl presenLe boleLln enLro en vlaor a parLlr del 18 de ocLubre de 1984ţ fecha en
que fue aprobado por el Conse[o naclonal dlrecLlvo del lnsLlLuLo Mexlcano de ConLadores
Þubllcoţ AŦ CŦ | 41 |

luenLeť normas v procedlmlenLos de audlLorla v normas para aLesLlauarŦ verslón
esLudlanLllŦ 29¹ edlclónŦ lMCÞ

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