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Primer Examen Conta Basi Teran 2009 PDF
Primer Examen Conta Basi Teran 2009 PDF
ACTIVO PASIVO
Disponibilidades Obligaciones comerciales
Banco La Paz S.A. 44.750 Letras por pagar 18.550
Anticipos de clientes 7.500
Cuentas por cobrar
Letras por cobrar 22.650 Obligaciones laborales
Anticipo a proveedores 12.000 Honorarios por pagar 5.000
18.000 D = H 18.000
Como se esta generando salida de efectivo se utiliza un comprobante de diario egreso.
18.000 18.000
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos
Beneficiario………………….………………………………………...... Recibí conforme:
……………………………………………………………………………
Cédula de identidad No…………………………………………… ……………………………………
R.U.C. No………………….. Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
25.500 D = H 25.500
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos
Beneficiario………………….………………………………………...... Recibí conforme:
……………………………………………………………………………
Cédula de identidad No…………………………………………… ……………………………………
R.U.C. No………………….. Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
32.240 D = H 32.240
Como se genera entrada del efectivo se utiliza un comprobante de diario ingreso. Y al realizarse las
ventas se utiliza Débito Fiscal por ser una cuenta de Ingreso y se debe realizar la correspondiente
retribución a los Impuestos, El Débito Fiscal siempre genera el Impuesto a las Transacciones.
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos
Pagador……………………………………………………………………………………………………………….
Cédula de identidad No……………………………………………………………. R.U.C. No…………………..
Efectivo…………………… Cheque…………………………… Banco girado…………………………………..
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
16 de diciembre de 2008.- Dolores de Barriga disminuye sus aportes de capital en Bs 5.000, mediante
cheque Nº 203 del Banco La Paz S.A.
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos
Pagador……………………………………………………………………………………………………………….
Cédula de identidad No……………………………………………………………. R.U.C. No…………………..
Efectivo…………………… Cheque…………………………… Banco girado…………………………………..
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
4.200 3% = 126
El 12 de diciembre vendimos mercadería a Zoila Vaca de Toro por el cual se proporcionó crédito
con dos letras de cambio con un valor de 14.844 a 5 y 10 días plazo respectivamente, entonces
el valor de cada letra es de 7422; para la primera letra de cambio que se venció el 17 de
diciembre pasaron ocho días (25-17=8) de retraso en el pago. Como se trabaja con 30 días cada
mes entonces por ser trimestral serán 90 días en total.
Para sacar el interés correspondiente se debe multiplicar el monto de la letra por el recargo o
interés, como señala el ejercicio en este caso es un interés trimestral entonces multiplicamos por
90 días y lo dividimos al total de días de retraso que transcurrieron al vencimiento de la letra.
Caja A+ 7.546 D
Letras por cobrar A– 7.422 H
Intereses percibidos 87% I+ 108 H
Débito Fiscal – IVA 13% P+ 16 H
7.546 D = H 7.546
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos
Pagador……………………………………………………………………………………………………………….
Cédula de identidad No……………………………………………………………. R.U.C. No…………………..
Efectivo…………………… Cheque…………………………… Banco girado…………………………………..
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
4D=H4
NO es necesario que realices las 36 amortizaciones sólo se necesita la primera, ya que el pago es
mensual y sólo estamos pagando la primera amortización.
Como el interés esta en porcentaje y el tiempo en años hay que equipararlos para así poder sacar la
amortización. Entonces dividimos 0.9/12 = 0.0075. Lo dividimos entre 12 ya que las cuotas se pagan
mensualmente. Si las cuotas fueran trimestralmente serian cuatro cuotas anuales y se dividiría entre
cuatro.
Co x i =
Formula de la amortización: -n
1 – (1 + i)
Para realizar la amortización empezamos con el monto total que es 25.000 lo multiplicamos por el
interés que es 0.0075 que nos da 187,50 que se sitúa en INTERÉS, luego para sacar el CAPITAL
restamos la amortización con el interés (795 - 187,50 = 607,50) y finalmente para sacar el SALDO A
CAPITAL restamos la anterior que es 25.000 al capital 607,50 y nos da el nuevo saldo que es 24392,50.
Y así sucesivamente hasta llegar a saldo cero 0.
DISTRIBUCIÓN
SALDO A
Nº FECHA AMORTIZACIÓN AMORTIZACIÓN
CAPITAL
INTERÉS CAPITAL
25.000
1 28/12/2008 795 187,50 607,50 24.392,50
2 28/01/2009 795 183,00 612,00 23.780,50
3 28/02/2009 795 178,35 616,65 23.163,85
Ahora para pasarlo al comprobante y apropiar debidamente las cuentas debemos tener en cuenta lo
siguiente: la amortización es la cuenta caja, el interés también el interés pagado y el capital es el
préstamo por pagar.
Caja A– 795 H
Intereses pagados G+ 187,50 D
Prestamos por pagar P+ 607,50 D
795 D = H 795
Como se esta generando salida del efectivo utilizamos un comprobante de diario egreso.
ALMACENES “LA ESTRELLA”
COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO
(LA PAZ – BOLIVIA)
La Paz, 28 de diciembre de 2008 Nº: CDE - 03
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
2006001 Préstamos por pagar 607,50
Banco de Crédito S.A.
7003001 Intereses pagados 187,50
1001001 Caja 795
Para registrar amortizaciones del primer pago por el préstamo
obtenido en fecha 01 de diciembre de 2008 a la taza del 10%
anual, por tres años con amortizaciones mensuales según
documentación adjunta.
795 795
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos
Beneficiario………………….………………………………………...... Recibí conforme:
……………………………………………………………………………
Cédula de identidad No…………………………………………… ……………………………………
R.U.C. No………………….. Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
16.540 D = H 16.540
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos
Beneficiario………………….………………………………………...... Recibí conforme:
……………………………………………………………………………
Cédula de identidad No…………………………………………… ……………………………………
R.U.C. No………………….. Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
Datos
Aunque al Licenciado Terán le
Co = 25.000
gusta que este redondeado,
n = 3 años = 12 cuotas anuales = 36 cuotas anuales bueno ni modo que se aguante. Al
i = 9% = 0.0075 final esta en cero de todos modos.
Co x i =
-n
1 – (1 + i)
DISTRIBUCIÓN
SALDO A
Nº FECHA AMORTIZACIÓN AMORTIZACIÓN
CAPITAL
INTERÉS CAPITAL
25.000
1 28/12/2008 795 187,50 607,50 24.392,50
2 28/01/2009 795 183,00 612,00 23.780,50
3 28/02/2009 795 178,35 616,65 23.163,85
4 28/03/2009 795 173,73 621,27 22.542,58
5 28/04/2009 795 169,07 625,93 21.916,65
6 28/05/2009 795 164,37 630,63 21.286,03
7 28/06/2009 795 159,65 635,35 20.650,67
8 28/07/2009 795 154,88 640,12 20.010,55
9 28/08/2009 795 150,08 644,92 19.365,63
10 28/09/2009 795 145,24 649,76 18.715,87
11 28/10/2009 795 140,37 654,63 18.061,24
12 28/11/2009 795 135,46 659,54 17.401,70
13 28/12/2009 795 130,51 664,49 16.737,21
14 28/01/2010 795 125,53 669,47 16.067,74
15 28/02/2010 795 120,51 674,49 15.393,25
16 28/03/2010 795 115,45 679,55 14.713,70
17 28/04/2010 795 110,35 684,65 14.029,05
18 28/05/2010 795 105,22 689,78 13.339,27
19 28/06/2010 795 100,04 694,96 12.644,32
20 28/07/2010 795 94,83 700,17 11.944,15
21 28/08/2010 795 89,58 705,42 11.238,73
22 28/09/2010 795 84,29 710,71 10.528,02
23 28/10/2010 795 78,96 716,04 9.811,98
24 28/11/2010 795 73,59 721,41 9.090,57
25 28/12/2010 795 68,18 726,82 8.363,75
26 28/01/2011 795 62,73 732,27 7.631,48
27 28/02/2011 795 57,24 737,76 6.893,71
28 28/03/2011 795 51,70 743,30 6.150,42
29 28/04/2011 795 46,13 748,87 5.401,54
30 28/05/2011 795 40,51 754,49 4.647,06
31 28/06/2011 795 34,85 760,15 3.886,91
32 28/07/2011 795 29,15 765,85 3.121,06
33 28/08/2011 795 23,41 771,59 2.349,47
34 28/09/2011 795 17,62 777,38 1.572,09
35 28/10/2011 795 11,79 783,21 788,88
36 28/11/2011 795 5,92 788,88 0,00