Ejercicio - Deudas Impositivas

Dipladenia SRL es una empresa dedicada a la comercialización de artículos de

librería. Tiene un canal mayorista y otro minorista para los que tiene claramente
separados sus unidades de negocio.

Las tasas impositivas del impuesto provincial sobre las ventas son del 3% para las
realizadas al por menor y del 1,5% para las realizadas al por mayor. En el caso de
la tasa municipal, la misma es del 1% para toda la facturación, sin importar el
canal de que se trate.

Las ventas del mes ascendieron a $156.534,90 de los cuales $76.568,2

corresponden al canal minorista y el resto al mayorista.

Las cuentas relacionadas con activos y pasivos impositivos que poseen saldo
contable al cierre del ejercicio, son las siguientes:

Rubros Otros Créditos

IVA Saldo a favor 2.567,30
IVA Crédito Fiscal 18.079,78
Impuesto sobre Ventas-Retenciones sufridas 872,20
Rubro Deudas Fiscales
IVA Débito Fiscal 32.872,33

Los saldos contables son controlados con los importes que arrojan los Libros IVA
de la firma y la Declaración Jurada del mes anterior, siendo los mismos
coincidentes. Adicionalmente se controla la existencia física de la retención sufrida
sobre el impuesto sobre ventas.

La empresa ha implementado el cómputo de una provisión para eI Impuesto a las

Ganancias, para lo cual, el asesor impositivo calcula, mes a mes, el impuesto a
computar que permita una adecuada evaluación de los resultados y las finanzas
de la empresa. El valor del presente mes es de $3.560.

Se pide:

1) Realizar las registraciones contables correspondientes al devengamiento de los

impuestos del mes.