CUALIDADES DEL AUDITOR

Todo auditor debe reunir las siguientes cualidades.

El auditor debe tener suficiente capacidad profesional, experiencia técnica y el

entrenamiento adecuado para planear, organizar y ejecutar de la manera más eficiente y
económica el trabajo de auditoría y con calidad profesional.

 ACTIVIDAD PROFESIONAL

El auditor debe ser activo en su profesión, perteneciendo a su colegio y a otras

organizaciones (a excepción de partidos políticos), participando en ellos, así como en el
desarrollo de su especialidad.

 ÉTICA PROFESIONAL

El auditor no debe propalar críticas destructivas y negativos de las actividades de sus

colegas, que se encuentren desarrollando las acciones propias de la especialidad. No
debe ser juez y parte a la vez, en los actos administrativos en donde comprometan su
calidad profesional.

La ética profesional del auditor, se refiere a la responsabilidad del mismo para con el
público, hacia los clientes y colegas y los niveles de conducta máximos y mínimos que
debe poseer.

 COMPORTAMIENTO PROFESIONAL

El Auditor a parte de la experiencia y conocimientos, debe tener una conducta intachable

y a toda prueba, la que hará prevalecer al momento de emitir sus informes o dictámenes.

 EXPERIENCIA

La experiencia es base fundamental del conocimiento y conjuntamente con los estudios

garantiza el ser un excelente profesional. La experiencia en el campo laboral es la
acumulación de conocimientos que un auditor logra en el transcurso del tiempo.

 CAPACIDAD DE ANÁLISIS Y OBSERVACIÓN

El auditor debe tener la habilidad para descomponer las partes de un todo, para lo cual
requiere examinar las cosas con mucha atención.

 PRESENTACIÓN PERSONAL

El auditor en su presentación personal debe ser impecable, no quiere decir que necesite
estrenar todos los días ni que use la ropa de la marca de moda, sino como decían las
abuelas: “Usado pero limpio”. En el caso de las damas, su vestimenta debe ser ropa de
oficina, decente y recatada. Como decían las abuelas: “Usado pero limpio”. En el caso
de las damas, su vestimenta debe ser ropa de oficina, decente y recatada.

 OBJETIVIDAD

Siempre un buen auditor respalda sus decisiones con hechos y evidencia objetiva
auditando el nivel de cumplimiento del sistema más a no a la persona o personas que
manejan un proceso. Se dice siempre que una auditoría es un acto de buena fe, por
tanto no debería ser visto como algo malo ni al auditor como un “ogro”, al contrario, una
buena auditoría se lleva a cabo en armonía y buen trato.
  CONCLUSIÓN

El trabajo profesional de un contador público como auditor es muy grande, la

responsabilidad de emitir una opinión sobre la información financiera de una empresa y
orgullosamente el único profesionista para hacerlo, obliga al auditor a estar actualizado y
con el continuo reto de ofrecer un servicio de calidad, con ética y profesionalismo
mediante la generación de valor agregado y estrategias que permitan a la sociedad y las
empresas a cumplir con sus objetivos.

AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE VENTAS DE LA POLLERIA

•RECOPILACION DE ANTECEDENTES

•ORIGEN DE LA AUDITORÍA

La presente Auditoría se realizó a solicitud del Gerente de la Polleria”willy”con el

propósito de evaluar el área de ventas de la empresa la cual permitirá determinar las
áreas críticas y de riesgo para así laborar una propuesta de mejoras en los procesos
operativos.

(El auditor debe estar vigente para realizar la auditoria lo que se refiere a su cualidad
de actividad profesional)

PLAN DE AUDITORÍA

La presente Plan de Auditoría se ha elaborado tomando en cuenta los puntos

considerados en el contrato de Locación de servicios La finalidad de esta Auditoría es
contribuir a mejorar los procesos operativos del área de ventas de la Polleria”willy” que
permita determinar sus áreas críticas de riesgo y sus deficiencias. Buscando una mayor
eficiencia en sus procesos operativos y así contribuir a que la Polleria”willy” consolide su
posicionamiento de liderazgo a nivel local en servicios.
INFORME DE AUDITORÍA OPERACIONAL APLICADA AL AEREA VENTAS EN LA
POLLERIA WYLY PARA UNA MAYOR EFICIENCIA DE
SUSPROCESOS OPERATIVOS

Periodo 2016

 INTRODUCCIÓN
(Presentación personal el auditor en su presentación personal debe ser
impecable)
 ORIGEN DE AUDITORIA

La presente Auditoría se realizara con el propósito de evaluar el control interno del área
de ventas de la pollería Willy.

 Naturaleza y objetivos del examen

La presente Auditoría se ha elaborado tomando en cuenta los puntos considerados en el

contrato de Locación de servicios suscrito entre la pollería que corresponde al periodo
2016.La finalidad de esta Auditoría es evaluar la gestión y el control interno del área de
ventas de la pollería Willy y proponer un Programa de control interno para dicha área
con el propósito de que proporcione razonable confianza en que los objetivos del
negocio serán alcanzados y que los eventos indeseados serán prevenidos o detectados
y corregidos objetivos de la Auditoría y consolidando su posicionamiento de liderazgo a
nivel nacional en servicios alimentarios de calidad

 Objetivos General

Proponer una Auditoría operativa para el área de ventas con el propósito de que
proporcione razonable confianza en que los objetivos del negocio serán alcanzados y
que los eventos indeseados serán prevenidos o detectados y corregidos en la pollería
Willy

 .Objetivos específicos
 Evaluar el proceso operativo del área de ventas
 Determinar la estructura orgánica del área de ventas.
 Idéntica las áreas críticas riesgos y posibles deficiencias en el área de ventas
analizar sus causas y efectos.
 Proponer las medidas correctivas de mejora en el proceso de ventas de la
pollería Willy
  Alcance de la Auditoria

La presente Auditoría se ha elaborado bajo la estructura contenida en la forma

internacional de Auditoría 400 a la 499 cuya formulación incluye en cada una de las
normas todos los aspectos requeridos para la presente Auditoría de Gestión a la pollería
Willy efectuara al aérea de ventas el trabajo se realizará en los ambientes de las
oficinas administrativas y en el área.

 Comunicación de Hallazgo

La comunicación de los hallazgos de Auditoría durante el desarrollo del trabajo de

campo es el proceso mediante el cual una vez evidenciadas la presuntas deficiencias o
irregularidades se cumple con hacer de conocimiento a las personas comprendidas en
los mismos están o no prestando servicios en la entidad examinada para brindarles la
oportunidad de presentar sus aclaración o comentarios debidamente documentados., e
comunicó por escrito los hallazgos de Auditoría al personal comprendido en los mismos
para que presenten sus comentarios y o aclaraciones debidamente sustentados con
documentos probatorios los mismos que al ser recepcionados fueron evaluados.

 (Siempre un buen auditor respalda sus decisiones con hechos y evidencia

objetiva es cuando se considera la cualidad de objetividad)

 Memorándum del control interno

Durante el transcurso de nuestro examen se emitió el memorándum de control interno el

que fue cursado al Administrador de la pollería Willy contendiendo las observaciones
calificadas por los Auditores como debilidades de control interno y sus correspondientes
recomendaciones el memorándum y el reporte de las acciones adoptadas se presentan
en el anexo.

 Otro aspecto de importancia

COMENTARIOS

 Situación de la evaluación del proceso operativo en el aérea de ventas

 Problemas originados en el área de caja por operaciones comerciales no
supervisadas.
 Incremento en el costo de ventas. : evaluación de inventarios deficientes
 Disminución en los ingresos.
 Las comandas de pedido no se encuentran enumeradas por números
correlativos.
 Las comandas son desechadas y no entregadas a un supervisor inmediato
 OBSERVACIONES
 Falta de control en las Comandas y de numeración para un posterior cruce de
información con el sistema. En lo anteriormente expuesto se ha podido constatar
de la ausencia de normas internas que regulan los procesos internos de ventas
efectuadas.
 S e observa que de la revisión efectuada al área de ventas de la pollería Willy
cuenta con comandas físicas donde se detallan el productos y la cantidad de este
pero no cuenta con un sistema de numeración correlativa para poder realizar el
cruce de información entre las comandas y el sistema. Lo que puede originar
riesgos en la confiabilidad de la información y en robos sistemáticos al no ser
registrados los pedidos en el sistema.
 Falta de supervisión en los procesos de ventas para una correcta emisión y
registro de las comandas. La falta de supervisión y verificaciones sorpresivas en
el área de ventas de la pollería Willy originado que algunos colaboradores se
pueden aprovechar de la !alta de supervisión originando situaciones como el no
registrar los pedidos realizados por los comensales en el sistema y el posterior
cobro para no ser entregado a caja lo cual se estaría realizando un robo.(este tipo
de situaciones se vendrían a realizar de manera consecutiva en productos como
el pedido de ensaladas y la venta de postres los cuales al no ser registrados en el
sistema y supervisados pasan a ser ventas no registradas :perdidas<$ una parte
de las ventas no registradas se recuperan en la empresa a manera de descuento
en el pago mensual de los trabajadores y la otra parte es irrecuperable.
 (El auditor examinar a la organización hace uso de su capacidad de
análisis y observación para detectar los errores que está cometiendo la
organización )

 CONCLUSIONES
 Que concluye que la empresa adolece de un programa de control Interno para el
área de ventas lo que origina un alto riesgo a que se produzcan el no registro en
el sistema de las comandas.
 Que concluye que la empresa al no contar con supervisión en el proceso en
ventas puede ocasionar el incumplimiento de objetivos y metas de la organización
a corto y largo plazo.

(El auditor debe tener una conducta intachable al momento de emitir su dictamen
y no dejarse persuadir por terceros a eso se refiere comportamiento profesional,
ética profesional )
 RECOMENDACIONES
 Implementar medidas de supervisión durante todo el proceso de ventas.
 Utilizar modelos de comandas numeradas y plenamente identificadas por
colaborador.
 Aprobar y utilizar los procedimientos de control interno propuestos en el presente
programa.
 (El auditor con su vasta experiencia en el ámbito de auditoría emite sus
recomendaciones para que la empresa pueda realizar mejoras y
obtenga mejores resultados.)