FACULTAD DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

CURSO AC09 : CURSO INTEGRADOR

Unidad 4 : Ajustes y estimaciones finales y cierre de libros.

PORTAFOLIO PARCIAL 4:

En el período correspondiente a Diciembre se ingresarán las siguientes

operaciones:

1. Cálculo y registro de ajustes y estimaciones:

- La empresa tiene una alta probabilidad de perder un juicio con ex –

empleados, de acuerdo al departamento legal al 31.12.201X se
estima que por despido injustificado se abone el monto global
estimado de S/ 200,000.- soles

- Determinación del costo de ventas del ejercicio.

- Registro de la depreciación del activo fijo y amortización del

intangible.

- Registro de provisión por cobranza dudosa (de tener facturas

pendientes de cobro por más de un año).

2. Elaboración del Balance de Comprobación, determinación de la utilidad

contable.

3. Determinación de las diferencias temporales:

- Se determina que la estimación correspondiente al pago probable por

despido injustificado al cierre del ejercicio no cuenta con el sustento debido,
por lo que adiciona o repara temporalmente para la determinación del
impuesto.

4. Determinación de la participación de los trabajadores e impuesto a la renta.

5. Determinación de la utilidad de libre disposición.

6. Cálculo de la reserva legal del período.

7. Determinación de los saldos intermedios de gestión. Cierre de registros.

La Revisión de Portafolio Parcial 4: ULTIMA CLASE DE LA SEMANA 12

(FECHA IMPORROGABLE)

Debe contener el Libro Diario de enero a diciembre, mayor de enero a

diciembre, hoja de trabajo, balance de comprobación y los Asientos de
cierre