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LAVADO DE ACTIVOS
Ineslv10083@gmail.com
Articulo N° 178.
Contenido del informe pericial oficial.
1. El informe de los peritos oficiales contendrá:
a) El nombre, apellido, domicilio y Documento Nacional de Identidad del perito, así
como el número de su registro profesional en caso de colegiación obligatoria.
b) La descripción de la situación o estado de hechos, sea persona o cosa, sobre los
que se hizo el peritaje.
c) La exposición detallada de lo que se ha comprobado en relación al encargo.
d) La motivación o fundamentación del examen técnico.
e) La indicación de los criterios científicos o técnicos, médicos y reglas de los que se
sirvieron para hacer el examen.
f) Las conclusiones.
g) La fecha, sello y firma.
INFORME PERICIAL
Es una pericia realizada por el Perito Forense, sobre un indicio o evidencia,
acopiada de la escena del crimen, hecho delictuoso, etc., aplicando técnicas
contrastando hipótesis, teorías y Leyes, luego es plasmado en el respectivo Informe
Pericial, medio auxiliar del Derecho Penal y Derecho Procesal Penal, busca la verdad
en apoyo de la justicia.
Este peritaje es ordenado por la autoridad competente, por el Sr. Fiscal, Juez, o
de oficio de la Unidad de criminalística quien brindara el soporte técnico científico a fin
de esclarecer el hecho y determinar técnica y científicamente el autor o autores del
hecho.
DENUNCIA Nº XXXX
Sumilla INFORME PERICIAL
Señora Doctora
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Fiscal Provincial de la 1º Fiscalía Especializada Contra la Criminalidad Organizada
INES LOPEZ VALERA, Contadora Publica Colegiada con Matricula Nº xxxxx del Colegio de Contadores
Públicos de Lima, con DNI Nº XXXXXXXX, Perito Contable adscrito a la Fiscalía de la Nación, con
domicilio legal en XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, Provincia y Departamento de Lima; a Usted
respetuosamente Digo:
Que, según OFICIO Nº XXXX-FSC-FECOR-MP su fecha 24 de octubre de 2013 "… fui designada para
realizar una pericia contable, por lo que presento a su despacho el siguiente Informe Pericial que consta
de lo siguiente:
I N F O R M E P E R I C I A L C O N T A B L E Nº XXXXXXXXXXXX
(Dec Leg Nº 957: art. 178ª .- Contenido del Informe Pericial Oficial)
Del análisis de la documentación producto del Levantamiento del Secreto Bancario, Tributario, Bursátil y
otros que obra en el expediente, en el periodo indicado en la pericia, se ha determinado lo siguiente:
INGRESOS
Corre a Fojas 913 al 978 de los actuados la informaciòn sobre rentas de Cuarta Categorìa que percibiò en
el año 2006 la investigada XXXXXXXXX, de lo que se determina que percibiò la cantidad de S/. 4,872.00
Corre a Fojas 839 al 897 de los actuados la informaciòn sobre rentas de Cuarta Categorìa que percibiò en
el año 2007 la investigada XXXX, de lo que se determina que percibiò la cantidad de S/. 8,839.00; donde
podemos observar que en el periodo tributaria 02/2007 la investigada NO PAGO el tributo.
XXXXXXX
RUC : 10000000000
Tributario 10%
S/. S/.
Corre en los actuados en fojas 294 al 317 las Declaraciones Juradas presentadas a la SUNAT por la
investigada Mercedes Zelada Silva de Zeng, declarando que en el año 2005 tuvo ventas por S/.
613,235.00 Nuevos Soles, en el año 2006 tuvo ventas por S/. 1,625,189.00 Nuevos Soles; en el año 2007
tuvo ventas por S/. 1,507,717.00 Nuevos Soles; obteniendo un total de S/. 3,746.141.00 Nuevos Soles por
ventas de Tercera Categoría de Renta, como se muestra en el cuadro siguiente:
TERCERA CATEGORIA
Información de SUNAT
Registro de ventas
En el Registro de venta, LIBRO Nº 02; que obra en autos; Legalizado con fecha 10 de febrero del 2006,
ante la Notaría del Dr. Zarate; consta de 199 Folios simples; Registrado con el Nro. 38511; en el año 2006
registra ventas por S/. 1,797,663.43 Nuevos Soles y en el año 2007 registra ventas por S/. 1,637,714.70;
no coincidiendo con lo DECLARADO, formulario presentado ante la Sunat; Formulario Nº 658 y 660;
existiendo una diferencia no declarada por la contribuyente de S/. 302,472.13 Nuevos Soles.
REGISTRO DE VENTAS
RUC
10000000000
774- 10,917.3
enero 775 1 2,074.29 12,991.60 enero 787 17,341.55 3,295.05 20,636.60
10,594.1
febrero 776 9 2,012.89 12,607.08 febrero 788 14,945.78 2,839.82 17,785.60
RESUMEN
Ver ANEXO Nº 01
Corre en los actuados en fojas 201 al 206 las Declaraciones Juradas presentadas a la SUNAT por el
investigado XXXX, declarando que en el año 2003 declaró ventas por S/. 228,848.00 Nuevos Soles, en el
año 2004 declaró ventas por S/. 598,049.00 Nuevos Soles; en el año 2005 declaró ventas por S/.
593,165.00 Nuevos Soles; en el año 2006, 2007, 2008 y 2009 declaró ventas "0"; en el año 2010 declaró
ventas de S/. 1,585,215.00 Nuevos Soles; en el año 2011 declaró ventas por S/. 4,298,913.00 Nuevos
Soles; en el año 2012 declaró ventas por S/. 5, 658,251.00 Nuevos Soles; obteniendo un total de Ventas
de S/. 12,962,441.00 Nuevos Soles por ventas de Tercera Categoría de Renta, como se muestra en el
cuadro siguiente:
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
TERCERA CATEGORIA
Información de SUNAT
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Nota.-Lo declarado en el Registro de Ventas años 2010 - 2011 - 2012; no coincide con la Declaración
jurada Anual que el contribuyente realiza ante la Sunat.
Decreto Supremo Nº 135-99-EF.
Código Tributario. D. Supremo 133-2013-EF
Ver ANEXO Nº 02
ALQUILERES PERCIBIDOS
SUNAT
Arrendatario : XXXXX
Ver ANEXO 03
Cuenta de Nuevos
Fojas Nº Préstamo Fecha Plazo Cargo TEA Importe US $ Importe S/. T/C Soles S/.
0011-0153- 0011-0153-
616 9600149423-44 26/06/2012 120 meses 4000131243-44 7.5% 411,300.00 2.671 1,098,582.30
0011-0153-
166 9600114719 30/06/2010 1,337,560.00 1,337,560.00
0011-0153- 0011-0153-
624 96000086340 25/02/2008 73 meses 0100048151-43 11.00% 565,506.00 2.891 1,634,877.85
EGRESOS:
Compras
Como persona natural con negocio realizó compras en el año 2005, 2006 y 2007 por S/.495,967.00;
S/.1,411,401.00; S/. 1,252,053.00 Nuevos Soles; respectivamente; sumando un total de S/. 3,159,421.00
Nuevos Soles.
Corre a Fojas 3399 al 3401 de actuados los extractos bancarios de la cuenta corriente en MN Nº 0011-
0153-0200454106; de los que se determina que en el año 2012 realizó depósitos por S/. 300.00 Nuevos
Soles.
Ver Anexo 04
Pagos en la Tarjeta de Crédito
Corre a Fojas 3403 al 3482 los pagos a cuenta en la Tarjeta de Crédito VISA ORO A: MN Nº 0000-0000-
0000-0000 del Banco Continental
o En el año 2007 registra una "Línea de Crédito" por S/. 5,000.00 Nuevos Soles; habiendo
realizado pagos por S/. 2,530.05 Nuevos Soles.
En el año 2008 registra
Habiendo determinado un total de egresos de dinero por S/. S/. 34,164.60 Nuevos Soles en el periodo
indicado para la pericia.
Ver Anexo 05
Al Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al
Consumo, aprobado por Decreto Supremo N° 055-99-EF y normas modificatorias.
3. Impuesto de 4º Categoría
Este impuesto proviene por los ingresos en forma independiente que realiza la denunciada de
una profesión, arte, ciencia u oficio cuyo cobro se realiza sin tener relación de dependencia. En
el año 2006, 2007 y 2012; ha declarado producto de éste impuesto la cantidad de S/. 492.00, S/.
845.00, S/. 2,297.00 Nuevos Soles por cada año respectivamente.
4. Multas
Corre a Fs 112 al 119 el OFICIO Nº 0000-SUNAT/2D1000 su fecha 10 DIC 2012, donde SUNAT informa
que la contribuyente XXXXX, con RUC 10000000000, registra:
Ver Anexo 06
La investigada XXXX, en su empresa unipersonal "XXXXXXX", que corre a fojas 001/002, según
información proporcionada por la SUNAT durante los años 2005, 2007 y 2010, presenta en el rubro
Capital la cantidad de S/. 10,000.00 en el año 2005; en el año 2007 aumenta su capital a S/. 70,000.00 y
en el año 2010 disminuye su capital en S/. 75,762.00 Nuevos Soles
Formulario Nº 656.- Renta de Tercera Categoría año 2005 en el rubro de ESTADOS FINANCIEROS,
(BALANCE GENERAL); registra en la cuenta Capital de S/. 10,000.00 Nuevos Soles.
Formulario Nº 658.- Renta de Tercera Categoría año 2006 en el rubro de ESTADOS FINANCIEROS,
(BALANCE GENERAL); registra en la cuenta Capital de S/. 10,000.00 Nuevos Soles.
Formulario Nº 660.- Renta de Tercera Categoría año 2007 en el rubro de ESTADOS FINANCIEROS,
(BALANCE GENERAL); registra en la cuenta Capital S/. 80,000.00 Nuevos Soles. Habiendo aumentado
esta cuenta en S/. 70,000.00 Nuevos Soles.
Formulario Nº 662.- Renta de Tercera Categoría año 2008 en el rubro de ESTADOS FINANCIEROS,
(BALANCE GENERAL); registra en la cuenta Capital de S/. 80,000.00 Nuevos Soles.
Sin embargo en Información histórica enviada por la SUNAT aparece que la investigada ha dado de baja
su Registro Único del Contribuyente - RUC el 15/05/2005. No se dispone de documentación del motivo de
baja de la investigada.
Anexo Nº 08
Esta sociedad conyugal a través de sus empresas ha realizado una fluida importación de
diferentes tipos de mercaderías, como productos para la implementación del Hotel "XXXXXXXX", ubicado
en XXXXXXXXXXXXXXX Lima, que en un periodo corto de tiempo ha sido construido e implementado, se
indica que desde la fecha de su creación "CONSORCIO XXXXXXXXXX", ha realizado sus importaciones
por vía marítima desde China, hacia el Puerto del Callao, dando una FALSA información a la SUNAT.
COMENTARIO PERICIAL.- Del análisis efectuado de las operaciones económicas y financieras de las
cuentas correspondientes a los investigados, en el periodo comprendido desde Junio 2002 hasta el 09
de agosto del 2012, se ha determinado que el producto de los ingresos no fueron depositadas en las
cuentas bancarias, consecuentemente, afectando al impuesto de las transacciones financieras - ITF.
Ver Anexo 14 Bienes inmuebles de la sociedad conyugal XXXXXXXX
BASE DE LA PERICIA
METODOLOGÍA
El examen técnico está motivado (Fundamentado) en el análisis y evaluación de los principales elementos
de juicio; se ha practicado el análisis de las operaciones que originaron ingresos y egresos de los
recursos económicos y financieros correspondientes a los procesados, con el criterio científico y técnico,
básicamente aplicando el método de la investigación científica.
TÉCNICA UTILIZADA
PROCEDIMIENTO UTILIZADO.
Para los efectos de elaborar el presente Examen Pericial se ha tomado en cuenta la siguiente
normatividad vigente:
V. CONCLUSIONES
De lo expuesto en los capítulos precedentes, fluye la siguiente conclusión:
CONCLUSION UNICA.- Que, del análisis practicado de los documentos obrantes en el expediente, que
sustentan las operaciones de ingresos y egresos de fondos patrimoniales de la Sociedad XXX, en
consecuencia, se ha establecido la existencia Desbalance Patrimonial: En moneda nacional por la
cantidad de S/. 3,816,736.60 (tres millones ochocientos dieciséis mil setecientos treinta y seis con 60/100
Nuevos Soles), en el periodo comprendido desde junio del año 2002 hasta el 09 de agosto del 2012.
VI. ANEXOS
Anexo Nº 01 Estado de ganancias y Pérdidas de la esposa
Anexo Nº 02 Estado de ganancias y Pérdidas del investigado
POR TANTO:
A Usted Señora Magistrado, pedimos tener por cumplido su requerimiento y tener por presentado el
Informe Pericial correspondiente.
..................................................
CPC INES LOPEZ VALERA
Perito Contable
. Mat. Nº 01-16509