CONTROL de ESTADOS FINANCIEROS

Pregunta 1 Clasifique las cuentas

Cuentas de
Cuentas de Balance
Gestión
Ord Cuentas
Activo Activo no Pasivo Pasivo no
Patrimonio Costos Gastos Ingresos
corriente corriene corriente corriente

1 Obligaciones financieras de largo plazo

2 Ventas operacionales
3 Envases y embalajes
Muebles y enseres para uso de la
4 empresa

5 Útiles de oficina para uso de la empresa

Compensación por tiempo de servicios
6 por pagar
Parte corriente de las deudas de largo
7 plazo
8 Gastos financieros
9 Obras en curso
10 Sueldos y salarios por pagar
11 Marca registrada
12 Ingresos financieros
13 Utilidades acumuladas
14 Gratificaciones por pagar
15 Depósitos entregados en garantía
16 Entregas a rendir cuenta
17 Pérdidas acumuladas
Cuentas por pagar comerciales a
18 largo plazo
Alquileres contratados por seis
18 meses
20 Vacaciones por pagar
21 Gastos por servicios de luz y agua
22 Reserva Legal
 Pregunta 2 Calcule los estados financieros a partir del balance de comprobación

Cuentas de Balance Cuentas de Gestión

Ord Cuentas y operaciones S/. Activo Activo no Pasivo Pasivo no
Patrim. Costos Gastos Ingresos
corriente corriente corriente corriente

1 Ventas de mercaderías 5000

2 Servicios contratados por anticipado 1600
3 Gastos de suministros 300
4 Descuentos concedidos por pronto pago 1000
5 Inmuebles, maquinarias y equipo 1300
6 Facturas por cobrar a clientes 800
7 Capital social 15000
8 Costo de ventas 1200
9 Depreciación acumulada 200
10 Ingresos diversos 3000
11 Anticipo recibido de clientes 1800
12 Remuneraciones por pagar 1500
13 Resultados acumulados 6000
14 Anticipo entregado a proveedor 900
15 Cuentas por cobrar comerc. L/plazo 1100
16 Gastos del personal 3100
17 Intangibles 4500
18 Estimación de cobranza dudosa 100
19 Gasto por depreciación 2700
20 Gastos por servicios de terceros 500
21 Préstamo bancario (corto plazo) 1200
22 Amortización acumulada 1200
23 Costo neto de enajenación 600
24 Gastos financieros 200
25 Productos en proceso 1600
26 Saldo a favor del IGV 350
27 Intereses por pagar 150
28 Descuentos obtenidos por pronto pago 80
29 Productos terminados 4000
30 Suministros diversos 550
31 Dinero depósitado en el banco 8000
32 Materia Prima 2000
33 Préstamo bancario (largo plazo) 2070
34 Cuentas por cobrar diversas 1000
Preg 3 Formular Estados Financieros
La empresa La Vinoteca SAC se constituyó en 2015 y durante ese tiempo ha sido una
empresa prospera. Su giro principal es el comercio de vinos tintos, blancos y rosados
entre otras. Los saldos iniciales del mes de enero de 2016 son los siguientes:
S/.
Efectivo y equivalente de efectivo 53000
Cuentas por cobrar comerciales 30000
Mercaderías
 2000 botellas de vino tinto cada uno a S/. 24.50
 1300 botellas de vino blanco cada uno a S/. 20.00
 500 botellas de vino rosado cada uno a S/. 16.00
Inmuebles, maquinarias y equipo 40000
Depreciación acumulada 3125
Tributos por pagar 5250
Cuentas por pagar comerciales 9700
Capital 100000
Resultados acumulados ???

Las transacciones comerciales durante el periodo de 2016 se detallan a continuación:

1. 15/02 Se vende la mitad del stock de vino rosado a un precio de venta de

S/. 23.60 por botella según factura Nº 01-001. El costo de ventas es S/.
____________, nos cancelan el 80% en efectivo y la diferencia queda al
crédito a 30 días.

2. 10/03 Se compra 1500 botellas de vino tinto según factura Nº 01-150 por
un valor de venta unitario de S/. 28.00. La cancelación es del 40% al contado
y el saldo al crédito.

3. 03/04 Se compra una grúa para transportar cajas en el almacén a un

precio de venta de S/. 15340 según factura Nº 01-234, se paga el 50% al
contado y la diferencia al crédito. La grúa se pone en funcionamiento el
16/04.

4. 20/05 Se vende 2500 botellas de vino tinto a un precio de venta unitario

de S/. 35.40 según factura Nº 01-001. El costo de ventas es de S/.
____________ (Utilice método promedio), nos cancelan el 70% en efectivo
y la diferencia queda al crédito a 30 días.
5. 28/06 Se compra 3 computadoras para uso de la empresa por un valor de
S/. 2,000 cada computadora según factura N° 02-444. Se paga 40% al
contado y el resto al crédito. Los activos fueron entregados el 01/07 e
inmediatamente se pusieron en funcionamiento.

6. 07/08 Se compra 2000 botellas de vino tinto según factura Nº 01-220 por
un valor de venta unitario de S/. 30.00. La cancelación es del 60% al contado
y el saldo al crédito.

7. 10/10 Se vende 1800 botellas de vino tinto a un valor de venta unitario de

S/. 38.00 según factura Nº 01-001. El costo de ventas es de S/.
____________ (Utilice método promedio), nos cancelan el 75% en efectivo
y la diferencia queda al crédito a 30 días.

8. 12/10 Nuestro cliente nos devuelve 100 botellas de vino tinto relacionada
con la venta del día 10/10 debido a que había solicitado 100 botellas de vino
blanco. Cliente no desea cambio, desea devolver la mercadería en mención.

Información adicional:
1) Detalle de inmuebles, maquinaria y equipo
Depreciación
Activo fijo Costo acumulada
Muebles y enseres 25000 1875
Equipos de computo 15000 1250
40000 3125

Se solicita:
 Calcular la depreciación del periodo bajo el método de línea recta: Muebles y
enseres 10%, Maquinaria y equipo 10%, Equipos de cómputo 25%
 Realizar el Balance de Comprobación y los Estados Financieros