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GENERAL DE LA
SEGURIDAD SOCIAL
Módulo 1 -1-
o Unidad 1: El sistema de la Seguridad Social
Introducción
El sistema de la Seguridad Social
Campo de Aplicación
Estructura y composición del sistema de Seguridad
Social
Prestaciones de la Seguridad Social
Las Prestaciones sanitarias de la Seguridad Social
Prestaciones económicas en la modalidad
contributiva de la Seguridad Social.
Incapacidad temporal
Incapacidad permanente
Jubilación
Protección por desempleo
Protección por muerte o supervivencia.
Prestaciones económicas no contributivas
Resumen
Módulo 1 -2-
Unidad 1: El sistema de la Seguridad Social
INTRODUCCIÓN
2. CAMPO DE APLICACIÓN
Módulo 1 -3-
1. El Régimen General
2. Los Regímenes Especiales
A) Nivel contributivo
B) Nivel asistencial o no contributivo
A) Nivel contributivo
Tienen carácter general, extendiéndose a todas las personas
comprendidas en su ámbito de aplicación y que tiene por objeto
el reconocimiento de prestaciones sustitutivas de salarios
cuando los trabajadores pierden temporal o definitivamente sus
rentas de trabajo como consecuencia del acaecimiento de las
contingencias cubiertas por este nivel
Módulo 1 -4-
B) Nivel asistencial o no contributivo
Es el destinado a proteger a aquellas personas que careciendo
de protección en el nivel contributivo no tienen recursos
suficientes y se encuentren en situaciones previamente
tipificadas por la Ley
Módulo 1 -5-
Artículo 125 de: Real Decreto Legislativo 1/1994 de 20 de Junio, por el
que se aprueba el texto refundido de la Ley General de la Seguridad
Social.
Módulo 1 -6-
Situaciones protegidas:
Beneficiarios:
Gran Invalidez
Módulo 1 -7-
La prestación económica es una cantidad a tanto alzado y será el importe
de 24 mensualidades de la base reguladora que sirvió para el cálculo de la
prestación de la incapacidad permanente temporal de la que se derive
7.3. JUBILACIÓN
Módulo 1 -8-
Tener cubierto un período mínimo de cotización de 12 meses dentro
de los 6 años anteriores a la situación de desempleo , o al momento en
que cesó la obligación de cotizar.
No haber cumplido la edad ordinaria que se exija para tener derecho
a la pensión de jubilación , salvo que el trabajador no tuviera derecho
a ella por falta de acreditación del período de cotización requerido o
se trate de supuestos de suspensión de la relación laboral o reducción
de jornada autorizados por expediente de regulación de empleo
Se entiende por colocación adecuada la que el INEM establezca, que
puede ser cualquier empleo que se ajuste a sus aptitudes físicas y
formativas. Como límite espacial y temporal se establece que la oferta
adecuada no puede distar más de 30 kilómetros o que requiera
desplazamientos superiores a las 2 horas, o suponga gastos superiores al
20 por ciento del salario mensual.
La oferta será adecuada y de obligada aceptación para cualquier tipo de
contrato sea indefinido o temporal, completo o parcial. Además el rechazo
de la primera oferta adecuada supone la retirada de la prestación por tres
meses, la segunda por seis meses y la tercera la perdida total del derecho.
Para fomentar la movilidad geográfica se establece un programa de ayudas
para gastos de desplazamiento y alojamiento.
a) Pensión de invalidez.
b) Pensión de jubilación.
Módulo 1 -9-
c) Prestaciones familiares por hijo a cargo.
d) Subsidio de desempleo.
RESUMEN
2. El sistema de la Seguridad Social Tiene como finalidad garantizar a las personas
comprendidas en su campo de aplicación, así como a los familiares o asimilados
que tuvieran a su cargo la protección adecuada en las contingencias y situaciones
definidas por la Ley.
3. El campo de aplicación de la Seguridad Social se organiza diferenciando un
Régimen General y unos Regímenes especiales.
4. Las prestaciones de la seguridad social pueden ser de tipo sanitario o económico.
Las de nivel económico se estructuran en dos: nivel contributivo y nivel asistencial
o no contributivo.
Módulo 1 - 10 -
5. Las prestaciones económicas del nivel contributivo son: Incapacidad temporal,
Incapacidad permanente, prestaciones familiares por hijo a cargo, prestaciones por
jubilación, protección por muerte o supervivencia y prestaciones por desempleo.
6. La incapacidad permanente se estructura en diferentes grados dependiendo del las
disminuciones funcionales o anatómicas que presente el trabajador y que reduzcan
o anulen su capacidad laboral: Incapacidad permanente parcial para la profesión
habitual, Incapacidad permanente total para la profesión habitual, Incapacidad
permanente absoluta para todo trabajo y Gran Invalidez.
7. Entre las prestaciones económicas no contributivas se incluyen la pensión de
invalidez, pensión de jubilación, subsidio de desempleo y prestaciones por hijo a
cargo.
Módulo 1 - 11 -
Unidad 2: El Régimen General de la Seguridad Social
INTRODUCCIÓN
Módulo 1 - 12 -
• Que, al menos, la mitad del capital social de la sociedad para la que
preste sus servicios esté distribuido entre socios, con los que conviva y a
quienes se encuentre unido por vínculo de parentesco, hasta segundo
grado.
• Que su participación en el capital de la sociedad sea igual o superior a la
tercera parte del mismo.
• Que su participación en el capital social sea igual o superior a la cuarta
parte del mismo, si tiene atribuidas funciones de dirección y gerencia de
la sociedad.
Módulo 1 - 13 -
¿Dónde? Se deberá acudir a la Administración de la Tesorería General de la
Seguridad Social más cercana a su domicilio de actividad.
Empresario individual:
Módulo 1 - 14 -
Código de Cuenta de Cotización.
Módulo 1 - 15 -
• VARIACION DE DATOS , EXTINCION DE LA EMPRESA Y SUCESION
EN LA TITULARIDAD DE LA EMPRESA O SU ACTIVIDAD
Variación de datos
Módulo 1 - 16 -
Sucesión en la titularidad de la empresa o su actividad
Módulo 1 - 17 -
lugar y plazo para solicitar la afiliación
Módulo 1 - 18 -
Las solicitudes de alta deberán formularse en los plazos siguientes:
Surtirán efectos:
• Las presentadas con carácter previo a partir del día en que se inicie la
actividad
• Las presentadas fuera de plazo tendrán efecto desde el día en que se
presente la solicitud, salvo que el ingreso de las cuotas se hubiera
producido en el plazo reglamentario, en cuyo caso el alta retrotraerá sus
efectos a la fecha en que se han ingresado las primeras cuotas
correspondientes al trabajador
• Las realizadas de oficio retrotraerán sus efectos a la fecha en que los
hechos que las motiven hayan sido conocidos.
Módulo 1 - 19 -
Surtirán efectos:
RESUMEN
1. Las empresas antes de comenzar su actividad y contratar trabajadores
por cuenta ajena tienen que cumplir con dos requisitos indispensables:
inscripción y solicitud de cuenta de cotización.
2. La inscripción deberá realizarla toda persona natural o jurídica, publica o
privada que vaya a tener a su cargo trabajadores por cuenta ajena, debe
realizarla en la Administración de la Tesorería General de la Seguridad Social
más cercana a su domicilio de actividad en el modelo oficial y aportando la
documentación exigible.
3. La Tesorería General de la Seguridad Social asigna al empresario un
número para su identificación y control de sus obligaciones en el respectivo
Régimen del Sistema de la Seguridad Social. El número único de
inscripción es el número de identificación de la empresa en la Seguridad
Social. Es considerado el primero y principal Código de Cuenta de Cotización
(CCC).
4. El empresario también tiene la obligación de comunicar la variación de
datos o la extinción de la empresa en ambos casos en un plazo de 6 días
naturales.
5. La empresa esta obligada a comunicar la entidad que cubra las
contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales y/o, en
su caso, la prestación económica por incapacidad temporal.
6. El trabajador tiene también su número de afiliación a la Seguridad Social,
que podrán solicitar ellos mismos, los empresarios cuando los trabajadores
que vayan a contratar no estén afiliados y de Oficio por parte de la Tesorería
General.
7. El empresario está obligado a solicitar el alta, la baja y a comunicar las
variaciones de datos de todos sus trabajadores.
Módulo 1 - 20 -
EL SALARIO
Módulo 2 -1-
o Unidad 3: El salario
Punto 3.1.: Introducción
Punto 3.2.: Mapa conceptual
Punto 3.3.: Concepto de salario
Punto 3.4.: Retribuciones extrasalariales
Punto 3.5.: Salario Mínimo Interprofesional
(SMI)
Punto 3.6 .: La nómina
Punto 3.7 .: Requisitos de la nómina
Punto 3.8. Estructura de la nomina.
3.8.1 Encabezamiento
3.8.2 Devengos
3.8.3 Deducciones
Punto 3.9 .: Resumen
Módulo 2 -2-
INTRODUCCIÓN
1. CONCEPTO DE SALARIO
Vacaciones anuales
Módulo 2 -3-
2. RETRIBUCIONES QUE NO SE CONSIDERAN SALARIO
(EXTRASALARIALES)
Módulo 2 -4-
El Salario Mínimo interprofesional se fija anualmente por el
Gobierno previa consulta a las organizaciones sindicales y
asociaciones empresariales más representativas teniendo en
cuenta entre otras cosas el IPC , la coyuntura económica
general,.....
Módulo 2 -5-
4. LA NOMINA
5. REQUISITOS DE LA NOMINA
Módulo 2 -6-
como anticipos a cuenta de la liquidación definitiva, que se hará
en el recibo mensual de salarios.
El trabajador tiene derecho a percibir, sin que llegue el día
señalado para el pago anticipos a cuenta del trabajo ya
realizado.
El trabajador debe firmar la nomina cuando se le entregue un
duplicado de ésta y se le debe abonar en moneda de curso legal
o mediante cheque o talón bancario las cantidades que resulten
de la liquidación.
La firma del recibo conlleva que el trabajador recibe dichas
cantidades pero no supone que este conforme con dicha
cantidad.
La falta de pago de salario y los retrasos continuados en el
pago suponen una infracción muy grave del empresario y
pueden ser causa de que el trabajador pida la extinción del
contrato de trabajo
6. ESTRUCTURA DE LA NOMINA
1. Encabezamiento
4. Pie de Nomina.
Módulo 2 -7-
7.1. ENCABEZAMIENTO
Datos de la empresa:
CIF
Nombre y apellidos
Módulo 2 -8-
corresponde un grupo de cotización al Régimen
General de la Seguridad Social. Estos grupos se
numeran del 1 al 11
7.2. DEVENGOS
Módulo 2 -9-
deducciones, que recibe el trabajador por el período al cual se refiere
el recibo de salarios y que pueden estar incluidos o excluidos de
cotización en el Régimen General de la Seguridad Social.
7.3. DEDUCCIONES
8. RESUMEN
Módulo 2 - 10 -
que ha realizado el pago, y posibilita al trabajador que ponga
de manifiesto su disconformidad con los datos contenidos en la
misma.
Módulo 2 - 11 -
UNIDAD 4
INTRODUCCIÓN
En esta unidad podrás ver los devengos (suma total de las diferentes
percepciones económicas, en dinero o en especie, sin descuento o
deducciones, que recibe el trabajador por el período al cual se refiere
el recibo de salarios) y las deducciones que forman parte de una
nomina
2. Condiciones Personales
3. del puesto de trabajo
4. Por cantidad y calidad de trabajo
5. Por resultados en la empresa
Módulo 2 - 12 -
6. De vencimiento superior al mes
Personales
Módulo 2 - 14 -
Son aquellas que están directamente vinculadas a los resultados de
cada ejercicio económico de la empresa
Participación en beneficios: también se puede incluir en el
apartado de las percepciones de vencimiento periódico al mes. Se
abonan generalmente con carácter anual. Suele consistir en una paga
cuyo abono y cuantía están en función de los resultados económicos
de la empresa y que suele realizarse al finalizar el ejercicio económico
y tras la formación del balance. El porcentaje que recibe el trabajador
viene establecido en convenio colectivo o contrato individual. Si el
trabajador es contratado o extingue su contrato dentro del ejercicio
económico, tiene derecho a la parte proporcional de lo que le hubiera
correspondido de haber estado todo el ejercicio económico.
2. SALARIO EN ESPECIE
Módulo 2 - 15 -
por precio inferior al normal del mercado, se establecen excepciones
a la hora de considerar las retribuciones en especie.
Módulo 2 - 16 -
En ningún caso el salario en especie puede exceder del 30% de las
percepciones salariales del trabajador.
Valoración
a) En los casos de vivienda se valórala por el 10% o el 5 % del
valor catastral de la misma con independencia de que la empresa
sea propietaria de la vivienda o de que se la arriende a un tercero,
en función de que haya sido modificado o no su valor. La valoración
no podrá exceder del 10 % de las restantes contraprestaciones del
trabajo.
b) En el caso de la utilización o entrega de vehículos
automóviles:
Enel supuesto de entrega, el coste de adquisición para el
pagador, incluidos los tributos que graven la operación.
Enel supuesto de uso, el 20 % anual del coste a que se refiere el
párrafo anterior. En caso de que el vehículo no sea propiedad del
pagador, dicho porcentaje se aplicará sobre el valor de mercado
que correspondería al vehículo si fuese nuevo.
c) En los préstamos con tipos de interés inferiores al legal del dinero,
la diferencia entre el interés pagado y el interés legal del dinero
vigente en el período.
d) Por el coste para el pagador, incluidos los tributos que graven la
operación, las siguientes rentas:
1. Las prestaciones en concepto de manutención,
hospedaje, viajes y similares.
2. Las primas o cuotas satisfechas en virtud de
contrato de seguro u otro similar.
3. Las cantidades destinadas a satisfacer gastos
de estudios y manutención del contribuyente o de
otras personas ligadas al mismo por vínculo de
parentesco, incluidos los afines, hasta el cuarto
grado inclusive
4. Por su importe, las contribuciones satisfechas
por los promotores de planes de pensiones y las
contribuciones satisfechas por las empresas
promotoras
Módulo 2 - 17 -
Cuando el rendimiento de trabajo en especie sea satisfecho por
empresas que tengan como actividad habitual la realización de las
actividades que dan lugar al mismo, la valoración no podrá ser
inferior al precio ofertado al público del bien, derecho o servicio de
que se trate.
Ejemplo
Las retribuciones de un trabajador durante el año 2007 han sido de
27.000 €. El contrato que ha firmado también establece que ha de
percibir las siguientes retribuciones en especie:
Disfrute gratuito de vivienda por un valor catastral de 39.250 €
Uso gratuito de coche de empresa cuyo valor de adquisición fue
24.000 €
Módulo 2 - 18 -
4. Prestaciones de la seguridad social.
5. Indemnizaciones correspondientes a traslados,
suspensiones o despidos.
6. Otras percepciones no salariales.
Quebranto de moneda
Prendas de trabajo
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Gastos de locomoción
Dietas de viaje
Plus de distancia
Módulo 2 - 20 -
En este apartado, se incluyen las prestaciones que el empresario
paga al trabajador y que posteriormente percibe de la Seguridad
Social (es lo que se conoce como pago delegado). En concreto, se
incluyen dentro de estas prestaciones, entre otras:
Módulo 2 - 21 -
exonerada por la Autoridad Laboral
4. DEDUCCIONES
Anticipos.
Módulo 2 - 23 -
Cotización del trabajador a la Seguridad Social y conceptos de
recaudación conjunta.
Módulo 2 - 24 -
Anticipos
Módulo 2 - 25 -
producto en especie a efectos del cálculo del líquido a percibir.
Cuota sindical.
Sanción disciplinaria
Módulo 2 - 26 -
y conforme a los supuestos, forma y procedimiento establecidos en el
convenio colectivo de aplicación. En tal caso, el empresario puede
deducir de la retribución del trabajador el salario correspondiente a
los días de suspensión de empleo y sueldo en los que no ha habido
prestación de servicios
5. LIBROS LABORALES
6. RESUMEN
Módulo 2 - 27 -
al propio trabajador, al trabajo realizado o a la situación de la
empresa.
Módulo 2 - 28 -
CONTRATOS, NÓMINAS
Y SEGUROS SOCIALES
Módulo 3 -1-
o Unidad 5: Pagas extras
Módulo 3 -2-
Punto 7.5.: Ejemplo de nómina de trabajadores mensuales con alta
inicial
Punto 7.6 .: Ejemplo de nómina de trabajadores diarios con alta
inicial
Punto 7.7 .: Supuesto 1
Punto 7.8 .: Supuesto 2
Punto 7.9. Resumen
9.1 Introducción
9.2 Mapa Conceptual
9.3. Boletines de cotización, definición
9.4. Boletines de cotización, plazos
9.6. TC2
9.6.1 Cabecera para nóminas ordinarias del TC-2
9.6.2 Cuerpo para nóminas ordinarias del TC-2
9.6.2.1 datos identificativos
9.6.2.2 datos de cotización
9.6.3 Pie para nóminas ordinarias del TC-2
9.6.4 Peculiaridades del TC-2 con nóminas de horas extras
9.7. TC1
9.7. 1 Cabecera
9.7. 1 Cabecera
9.8 Resumen
Módulo 3 -3-
UNIDAD 5
INTRODUCCION
2. PERÍODOS DE DEVENGO
Módulo 3 -4-
no se tenga acordado el prorrateo de las mismas en 12
mensualidades (cobrar mes a mes la parte correspondiente de las
gratificaciones extraordinarias).
En el caso de que en el trabajador este de alta pero se encuentre en
situación de IT o de huelga por ejemplo no cobraría por el periodo
completo, esto es debido a que las pagas extraordinarias se
consideran un “premio al trabajo”
3. CUANDO SE COBRAN
4. CUANTIA
Módulo 3 -5-
antigüedad aunque existen convenios en la que se establecen otro
tipo de conceptos a la hora de calcular las pagas extraordinarias.
Módulo 3 -6-
Caso de trabajador mensual
Módulo 3 -7-
Porque desde que cobró la ultima paga de navidad (Diciembre 2006)
sólo ha permanecido en la empresa durante 8 meses (diciembre de
2006 a agosto de 2007)
Módulo 3 -8-
Ha trabajado 4 meses completos (30 días septiembre + 31 días
octubre+ 30 días noviembre + 31 días diciembre 2006 ), entonces:
Y ello porque al ser de devengo anual, de los 365 días (12 meses)
necesarios para devengar la paga completa ha permanecido 122 días
en la empresa (del 1 de septiembre de 2006 hasta 31 de diciembre
de 2006, ambos inclusive)
Módulo 3 -9-
534,79 € (navidad 2006) + 1328,21 € (junio 2007) +1065,20
(navidad 2007) + 271,78€ (junio 2008) = 3199,98 €
Módulo 3 - 10 -
Porque de los 6 meses necesarios para percibir la paga completa sólo
ha permanecido 2 meses (de julio de 2007 al 31 de agosto e 2007)
Módulo 3 - 11 -
Porque de los 6 meses necesarios para percibir la paga completa sólo
ha permanecido 2 meses (de julio de 2007 al 31 de agosto e 2007)
8. Supuesto práctico 1
30,05 * 30 = 901,5 €.
Módulo 3 - 12 -
Calculamos:
Entonces:
Calculamos:
Entonces:
9. Supuesto práctico 2
Módulo 3 - 13 -
Los días anuales son 360
Calculamos:
Entonces:
Los días trabajados son: 6 abril + 30 mayo + 30 junio +30 julio +30
agosto + 10 septiembre = 136 días
Calculamos:
Entonces:
Calculamos:
Módulo 3 - 14 -
(Días trabajados / días del semestre) * Importe de la paga
Entonces:
10. RESUMEN
Módulo 3 - 15 -
UNIDAD 6
INTRODUCCION
1. LA OBLIGACIÓN DE COTIZAR
• Incapacidad Temporal
• Riesgo durante el embarazo.
• Descanso por Maternidad
• Cumplimiento de deberes de carácter público
• Desempeño de cargos de representación sindical (siempre que
no den lugar a excedencia en el trabajo o al cese en la
actividad)
• Permisos y licencias que no den lugar a excedencias en el
trabajo.
• Convenios Especiales
• Desempleo contributivo
• Desempleo asistencial, en su caso
Módulo 3 - 16 -
• Huelga y cierre patronal.
• Privación de libertad.
Módulo 3 - 17 -
en función del tipo de horas extras que se realicen, por
eso en la nómina, aparecen dos apartados diferenciados:
Horas extraordinarias de fuerza mayor.
Resto de horas extraordinarias.
Las horas extraordinarias calificadas de fuerza mayor tienen un tipo
de cotización reducido, y menor al que tienen las horas
extraordinarias habituales.
BASES DE COTIZACION
Bases Bases
Grupo de
Categorías Profesiones mínimas máximas
Cotización
(mes) (mes)
Ingenieros y Licenciados.Personal
de alta dirección no incluido en el
1 929,7 2.996,10
artículo 1.3.c) del Estatuto de los
Trabajadores
Ingenieros Técnicos, Peritos y
2 771,3 2.996,10
Ayudantes Titulados
3 Jefes Administrativos y de taller 670,8 2.996,10
4 Ayudantes no Titulados 665,7 2.996,10
5 Oficiales Administrativos 665,7 2.996,10
Módulo 3 - 18 -
6 Subalternos 665,7 2.996,10
7 Auxiliares Administrativos 665,7 2.996,10
Bases Bases
mínimas máximas
(día) (día)
8 Oficiales de primera y segunda 22,19 99,87
TIPOS DE COTIZACION
Módulo 3 - 19 -
5. LA CUOTA
Módulo 3 - 20 -
situación de incapacidad temporal, riesgo durante el
embarazo o período de descanso maternal.
b) Desempleo.
c) Pluriempleo
Módulo 3 - 21 -
7. Bonificaciones y reducciones
Módulo 3 - 22 -
También podemos dividir por 360 (días del año para los mensuales)
y multiplicar por 30 (días cotizados por los mensuales si trabajan el
mes entero).
(Se tienen en cuenta los días naturales del mes, que serán por los
que coticemos, apareciendo en la casilla Total días de la nómina)
Módulo 3 - 23 -
La Base de Contingencias Comunes será la Base diaria de
Contingencias Comunes por los días cotizados (los naturales del
mes).
Paso 2. Prorrata
Entonces la prorrata:
(2*1300)/12 = 216,66 €
Módulo 3 - 24 -
Por este importe tenemos que cotizar mes a mesa aunque las cobre
en dos pagas (en los que sólo se le descontara para el I.R.P.F.,
porque ya cotizó por ellas a través de las prorratas)
Este importe está comprendido entre las bases mínima y máxima del
grupo 1 de cotización que es el al que pertenece el trabajador, que
son: 929,70 € y 2996,10 respectivamente.
Módulo 3 - 25 -
Paso 1. Computo de percepciones salariales
Paso 2. Prorrata
Por este importe tenemos que cotizar mes a mesa aunque las cobre
en dos pagas (en los que sólo se le descontara para el I.R.P.F.,
porque ya cotizó por ellas a través de las prorrata)
Fórmula:
Módulo 3 - 26 -
deberá estar comprendida entre las bases mínimas y máxima diaria
de la categoría profesional del sujeto, Si no es así tomaremos la base
mínima o la máxima según el caso como base diaria de cotización
58,2 €/día está comprendido entre las bases mínima y máxima del
grupo 8 que es el de los oficiales de primera que son: 22,19 €/día y
99,87 €/día respectivamente
Módulo 3 - 27 -
Trabajo Temporal (a tiempo parcial o completo), cotizando en
ambos casos, el 7,7% el empresario y el 1,6% el trabajador.
Módulo 3 - 28 -
2. Prorrateo. Añadimos la parte proporcional de las pagas extras
que se calcula de la misma forma en que se hacía para calcular
la Base de Contingencias Comunes.
3. Tope mínimo y máximo. La suma de los resultados de los dos
puntos anteriores, deberá estar comprendida entre los topes
mínimo y máximo que son para todas las categorías los
mismos: 670,80 €/ mes y 2996,10 €/ mes, respectivamente. Si
no es así tomaremos el tope mínimo o máximo, según el caso,
como Base de Cotización por Contingencias Profesionales.
Módulo 3 - 29 -
12. EJEMPLO DE B.C.P PARA TRABAJADORES
MENSUALES
Paso 2. Prorrata
Entonces la prorrata:
(2*1300)/12 = 216,66 €
Por este importe tenemos que cotizar mes a mes aunque las cobre en
dos pagas (en los que sólo se le descontara para el I.R.P.F., porque
ya cotizó por ellas a través de las prorratas)
Módulo 3 - 30 -
La suma de los resultados del cómputo de percepciones y la prorrata,
deberá estar comprendida entre los topes mínima y máxima de la
categoría profesional del sujeto. Si no es así tomaremos el tope
mínimo o máximo, según el caso como base de Contingencias
profesionales
Este importe está comprendido entre las bases mínima y máxima del
grupo 1 de cotización que es el al que pertenece el trabajador, que
son: 670,80 €/mes y 2996,10 €/mes respectivamente.
Módulo 3 - 31 -
Paso 1. Computo de percepciones salariales
Paso 2. Prorrata
([( salario base + antigüedad) *30 días del mes *2 ]/días del año)
*días trabajados
Por este importe tenemos que cotizar mes a mesa aunque las cobre
en dos pagas (en los que sólo se le descontara para el I.R.P.F.,
porque ya cotizó por ellas a través de las prorrata)
Fórmula:
Módulo 3 - 32 -
(1628 + 246,57)/30 = 62,48 €/día
Esta base la usaremos únicamente para cotizar por las horas extras.
Su cálculo es muy sencillo y se hace de la misma forma para los
trabajadores mensuales que para los diarios, veamos los ejemplos
anteriores:
Ejemplo 1 Ejemplo 2
Un trabajador con la categoría
Un trabajador con la categoría profesional
profesional de licenciado y contrato
de oficial de primera y contrato indefinido
indefinido
Datos del licenciado Datos del oficial de primera
Módulo 3 - 33 -
Sobre esta base aplicará el
Sobre esta base aplicará el empresario en
empresario en nómina el 4,7% ya
nómina el 4,7% ya que son del tipo "resto"
que son del tipo "resto" (al no ser de
(al no ser de fuerza mayor). El empresario
fuerza mayor). El empresario deberá
deberá cotizar el 23,6% sobre esta base a
cotizar el 23,6% sobre esta base a
través de los Boletines de Cotización.
través de los Boletines de Cotización.
15. EJERCICIO
Importe de la base:
B.C.C = 1966,66 €
Módulo 3 - 34 -
Base cotización Contingencias Profesionales
Importe de la base:
B.C.C = 2216,66 €
16. RESUMEN
Módulo 3 - 35 -
A FOGASA, desempleo y formación profesional es lo que se les
llama conceptos de recaudación conjunta porque son recaudados
por la Tesorería General de la Seguridad Social para entregarla al
INEM y a FOGASA.
Módulo 3 - 36 -
UNIDAD 7
INTRODUCCION
(2 * 1300)/ 12 = 216,66 €.
Módulo 3 - 37 -
Paso 3) Comprobar si la suma está entre bases.
Está comprendido entre las bases mínima y máxima del grupo 1, que
son: 929,70 € y 2996,10 € respectivamente. Luego ésta sería la Base
de Contingencias Comunes.
Módulo 3 - 38 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional:
Grupo de cotización: Antigüedad:
Periodo de Liquidación:del 1 de junio al 30 de junio de 2007
Total días:30
I. DEVENGOS: TOTALES:
1. Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 1300
Complementos Salariales
Salario en especie
Incentivos 200
Horas extraordinarias
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte 40
Prestaciones o indemnizaciones
de la Seguridad Social
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
1. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1716,66) (B.C.C) 80,68 (1716,66*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1716,66) (B.C.P) 26,60 (1716,66*1,55)/100
Formación Profesional 0,10% (1716,66) (B.C.P) 1,71 (1716,66*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
Módulo 3 - 39 -
LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) 1277,01
En.................a.......de..............de 200...
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Se deberá calcular:
Veamos
Módulo 3 - 40 -
Paso 1) Cómputo percepciones sujetas cotización excepto las
horas extras.
Módulo 3 - 41 -
De todo ello, saldrá la NÓMINA
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional:
Grupo de cotización: Antigüedad:
Periodo de Liquidación:del 1 de marzo al 31 de marzo de 2007
Total días:30 (trabajador diario)
I. DEVENGOS: TOTALES:
3. Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 931,55 (30,05*31)
Complementos Salariales
Salario en especie
Incentivos 279,62 (9,02*31)
Horas extraordinarias
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte 48,08 (es fijo al mes)
Prestaciones o indemnizaciones
de la Seguridad Social
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
3. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1410,19) (B.C.C) 66,26 (1410*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1410,19) (B.C.P) 21,85 (1410,19*1,55)/100
Formación Profesional 0,10% (1410,19) (B.C.P) 1,64 (1410,19*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
Módulo 3 - 42 -
4. Valor de los productos recibidos en
especie
5. Otras deducciones
En.................a.......de..............de 200...
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 3 - 43 -
• El I.R.P.F. (supongamos que el total devengado está sujeto a
un 10 % en concepto de I.R.P.F.)
Está comprendido entre las bases mínima y máxima del grupo 1, que
son, ajustadas a 26 días: (929,70 €/ mes / 30 * 26) = 805,74 € y
(2996,10 €/ mes / 30 * 26) = 2596,62 € respectivamente. Luego
esta sería la Base de Contingencias Comunes.
Módulo 3 - 44 -
mínima de toda la tabla (la del grupo 11 por 30) y el máximo con la
base máxima de toda la tabla (la del grupo 1).
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional:
Grupo de cotización: Antigüedad:
Periodo de Liquidación:del 5 de junio al 30 de junio de 2007
Total días: 26 (días realmente trabajados)
I. DEVENGOS: TOTALES:
5. Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 1126,66 (1300/30 *26)
Complementos Salariales
Salario en especie
Incentivos 173,33 (200/30 *26)
Horas extraordinarias
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte 34,66 (40/30 * 26)
Prestaciones o indemnizaciones
de la Seguridad Social
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
4. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1487,76) (B.C.C) 69,92 (1487,76*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1487,76) (B.C.P) 23,06 (1487,76*1,55)/100
Formación Profesional 0,10% (1487,76) (B.C.P) 1,48 (1487,76*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
Módulo 3 - 45 -
No estructurales
En.................a.......de..............de 200...
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 3 - 46 -
Para hacer la nómina correspondiente al mes de marzo, hay que
tener en cuenta que es contratado en la empresa el día 5 de dicho
mes. Para calcularlo:
Paso 1)
Módulo 3 - 47 -
Al no haber horas extras, coincide con el paso 1 de Contingencias
Comunes. 973,71 €.
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional:
Grupo de cotización: Antigüedad:
Periodo de Liquidación:del 5 de marzo al 31 de marzo de 2007
Total días: 27 (31 – 4 días)
I. DEVENGOS: TOTALES:
7. Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 811,35 (30,05 *27)
Complementos Salariales
Salario en especie
Incentivos 162,36 (9,02 *18 [días
Horas extraordinarias efectivamente
trabajados])
8. Percepciones No Salariales: (En general no Cotizan a la
SS)
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Prestaciones o indemnizaciones
de la Seguridad Social 43,27 (48,08/30 * 27)
Indemnizaciones por traslado, (porque aunque el
suspensiones o despidos trabajador es diario el
Otras percepciones no salariales concepto es mensual)
Módulo 3 - 48 -
C. TOTAL DEVENGADO 1016,98
II. DEDUCCIONES:
5. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1106,72) (B.C.C) 52,02 (1106,72*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1106,72) (B.C.P) 17,71 (1106,72*1,55)/100
Formación Profesional 0,10% (1106,72) (B.C.P) 11,11 (1106,72*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
En.................a.......de..............de 200...
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
5. SUPUESTO 1
Módulo 3 - 49 -
profesional de Oficial de Primera, percibe las siguientes
remuneraciones:
(salario base * días del mes) + (antigüedad * días del mes) + (pluses
del convenio * días del mes) + (turnos * días trabajados)
Módulo 3 - 50 -
(1370+ 267,53) /31= 52,82 €.
Está comprendido entre las bases mínima y máxima del grupo 8, que
son: 22,19 €/ día y 99,87 €/ día respectivamente. Luego ésta es la
Base Diaria de Contingencias Comunes.
Paso 1)
Al no haber horas extras, coincide con el paso 1 de Contingencias
Comunes. 1370 €.
Módulo 3 - 51 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional:
Grupo de cotización: Antigüedad:
Periodo de Liquidación:del 1 al 31 de diciembre de 2007 Total
días: 31
I. DEVENGOS: TOTALES:
9. Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 620(20 *31) + 155 (5
Complementos Salariales *31) +310 (10 *31) +
Salario en especie 285 (15 *19)
Incentivos
Horas extraordinarias
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Prestaciones o indemnizaciones
de la Seguridad Social
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
Módulo 3 - 52 -
6. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1637,42) (B.C.C) 76,95 (1637,42*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1637,42) (B.C.P) 25,38 (1637,42*1,55)/100
Formación Profesional 0,10% (1637,42) (B.C.P) 1,63 (1637,42*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
En.................a.......de..............de 200...
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
6. SUPUESTO 2
Módulo 3 - 53 -
• También tiene reconocidas dos pagas extraordinarias de salario
base , antigüedad y plus de convenio cada una de ellas.
Está comprendido entre las bases mínima y máxima del grupo 3, que
son: 670,80 €/mes y 2996,10 €/mes respectivamente. Luego
ésta es la Base de Contingencias Comunes.
Paso 1)
Al no haber horas extras, coincide con el paso 1 de Contingencias
Comunes. 1144,6 €.
Módulo 3 - 54 -
Está comprendido entre las bases mínima y máxima del grupo 3, que
son: 670,80 €/mes y 2996,10 €/mes respectivamente. Luego
ésta es la Base de Contingencias Comunes.
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional:
Grupo de cotización: Antigüedad:
Periodo de Liquidación:del 1 de marzo al 31 de marzo de 2007
Total días: 30 días (trabajador mensual)
I. DEVENGOS: TOTALES:
11.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 840
Complementos Salariales
Antigüedad 125,6
Plus de convenio 179
Horas extraordinarias
Indemnizaciones o suplidos 36
Plus de transporte
Prestaciones o indemnizaciones
de la Seguridad Social
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
7. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1335,36) (B.C.C) 62,76 (1335,36*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1335,36) (B.C.P) 20,69 (1335,36*1,55)/100
Formación Profesional 0,10% (1335,36) (B.C.P) 1,33 (1335,36*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
Módulo 3 - 55 -
No estructurales
En.................a.......de..............de 200...
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
7. RESUMEN
Módulo 3 - 56 -
UNIDAD 8
INTRODUCCION
(2 * 1200)/ 12 = 200 €.
Módulo 3 - 57 -
1400 + 200= 1.600 €. Está comprendido entre las bases mínima y
máxima del grupo 1, que son: 929,70 € y 2996,10 €
respectivamente. Luego ésta sería la Base de Contingencias
Comunes.
6 * 12 = 72 €.
Módulo 3 - 58 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional:
Grupo de cotización: Antigüedad:
Periodo de Liquidación:del 1 de abril al 30 de abril de 2007
Total días:30 (trabajador mensual)
I. DEVENGOS: TOTALES:
13.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 1200
Complementos Salariales
Salario en especie
Incentivos 200
Horas extraordinarias 72
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte 30
Prestaciones o indemnizaciones
de la Seguridad Social
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
8. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1600) (B.C.C) 75,2 (1600*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1672) (B.C.P) 25,91 (1672*1,55)/100
Formación Profesional 0,10% (1672) (B.C.P) 1,67 (1672*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales 3,38 (72*4,7)/100
Módulo 3 - 59 -
En.................a.......de..............de 200...
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 3 - 60 -
[2 * 30 (30,05 + 9,02) ]/ 365 * 31= 199,09 €.
Está comprendido entre las bases mínima y máxima del grupo 8, que
son: 22,19 € y 99,87 € respectivamente. Luego ésta sería la Base de
diaria de Contingencias Comunes.
45,49 * 31 = 1410,26 €
Módulo 3 - 61 -
6 * 12 = 72 €
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional:
Grupo de cotización: Antigüedad:
Periodo de Liquidación:del 1 de marzo al 31 de marzo de 2007
Total días:31 (trabajador diario)
I. DEVENGOS: TOTALES:
1.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 931,55 (30,05*31)
Complementos Salariales
Salario en especie
Antigüedad 279,62 (9,02*31)
Horas extraordinarias 72 (12*6)
II. DEDUCCIONES:
1..Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1410,26) (B.C.C) 66,28 (1410,26 *4,7)/100
Desempleo 1,55% (1482,11) (B.C.P) 22,97 (1482,11*1,55)/100
Formación Profesional 0,10% (1482,11) (B.C.P) 1,48 (1482,11*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales 3,38 (72 *4,7)/100
Módulo 3 - 62 -
En.................a.......de..............de 200...
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
1.3 Ejemplo
Módulo 3 - 63 -
La Base de contingencias Comunes.
Módulo 3 - 64 -
1487 + 267,53 = 1682,53 €.
1754,53 / 31 = 56,59
Está comprendido entre las bases mínima y máxima del grupo 8, que
son: 22,19 € y 99,87 € respectivamente. Luego esta es la Base
Diaria de Contingencias profesionales
Módulo 3 - 65 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional:
Grupo de cotización: Antigüedad:
Periodo de Liquidación:del 1 de marzo al 31 de mayo de 2007
Total días:31 (trabajador diario)
I. DEVENGOS: TOTALES:
1.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 620 (20*31)
Complementos Salariales 310 (10*31)
Incentivos 330 (15*22)
Antigüedad 155 (5*31)
Horas extraordinarias 72 (8*9)
II. DEDUCCIONES:
1.Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1682,53) (B.C.C) 79,07 (1682,53*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1754,53) (B.C.P) 28,42 (1754,53*1,55)/100
Formación Profesional 0,10% (1754,53) (B.C.P) 1,75 (1754,53*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales 3,38 (72*4,7)/100
Módulo 3 - 66 -
En.................a.......de..............de 200...
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 3 - 67 -
La Base de contingencias Comunes.
Módulo 3 - 68 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional:
Grupo de cotización: Antigüedad:
Periodo de Liquidación:del 1 de agosto al 31 de agosto de 2007
Total días:30 (trabajador mensual)
I. DEVENGOS: TOTALES:
1.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 1500
Complementos Salariales
Plus convenio 350
Incentivos 200
Horas extraordinarias
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Prestaciones o indemnizaciones
de la Seguridad Social
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
1.Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (2358,33) (B.C.C) 110,84 (2358,33*4,7)/100
Desempleo 1,55% (2358,33) (B.C.P) 36,55 (2358,33*1,55)/100
Formación Profesional 0,10% (2358,33) (B.C.P) 2,35 (2358,33*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
Módulo 3 - 69 -
En.................a.......de..............de 200...
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 3 - 70 -
Paso 2) Prorrata: añadimos la parte proporcional de las pagas
extras.
Veamos la NÓMINA.
Módulo 3 - 71 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional:
Grupo de cotización: Antigüedad:
Periodo de Liquidación:del 1 de agosto al 31 de agosto de 2007
Total días:31 (trabajador diario)
I. DEVENGOS: TOTALES:
1.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 620 (20*31)
Complementos Salariales
Incentivos
Antigüedad 279,62 (9,02*31)
Horas extraordinarias
II. DEDUCCIONES:
1.Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1047,50) (B.C.C) 49,23 (1047,50*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1047,50) (B.C.P) 16,23 (1047,50*1,55)/100
Formación Profesional 0,10% (1047,50) (B.C.P) 1,05 (1047,50*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
Módulo 3 - 72 -
LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) 815,19
En.................a.......de..............de 200...
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
2.3 Ejemplo
Módulo 3 - 73 -
La Base de contingencias Comunes.
(salario base * días del mes) + (antigüedad * días del mes) + (pluses
del convenio * días del mes)
Está comprendido entre las bases mínima y máxima del grupo 8, que
son: 22,19 € y 99,87 € respectivamente. Luego ésta es la Base Diaria
de Contingencias Comunes.
Módulo 3 - 74 -
(1050 + 258,90)/30 = 43,63.
Está comprendido entre los topes mínimo y máximo, que son: 22,19
€/ día y 99,87 €/ día respectivamente. Luego esta es la Base Diaria
de Contingencias Profesionales.
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional:
Grupo de cotización: Antigüedad:
Periodo de Liquidación:del 1 de septiembre al 30 de septiembre de 2007
Total días:30 (trabajador diario)
I. DEVENGOS: TOTALES:
1.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 600 (20*30)
Complementos Salariales 150 (5 * 30)
Incentivos
Antigüedad 300 (10*30)
Horas extraordinarias
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Prestaciones o indemnizaciones
de la Seguridad Social
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
1.Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1308,90) (B.C.C) 61,51 (1308,90*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1308,90) (B.C.P) 20,29 (1308,90*1,55)/100
Formación Profesional 0,10% (1308,90) (B.C.P) 1,31 (1308,90*0,10)/100
Módulo 3 - 75 -
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
En.................a.......de..............de 200...
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 3 - 76 -
Un trabajador con la categoría profesional de oficial administrativo y
contrato indefinido, que percibe las siguientes remuneraciones:
Módulo 3 - 77 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional:
Grupo de cotización: Antigüedad:
Periodo de Liquidación:
Total días:30 PAGA DE NAVIDAD
I. DEVENGOS: TOTALES:
1.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base
Complementos Salariales
Gratificaciones extraordinarias 1550 (1300 + 250)
Incentivos
Horas extraordinarias
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Prestaciones o indemnizaciones
de la Seguridad Social
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
1.Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (B.C.C)
Desempleo 1,55% (B.C.P) 180,24
Formación Profesional 0,10% (B.C.P)
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
Módulo 3 - 78 -
LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) 1395
En.................a.......de..............de 200...
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 3 - 79 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional:
Grupo de cotización: Antigüedad:
Periodo de Liquidación:del al 2007
Total días: PAGA DE VERANO
I. DEVENGOS: TOTALES:
1.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 1172,1 [(30,05 + 9,02)
Gratificaciones extraordinarias *30]
Incentivos
Antigüedad
Horas extraordinarias
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Prestaciones o indemnizaciones
de la Seguridad Social
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
1.Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (B.C.C)
Desempleo 1,55% (B.C.P)
Formación Profesional 0,10% (B.C.P)
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
Módulo 3 - 80 -
En.................a.......de..............de 200...
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
3.3 Ejemplo
Módulo 3 - 81 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional:
Grupo de cotización: Antigüedad:
Periodo de Liquidación: del al de 2007
Total días: PAGA DE VERANO
I. DEVENGOS: TOTALES:
1.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 1050 [(20 + 5 + 10)
Gratificaciones extraordinarias *30]
Incentivos
Antigüedad
Horas extraordinarias
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Prestaciones o indemnizaciones
de la Seguridad Social
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
1.Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (B.C.C)
Desempleo 1,55% (B.C.P)
Formación Profesional 0,10% (B.C.P)
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
Módulo 3 - 82 -
LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) 924
En.................a.......de..............de 200...
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
4. RESUMEN
Módulo 3 - 83 -
UNIDAD 9
INTRODUCCIÓN
Módulo 3 - 84 -
de la empresa, cuando el trabajador se encuentre en las
situaciones de incapacidad temporal o de desempleo parcial.
2. TC2
Módulo 3 - 85 -
2.1 Cabecera para nóminas ordinarias del TC-2
Módulo 3 - 86 -
Casilla de numeración de paginas: Son dos
Módulo 3 - 87 -
dejaran dos espacios en blanco) y por último la primera
letra del nombre.
Módulo 3 - 88 -
Horas (para los contratos a tiempo parcial) por los que
cotizamos, lo sacamos de la casilla Total Días de la nómina
respectiva.
La Clave la sacamos del Manual de Cotización, y el Importe
de la base.
Módulo 3 - 89 -
2.3 Pie para nóminas ordinarias del TC-2
Módulo 3 - 90 -
Bases
Apellidos
Nº afiliación Nº Tipo de
y Epígrafe
SS Días Clave Importe Contrato
nombre AT t EP
/Horas
GOZUA 010000051524 113 30 00 1.642,76 100
RUCAM 480000001531 80 31 00 1.410,19 401
Suma de bases:
Módulo 3 - 91 -
Iker Bilbao González. con número de afiliación a la Seguridad
Social 480001524451, trabajador mensual en alta todo el mes de
octubre, cuya Base de Contingencias Comunes ascendió a 1.642,76
€, la de Profesionales a 1.690,76 € y la adicional de horas extras
(no de fuerza mayor) a 48 €. Trabaja como directivo, luego su
epígrafe de AT y EP es el 133. Contrato indefinido ordinario a
tiempo completo.
Bases
Apellidos Nº de Nº Tipos de
y nombre afiliación SS Epígrafe contrato
Días / Clave Importe
AT y EP
Horas
GOZUA 010000051524 113 30 00 1.642,76 100
31 01 1.410,19 401
RUCAM 480000001531 80 31 02 1.482,19
10 72
30 01 1.642,76 100
133 30 02 1.690,76
BIGOI 480001524451
11 48
Suma de Bases
Contingencias comunes cot.
Contingencias Comunes
empresarial
4.695,71
(1.642,76+1.410,19+1.642,76)
Suma de claves 00 y 01
AT y EP Otras cotizaciones cot. empresarial
4.815,71
Módulo 3 - 92 -
(1.642,76+1.482,19+1.690,76)
Suma de claves 00 y 02
Horas extraordinarias por fuerza mayor Otras horas extraordinarias
72 (Suma de la clave 10) 48 (Suma de la clave 11)
3. TC1
3.1. Cabecera
Módulo 3 - 93 -
• El NIF (Número de Identificación Fiscal), donde se hará constar
el número o código de identificación asignado a efectos fiscales.
El período de liquidación, permitiéndonos rellenar Desde en
formato MMAA, Hasta en el mismo formato. En el caso de estar
haciéndolo para un período de un mes (lo habitual) sólo
rellenaremos la casilla de Hasta. Por ejemplo, para octubre del
2007: 102007.
3.2. Cuerpo
111)+112)+113)+114)+115)+116)+-131)-132)-210) = 863,98
Líquido cotizaciones generales (Nota 2) 229)
Módulo 3 - 94 -
Nota 1: El 28,3 se saca de la intersección entre la fila de
contingencias comunes y la columna de Total de la tabla de Tipos
de Cotización. El motivo por el que cogemos el porcentaje de la
columna de Total es porque el empresario tiene que ingresar a la
Seguridad Social lo que le ha retenido al trabajador por
Contingencias Comunes (el 4,7%) más lo que le corresponde a él
cotizar por este concepto por tener trabajadores a su cargo (el
23,6%).
Nota 3: Tenemos que ir sumando las Bases del TC2 según los
epígrafes, así, las Bases del epígrafe 113 suman 1.642,76 y las del
80 suman 1.410,19. Con ello nos hacemos una tabla como la que
sigue, tras mirar los porcentajes de I.T. e I.M.S. en la Tarifa de
Primas para la cotización a la Seguridad Social para las
Contingencias de Accidentes de Trabajo y Enfermedades
Profesionales y que son del 0,63% y del 0,36% respectivamente
para el epígrafe 113 y del 1,8 en los dos casos para el epígrafe 80.
Módulo 3 - 95 -
• El cuerpo del TC2 podemos comprobar que la base de
contingencias profesionales del contrato indefinido a tiempo
completo es de 1.642,76 correspondiéndole el % del 7,55%:
7,55 / 100 * 1.642,76 = 124,03 . Y la del contrato por obra a
tiempo completo de 1.410,19 * 8,3 / 100 (al 8,3 %) = 117,05
€.
• Luego en la casilla 511) debemos poner: 33,58 + 124,03 +
117,05 = 274,66 €
4. Resumen
Módulo 3 - 96 -
NÓMINAS CON
INCAPACIDAD
TEMPORAL.
INTRODUCCIÓN
Módulo 4 -1-
o Unidad 10: Nóminas con Incapacidad Temporal.
Introducción
Punto 10.1.: Introducción
Punto 10.2.: Mapa conceptual
Punto 10.3.: Situaciones protegidas
Punto 10.4.: Requisitos para ser beneficiarios del
subsidio en el caso de enfermedad común
Punto 10.5.: Requisitos para ser beneficiarios del
subsidio en el caso de accidente, sea o no de
trabajo y enfermedad profesional
Punto 10.6 .: Requisitos para ser beneficiarios del
subsidio en el caso maternidad, ,adopción y
acogimiento previo, sea cual sea el sexo del
trabajador que haga uso del descanso
Punto 10.7 .: Nacimiento del Derecho
Punto 10.8 .: duración
Punto 10.9 .: Pérdida, suspensión y extinción del
derecho.
Punto 10.10 .: Pago
Punto 10.11 .: Incapacidad temporal/Desempleo
Punto 10.12 : Base reguladora diaria para
trabajadores mensuales
Punto 10.13 : Ejercicio Base reguladora diaria para
trabajadores mensuales
Punto 10.14 .: Base reguladora diaria para
trabajadores diarios
Punto 10.15 .: Ejercicio Base reguladora diaria
para trabajadores diarios.
Punto 10.16 .: Resumen.
Módulo 4 -2-
Punto 11.7 .: Ejemplo para diarios en el mes
siguiente si siguen de baja
Punto 11.8 .: Resumen
Módulo 4 -3-
Punto 13.14 .: Ejercicio
Punto 13.15 .: Resumen
Módulo 4 -4-
UNIDAD 10. NÓMINAS CON INCPACIDAD TEMPORAL.
INTRODUCCION
INTRODUCCIÓN
1. Situaciones protegidas
Módulo 4 -5-
Cuando la contingencia sea accidente de trabajo o
enfermedad profesional y el empresario haya incumplido sus
obligaciones en materia de afiliación y/o alta, se considera al
trabajador en la situación de alta de pleno derecho, lo cual
permite, con independencia de las responsabilidades que
puedan exigirse a los empresarios, el reconocimiento de la
correspondiente prestación por incapacidad temporal. En el
caso de accidente de trabajo o enfermedad profesional no se
exige periodo alguno de cotización.
4. Duración
Módulo 4 -6-
En caso de períodos de observación por enfermedad
profesional, 6 meses prorrogables por otros 6 cuando se estime
necesario para el estudio y diagnostico de la enfermedad.
Módulo 4 -7-
Profesionales de la Seguridad Social o empresa autorizada para
colaborar en la gestión
8. Incapacidad temporal/desempleo
Módulo 4 -8-
anterior al de la fecha de iniciación de la incapacidad por el numero
de días a que dicha cotización se refiere
Módulo 4 -9-
• Salario base: 751,27 €/ mes.
• Idiomas: 70 €/ mes.
• Plus de convenio: 75,13 €/ mes.
• Hora extra no de fuerza mayor: 15,03 €/ hora.
• Quebranto moneda: 60 €/ mes.
• Tiene derecho además a dos pagas extras de salario base más
plus de convenio cada una de ellas.
1034,13/30 = 34,47
Módulo 4 - 10 -
11. Base reguladora diaria para trabajadores diarios
Módulo 4 - 11 -
12. Ejercicio Base reguladora diaria para trabajadores
diarios
1697, 26 / 30 = 56,58 €
Módulo 4 - 12 -
[ 1847,56 – 150,3 ] / 30 + 901,8 / 365 = 59, 04
13. Resumen
Módulo 4 - 13 -
UNIDAD 11. INCAPACIDAD TEMPORAL POR ENFERMEDAD
COMÚN O ACCIDENTE NO LABORAL
INTRODUCCION
Módulo 4 - 14 -
Contingencias Comunes, haciendo el empresario pago
delegado.
Módulo 4 - 15 -
ascendió a 1.034,13 euros, la de Profesionales a 1.094,25 euros, la
Adicional de Horas Extras a 60,12. En los doce meses anteriores al
mes de la baja (es decir, entre junio del 2007 y julio del 2006) cotizó
un total de 180,36 en horas extras, incluidas en ese importe las
60,12 cotizadas en el mes de junio del 2007.
Primer paso:
Segundo paso
Tercer paso
Módulo 4 - 16 -
• Del 26 al 30 (5 siguientes días): 60% (34,47) * 5= 103,41 €,
pago delegado en el empresario por la Seguridad Social.
Por un lado, por los días trabajados, haremos el paso 1, paso 2 y los
sumaremos.
Por otro lado, por los días de Incapacidad Temporal, para lo que
utilizaremos la BRDCC para la Bases de Contingencias Comunes y la
BRDCP para la de Profesionales.
Módulo 4 - 17 -
Paso 4) Comprobar si la suma esta entre bases.
Módulo 4 - 18 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: Subalterno
Grupo de cotización: 6 Antigüedad:20-6-2000
Periodo de Liquidación:del 1 de julio al 31 de julio de 2007
Total días:30 (trabajador mensual)
I. DEVENGOS: TOTALES:
1. Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 250,42 (751,27/30*10)
Complementos Salariales
Salario en especie
Idiomas 23,33 (70/30*10)
Plus de convenio 25,04 (75,13/30*10)
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda 20 (60/30*10)
Prestaciones o indemnizaciones de la SS Del día 26 al
31 (días de pago delegado del subsidio) 129,26
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales Del 11 al 25 (días
cargo exclusivo del empresario) 248,18
II. DEDUCCIONES:
1. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1304,1) (B.C.C) 48,6 (1304,1*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1044,1) (B.C.P) 16,71 1044,1*1,6)/100
Formación Profesional 0,10% (1044,1) (B.C.P) 1,04 (1044,1*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
En…..............a…....de…...........de 200…
Módulo 4 - 19 -
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 4 - 20 -
Primero
Antes que nada, hay que calcular cuántos son los días trabajados y
cuántos los de Incapacidad Temporal: ningún día trabajado en agosto
(ya que esta todo el mes de baja) y 30 días de Incapacidad
Temporal. Cotizar, seguimos cotizando por 30 días porque no le
hemos rescindido el contrato.
Segundo
Tercero
Ultimo
Por un lado, por los días trabajados, haremos el paso 1, paso 2 y los
sumaremos.
Por otro lado, por los días de Incapacidad Temporal, para lo que
utilizaremos la BRDCC para la Bases de Contingencias Comunes y la
BRDCP para la de Profesionales.
Módulo 4 - 21 -
BASE DE CONTINGENCIAS COMUNES
NÓMINA
Módulo 4 - 22 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: Subalterno
Grupo de cotización: 6 Antigüedad:20-6-2000
Periodo de Liquidación:del 1 de julio al 31 de agosto de 2007
Total días:30 (trabajador mensual)
I. DEVENGOS: TOTALES:
3. Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base
Complementos Salariales
Salario en especie
Idiomas
Plus de convenio
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Prestaciones o indemnizaciones de la SS Del día 1 al 31 801,39
(días de pago delegado del subsidio)
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales Del 11 al 25 (días
cargo exclusivo del empresario)
II. DEDUCCIONES:
2. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1304,1) (B.C.C) 48,6 (1304,1*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1049,1) (B.C.P) 16,79 1049,1*1,6)/100
Formación Profesional 0,10% (1049,1) (B.C.P) 1,05 (1049,1*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
Módulo 4 - 23 -
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 4 - 24 -
PRIMERO
Antes que nada es muy importante calcular cuántos son los días
trabajados y cuántos los de Incapacidad Temporal: 10 días
trabajados (ya que el 11 es cuando coge la baja) y 31 (diario, luego
tenemos en cuenta los días naturales del mes) - 10= 21 días de
Incapacidad Temporal. Cotizar, cotizamos por 31 porque no le hemos
rescindido el contrato.
SEGUNDO
TERCERO
Módulo 4 - 25 -
El 31 (del 21º día en adelante): 75% (56,58) * 1 = 42,44 € pago
delegado en el empresario por la Seguridad Social.
ÚLTIMO
Por otro lado, por los días de Incapacidad Temporal, para lo que
utilizaremos la BRDCC para la Bases de Contingencias Comunes y la
BRDCP para la de Profesionales, comprobando previamente que están
entre bases para Contingencias Comunes y entre topes para
Profesionales
Módulo 4 - 26 -
565,57 / 10 = 56,56 €. Está comprendido entre las bases mínima y
máxima del grupo 9, que son: 22,19 €/día y 99,87 €/día
respectivamente. Luego esta es la Base Diaria de Contingencias
Comunes por los días trabajados.
Módulo 4 - 27 -
Por los días de incapacidad temporal (21)
NOMINA
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: oficial de 3ª
Grupo de cotización: 9 Antigüedad:20-6-2000
Periodo de Liquidación:del 1 de julio al 31 de julio de 2007
Total días:31 (trabajador diario)
I. DEVENGOS: TOTALES:
5. Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 250 (25*10)
Complementos Salariales
Salario en especie
Idiomas 100 (10*10)
Plus de convenio 150 (15*10)
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Prestaciones o indemnizaciones de la SS Del día 26 al 212,19
31 (días de pago delegado del subsidio)
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales Del 11 al 25 (días 407,4
cargo exclusivo del empresario)
II. DEDUCCIONES:
3. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1753,78) (B.C.C) 82,43 (1753,78*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1805,44) (B.C.P) 28,89 (1805,44*1,6)/100
Formación Profesional 0,10% (1805,44) (B.C.P) 1,81 (1805,44*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
Módulo 4 - 28 -
No estructurales
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 4 - 29 -
Hacer la nómina correspondiente al mes de agosto del 2007,
sabiendo que la Base de contingencias Comunes del mes de junio
ascendió a 1.697,26 €, la de Profesionales a 1.847,56 €, la Adicional
de Horas Extras a 150,3 €. En los doce meses anteriores al mes de la
baja (es decir, entre junio del 2007 y julio del 2006) cotizó un total
de 901,8 € en horas extras, incluidas las 150,3 cotizadas en el mes
de junio del 2007.
PRIMERO
Antes que nada, hay que calcular cuántos son los días trabajados y
cuántos los de Incapacidad Temporal: ningún día trabajado en agosto
(ya que esta todo el mes de baja) y 31 días de Incapacidad
Temporal. Cotizar, cotizamos por 31 porque no le hemos rescindido el
contrato.
SEGUNDO
ÚLTIMO
Módulo 4 - 30 -
Por un lado, por los días trabajados: haremos el paso 1, el paso 2 y
los sumaremos, dividiendo por los días trabajados el montante
obtenido para tener un importe diario y comprobar si está entre
bases para Contingencias Comunes y entre topes para Profesionales.
Por otro lado, por los días de Incapacidad Temporal, para lo que
utilizaremos la BRDCC para la Bases de Contingencias Comunes y la
BRDcp para la de Profesionales, comprobando previamente que están
entre bases para Contingencias Comunes y entre topes para
Profesionales.
Por los días trabajados (0): no tenemos que calcular nada por ser
0.
Por los días trabajados (0): no tenemos que calcular nada por ser
0.
NÓMINA
Módulo 4 - 31 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: oficial de 3ª
Grupo de cotización: 9 Antigüedad:20-6-2000
Periodo de Liquidación:del 1 de julio al 31 de agosto de 2007
Total días:31 (trabajador diario)
I. DEVENGOS: TOTALES:
7. Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base
Complementos Salariales
Salario en especie
Idiomas
Plus de convenio
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Prestaciones o indemnizaciones de la SS Del día 1 al 31 1315,49
(días de pago delegado del subsidio)
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
4. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1753,98) (B.C.C) 82,44 (1753,98*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1830,24) (B.C.P) 29,28 (1830,24*1,6)/100
Formación Profesional 0,10% (1830,24) (B.C.P) 1,83 (1830,24*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Módulo 4 - 32 -
Recibí:
6. Resumen
Módulo 4 - 33 -
Recuerda que si el trabajador continúa de baja en los meses
siguientes las Bases reguladoras Diarias serán las mismas,
siempre que se trate de la misma contingencia.
Módulo 4 - 34 -
UNIDAD 12. INCAPACIDAD TEMPORAL POR ENFEREMDAD
PROFESIONAL O ACCIDENTE LABORAL
INTRODUCCION
Módulo 4 - 35 -
2. ejemplo para trabajadores mensuales en el mes de la
baja
PRIMER PASO
Antes que nada, calcular cuántos son los días trabajados y cuántos
los de Incapacidad Temporal: 11 días trabajados (ya que el 11 es
cuando coge la baja y hemos dicho que en este caso, el día de la baja
se considera y paga como día trabajado) y 31 - 11 = 20 días de
Incapacidad Temporal. Cotizar, seguimos cotizando por 31 días
porque no le hemos rescindido el contrato.
Módulo 4 - 36 -
Base Reguladora Diaria de Contingencias Comunes (BRDCC)
1 .034,13 / 30 = 34,47
SEGUNDO PASO
ULTIMO
Por un lado, por los días trabajados, haremos el paso 1, paso 2 y los
sumaremos.
Por otro lado, por los días de Incapacidad Temporal, para lo que
utilizaremos la BRDCC para la Bases de Contingencias Comunes y la
BRDCP para la de Profesionales.
Módulo 4 - 37 -
porque son las que cobra en un año. Estamos hallando la base
de los días trabajados, por ello no dividimos entre 12, que nos
daría la prorrata de un mes, sino entre 360 y así obtenemos un
importe diario. Lo multiplicamos por los 11 días trabajados.
• Suma de los dos pasos anteriores: 328,69 + 50,5 = 379,19 €.
CALCULEMOS LA NÓMINA
Módulo 4 - 38 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: Subalterno
Grupo de cotización: 6 Antigüedad:20-6-2002
Periodo de Liquidación:del 1 de julio al 31 de julio de 2007
Total días:30 (trabajador mensual)
I. DEVENGOS: TOTALES:
9. Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 275,47 (751,27/30*11)
Complementos Salariales
Salario en especie
Idiomas 25,67 (70/30*11)
Plus de convenio 27,55 (75,13/30*11)
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda 22 (60/30*11)
Prestaciones o indemnizaciones de la SS 524,55
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales Del 11 al 25 (días
cargo exclusivo del empresario)
II. DEDUCCIONES:
5. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1068,59) (B.C.C) 48,6 (1068,59*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1078,59) (B.C.P) 16,71 1078,59*1,6)/100
Formación Profesional 0,10% (1078,59) (B.C.P) 1,04 (1078,59*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Módulo 4 - 39 -
Recibí:
Módulo 4 - 40 -
PRIMER PASO
Antes que nada, hay que calcular cuántos son los días trabajados y
cuántos los de Incapacidad Temporal: ningún día trabajado en agosto
(ya que esta todo el mes de baja) y 31 días de Incapacidad
Temporal. Cotizar, seguimos cotizando por 31 días porque no le
hemos rescindido el contrato.
SEGUNDO PASO
ÚLTIMO
Módulo 4 - 41 -
BASE DE CONTINGENCIAS COMUNES
Por los días trabajados (0): no tenemos que calcular nada por ser
0.
Por los días trabajados (0): no tenemos que calcular nada por ser
0.
Calculemos la nomina
Módulo 4 - 42 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: Subalterno
Grupo de cotización: 6 Antigüedad:20-6-2000
Periodo de Liquidación:del 1 de julio al 31 de agosto de 2007
Total días:30 (trabajador mensual)
I. DEVENGOS: TOTALES:
11.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base
Complementos Salariales
Salario en especie
Idiomas
Plus de convenio
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Prestaciones o indemnizaciones de la SS Del día 1 al 31 813,05
(días de pago delegado del subsidio)
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
K. TOTAL DEVENGADO
813,05
II. DEDUCCIONES:
6. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1034,1) (B.C.C) 48,6 (1034,1*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1049,1) (B.C.P) 16,79 1049,1*1,6)/100
Formación Profesional 0,10% (1049,1) (B.C.P) 1,05 (1049,1*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Módulo 4 - 43 -
Recibí:
Módulo 4 - 44 -
PRIMER PASO
SEGUNDO PASO
ULTIMO
Módulo 4 - 45 -
obtenido para obtener un importe diario y comprobar si está entre
bases para Contingencias Comunes y entre topes para Profesionales.
Por otro lado, por los días de Incapacidad Temporal, para lo que
utilizaremos la BRDCC para la Bases de Contingencias Comunes y la
BRDCP para la de Profesionales, comprobando previamente que están
entre bases para Contingencias Comunes y entre topes para
Profesionales.
Módulo 4 - 46 -
Por los días de incapacidad temporal (20)
Calculemos la nomina
Módulo 4 - 47 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: oficial de 3ª
Grupo de cotización: 9 Antigüedad:20-6-2000
Periodo de Liquidación:del 1 de julio al 31 de julio de 2007
Total días:31 (trabajador diario)
I. DEVENGOS: TOTALES:
13.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 275 (25*11)
Complementos Salariales
Salario en especie
Idiomas 110 (10*11)
Plus de convenio 165 (15*11)
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Prestaciones o indemnizaciones de la SS Del día 1 al 31 885,60
(días de pago delegado del subsidio)
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no
II. DEDUCCIONES:
7. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1753,92) (B.C.C) 82,43 (1753,92*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1803,22) (B.C.P) 28,86 (1803,22*1,6)/100
Formación Profesional 0,10% (1803,22) (B.C.P) 1,8 (1803,22*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Módulo 4 - 48 -
Recibí:
Módulo 4 - 49 -
PRIMER PASO
Antes que nada, hay que calcular cuántos son los días trabajados y
cuántos los de Incapacidad Temporal: ningún día trabajado en agosto
(ya que está todo el mes de baja) y 31 días de Incapacidad
Temporal. Cotizar, cotizamos por 31 porque no le hemos rescindido el
contrato.
SEGUNDO PASO
ÚLTIMO
Por otro lado, por los días de Incapacidad Temporal, para lo que
utilizaremos la BRDCC para la Bases de Contingencias Comunes y la
BRDCP para la de Profesionales, comprobando previamente que están
Módulo 4 - 50 -
entre bases para Contingencias Comunes y entre topes para
Profesionales.
Por los días trabajados (0): no tenemos que calcular nada por ser
0.
Por los días trabajados (0): no tenemos que calcular nada por ser
0.
Calculemos la nomina
Módulo 4 - 51 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: oficial de 3ª
Grupo de cotización: 9 Antigüedad:20-6-2000
Periodo de Liquidación:del 1 de julio al 31 de agosto de 2007
Total días:31 (trabajador diario)
I. DEVENGOS: TOTALES:
15.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base
Complementos Salariales
Salario en especie
Idiomas
Plus de convenio
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Prestaciones o indemnizaciones de la SS Del día 1 al 31 1372,68
(días de pago delegado del subsidio)
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
8. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1753,98) (B.C.C) 82,44 (1753,98*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1830,24) (B.C.P) 29,28 (1830,24*1,6)/100
Formación Profesional 0,10% (1830,24) (B.C.P) 1,83 (1830,24*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Módulo 4 - 52 -
Recibí:
6. ejercicio
Una trabajadora diaria con contrato por tiempo indefinido, que lleva
trabajando en la empresa desde el 15-5-90, con la categoría
profesional de Oficial de Primera, percibe:
REMUNERACIONES CONDICIONES
Módulo 4 - 53 -
PRIMER PASO
L M M J V S D
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
Días laborables: 17
(el día de baja se considera laborable)
Días no laborables: 8
Módulo 4 - 54 -
SEGUNDO PASO
ULTIMO
Por otro lado, por los días de Incapacidad Temporal, para lo que
utilizaremos la BRDCC para la Bases de Contingencias Comunes y la
BRDCP para la de Profesionales, comprobando previamente que están
entre bases para Contingencias Comunes y entre topes para
Profesionales.
Módulo 4 - 55 -
1060 + 198,49 = 1258,49 €.
1060 + (9 * 5 ) = 1105
Módulo 4 - 56 -
Comprobar si la suma anterior, dividida por los días trabajados (para
obtener un importe diario) esta entre topes.
Nómina
Módulo 4 - 57 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: oficial de 1ª
Grupo de cotización: 8 Antigüedad:15-5-1990
Periodo de Liquidación:del 1 de octubre al 31 de octubre de 2007
Total días:31 (trabajador diario)
I. DEVENGOS: TOTALES:
17.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 460 (20*23)
Complementos Salariales
Horas extraordinarias 45 (9*5)
Antigüedad 115 (5*23)
Plus de convenio 230 (10*23)
turnos 255 (17*15)
18.Percepciones No Salariales: (En general no Cotizan a la
SS)
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Prestaciones o indemnizaciones de la SS 262,74
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no
Q. TOTAL DEVENGADO
1322,74
II. DEDUCCIONES:
9. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1608,81) (B.C.C) 75,61 (1608,81*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1653,81) (B.C.P) 25,63 (1653,81*1,55)/100
Formación Profesional 0,10% (1653,81) (B.C.P) 1,65 (1653,81*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 4 - 58 -
Determinación de las bases de cotización a la Seguridad Social y conceptos
de recaudación conjunta y de la base sujeta a I.R.P.F.:
1. Base de cotización por contingencias comunes:
Remuneración mensual 1060
Prorrata pagas extraordinarias 198,49
Base incapacidad temporal (por días de I.T) 350,32
7. Resumen
Módulo 4 - 59 -
Unidad 13: Incapacidad temporal por maternidad
1. Introducción
En esta unidad estudiaremos las bases que regulan la incapacidad
temporal por maternidad, su duración, cuantía del subsidio,
beneficiarios… entre otras cuestiones. Así mismo veremos la
incapacidad derivada de una situación de riesgo durante el embarazo.
Tendrás ejemplos tanto para trabajadores mensuales como diarios.
o Menores de 6 años.
13.4 Beneficiarios
Módulo 4 - 60 -
En caso de parto, si la madre trabajadora no reúne el período de
cotización exigido, el otro progenitor tendrá derecho, a opción de
la madre, a percibir el subsidio contributivo por maternidad
durante la totalidad del permiso de descanso que corresponda,
descontando un período de 6 semanas (42 días), siempre que
aquel acredite el período de cotización exigido.
13.5 Requisitos
Módulo 4 - 61 -
administrativa o judicial de acogimiento, provisional o
definitivo; el percibo de la prestación podrá iniciarse a partir del
día siguiente al de la recepción por el interesado del
correspondiente documento y estará condicionado al disfrute
efectivo del permiso.
13.7 Duración
En caso de maternidad:
Módulo 4 - 62 -
En caso de adopción y acogimiento:
13.8 Cuantía
Módulo 4 - 63 -
Se considera situación protegida el período de suspensión del
contrato de trabajo en los supuestos en que, debiendo la mujer
trabajadora cambiar de puesto de trabajo por otro compatible con su
estado, dicho cambio de puesto no resulte técnica u objetivamente
posible o no pueda razonablemente exigirse por motivos justificados.
2 Remuneraciones
Módulo 4 - 64 -
• Salario base: 751,27 €/ mes.
• Idiomas: 70 €/ mes.
• Plus de convenio: 75,13 €/ mes.
• Hora extra no de fuerza mayor: 15,03 €/ hora.
• Quebranto moneda: 60 €/ mes.
• Tiene derecho además a dos pagas extras de salario base más
plus de convenio cada una de ellas.
• I.R.P.F. 2%
3 Primer paso
Antes que nada, calcular cuántos son los días trabajados y cuántos
los de Incapacidad Temporal: 10 días trabajados (ya que el 11 es
cuando coge la baja) y 30 - 10 = 20 días de Incapacidad Temporal.
Cotizar, seguimos cotizando por 30 días porque no le hemos
rescindido el contrato.
4 paso 2
Por un lado, por los días trabajados, sumaremos las bases. Sobre
este importe le retendremos en nómina para la Seguridad Social, ya
que sólo le podemos retener sobre lo que le pagamos.
Por otro lado, por los días de Incapacidad Temporal, para lo que
utilizaremos la BRDCC para la Bases de Contingencias Comunes y la
BRDCP para la de Profesionales.
Módulo 4 - 65 -
5 base de contingencias comunes
Módulo 4 - 66 -
Paso 2) Prorrata: siempre coincide con la hallada para Contingencias
Comunes (por los días trabajados). 45,91 €.
7 nómina
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: Subalterno
Grupo de cotización: 6 Antigüedad:20-6-2002
Periodo de Liquidación:del 1 de julio al 31 de julio de 2007
Total días:30 (trabajador mensual) (aunque no abonemos más que por 10
días tenemos que cotizar por el mes completo, ya que no le hemos
rescindido el contrato
I. DEVENGOS: TOTALES:
19.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 250,42 (751,27/30*10)
Complementos Salariales
Salario en especie
Idiomas 23,33 (70/30*10)
Plus de convenio 25,04 (75,13/30*10)
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda 20 (60/30*110)
Prestaciones o indemnizaciones de la SS
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Módulo 4 - 67 -
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
10.Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (344,7) (B.C.C) 16,2 (344,7*4,7)/100
Desempleo 1,55% (344,7) (B.C.P) 5,52 (344,7*1,6)/100
Formación Profesional 0,10% (344,7) (B.C.P) 0,34 (344,7*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 4 - 68 -
En el caso anterior, salvo que trabaje unos días y otros permanezca
de baja por Maternidad, el empresario no le hará entrega de nómina
a la/ el trabajador/a, ya que no le corresponde abonarle importe
alguno porque se lo abona directamente la Seguridad Social. Esto no
quiere decir que no deba cotizar por ella/ él. Luego con las Bases
Reguladoras Diarias, deberá hallar el importe de las Bases de
Contingencias Comunes y Profesionales, como se indica a
continuación (suponemos que todo el mes de agosto de baja por
maternidad):
Módulo 4 - 69 -
BRDCP * días Incapacidad Temporal = 34,97 * 30 = 1.049,1 €.
10 Remuneraciones
Módulo 4 - 70 -
• Hora extra no de fuerza mayor: 15,03 €/ hora.
• Tiene derecho además a dos pagas extras equivalentes a 30
días de salario base más plus de convenio cada una de ellas.
• I.R.P.F. 2%
11 paso 1
12 paso 2
Por un lado, por los días trabajados, sumaremos las bases, dividiendo
por los días trabajados el montante obtenido para obtener un importe
diario y comprobar si está entre bases para Contingencias Comunes y
entre topes para Profesionales. Sobre este importe le retendremos en
nómina para la Seguridad Social, ya que sólo le podemos retener
sobre lo que le pagamos.
Por otro lado, por los días de Incapacidad Temporal, para lo que
utilizaremos la BRDCC para la Bases de Contingencias Comunes y la
BRDCP para la de Profesionales, comprobando previamente que están
entre bases para Contingencias Comunes y entre topes para
Profesionales.
Módulo 4 - 71 -
Por los días trabajados (10) será sobre la que le retengamos en
nómina, aunque las bases que pongamos en la parte inferior de la
nómina sean las totales (porque será sobre las que cotizaremos como
empresarios en los Boletines de Cotización)
Módulo 4 - 72 -
14 Base de contingencias profesionales
15 nómina
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: oficial de 3ª
Grupo de cotización: 9 Antigüedad:20-6-2000
Módulo 4 - 73 -
Periodo de Liquidación:del 1 de julio al 31 de julio de 2007
Total días:31 (trabajador diario) (aunque no abonemos más que por 10
días tenemos que cotizar por el mes completo, ya que no le hemos
rescindido el contrato
I. DEVENGOS: TOTALES:
21.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 250 (25*10)
Complementos Salariales
Salario en especie
Idiomas 100 (10*10)
Plus de convenio 150 (15*10)
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Prestaciones o indemnizaciones de la SS
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no
II. DEDUCCIONES:
11.Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (565,75) (B.C.C) 26,59 (565,75*4,7)/100
Desempleo 1,55% (565,75) (B.C.P) 9,05 (565,75*1,6)/100
Formación Profesional 0,10% (565,75) (B.C.P) 0,56 (565,75*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
2. I.R.P.F 2% (500) 10
3. Anticipos
4. Valor de los productos recibidos en
especie
30 Otras deducciones
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 4 - 74 -
1. Base de cotización por contingencias comunes:
Remuneración mensual (paso 1) 500
Prorrata pagas extraordinarias (paso 2) 65,75
Base incapacidad temporal (por días de I.T) 1188,18
Módulo 4 - 75 -
Por los días de incapacidad temporal (31)
13.14 Ejercicio
Una trabajadora diaria con contrato por tiempo indefinido, que lleva
trabajando en la empresa desde el 15-5-90, con la categoría
profesional de Oficial de Primera, percibe las siguientes
remuneraciones:
• El 12 de octubre es festivo
• Sabiendo coge la baja por maternidad el día 22, permaneciendo
de baja a final de mes.
• Las Bases de Contingencias Comunes y Profesionales de
septiembre (mes anterior al de la baja) ascendieron a 1.308,20
€.
Módulo 4 - 76 -
• En los 12 meses anteriores al de la baja (a octubre del 2004),
solo realizó horas extras en el mes de marzo, ascendiendo el
total cotizado en dicho período por horas extras a 72 €.
• En este mes realizó 5 horas extras no de fuerza mayor.
• Supongamos que le corresponde el 12% de retención a cuenta
del I.R.P.F. (que aplicamos sobre el total devengado).
18 Remuneraciones
19 Paso 1
Módulo 4 - 77 -
1308,20 / 30 = 43,61 €
CALCULAR
20 calendario
L M M J V S D
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
Días trabajados: 16
(el día de baja se NO TRABAJADO)
Días festivos: 5
Días laborables: 21
Módulo 4 - 78 -
Los días cotizados son 31, porque no hemos rescindido el contrato.
20 Paso 2
Por un lado, por los días trabajados: los sumaremos las bases,
dividiendo por los días trabajados el montante obtenido para tener un
importe diario y comprobar si está entre bases para Contingencias
Comunes y entre topes para Profesionales.
Por otro lado, por los días de Incapacidad Temporal, para lo que
utilizaremos la BRDCC para la Bases de Contingencias Comunes y la
BRDCP para la de Profesionales, comprobando previamente que están
entre bases para Contingencias Comunes y entre topes para
Profesionales.
Módulo 4 - 79 -
1126,23 / 21 = 53,63 €.
53,63 * 21 = 1126,23 €
945 + 72 = 1017 €
Módulo 4 - 80 -
La base de Contingencias Profesionales será la Base Diaria de
Contingencias Profesionales por los días trabajados.
57,05 * 21 = 1198,23
23 nómina
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: oficial de 1ª
Grupo de cotización: 8 Antigüedad:15-5-1990
Periodo de Liquidación:del 1 de octubre al 31 de octubre de 2007
Total días:31 (trabajador diario)
I. DEVENGOS: TOTALES:
23.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 420 (20*21)
Complementos Salariales
Horas extraordinarias 45 (9*5)
Antigüedad 105 (5*21)
Plus de convenio 210 (10*21)
turnos 210 (14*15)
24.Percepciones No Salariales: (En general no Cotizan a la
SS)
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Prestaciones o indemnizaciones de la SS
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Módulo 4 - 81 -
Otras percepciones no
II. DEDUCCIONES:
12.Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (1126,23) (B.C.C) 52,93 (1126,23*4,7)/100
Desempleo 1,55% (1198,23) (B.C.P) 18,57 (1198,23*1,55)/100
Formación Profesional 0,10% (1198,23) (B.C.P) 1,20 (1198,23*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 4 - 82 -
Unidad 14: Nóminas con pagas extras para un trabajador
1. Introducción
Vamos a suponer que cobra la paga en nómina aparte. Recuerda que por la
paga vamos cotizando mes a mes a través de la prorrata, por lo tanto cuando
la cobramos solo forma parte de la Base de I.R.P.F.
2 Remuneraciones
3 nóminas
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula:
C.I.F.: Sec.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Categoría o grupo profesional: oficial
administrativo
Grupo de cotización: 5 Antigüedad:
Módulo 4
-83-
1
Periodo de Liquidación:del al de 2007 Total días:PAGA DE NAVIDAD
(trabajador mensual)
Módulo 4
-84-
2
I. DEVENGOS: TOTALES:
25. Percepciones Salariales:
(Cotizan a la SS)
Salario Base 946,41
Gratificaciones extraordinarias
Salario en especie
Idiomas
Plus de convenio
26. Percepciones No Salariales:
(En general no Cotizan a la SS)
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Prestaciones o indemnizaciones de
la SS Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
Y .TOTAL DEVENGADO
%
Contingencias comunes 4,7%
Desempleo 1,55%
Formación Profesional 0,10%
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
Z. TOTAL A DEDUCIR
(1+2+3+4+5) 18,93
3
Prorrata pagas extraordinarias
Base incapacidad temporal (por días de I.T)
4 cálculos
Vamos a suponer, también en este caso, que cobra la paga en nómina aparte.
Recuerda que por la paga vamos cotizando mes a mes a través de la prorrata,
por lo tanto cuando la cobramos solo forma parte de la Base de I.R.P.F.
Una trabajadora con la categoría profesional de oficial de primera y contrato
indefinido, percibe las siguientes remuneraciones.
4
Cómputo de días
5 Remuneraciones
• Salario base: 30,05 €/ día.
• Antigüedad: 9,02 €/ día.
• Horas extras: 12 €/ hora.
• Plus para desgaste de útiles y herramientas: 48,08 €/ mes.
• También tiene reconocidas dos pagas extraordinarias de 30 días de
salario base más antigüedad cada una de ellas.
• IRPF 2%
6 nómina
Empresa: Trabajador:
DoEmicilio: N.I.F.: nº de matrícula:
C.I.F.: Sec.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Categoría o grupo profesional: oficial 1ª
Grupo de cotización: 8 Antigüedad:
Módulo 4
-87-
5
I. DEVENGOS: TOTALES:
27. Percepciones Salariales:
(Cotizan a la SS)
Salario Base 647,56
Gratificaciones extraordinarias
Salario en especie
Idiomas
Plus de convenio
28. Percepciones No Salariales:
(En general no Cotizan a la SS)
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Prestaciones o indemnizaciones de
la SS Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
6
Base incapacidad temporal (por días de I.T)
7 cómputo de días
Como es un trabajador diario, contamos los días naturales de los meses que
trabaja así como de los que forman parte del período de devengo. En marzo
sólo trabaja 9 días, en enero y febrero ninguno. En el enunciado se ha hecho
referencia al mes de diciembre del año 2006 para que se viera que ha cogido
la baja de maternidad que le correspondía entera, pero lógicamente no forma
parte del período de devengo.
14.5 ejemplo
Una trabajadora diaria con contrato por tiempo indefinido, que lleva trabajando
en la empresa desde el 15-5-90, con la categoría profesional de Oficial de
Primera, percibe las siguientes remuneraciones
8 Remuneraciones
9 nómina
Módulo 4
-89-
7
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula:
C.I.F.: Sec.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Categoría o grupo profesional:
oficial 1ª
Grupo de cotización: 8
Antigüedad:
Módulo 4
-90-
8
I. DEVENGOS:
27. Percepciones Salariales: TOTALES:
(Cotizan a la SS)
Salario Base
Gratificaciones extraordinarias 647,56
Salario en especie
Idiomas
Plus de convenio
2. I.R.P.F 2% (647,56)
3. Anticipos 12,95
4. Valor de los productos
recibidos en especie
33 Otras deducciones
BB.TOTAL A DEDUCIR
(1+2+3+4+5)
LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) 12,95
En…..............a…....de…...........de 634,60
200…
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
9
Prorrata pagas extraordinarias
Base incapacidad temporal (por días de I.T)
10 cálculos
14.6 Resumen
Módulo 4
-92-
10
UNIDAD 15. BOLETINES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD
SOCIAL
INTRODUCCION
Peculiaridades del cuerpo y pie del TC2 con Nóminas con Incapacidad Temporal
por Enfermedad Común o Accidente no Laboral:
• Peculiaridades en el cuerpo:
• Peculiaridades en el pie:
Los códigos o tipos de contrato, las claves y los epígrafes que aparecerán en el
TC2 y en el TC1 los puedes buscar en el Manual de la Seguridad Social.
Por ejemplo, si en nuestra empresa durante el mes de julio del 2007, tenemos en
alta a los siguientes trabajadores:
Módulo 4
-93-
11
• Iker Bilbao González con número de afiliación a la Seguridad Social
480001524451, trabajador mensual, que cogió baja en el mes de junio,
el día 4 de dicho mes, siguiendo de baja este mes. Todo el subsidio que
le corresponde y que asciende a 801,35 € es de pago delegado. Su Base
de Contingencias Comunes ascendió a 1.034,1 €, la de Profesionales a
1.049,1 €. Trabaja como directivo, luego su epígrafe de At y EP es el 113.
Contrato indefinido ordinario a tiempo completo.
CUERPO
Bases
Apellidos Nº de afiliación Epígrafe Nº días Clave Importe Tipo de
y a la Seg.Social AT y EP /horas contrato
nombre
Deducciones o compensaciones
Nº Días Clave Importe Fecha
31 01 801,35 040604
Módulo 4
-94-
12
PIE
Sumas de Bases
Contingencias Comunes Contingencias Comunes Cot.
Empresarial
3.478,39 (1.034,1+1.410,19+1.034,1)
Suma de claves 00 y 01
AT y EP Otras Cotizaciones Cot. Empresarial
3.565,39
(344,7+689,4+1.482,19+1.049,1)
Suma de claves 00 y 02
Horas extraordinarias por fuerza mayor Otras horas extraordinarias
72 (suma de la clave10)
Módulo 4
-95-
13
111)+112)+113)+114)+115)+116)-131)-132)-210) = 299)
Líquido cotizaciones generales (Nota 2) 69,03
Nota 3: Tenemos que ir sumando las Bases del TC2 según los epígrafes, así,
las Bases del epígrafe 113 suman (344,7), las del 80 1.482,19 y las del 126:
(689,4 + 1.049,1 = 1.738,5). Con ello nos hacemos una tabla como la que
sigue, tras mirar los porcentajes de I.T. e I.M.S. en la Tarifa de Primas para la
cotización a la Seguridad Social para las Contingencias de Accidentes de Trabajo
y Enfermedades Profesionales (Real Decreto 2930/1979, de 29 de diciembre) y
que son del 0,63% y del 0,36% respectivamente para el epígrafe 113, del 1,8%
en los dos casos para el epígrafe 80 y del 0,27% y 0,54% respectivamente para
el epígrafe 126:
Módulo 4
-96-
14
Epígrafe 113 Suma bases 344,7 I.T. 0,63% (344,7) I.M.S. 0,36%
= 2,17 (344,7) = 1,24
80 1.482,19 1,8% (1.482,19) = 1,8% (1482,19) =
26,68 26,68
126 1.738,5 0,27% (1.738,5) = 0,54% (1.738,5) =
4,69 9,39
3.565,19 33,54 37,31
• Peculiaridades en el cuerpo:
• Peculiaridades en el pie:
15
alta a los siguientes trabajadores:
CUERPO
Deducciones o compensaciones
Nº Días Clave Importe Fecha
Módulo 4
-98-
16
(en la fila del 126) 03 498,37 110704
20
31 01 775,5 040604
PIE
Sumas de Bases
Contingencias Comunes Contingencias Comunes Cot.
Empresarial
3.478,41 (1.034,12+1.410,19+1.034,1) 3.550,41 (379,19+654,93+1.482,19+
1.034,1)
Suma de claves 00 y 01 Suma de claves 00 y 02
Horas extraordinarias por fuerza mayor Otras horas extraordinarias
72 (suma de la clave 10)
Módulo 4
-99-
17
Contingencias 101) 3.478,41 28,3 (Nota 111) 984,39
Comunes 1)
Horas 102) 72 14 112) 10,08
Extraordinarias por
fuerza mayor
Compensaciones / I.T. Reducciones =210) 755,5
reducciones y 201) 775,5 +209)
(solo el
subsidio por
enf.com. o acc.
no laboral)
Nota 3: Tenemos que ir sumando las Bases del TC2 según los epígrafes, así,
las Bases del epígrafe 113 suman 379,19, las del 80: 1.482,19 y las del 126:
Módulo 4
-100-
18
654,93 + 1.034,1 = 1.689,03. Con ello nos hacemos una tabla como la que
sigue, tras mirar los porcentajes de I.T. e I.M.S. en la Tarifa de Primas para la
cotización a la Seguridad Social para las Contingencias de Accidentes de Trabajo
y Enfermedades Profesionales (Real Decreto 2930/1979, de 29 de diciembre) y
que son del 0,63% y del 0,36% respectivamente para el epígrafe 113, del 1,8%
en los dos casos para el epígrafe 80 y del 0,27% y 0,54% respectivamente para
el epígrafe 126:
19
• Peculiaridades en el cuerpo:
• Peculiaridades en el pie:
20
CUERPO
Deducciones o compensaciones
Nº Días Clave Importe Fecha
31 01 775,5 040604
21
habérsele pagado por ser pago directo de la Seguridad Social.
PIE
Sumas de Bases
Contingencias Comunes Contingencias Comunes Cot.
Empresarial
2.634,02 (1.034,12+565,8+1.034,1) 1.188,18
Módulo 4
-104-
22
El TC1 lo rellenaremos, como siempre, con posterioridad al TC2, sirviéndonos
de los datos suministrados en el mismo. Los datos que utilizaremos serán los
trabajadores anteriores.
23
511)+512)-610) = Líquido otras cotizaciones 328,86 699)
299)+499) Si resultado A percibir A ingresar 700)
+699)+099) positivo: 700) 800)
(Nota 8) Si resultado 128,8
negativo: 800)
Nota 2: La Seguridad Social nos indica que a la casilla 209) traslademos el total
de la suma de las reducciones que figuren en el TC2, consignando en el espacio
que precede a la casilla 209 la clave 6 que significa: Deducción Cuota Obrera
(Riesgo durante el embarazo/ Maternidad).
Nota 4: Tenemos que ir sumando las Bases del TC2 según los epígrafes, así,
las Bases del epígrafe 113 suman (379,19), las del 80: (565,8) y las del 126:
(654,93 + 1.049,1 + 1.240,05 = 2.944,08). Con ello nos hacemos una tabla
como la que sigue, tras mirar los porcentajes de I.T. e I.M.S. en la Tarifa de
Primas para la cotización a la Seguridad Social para las Contingencias de
Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales (Real Decreto 2930/1979,
de 29 de diciembre) y que son del 0,63% y del 0,36% respectivamente para
el epígrafe 113, del 1,8% en los dos casos para el epígrafe 80 y del 0,27% y
0,54% respectivamente para el epígrafe 126:
Módulo 4
-106-
24
Nota 6: Coincide con el importe puesto en la casilla 301).
7. resumen
Módulo 4
-107-
25
NÓMINAS CON
FINIQUITOS Y
OTROS SUPUESTOS
Módulo 5 -1-
o Unidad 16: Nóminas con finiquitos y otros
supuestos
Punto 16.1.: Introducción
Punto 16.2.: Mapa conceptual
Punto 16.3.: Concepto de finiquito
Punto 16.4.: contenido del finiquito
Punto 16.5.: Peculiaridades de cotización
• Punto 16.6 .: Nómina con finiquito para
trabajadores mensuales
• Punto 16.7 .: Nómina con finiquito para
trabajadores diarios
• Punto 16.8 .: Nómina con contratos a
tiempo parcial
• Punto 16.9 .: Nómina con contratos para la
formación
• Punto 16.10 .: Ejercicio
Punto 16.11 .: Resumen
Módulo 5 -2-
UNIDAD 16. NÓMINAS CON FINIQUITOS Y OTROS SUPUESTOS
INTRODUCCIÓN
1. Concepto de Finiquito
Módulo 5 -3-
Las vacaciones no disfrutadas. En los supuestos de extinción del
contrato, pueden darse varias circunstancias:
3. Peculiaridades en la cotización
Módulo 5 -4-
Por lo tanto la empresa debe hacer un TC1 y TC2 hasta la extinción
de la relación laboral y luego una declaración complementaria
compuesta de 1 ó 2 TC2 según sean necesarios (2 , si el período de
vacaciones se extiende al mes siguiente) y un solo TC1 del resultado
de cotización de estos TC2.
4.Trabajadores mensuales
Módulo 5 -5-
432,73+60,1 = 492,83 euros. Para poder comprobar si está entre las
bases tenemos que calcular las bases mínima y máxima del grupo 5
para 9 días, que son 670,80 /30* 9= 201,24 euros y 2996,10 /30 *9
=898,83 euros respectivamente. Luego está entre las bases, la Base
de Contingencias Comunes es 492,83 €.
Nómina de octubre
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: oficial
Administrativo
Grupo de cotización: Antigüedad:20-6-2007
Periodo de Liquidación:del 1 de octubre al 9 de octubre de 2007
Total días: 9 (trabajador mensual)
I. DEVENGOS: TOTALES:
1. Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 360,61 (1202,02/30*9)
Complementos Salariales
Salario en especie
Incentivos 72,12 (240/30*9)
Plus de convenio
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Prestaciones o indemnizaciones de la SS
Módulo 5 -6-
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
A. TOTAL DEVENGADO 432,73
II. DEDUCCIONES:
1. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (492,83) (B.C.C) 23,16 (492,83*4,7)/100
Desempleo 1,55% (492,83) (B.C.P) 7,89 492,83*1,6)/100
Formación Profesional 0,10% (492,83) (B.C.P) 0,49 (492,83*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 5 -7-
Base de Contingencias Comunes de la nómina del finiquito.
Módulo 5 -8-
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: oficial
Administrativo
Grupo de cotización: Antigüedad:20-6-2007
Periodo de Liquidación:del al de 2007 Total
días:
I. DEVENGOS: TOTALES:
3. Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base
Complementos Salariales
Incentivos
Plus de convenio
Gratificaciones extraordinarias Paga Navidad (nota 1) 661,11
Vacaciones (nota 2) 432,72
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Prestaciones o indemnizaciones de la SS
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
2. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (492,72) (B.C.C) 20,34 (492,72*4,7)/100
Desempleo 1,55% (492,72) (B.C.P) 6,92 492,72*1,6)/100
Formación Profesional 0,10% (492,72) (B.C.P) 0,43 (492,72*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Módulo 5 -9-
Recibí:
Módulo 5 - 10 -
5.Trabajadores diarios
Módulo 5 - 11 -
La Base de Contingencias Comunes será: 45,49 * 9 = 409,43
Nómina de octubre
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: oficial
Administrativo
Grupo de cotización: Antigüedad:20-6-2007
Periodo de Liquidación:del 1 de octubre al 9 de octubre de 2007
Total días: 9 (trabajador mensual)
I. DEVENGOS: TOTALES:
5. Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 270,45 (30,05*9)
Complementos Salariales
Salario en especie
Incentivos
Plus de convenio 81,18 (9,02*9)
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Módulo 5 - 12 -
Prestaciones o indemnizaciones de la SS
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
E. TOTAL DEVENGADO 351,61
II. DEDUCCIONES:
3. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (409,43) (B.C.C) 19,24 (409,43*4,7)/100
Desempleo 1,55% (409,43) (B.C.P) 6,55 409,43*1,6)/100
Formación Profesional 0,10% (409,43) (B.C.P) 0,41 (409,43*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 5 - 13 -
Después de ver la nómina de octubre, debemos calcular la nómina del
finiquito. En este caso la nómina lleva unas notas aclaratorias.
Módulo 5 - 14 -
la nómina del finiquito.
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: oficial
Administrativo
Grupo de cotización: Antigüedad:20-6-2007
Periodo de Liquidación:del al de 2007 Total
días:
I. DEVENGOS: TOTALES:
7. Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base
Complementos Salariales
Incentivos
Plus de convenio
Gratificaciones extraordinarias Paga Navidad (nota 1) 643,38
Vacaciones (nota 2) 351,63
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Prestaciones o indemnizaciones de la SS
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
4. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (351,63) (B.C.C) 16,53 (351,63*4,7)/100
Desempleo 1,55% (351,63) (B.C.P) 5,63 351,63*1,6)/100
Formación Profesional 0,10% (351,63) (B.C.P) 0,35 (351,63*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
Módulo 5 - 15 -
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Paga de Navidad:
30 * (30,05 + 9,02) * 101 (=31+31+30+9) / 184 (=
31+31+30+31+30+31) = 643,38 euros.
Módulo 5 - 16 -
Ha trabajado 9 días y de vacaciones también le corresponden 9. La
seguridad social me exige incluir en los documentos de cotización
octubre 9 días y en una declaración complementaria de octubre 9
días de vacaciones por 351,63 €
Módulo 5 - 17 -
lo percibido por las horas extraordinarias y complementarias en el
mes. En este caso, no percibimos remuneración alguna por horas
complementarias, porque o no ha hecho o no ha pactado hacerlas.
Tabla
Módulo 5 - 18 -
Horas realmente trabajadas = las efectivamente trabajadas + las
correspondientes al descanso semanal y de festivos (tiempo de
descanso computable como de trabajo).
Para calcular el tiempo de descanso computable como trabajo, hay
que ver cuánto supone la jornada del trabajador a tiempo parcial
respecto a la jornada habitual de la empresa.
424,04 + 66,66 = 490,70 euros. Está por debajo del tope máximo,
que es: 2996,10 euros / mes. Tenemos que ver si está por encima
del mínimo, y para calcularlo, tenemos que multiplicar las horas
realmente trabajadas (halladas para calcular la Base Mínima por
Contingencias Comunes) por 4,01 euros / Hora trabajada. 98 * 4,01
Módulo 5 - 19 -
= 392,98 euros. Por lo tanto está por encima de la mínima, luego
490,70 euros es la base de cotización por Contingencias
Profesionales.
. Nómina
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: Auxiliar
Administrativo
Grupo de cotización: 7 Antigüedad:
Periodo de Liquidación:del 1 de junio al 30 de junio de 2007
Total horas: 98
I. DEVENGOS: TOTALES:
9. Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 400
Complementos Salariales
Salario en especie
Incentivos 24,04
Plus de convenio
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Prestaciones o indemnizaciones de la SS
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
I. TOTAL DEVENGADO 424,04
II. DEDUCCIONES:
5. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (490,70) (B.C.C) 23,06 (490,70*4,7)/100
Desempleo 1,55% (490,70) (B.C.P) 7,6 (490,70*1,6)/100
Formación Profesional 0,10% (490,70) (B.C.P) 0,49 (490,70*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
2. I.R.P.F
3. Anticipos
4. Valor de los productos recibidos en
especie
24 Otras deducciones
Módulo 5 - 20 -
J. TOTAL A DEDUCIR (1+2+3+4+5) 31,15
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Cuotas fijas
Módulo 5 - 21 -
• Las retribuciones en concepto de horas extraordinarias estarán
sujetas a la cotización adicional correspondiente. Los tipos son
los establecidos con carácter general.
• Las empresas que celebren contratos para la formación con
trabajadores con discapacidad tendrán derecho a una reducción
del 50 por 100 de las cuotas empresariales de Seguridad Social
previstas para estos contratos.
Base I.R.P.F.: Está por debajo del mínimo exento, pero Hacienda
exige normalmente una retención mínima del 2%, que en este caso
no hemos aplicado.
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: Trabajador mayor
de 18 años no cualificado
Grupo de cotización: 10 Antigüedad:30-11-
2006
Periodo de Liquidación:del 1 de abril al 30 de abril de 2007
Total días: 30
I. DEVENGOS: TOTALES:
11.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 254,83
Complementos Salariales
Salario en especie
Incentivos
Plus de convenio 60,1
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Prestaciones o indemnizaciones de la SS
Módulo 5 - 22 -
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
K. TOTAL DEVENGADO 314,93
II. DEDUCCIONES:
6. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 5,47
Desempleo
Formación Profesional 0,14
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
2. I.R.P.F
3. Anticipos
4. Valor de los productos recibidos en
especie
25 Otras deducciones
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 5 - 23 -
8.Ejercicio
Módulo 5 - 24 -
Suma / días trabajados = 624,04/ 12 = 52 €. Está comprendido entre
las bases mínima y máxima del grupo 8, que son: 22,19 €/día y
99,87 €/día respectivamente. Luego esta es la Base Diaria de
Contingencias Comunes por los días trabajados.
Nómina de octubre
Módulo 5 - 25 -
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: oficial de 1ª
Grupo de cotización: 8 Antigüedad:13-11-
2000
Periodo de Liquidación:del 1 de octubre al 31 de octubre de 2007
Total días: 12 (fin de contrato)
I. DEVENGOS: TOTALES:
13.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base 240 (20*12)
Complementos Salariales 60 (5*12)
14.Gratificaciones extraordinarias Paga Navidad (nota 1) 770,38 (incluiremos en
nómina a parte)
Turnos 135 (10*12)
Plus de convenio 120 (9,02*9)
Vacaciones (nota 2) 910 (incluiremos en
nómina a parte)
15.Percepciones No Salariales: (En general no Cotizan a la
SS)
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Prestaciones o indemnizaciones de la SS
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
7. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (624) (B.C.C) 29,32 (624*4,7)/100
Desempleo 1,55% (624) (B.C.P) 9,98 624*1,6)/100
Formación Profesional 0,10% (624) (B.C.P) 0,62 (624*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
Módulo 5 - 26 -
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Calculemos:
- Base de Contingencias Comunes de la nómina del finiquito.
- Base de Contingencias Profesionales de la nómina del
finiquito.
- LA NÓMINA DEL FINIQUITO.
Módulo 5 - 27 -
La Base Diaria de Contingencias Comunes es 35 *26 = 910 €.
910 /26 = 35 Esta comprendida entre los topes mínimo y máximo del
grupo 8, que son 22,.19 euros y 99,87 euros respectivamente.
Empresa: Trabajador:
Domicilio: N.I.F.: nº de matrícula: Sec.:
C.I.F.: Nº de afiliación a la Seg. Soc.:
Cód. Cta. Cotización Seg. Soc.: Categoría o grupo profesional: oficial de 1ª
Grupo de cotización: 8 Antigüedad:13-11-
2000
Periodo de Liquidación:del al de 2007 Total
días:
I. DEVENGOS: TOTALES:
16.Percepciones Salariales: (Cotizan a la SS)
Salario Base
Complementos Salariales
Incentivos
Plus de convenio
Gratificaciones extraordinarias Paga Navidad (nota 1) 770,38
Vacaciones (nota 2) 910
Indemnizaciones o suplidos
Plus de transporte
Quebranto de moneda
Módulo 5 - 28 -
Prestaciones o indemnizaciones de la SS
Indemnizaciones por traslado,
suspensiones o despidos
Otras percepciones no salariales
II. DEDUCCIONES:
8. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta.
%
Contingencias comunes 4,7% (910) (B.C.C) 42,77(910*4,7)/100
Desempleo 1,55% (910) (B.C.P) 14,56 (910*1,6)/100
Formación Profesional 0,10% (910) (B.C.P) 0,91(910*0,10)/100
Horas Extraordinarias
Fuerza Mayor o estructurales
No estructurales
En…..............a…....de…...........de 200…
Firma y sello de la Empresa:
Recibí:
Módulo 5 - 29 -
empresa, luego en finiquito solo cobrará la parte devengada de la de
Navidad, porque no se cobra hasta diciembre y para entonces no
estará trabajando en la empresa con el presente contrato. Hemos
dicho que el devengo de las pagas es semestral, luego del 1-1-2004
al 30-6-2004 se genera la de Verano y del 1-7-2004 al 31-12-2004 la
de Navidad. Paga de Navidad:
9. Resumen
Módulo 5 - 30 -
En él nos abonaran las pagas extras devengadas y no cobradas y
las vacaciones no disfrutadas además de todos aquellos concepto
que estén pendientes de pagar
Las percepciones correspondientes a vacaciones anuales
devengadas y no disfrutadas y que sean retribuidas a la
finalización de la relación laboral serán objeto de liquidación y
cotización complementaria a la del mes de la extinción del contrato
En los contratos a tiempo parcial, para determinar las Bases de
cotización por Contingencias Comunes y profesionales, se
computara lo percibido por las horas extras recibidas
Por los trabajadores con contrato de formación se cotiza
mediante cuotas fijas, independientemente de la retribución que
se perciba durante el mes
Módulo 5 - 31 -
UNIDAD 17. BOLETINES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD
SOCIAL
INTRODUCCIÓN
Módulo 5 - 32 -
2. Ejemplo
Trabajadores:
Módulo 5 - 33 -
También la jornada debe ser la de la trabajadora a la que
sustituye, es decir a tiempo completo en este caso.
TC2
CUERPO
Bases
Apellidos Nº de
Tipo de
y afiliación a la Epígrafe Nº
nombre Seg.Social días Clave Importe contrato
AT y EP
/horas
GOZUA 010000051524 113 98 00 365,51 200
RUCAM 480000001531 10 01 565,8 401
21 21 1.188,18
80 10 02 565,8
126 21 22 1.240,05
BIGOI 480001524451 80 21 00 1.188,18 410
Deducciones o compensaciones
Módulo 5 - 34 -
• Por FOGASA 0,4% (B.C.P.) = 0,4% (1.188,18) = 4,75.
• Por desempleo 6,7% (contrato de duración determinada a
tiempo completo ) (B.C.P.) = 6,7% (1.188,18) 79,61.
• Por formación profesional 0,6% (B.C.P.) = 0,6% (1.188,18) =
7,13.
• Total de bonificación: 280,41 + 42,77 + 4,75 + 79,61 + 7,13 =
414,67.
PIE
SUMAS DE BASES
Contingencias Comunes
Contingencias Comunes
Cot. Empresarial
2.119,49 (365,51 + 565,8 +
1.188,18
1.188,18)
Suma de claves 00 y 01
Otras Cotizaciones Cot.
AT y EP
Empresarial
3.359,54 (365,51 + 565,8 +
1.240,05
1.188,18 + 1.240,05)
Suma de claves 00, 02, 20 y 22
Horas extraordinarias por Otras horas
fuerza mayor extraordinarias
Módulo 5 - 35 -
TC1
Bases (suma
Cotizaciones generales Tipos (%) Cuotas
BCC del TC2)
Contingencias Comunes 101) 2.119,49 28,3 (Nota 1) 111) 599,82
23,6 ¡ojo!
Cotización Empresarial
105) 1.188,18 sólo tipo de 115) 280,41
Contingencias Comunes
la empresa
111)+112)+113)+114)+115)+116)-131)-132)-210) =
299)
Líquido cotizaciones generales
880,23
(Nota 2)
Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales
Bases (suma Cuotas
Cuotas IT
BCP del TC2) IMS
312)
311) 37,22 39,59 340)
Sumas Totales Epígrafes 301) 3.359,54
(Nota 3) (Nota 76,81
3)
340)-410) = Líquido Acc. Trabajo y Enf. Prof. 76,81 499)
Bases (suma Tipo (%)
Otras cotizaciones
BCP del TC2) (D+F+P)
Desempleo. Fondo
501) 2.119,49
Garantía Salarial y (Nota 5) 511) 196,49
(Nota 4)
Formación Profesional
6,7 (ya que la
trabajadora
con baja de
maternidad
tiene contrato
Cotización Empresarial
de obra a
(Desempleo, FOGASA, 502) 1.240,05 512) 95,48
tiempo
F.P.)
completo +
0,6 + 0,4 =
7,7 ¡ojo! sólo
tipo de
empresa
Compensación
Bonificaciones/
Desempleo
Subvenciones
Parcial
Bonificaciones:
601) 414,67
subvenciones y 610) 414,67
(Nota 6)
comparaciones
511)+512)-610) = Líquido otras cotizaciones -122,7 699)
Módulo 5 - 36 -
Si resultado A percibir A ingresar
299)+499)+699)+099) positivo: 700) 800) 700)
(Nota 7) Si resultado
834,34
negativo: 800)
Nota 3: Tenemos que ir sumando las Bases del TC2 según los
epígrafes, así, las Bases del epígrafe 113 suman 365,51, las del 80:
565,8 + 1.188,18 = 1.753,98 y las del 126: 1.240,05. Con ello nos
hacemos una tabla como la que sigue, tras mirar los porcentajes de
I.T. e I.M.S. en la Tarifa de Primas para la cotización a la Seguridad
Social para las Contingencias de Accidentes de Trabajo y
Enfermedades Profesionales (Real Decreto 2930/1979, de 29 de
diciembre) y que son del 0,63% y del 0,36 % respectivamente para
el epígrafe 113, del 1,8% en los dos casos para el epígrafe 80 y del
0,27% y 0,54% respectivamente para el epígrafe 126 ("Trabajadores
en período de baja"):
I.T. I.M.S.
Epígrafe Suma bases
0,63% (365,51) 0,36% (365,51)
113 365,51
= 2,3 = 1,32
1,8% (1.753.98) 1,8% (1.753,98)
80 1.753,98
= 31,57 = 31,57
0,27%
0,54%
126 1.240,05 (1.240,05) =
(1.240,05) = 6,7
3,35
3.359,54 37,22 39,59
Módulo 5 - 37 -
Nota 5: Esta casilla de Tipo (%) (D+F+P) (Desempleo + FOGASA +
Formación Profesional) se deja en blanco si hay contratos a los que
corresponden distintos tipos de porcentaje por desempleo, como en
este caso, ya que como podemos ver uno es indefinido y los otros dos
de duración determinada (por obra y de interinidad). En este caso, la
cifra a poner en la casilla 511), la deberemos hallar aparte de la
siguiente forma:
3. Resumen
Módulo 5 - 38 -
El TC2 es la relación nominal de trabajadores, que incluye a su vez
la relación de trabajadores con derecho a bonificación.
Módulo 5 - 39 -
TIPOS DE
CONTRATOS Y
BONIFICACIONES
Módulo 6 -1-
o Unidad 18: Tipos de contratos y bonificaciones
Punto 18.1.: Introducción
Punto 18.2.: Mapa conceptual
Punto 18.3.: Acuerdo para la Mejora del
Crecimiento del Empleo
Punto 18.4.: Contratos indefinidos
• Punto 18.4.1: Contratos indefinidos
ordinarios
• Punto 18.4.2: Contratos indefinidos de
fomento de la contratación indefinida
• Punto 18.4.3: Contratos fijo-discontinuo
Módulo 6 -2-
UNIDAD 18. TIPOS DE CONTRATO Y BONIFICACIONES
INTRODUCCION
Mujeres
Jóvenes de entre 16 y 30 años inclusive
Mayores de 45 años
Demandantes de empleo inscritos en la Oficina de Empleo
al menos durante 6 meses
Personas con discapacidad
Trabajadores en situación de exclusión social
Victimas de violencia de género
Módulo 6 -3-
La contratación temporal de personas discapacitadas, personas
en situación de exclusión social y personas maltratadas
(violencia de genero y domestica)
El mantenimiento del empleo para mayores de 60 y mujeres
reincorporadas tras la maternidad
La conversión de contratos temporales en indefinidos. A partir
del 1 de enero de 2007 desparecieron las transformaciones
bonificadas a excepción de los contratos formativos, relevo,
sustituicion por jubilación y de fomento de empleo y formativos
celebrados con trabajadores discapacitados.
2. CONTRATOS INDEFINIDOS
Módulo 6 -4-
Trabajadoras desempleadas contratadas en los veinticuatro
meses siguientes a la fecha del parto o de la adopción o
acogimiento.
Trabajadoras desempleadas que se reincorporen al empleo
después de cinco años de inactividad laboral, si, anteriormente a
su retirada, hubiesen estado en situación de alta y trabajando al
menos tres años.
Desempleados mayores de 45 años.
Desempleados jóvenes de 16 a 30 años, ambos inclusive.
Trabajadores inscritos como desempleados ininterrumpidamente
en la Oficina de Empleo durante al menos seis meses.
Trabajadores con discapacidad.
Trabajadores que tengan acreditada la condición de víctima de
violencia de género o doméstica, sin que sea necesaria la
condición de desempleado.
Trabajadores desempleados en situación de exclusión social
acreditada por los órganos competentes.
Módulo 6 -5-
género
Contratadas en
los 24 meses 1.200 4 años
siguientes al
parto
Contratadas
después de 5
años de 1.200 4 años
inactividad
laboral, si,
anteriormente a
su retirada, han
trabajado, al
menos, 3 años
Mayores de 45 años 1.200 Toda la
vigencia
del
contrato
Jóvenes De 16 a 30 años 800 4 años
Parados de al
menos 6 meses y 600 4 años
trabajadores en
situación de
exclusión social
Mujeres Personas
con mayores
Otros Personas con discapacidad discapaci de 45
colectivos dad años con
y discapaci Toda la
situaciones dad vigencia
especiales En general 4.500 5.350 5.700 del
En caso de 5.100 5.950 6.300 contrato
discapacidad
severa
Conversiones
en 500 4 años
indefinidos
de contratos
formativos,
de relevo y
sustitución
por
jubilación
BONIFICACIONES EN SUPUESTOS EXCEPCIONALES DE CONTRATACIÓN TEMPORAL
Personas con discapacidad Varones Varones Mujeres Mujeres
contratadas mediante el contrato menore mayore menores mayores Duración
temporal de fomento del empleo s de 45 s de 45 de 45 de 45
años años años años
-En general 3.500 4.100 4.100 4.700 Toda la
vigencia
del
contrato
- En caso de discapacidad severa 4.100 4.700 4.700 5.300 Toda la
vigencia
del
contrato
Víctimas de violencia de género 600 Toda la
o doméstica vigencia
del
contrato
Personas en situación de 500 Toda la
exclusión social vigencia
del
contrato
BONIFICACIONES PARA EL MANTENIMIENTO DEL EMPLEO INDEFINIDO
Contratos de carácter indefinido 50 por 100 de aportación empresarial por contingencias Toda la
de trabajadores de 60 o más comunes salvo incapacidad temporal, incrementándose vigencia
años con una antigüedad en la anualmente un 10 por 100 hasta el 100 por 100 del
empresa de 5 o más años contrato
Mujeres con contrato suspendido
Módulo 6 -6-
(indefinido o temporal que se 1.200 4 años
transforme en indefinido)
reincorporadas tras la
maternidad
BONIFICACIONES PARA LA CONTRATACIÓN DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD POR LOS CENTROS
ESPECIALES DE EMPLEO
Contratos indefinidos o 100 por 100 de las cuotas empresariales a la Seguridad Toda la
temporales Social, incluidas las de accidentes de trabajo y vigencia
enfermedad profesional y las cuotas de recaudación del
conjunta contrato
Mantenimiento de bonificaciones
Cuando, durante la vigencia de un contrato bonificado al amparo
de la Ley 43/06 que se hubiera concertado a tiempo parcial, se
transforme en a tiempo completo, o viceversa, no se perderán las
bonificaciones, sino que se percibirán conforme corresponda al
nuevo contrato, sin que ello suponga el inicio de ningún nuevo
período de bonificación.
En el supuesto de que se reitere la novación del contrato a que se
refiere el párrafo anterior, se perderán las bonificaciones a partir
de la segunda novación, salvo que esta última sea de tiempo
parcial a tiempo completo.
No se producirá tampoco la pérdida de las bonificaciones cuando
los trabajadores jubilados parcialmente incrementen anualmente
la reducción de su jornada de trabajo y salario, de acuerdo con lo
establecido en la normativa aplicable.
Módulo 6 -7-
su devolución, ni se tendrá derecho a una nueva ayuda en su caso
por el nuevo contrato.
Exclusiones
Módulo 6 -8-
Las empresas o entidades que hayan extinguido o extingan, por
despido declarado improcedente o por despido colectivo,
contratos bonificados, quedarán excluidas, por un período de
doce meses, de las bonificaciones contempladas en este
programa. La citada exclusión afectará a un número de contratos
igual al de las extinciones producidas. El período de exclusión se
contará a partir de la declaración de improcedencia del despido o
de la extinción derivada del despido colectivo.
Módulo 6 -9-
iniciándose el plazo desde el momento en que el trabajador
tuviese conocimiento de la falta de convocatoria
Incentivos
Módulo 6 - 10 -
Requisitos de los trabajadores
Requisitos de la empresa
Incentivos
Módulo 6 - 11 -
Esta modalidad de contrato puede acogerse a la reducción de
la indemnización por despido de 33 días de salario por año de
servicio y hasta un máximo de 24 mensualidades, siempre que
el empleador reúna los requisitos y no se encuentre en alguna
de las causas de exclusión.
Jornada y duración:
Formalización:
Módulo 6 - 12 -
El contrato deberá formalizarse siempre por escrito y deberá
especificar con precisión el carácter de la contratación e identificar
suficientemente la obra o el servicio que constituya su objeto, la
duración del contrato así como el trabajo a desarrollar.
Extinción
Otras características:
Módulo 6 - 13 -
o Si el contrato esta realizado en fraude de Ley
Duración:
Módulo 6 - 14 -
Requisitos formales:
Extinción:
Otras características:
Módulo 6 - 15 -
o Si llegado el fin, no se e hubiera producido denuncia de alguna
de las partes y se continuara realizando la prestación laboral.
Contrato de interinidad
Jornada:
Módulo 6 - 16 -
Duración:
Requisitos formales:
Extinción:
Otras características:
Módulo 6 - 17 -
Se transforma en indefinido, salvo prueba en contrario:
a) Contratos en prácticas
Módulo 6 - 18 -
No haber transcurrido más de 4 años desde la terminación de los
estudios
Requisitos formales:
Jornada:
Retribución:
Otras características:
Módulo 6 - 19 -
Bonificaciones: La transformación en contratos indefinidos a tiempo
completo o parcial podrán acogerse a las bonificaciones reguladas en
la Ley 43/2006 de 29 de diciembre.
Duración:
Requisitos formales:
Jornada:
A tiempo completo
Módulo 6 - 20 -
Retribución; La fijada en convenio colectivo, sin que en su defecto
pueda ser inferior al Salario Mínimo en proporción al tiempo trabajado
a) Contrato de grupo.
Regulado en el artículo 10 del Estatuto de Trabajadores.
Características:
Módulo 6 - 21 -
b) Contrato de sustitución de trabajadores que se jubilan a
los 64 años.
Duración.
Requisitos formales.
Módulo 6 - 22 -
oportunidades de acceder a puestos permanentes que los demás
trabajadores.
c) Contrato de relevo
Duración:
Jornada:
Extinción:
Módulo 6 - 23 -
Además, responde a las siguientes condiciones.
Incentivos:
d) Trabajo a domicilio.
Módulo 6 - 24 -
Jornada: Según Ley o Convenio.
Módulo 6 - 25 -
ES aquel que concierta el trabajador con su empresa, una
reducción de jornada de trabajo y de su salario de entre un
mínimo de un 25% y un máximo de un 85% , cuando reúna las
condiciones generales exigidas para tener derecho a la pensión
contributiva de jubilación de la Seguridad Social con excepción
de la edad, que habrá de ser inferior en como máximo, 5 años a
la exigida o cuando reuniendo todas la condiciones haya
cumplido ya dicha edad. La ejecución de este contrato de trabajo
a tiempo parcial, y su retribución , serán compatibles con la
pensión que la Seguridad Social reconozca al trabajador en
concepto de jubilación parcial, extinguiéndose la relación laboral
al producirse la jubilación total
Para poder realizar este contrato en el caso de trabajadores que
no hayan alcanzado aun la edad de jubilación, la empresa
deberá celebrar simultáneamente un contrato de trabajo con un
trabajador en situación de desempleo o que hubiese concertado
con la emplea un contrato de duración determinada, con el
objeto de sustituir la jornada de trabajo dejada vacante por el
trabajador que se jubila parcialmente. Este contrato también se
puede celebrar para sustituir a los trabajadores que se hayan
jubilado parcialmente después de haber cumplido la edad de
jubilación y se denomina contrato de relevo
Requisitos formales:
Jornada:
Módulo 6 - 26 -
Loa Contrato indefinidos iniciales a tiempo parcial desde el 1de julio
2006 tendrán derecho a bonificaciones de la cuota empresarial a la
SS:
Módulo 6 - 27 -
parcial (jornada de un trabajador a tiempo completo comparable, la
jornada a tiempo completo establecida en el convenio de aplicación o
de la máxima legal).
7. CONTRATOS ESPECIALES.
Modalidades de contrato:
Módulo 6 - 28 -
Personal alta dirección (R.D. 1382/1985).
Módulo 6 - 29 -
Requisitos formales: Escrito por triplicado (la 3ª copia para el
INEM). Exigencia pacto de no competencia.
Jornada: no sujeción.
Retribución:
• Sólo comisiones.
• Parte fija y parte comisiones.
• Sólo fijo.
8. RESUMEN
Los contratos para el fomento de la contratación indefinida Se
caracterizan porque en caso de despido improcedente por causas
objetivas la indemnización a abonar será de 33 días de salario por
año de servicio con un máximo de 24 mensualidades.
Módulo 6 - 30 -
los contratos formativos, de relevo y de sustitución firmados a
partir del 1/07/2006, cualquiera que sea la fecha de celebración se
pueden transformar en indefinidos con bonificación en cualquier
momento de su vigencia.
Módulo 6 - 31 -
Sólo si se ha realizado un contrato a tiempo parcial con carácter
indefinido se pueden pactar horas complementarias.
Módulo 6 - 32 -