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La empresa "LAS FLORES BUS" S.R.L.

, dedicada al transporte terrestre interprovincial de pasajeros entre

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes de efectivo

Cuentas por Cobrar Comerciales

Cuentas por Cobrar a Vinculadas

Otras Cuentas por Cobrar

Existencias

Gastos Pagados por Anticipado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Otras Ctas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo

Depreciacio n acumulada

Activos Intangibles (neto)


I.R. Participaciones Diferidos Activo

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

El detalle de las partidas que conforman el Estado de Situacio n Financiera es el siguient

ACTIVOS IMPORTE

Efectivo 4,600.00

Cuenta Corriente 170,400.00


(Banco de Cre dito)

Facturas por 52,000.00


cobrar
Letras por cobrar 56,000.00

Pre stamos al 6,800.00


personal
Terrenos 90,000.00
Edificios 180,000.00
Unidades de 550,000.00
Transporte

Muebles y enseres 120,000.00

Depreciacio n -54,000.00
Edificios
Depreciacio n
Unidades de -330,000.00
Transporte
Depreciacio n,
Muebles y Enseres -76,000.00

Programas de 30,000.00
co mputo
Amortizacio n -6,000.00
acumulada
Sobre el particular, nos comentan que durante el Perodo Enero de 2011 ha realizado la

1. Con fecha 2 de Enero de 2011, el tesorero de la empresa ha efectuado el depsito del efectivo en

2. Con fecha 5 de Enero de 2011, se efecta la cobranza de las facturas y letras por cobrar.

3. Con fecha 7 de Enero de 2011, se cancelan los tributos pendientes al 31 de Diciembre de 2011.

4. Con fecha 10 de Enero de 2011, se cancelan las remuneraciones, facturas y letras pendientes de p
IMPORTACIONES DE REPUESTOS S.A.C. por un valor de S/. 291,460 (monto que incluye IGV), segn

6. Con fecha 13 de Enero de 2011, se han adquirido suministros diversos a la empresa SUMINISTRO
PETRLEO ADQUIRIDO A PETRO PERU

PETRLEO ADQUIRIDO A PETRO PERU

(EN NUEVOS SOLES)

DETALLE
N Galones Diesel 2
Valor por galo n
ISC por galo n
Sub total
IGV e IPM (19%)
Total Precio por galo n
Total Adquisicio n
2,677. Para estos efectos, se emiti la Factura N 001-2568, la cual se cancel al contado. El detalle d
10. El 31 de Enero de 2011, la empresa ha pagado remuneraciones a su personal por un total de S/.

11. El 31 de Enero se reconocen los beneficios laborales de los trabajadores de la empresa, (Anexo N

12. El 31 de Enero de 2011 se reconoce la depreciacin y la amortizacin del ejercicio (Ver Anexo N

13. El 31 de Enero de 2011 se reconoce el Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta de Enero de 2011 (

14. Con fecha 31 de Enero de 2011, se presenta la Solicitud de Devolucin del ISC segn clculo reali

15. El 31 de Enero de 2011 se utiliza la Nota de Crdito Negociable para la cancelacin del pago a cu
CASO PRCTICO

porte terrestre interprovincial de pasajeros entre las ciudades de Lima y Chiclayo, nos presenta el siguiente Estado de Situacin

PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE

175,000.00 Tributos por Pagar

108,000.00 Remuneracio n y Partic. Por Pagar

Cuentas por Pagar Comercial

6,800.00 Otras Cuentas por Pagar

TOTAL PASIVO CORRIENTE

- PASIVO NO CORRIENTE

289,800.00 Deudas a Largo Plazo

Ingresos Diferidos
- I.R. y Participaciones Diferidos
- TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
- TOTAL PASIVO
480,000.00

24,000.00
-

TOTAL PATRIMONIO NETO


504,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

793,800.00

el Estado de Situacio n Financiera es el siguiente:

PASIVOS Y IMPORTE
PATRIMONIO
IR 3 Categora por pagar 2010 52,000.00

IR 4 Categora Diciembre 2010 34,000.00

IR 5 Categora Diciembre 2010 12,000.00

Essalud Diciembre 2010 20,000.00


ONP Diciembre 2010 15,000.00

Impuesto Predial 2010 9,000.00

Remuneraciones por pagar


64,000.00
Diciembre 2010

Facturas por pagar 25,000.00

Letras por pagar 3,000.00

Capital social 500,000.00

Utilidades acumuladas 59,800.00


rante el Perodo Enero de 2011 ha realizado las siguientes operaciones

e la empresa ha efectuado el depsito del efectivo en cuenta corriente.

cobranza de las facturas y letras por cobrar.

os tributos pendientes al 31 de Diciembre de 2011.

las remuneraciones, facturas y letras pendientes de pago.


n valor de S/. 291,460 (monto que incluye IGV), segn Factura N 001-1301, la cual se cancelar el ltimo da del mes. De acuerdo al rea d

irido suministros diversos a la empresa SUMINISTROS PER S.A.C. por un valor de S/. 266,480 (monto que incluye IGV), segn Factura N

PETRLEO ADQUIRIDO A PETRO PERU S.A.C

(EN NUEVOS SOLES)

Jan-11
75,961.00
7.16
1.44
8.6
1.63
10.23
777,081.00
N 001-2568, la cual se cancel al contado. El detalle de esta adquisicin es el siguiente:
ado remuneraciones a su personal por un total de S/. 300,000.

laborales de los trabajadores de la empresa, (Anexo N 1).

eciacin y la amortizacin del ejercicio (Ver Anexo N 2).

a Cuenta del Impuesto a la Renta de Enero de 2011 (Ver Anexo N 3).

a la Solicitud de Devolucin del ISC segn clculo realizado (Ver Anexo N 4), solicitud que es resuelta inmediatamente, recibindose la Not

Crdito Negociable para la cancelacin del pago a cuenta del IR del mes de Enero de 2011.
guiente Estado de Situacin Financiera:

PERIODO

142,000.00

64,000.00

28,000.00

234,000.00

-
-
-
234,000.00
559,800.00

793,800.00
a del mes. De acuerdo al rea de logstica, al 31 de enero de 2011 se han consumido repuestos por S/. 235,000.

e incluye IGV), segn Factura N 005-2468 la cual se cancelar el 31 de Enero de 2011. La totalidad de suministros se han consumido.
iatamente, recibindose la Nota de Crdito Negociable correspondiente
stros se han consumido.
LIBRO DIARIO

RUC : 20304050607
RAZO N SOCIAL: " FLORES S.R.L.
02.01.2011: Depsito en cuenta corriente

05.01.2011: Cobranza cuentas por cobrar


07.01.2011: Cancelacio n de tributos pendientes

10.01.2011: Cancelacio n de remuneraciones y cuentas por pagar

12.01.2011: Adquisicio n de repuestos

13.01.2011: Adquisicin de suministros


18.01.2011: Adquisicin de combustible a Petro Per S.A.

22.01.2011: Adquisicin de combustible a Grifos Chiclayo S.A.


31.01.2011: Reconocimiento de los ingresos por los servicios prestados

31.01.2011: Reconocimiento de la planilla de remuneraciones


31.01.2011: Reconocimiento de los beneficios sociales del personal
31.01.2011: Cancelacio n de las cuentas por pagar
31.01.2011: Consumo de los suministros y repuestos

31.01.2011: Reconocimiento de la depreciacin y amortizacin del perodo


31.01.2011: Reconocimiento del Pago a cuenta del perodo

31.01.2011: Reconocimiento del ISC a solicitar en devolucio n

31.01.2011: Aplicacin de las Notas de Crdito Negociables


LIBRO MAYOR

PERIODO : Jan-11
RUC : 20304050607
RAZO N SOCIAL: FLORES S.R.L.
HOJA D
(Expres

(Expresado en nuevos soles)

SUMAS
CTA DESCRIPCIN

DEBE
10 Efectivo y equivalentes de E. 2,286,242.00
12 Cuentas por Cobrar Comercial 2,106,642.00
14 Cuentas por Cobrar Accionistas 6,800.00
18 Servicios por Anticipado 51,965.00
15 Combustibles 777,081.00
25 Materiales Auxiliares, Sum. 558,140.00
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo 940,000.00
34 Intangibles 30,000.00
39 Depreciacio n, Amortizacio n

40 Tributos y Aportes al SNP Pagar 226,887.00

41 Remuneraciones por Pagar 308,800.00


42 Cuentas por Pagar Comerciales 1,365,898.00
50 Capital
59 Resultados Acumulados
60 Compras 1,335,221.00
61 Variacio n de Existencias 1,278,761.00
62 Gastos de Personal Director y G. 437,917.00
65 Otros Gastos de Gestio n 2,677.00
68 Valuacio n y Deterioro de Activos 6,351.00
70 Prestacio n de Servicios
75 Otros Ingresos de Gestio n
79 Cargar Imputables a Costo y G.
90 Costo del Servicio 1,637,012.00
94 Gastos Administrativos 88,693.00
TOTAL 13,445,087.00

RESULTADO DEL EJERCICIO


HOJA DE TRABAJO Al 31 de enero del 2011
(Expresado en nuevos soles)

SUMAS SALDOS INVENTARIO

HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO


1,840,341.00 445,901.00 445,901.00
2,106,642.00 - - -
6,800.00 - - -
- 51,965.00 51,965.00
777,081.00 - - -
501,680.00 56,460.00 56,460.00
940,000.00 940,000.00
30,000.00 30,000.00
472,351.00 472,351.00 - 472,351.00

318,787.00 - 91,900.00 - 91,900.00

403,217.00 94,417.00 - 94,417.00


1,365,898.00 - - - -
500,000.00 500,000.00 - 500,000.00
59,800.00 59,800.00 - 59,800.00
1,335,221.00
1,335,221.00 56,460.00
437,917.00
2,677.00
6,351.00
1,998,642.00 1,998,642.00
32,922.00 32,922.00
1,725,705.00 1,725,705.00
1,637,012.00
88,693.00
13,445,087.00 ### 5,032,197.00 1,524,326.00 1,218,468.00
305,858.00
ULTADO DEL EJERCICIO

1,524,326.00 1,524,326.00
RESULTADO POR
RESULTADO POR FU
NATURALEZA

GASTOS INGRESOS GASTOS

1,335,221.00
- 56,460.00
437,917.00 -
2,677.00 -
6,351.00 -
- 1,998,642.00
- 32,922.00
-
- 1,637,012.0
- 88,693.0
1,782,166.00 2,088,024.00 1,725,705.00
305,858.00 305,858.0

2,088,024.00 2,088,024.00 2,031,563.00


RESULTADO POR FUNCION

INGRESOS

1,998,641.00
32,922.00

1,637,012.00
88,693.00
2,031,563.00
305,858.00

2,031,563.00
Emp. De Transportes "LAS FLORES BUS" S.R.L.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de enero del 2011


(Expresado en nuevos soles)

A
C
T
I
V
O
ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes de efectivo

Cuentas por Cobrar Comerciales

Otras Cuentas por Cobrar

Existencias

Gastos Pagados por Anticipado

Suministros

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Otras Cuentas por Cobrar a Largo


Plazo

Inversiones Permanentes

Inmuebles, Maquinaria y Equipo

Depreciacio n acumulada
Activos Intangibles (neto de
amortizacio n acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones
Diferidos Activo

Otros Activos

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

T
O
T
A
L

A
C
T
I
V
O

PASIVO Y
PATRIMO
NIO
PASIVO CORRIENTE

Tributos y Aportes por Pagar

Remuneraciones por Pagar

Otras Cuentas por Pagar

Parte Corriente de las Deudas a Largo


Plazo

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo

Ingresos Diferidos
Imp. a la Renta y Participaciones
Diferidos Pasivo

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO NETO

Capital

Resultados Acumulados

Resultados del Ejercicio

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO NETO
s "LAS FLORES BUS" S.R.L.

STADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de enero del 2011


presado en nuevos soles)

PERIODO

445,901.00

51,965.00

56,460.00

554,326.00

940,000.00

-472,351.00

30,000.00
-

497,649.00

1,051,975.00

PERIODO

91,900.00

94,417.00

186,317.00

-
-

186,317.00

500,000.00

59,800.00

305,858.00

865,658.00

1,051,975.00
Emp. de Transportes "LAS FLORES BUS" S.R.L.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Al 31 de enero del 2011

(Expresado en nuevos soles)

CRI
PCI

Total Prestacio n de Servicios

Otros Ingresos Operacionales

Total de Ingresos Brutos

Costo de Servicio
Utilidad Bruta

Gastos Operacionales
Gastos de Administracio n
Gastos de Venta
Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)


Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos

Resultados antes de
Participaciones, IR
Participaciones
Impuesto a la Renta

Utilidad (Prdida) Neta del


Ejercicio
nsportes "LAS FLORES BUS" S.R.L.

DO DE RESULTADOS INTEGRALES

Al 31 de enero del 2011

(Expresado en nuevos soles)

PERIODO

1,998,641.00

1,998,641.00

-1,637,012.00
361,629.00

-88,693.00
-
272,936.00

-
-
32,922.00
-

305,858.00

-
-

305,858.00
Emp. de Transportes

ESTADO DE CAMBIO

Al 31 de enero del 2011 (E

Capital Acciones de inversion

Saldo al 31
de 500,000.00
diciembre
de 2010

Capitalizaci
o n de -
utilidades
Aporte en -
efectivo
Dividendos -
pagados
Saldos
antes del R. -
Ejercicio
Utilidad del -
periodo
Apropiacio
n a Reserva -
Legal

Saldo al 31
de ENERO 500,000.00
2011
Emp. de Transportes "LAS FLORES BUS" S.R.L.

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO

Al 31 de enero del 2011 (Expresado en nuevos soles)

Resultados
Acciones de inversion TOTAL
ACUMULADOS
RESERVA LEGAL

- - 59,800.00 559,800.00

- - -
-
- - -
-
- - -

- - - -

- - 305,859.00 305,859.00

- - - -

- - 365,659.00 865,659.00
PERIODO

Actividad de
Operacin
Cobranza de venta de
bienes o servicios e 2,106,642.00
ingresos operacionales

Cobranza de regalas,
honorarios, comisiones y
otros
Cobranza de intereses y
dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo
relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de 1,365,898.00
bienes y servicios
Pago de remuneraciones y 308,800.00
beneficios sociales
Pago de tributos 161,040.00
Pago de intereses y
rendimientos
Otros pagos de efectivo
relativos a la actividad

Aumento (Disminucin)
del Efectivos 270,904.00
Provenientes de A.
Operacin

Actividades de
Inversin
Cobranza de venta de
valores e inversiones
permanentes

Cobranza de venta de
inmuebles, maquinaria y
equipo
Cobranza de venta de
activos intangibles
Otros cobros de efectivo
relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de
valores e inversiones
permanentes
Pagos por compra de
inmuebles, maquinaria y
equipo
Pagos por compra de
activos intangibles
Otros pagos de efectivo
relativos a la actividad
Aumento (Disminucin)
del Efectivos -
Provenientes de A.
Inversin

Actividades de
Financiamiento

Cobranza de emisio n de
acciones o nuevos aportes

Cobranza de recursos
obtenidos por emisio n de
valores
Otros cobros de efectivo
relativos a la actividad

Menos:
Pagos de amortizacio n o
cancelacio n de valores
largo plazo
Pago de dividendos y otras
distribuciones
Otros pagos de efectivo
relativos a la actividad

Aumento (Disminucin)
Efectivos Provenientes de -
A. Financiamiento

Aumento (Disminucin)
Neto de efectivo y E. de 270,904.00
Efectivo
Saldo Efectivo y E. de
Efectivo al Inicio del 175,000.00
Ejercicio
Saldo
Efecti
vo y E.
de
Efecti 445,904.00
vo al
Finali
zar el
Ejerci
cio