UNIVERSIDAD DR.

ANDRS BELLO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
LICENCIATURA EN CONTADURA PBLICA.

PROYECTO DE INVESTIGACIN
IMPORTANCIA EN LA IMPLEMENTACIN DEL DESIGNADO DE
CUMPLIMIENTO DEL MARCO LEGAL Y REGULATORIO RELATIVO EN
MATERIA DE PREVENCIN DEL LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMIENTO
AL TERRORISMO EN LA UNIVERSIDAD DOCTOR ANDRS BELLO.

AUTORES
ANGLICA MARA MEJA DE RODRGUEZ
ROSA LOURDES CANJURA DE MONTANO
CESAR ALEXANDER BARAHONA VILLANUEVA
MELVIN JOSU VIDAURRE AGUILLON
CARLOS GIOVANNI VALLADARES DAZ

ASESOR:
MAE. CARLOS EDWIN AVALOS ROMERO

NOVIEMBRE 2017
SAN SALVADOR, EL SALVADOR, CENTRO AMERICA.
DEDICATORIAS

A Dios que en su infinita gracia y misericordia me ha dado la salud y las fuerzas

para culminar mis objetivos, quien permanece a mi lado en todo lugar y en todo
momento.

A mi esposo Ronald Wilmer Rodrguez por ser parte de este recorrido, con su gran
apoyo, comprensin, motivacin y amor, luchando siempre por nuestro futuro.

A mi padre Salvador Meja, mi mayor ejemplo de perseverancia y disciplina,

brindndome siempre con gran esfuerzo el apoyo incondicional en mi formacin
personal y profesional.

A mi Madre Maribel de Meja por darme siempre la motivacin para no rendirme y

seguir con la mirada en la meta, ya que llena de amor me aconseja por seguir
luchando, apoyndome siempre incondicionalmente.

A mis amigos y compaeros universitarios, con los cuales hemos luchado juntos,
que me ayudaron cuando lo necesite, compartindome sus conocimientos y
experiencias, que con su compaa facilitaron este recorrido.

A mis catedrticos y asesores que han sido parte fundamental en mi formacin

profesional, abarcando ms que el rea acadmica una formacin integral de un
profesional.

Bendiciones a todos.

Anglica Mara Meja de Rodrguez.

DEDICATORIA

A Dios, por acompaarme y brindarme la fuerza todos los das, con todo mi amor y
cario a mi amado esposo Samuel Montano por su sacrificio y esfuerzo. Por darme
una carrera para nuestro futuro y por creer en mi capacidad, aunque hemos pasado
por momentos difciles siempre ha estado brindndome su comprensin, cario y
amor.

A mis amadas hijas: Valeria Montano y Laura Montano por ser mi fuente de
motivacin e inspiracin para poder superarme cada da ms y as poder luchar
para que la vida nos depare un futuro mejor.

A mis padres Vctor Manuel Canjura y Yolanda de Canjura quien con sus palabras
de aliento y apoyo no me dejaban caer para que siguiera adelante y siempre sea
perseverante para cumplir con mis ideales.

A mis compaeros de tesis y amigos presentes y pasados quienes, sin esperar nada
a cambio compartieron sus conocimientos, alegras y tristezas y a todas aquellas
personas que durante estos cinco aos estuvieron a mi lado apoyndome y lograron
que este sueo se haga realidad.

A mis catedrticos y asesores de carrera universitaria fueron mi soporte desde que

inici este sueo por alcanzar mi carrera universitaria, me brindaron sus
conocimientos, consejos y aprend cosas que me ayudan da a da como profesional
y como persona.

Gracias a todos.

Rosa Lourdes de Montano.

DEDICATORIAS

A Dios: Es quien me permiti alcanzar un objetivo ms, siempre ha estado a mi

lado y nunca me dejo desfallecer, me apoyo cuando ms lo necesite. Gracias por
ayudarme a alcanzar esta meta.

A mi padre ngel Ernesto Barahona y madre Rosa Isela de Barahona: Por

darme los nimos necesarios para seguir con el sueo de lograr culminar mi carrera
universitaria, con sus consejos y cuidados, por ser mis ejemplos a seguir, me
ensearon a ser un hombre de bien, responsable, trabajador, dispuesto a colaborar
con los dems.

A mi hija Stephanie Melissa Barahona: Eres el motor que me hace luchar da a

da y ser un buen ejemplo para ella, este sacrificio es tuyo, te lo mereces por haber
compartido el tiempo que te corresponda con mis estudios, eres el motivo que me
impulsa a obtener este triunfo.

A mis amigos(as) y compaeros(as) universitarios(as): Me acompaaron hasta

el ltimo momento, me brindaron su amistad y compaerismo, compartieron
conmigo momentos felices y difciles de mi vida, son un pilar importante en mi vida.

A mis catedrticos y asesores de carrera universitaria: Fueron mi soporte desde

que inici este sueo por alcanzar mi carrera universitaria, me brindaron sus
conocimientos, consejos y aprend cosas que me ayudan da a da como profesional
y como persona, me brindaron su amistad y compaerismo.

Bendiciones a todos

Cesar Alexander Barahona Villanueva

DEDICATORIAS

Le agradezco a Dios por haberme acompaado y guiado a lo largo de mi carrera,

por ser mi fortaleza en los momentos de debilidad y por brindarme una vida llena de
aprendizajes, experiencias y sobre todo felicidad.

Le doy gracias a mi madre Rosa de los ngeles Daz, mi abuelo Carlos

Valladares, mi abuela Emilia Lira de Valladares y a los dems miembros de mi
familia por apoyarme en todo momento, por los valores que me han inculcado y por
haberme dado la oportunidad de tener una excelente educacin en el transcurso de
mi vida, sobre todo por ser un excelente ejemplo de vida a seguir.

A Katherine Ponce, por ser parte importante de mi vida, por haberme apoyado en
las buenas y en las malas, sobre todo por su paciencia y amor incondicional.

A mis amigos(as) y compaeros(as) universitarios(as): Me acompaaron hasta el

ltimo momento, me brindaron su amistad y compaerismo, compartieron conmigo
momentos felices y difciles de mi vida, son un pilar importante en mi vida y nunca
me abandonaron, sino que estn siempre conmigo les dedico ste triunfo y espero
que sus sueos y anhelos se cumplan.

Este logro es para todos ustedes.

Carlos Giovanni Valladares Daz

INDICE

INTRODUCCIN ..................................................................................................... i

CAPTULO I - PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 Antecedente del problema ......................................................................... 1
1.2 Situacin del problema ............................................................................... 5
1.3 Riesgos y consecuencias del delito de Lavado de Dinero y Financiamiento
al Terrorismo ........................................................................................................ 7
1.4 Enunciado del problema........................................................................... 10
1.5 Justificacin.............................................................................................. 10
1.6 Objetivos de la investigacin .................................................................... 11
1.6.1 Objetivo general................................................................................. 11
1.6.2 Objetivos especficos ......................................................................... 11
1.7 Alcances y limitaciones ............................................................................ 12
1.7.1 Alcances ............................................................................................ 12
1.7.2 Limitaciones ....................................................................................... 12

CAPTULO II - MARCO REFERENCIAL

2.1 Marco Histrico ........................................................................................ 13
2.1.1 Evolucin Internacional del Lavado de Dinero y Activos. .................. 13
2.1.2 Evolucin Nacional del Lavado de Dinero y Activos. ......................... 17
2.1.3 Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos .................................... 19
2.1.4 Instructivo de la Unidad de Investigacin Financiera para la
Prevencin del Lavado de Dinero y Activos. ................................................... 20
2.2 Marco Terico .......................................................................................... 22
2.2.1 Lavado de Dinero .............................................................................. 22
2.2.2 Delitos generadores de lavado de dinero. ......................................... 23
2.2.3 Formas de evitar ser vctima del lavado de dinero ............................ 26
2.2.4 Entes que regulan y supervisan el cumplimiento de la normativa sobre
lavado de dinero y de activos. ........................................................................ 28
2.2.5 Instituciones o Sujetos Obligados ...................................................... 28
2.2.6 Unidad de Investigacin Financiera de la Fiscala General de la
Republica de El Salvador................................................................................ 29
 2.2.7 Oficial y Designado de Cumplimiento ................................................ 30
2.2.8 Manual y funciones del Designado de Cumplimiento. ....................... 31

CAPTULO III - DISEO METODOLOGICO

3.1 Tipos de estudio ....................................................................................... 36
3.2 Poblacin y muestra ................................................................................. 36
3.2.1 Poblacin ........................................................................................... 36
3.2.2 Muestra .............................................................................................. 37
3.3 Mtodos, tcnicas e instrumentos ............................................................ 37
3.3.1 Mtodos ............................................................................................. 37
3.3.2 Tcnicas ............................................................................................ 38
3.3.3 Instrumentos ...................................................................................... 38
3.4 Procedimientos ........................................................................................ 38
3.4.1 Prueba Piloto ..................................................................................... 38
3.4.2 Recoleccin de la informacin ........................................................... 39
3.4.3 Tabulacin de Datos .......................................................................... 39
3.5 Anlisis e interpretacin de resultados ..................................................... 39

CAPITULO IV - ANALISIS E INTERPRETACION DE DATOS

4.1 Presentacin de Datos ............................................................................. 41
4.2 Anlisis e interpretacin de resultados. .................................................... 44

CAPITULO V - CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES

5.1 Conclusiones ............................................................................................ 55
5.2 Recomendaciones.................................................................................... 56

CAPITULO VI - APORTE DE LA INVESTIGACION

6.1 Breve resea histrica de la Institucin. ................................................... 57
6.2 Estructura organizativa de la Universidad Doctor Andrs Bello con respecto
a la prevencin del lavado de dinero y activos. .................................................. 58
6.3 Manual de procedimientos para el cumplimiento del marco legal y
regulatorio en materia de prevencin del Lavado de Dinero y Financiamiento al
Terrorismo. ......................................................................................................... 59

Bibliografa ............................................................................................................ 61
ANEXO 1: Cuestionario ......................................................................................... 63

ANEXO 2: Definicin de trminos bsicos ............................................................ 70

ANEXO 3: Cuadro de Operacionalizacin de variables ........................................ 77

ANEXO 4: Cronograma de Actividades ................................................................. 79

ANEXO 5: Presupuesto ......................................................................................... 80

ANEXO 6: Carta de Autorizacin .......................................................................... 81

 INTRODUCCIN

En los ltimos aos en El Salvador se le ha prestado mucha importancia al tema

del lavado de dinero y de activos, esto debido al incremento en los ndices de
criminalidad y aumento de los casos de corrupcin en el pas, en los cuales se
han visto involucrados empresarios reconocidos y funcionarios pblicos.

En el combate contra los delitos relacionados al lavado de dinero y de activos

El Salvador emiti una Ley que regula el delito de Lavado de Dinero y de Activos,
castigando este con sanciones administrativas, pecuniarias y penales a los que
participen directa o indirectamente en el delito, faciliten el lavado de dinero o se
vean involucrados como encubridores por negligencia, impericia o ignorancia
inexcusable en las atribuciones que les confiere la Ley. La Ley ha tenido varias
reformas, donde abarca otros sectores adems del financiero, como
consecuencia de ello todas las personas naturales y jurdicas se han involucrado
en la lucha contra dichos delitos tomando las medidas que le sean aplicables a
diferentes escalas.

Por tal razn es necesario que las instituciones de educacin superior creen
Manuales y Procedimientos de control que garanticen el compromiso
institucional de combatir este flagelo.

Esta investigacin denominada Importancia en la Implementacin del

Designado de Cumplimento del Marco Legal y Regulatorio Relativo en Materia
de Prevencin del Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo en la
Universidad Doctor Andrs Bello toma importancia, debido a que las
Instituciones de Educacin Superior forman parte de las organizaciones que
deben tener como parte de sus controles la implementacin de un Designado
de Cumplimiento.

i
Los resultados de la investigacin se dividen en los siguientes captulos:

Captulo I, Planteamiento del Problema: Este considera los antecedentes del

problema, donde se hace una resea de la problemtica que se investig, es
donde se da a conocer la situacin problemtica, luego en la situacin del
problema se hace un planteamiento de las variables, posteriormente se enuncia
el problema que guiara el estudio, se establece el objetivo general y cuatro
especficos, en la justificacin de la investigacin se explican las razones por las
cuales se har el estudio as como la utilidad y beneficios, por ltimo se detallan
los alcances y limitaciones.

Captulo II, Marco Referencial: Est compuesto por el marco histrico, que
abarca sus distintos tipos de origen y evolucin hasta la actualidad, y el marco
terico, que se compone por la investigacin de conceptos relacionados con el
Lavado de Dinero.

Captulo III, Diseo Metodolgico: Constituido por el tipo de estudio, poblacin

y muestra, mtodos y tcnicas de investigacin e instrumentos, y los
procedimientos correspondientes que se llevaran a cabo para el desarrollo y
ejecucin de la investigacin.

Captulo IV, Anlisis e Interpretacin de resultados: En este captulo se

presenta la tabulacin, Anlisis e interpretacin de datos. Segn la informacin
recolectada por medio de las encuestas proporcionadas al personal financiero,
de la Universidad Dr. Andrs Bello.

Captulo V, Conclusiones y Recomendaciones: Se presenta los resultados de

la investigacin realizada en la Universidad Dr. Andrs Bello.

ii
Captulo VI, Aporte de la investigacin: Consta de la propuesta de un manual
para quien se desempee como designado de cumplimiento en la Unidad de
Investigacin Financiera, detallando cada una de sus funciones y procesos a
realizar para el logro de los objetivos trazados.

Al final del documento se presenta como informacin complementaria, la

bibliografa consultada, el cronograma de actividades, el presupuesto de la
investigacin y anexos.

iii
 CAPTULO I

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 Antecedente del problema

En las ltimas dos dcadas la problemtica referente al lavado de dinero y activos

ha sido parte de la agenda de los gobiernos y organismos internacionales. Siendo
su propsito principal evitar fraudes al sistema financiero.

Se considera que la Convencin de Viena, realizada el 19 de noviembre de 1988,

es el punto de partida para que los pases miembros (entre estos se encuentra El
Salvador) se propusieran cumplir las obligaciones orientadas a la prevencin del
lavado de dinero y de activos, incorporar en las legislaciones este tema, la
implementacin de los mecanismos para perseguir y castigar tambin la gama de
delitos subyacentes.

Asimismo, los pases han realizado varios esfuerzos para fortalecer las instituciones
encargadas de la prevencin de estas actividades delictivas a travs del surgimiento
de organismos internacionales que apoyan decididamente las actividades con
tendencia a prevenir el lavado de dinero y de activos.

En junio de 1997, las repblicas de Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Honduras,

Nicaragua y Panam, considerando los compromisos internacionales adquiridos
dando iniciativas de armonizar sus legislaciones segn la convencin de Viena
surge el Convenio Centroamericano para la prevencin y la represin de los delitos
de lavado de dinero y de activos relacionados con el trfico ilcito de drogas y delitos
conexo.

1
En l se pretende armonizar las legislaciones de los pases centroamericanos con
la convencin de naciones unidas contra el trfico ilcito de estupefacientes y
sustancias psicotrpicas y con el modelo de legislacin sobre el blanqueo de dinero
y el decomiso en materia de estupefacientes del programa de naciones unidas para
la fiscalizacin internacional de drogas. En este sentido, el 30 de octubre de 1997,
en El Salvador se ratific dicho convenio, el cual fue publicado en el Diario Oficial
nmero 227, del tomo nmero 337 de fecha 4 de diciembre del mismo ao; dando
la pauta para que se aprobara el Decreto No. 498 en donde se dio origen a la Ley
Contra el Lavado de Dinero y de Activos y su reglamento, con el objeto de prevenir,
detectar, sancionar y erradicar el delito antes mencionado. Adems, se definen las
Instituciones calificadas como sujetos obligados y las medidas que stos deben
adoptar para evitar o prevenir las prcticas de lavado, particularmente la obligacin
de reportar a las autoridades las operaciones inusuales sospechosas que detecten
en el desarrollo de sus actividades.

Debido a la aprobacin de la ley mencionada, surge la obligacin de las instituciones

que realicen actividades sometidas a su control, con los mecanismos para verificar
el cumplimiento de los trminos establecidos.

De igual forma, las Instituciones que realicen actividades financieras, sern objeto
de control por las autoridades competentes de los pases regulados por dicha Ley.
Al igual que las personas que realicen actividades como la operacin sistemtica o
sustancial de canje de cheques, de emisin, venta o rescate de cheques de viajero
o giro postal y todas aquellas actividades financieras debern cumplir con prontitud
y dentro del plazo que se determine, las solicitudes de informacin que les dirijan
las autoridades competentes.

Se formalizo segn Convenio Centroamericano para la prevencin y la represin

de los delitos de lavado de dinero y de activos relacionados con el trfico ilcito de
drogas y delitos conexo la importancia de dictar instructivos o recomendaciones
que ayuden a las instituciones sujetas a control, para detectar patrones

2
sospechosos en la conducta de sus clientes; y cooperar con las autoridades
competentes y aportarles asistencia tcnica, en el marco de investigaciones y
procesos referentes a los delitos que regula el Convenio.

Las entidades que regulan y supervisan el cumplimiento de la normativa sobre

lavado de dinero y de activos, son: La Fiscala General de la Repblica (FGR), a
travs de la Unidad de Investigacin Financiera (UIF) y la Superintendencia del
Sistema Financiero (SSF), por medio de sus unidades especiales en materia de
prevencin de lavado de dinero y de activos. Estas dos dependencias tienen entre
sus funciones principales, el supervisar y vigilar que todas las entidades obligadas
por la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos y su Reglamento, cumplan con
toda la normativa establecida.

Para el 2013 las reformas obligaron a la UIF a elaborar un nuevo instructivo,

publicndose as en el Diario Oficial. Este documento indica que las personas
naturales y jurdicas que se desempean en sectores productivos previamente
identificados deben acreditarse en dicha unidad de la Fiscala. Las empresas
obtendrn un carn que har constar el cumplimiento de una serie de requisitos
para poder realizar trmites en las instituciones financieras.

El plazo para la acreditacin venca el 31 de diciembre de 2015, pero dado que

algunas empresas no han logrado completar todos los requisitos, la Unidad de
Investigacin Financiera (UIF) inform que decidi prorrogar el periodo,
dependiendo del sector productivo.

Las empresas que se desempean en el sector financiero tenan desde el 1 de

enero y hasta el 30 de septiembre de 2016 para cumplir los requisitos y acreditarse.
Este mismo plazo se haba otorgado para las Actividades y Profesiones No-
Financieras Designadas (APNFD), es decir, empresas como casinos,
comercializadoras de metales y piedras preciosas, bienes races, entre otras.

3
Sin embargo, independientemente del proceso de acreditacin, la Fiscala aclar
que todos los sujetos obligados deben registrarse en el sitio web de la UIF a ms
tardar el 31 de marzo del 2016.

La Unidad de Investigacin Financiera (UIF), de la Fiscala General de la Republica,

decidi ampliar hasta el 2017 el proceso de acreditacin para las personas naturales
y jurdicas que se desempean en 11 actividades productivas, medida que forma
parte de las Reformas a la Ley contra el Lavado de Dinero y otros activos.

En el caso de Otros Sectores, los grandes contribuyentes tienen del 10 de octubre

al 31 de marzo de 2017 para obtener su acreditacin en la UIF, mientras los
medianos contribuyentes deben realizar este trmite entre el 1 de enero y el 30 de
junio de 2017.

La UIF record que no debern acreditarse las entidades que pertenecen a la

categora Otros Sectores, cuyos ingresos brutos anuales sean iguales o menores a
$1,212,438.90 y no tengan ms de 50 empleados. Pero s deben registrarse ante la
UIF.1

Tambin debern registrarse ante la UIF los partidos polticos, organizaciones no

gubernamentales (ONG), asociaciones, consorcios y gremiales empresariales.

Los cambios se estn generando da a da ya que las entidades todava siguen en

el proceso de adopcin de la Ley Contra del Lavado de Dinero y otros activos, as
como la creacin de la Oficiala de Cumplimiento, el nombramiento y acreditacin
del Oficial de Cumplimiento, por lo que se ve necesario la creacin de estas figuras
ya mencionadas en el Esquema Organizacional de la Universidad Doctor Andrs

1
Comunicado al pblico en general. Unidad de Investigacin Financiera. Fiscala General de La Republica de El
Salvador. http://www.uif.gob.sv/la-unidad-de-investigacion-financiera-uif-comunica-al-publico-en-general/

4
Bello y as cumplir con las disposiciones legales y jurdicas que le competen y ser
una entidad que muestre transparencia en todas las actividades que desarrollan.

1.2 Situacin del problema

El salvador como estado independiente ha tenido que someterse a cambios en

materia legislativa y se ha visto en la necesidad de sancionar penalmente
comportamientos o actos que no eran considerados como delitos, si no anti ticos
o inmorales, pero que se daban como respuesta a necesidades que las mismas
polticas gubernamentales no satisfacan; configurndolos entonces como ilcitos,
pues as lo est demandado la globalizacin dirigida por los pases que ms les
afectan dichas conductas.

La configuracin de delitos de lavado de dinero no nace nicamente de la

globalizacin misma, sino ms bien de la importancia jurdico social que este tiene
en el mbito judicial, econmico, legal y humanista de la comunidad que lucha por
la democracia, la independencia, la equidad social y por poseer un sistema
legislativo acorde con sus necesidades e ndices delincuenciales.

El delito de lavado de dinero y activos debe ser investigado con la finalidad de

realizar un perfil jurdico y social, pues el punto relevante de dicho ilcito, es la
repercusin daosa que tiene al interior del crecimiento del desarrollo econmico
social de una regin, ya que mientras exista dicha actividad ilcita los ingresos del
Estado y la inversin social que este mismo haga es nula o casi nula, motivando
disfuncin en reas como salud, educacin y en la administracin de la justicia.

Es por eso que la Unidad de Investigacin Financiera (UIF) de la Fiscala General

de la Repblica opto por ampliar la Ley de Lavado de Dinero y Activos obligando a
todas las personas naturales y jurdicas a inscribirse.

5
Esta reforma obligo a la UIF a elaborar un nuevo instructivo que indica que dichos
sujetos que se desempean en sectores productivos previamente identificados
deben acreditarse en dicha unidad de la fiscala.

De acuerdo a la existencia de reformas y fechas lmites para la adopcin de la Ley

del Lavado de dinero y otros activos, no todas las empresas o entidades las aplican,
inicialmente todos los sujetos obligados deban establecer una oficial de
cumplimiento, a cargo de un oficial elegido por la Junta Directiva u Cargo Directivo.
Ahora, la Unidad de Investigacin Financiera (UIF) indica que las instituciones
supervisadas por la Superintendencia del Sistema Financiero son las que estn
obligadas a nombrar un oficial, mientras el resto debe de tener una persona
designada.

El designado de cumplimiento es el responsable de disear, implantar y controlar

el adecuado funcionamiento del sistema de prevencin del lavado de dinero,
constituyndose en el nexo de comunicacin entre el sujeto obligado que representa
y las autoridades competentes.

Las funciones ms relevantes del designado de cumplimiento son:

Prevenir y detectar los actos u operaciones sospechosas del lavado de

dinero.

Velar por el cumplimiento de las disposiciones y normativas fijadas por la ley.

Presentar y dar respuesta a la informacin oportuna de conformidad con las

disposiciones de la ley.

6
 Mantener una mejora continua en el tema de la Ley de Lavado de Dinero y
Activos al personal y vigilar su cumplimiento.2

Los cambios se estn generando da a da ya que las entidades todava siguen en

el proceso de adopcin de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos, as como
la creacin de la Oficiala de Cumplimiento, el nombramiento y acreditacin.

Por lo anterior consideramos que dada la trayectoria de la UNAB que inici su

funcionamiento el 1 de febrero de 1991 y en la actualidad la UNAB cuenta con la
cobertura estudiantil de oportunidades de formacin y decide acercar sus servicios
educativos y crea algunos centros regionales en diferentes puntos de desarrollo del
pas como San Miguel, Sonsonate y Chalatenango, contando as con cuatro
Campus en todo el pas y con ms de 25 carreras dentro de la gama de servicios
brindados ha construido su reputacin y prestigio, por lo que es necesario que la
UNAB se resguarde , adoptando la Ley Contra El Lavado de Dinero y Otros Activos,
como la figura de un Designado de Cumplimiento y as cumplir con las disposiciones
legales y jurdicas que la Ley Contra El Lavado de Dinero y Otros Activos establece
y de esta manera prevenir el riesgo del delito de lavado de dinero y asegurar la
transparencia de sus operaciones.

1.3 Riesgos y consecuencias del delito de Lavado de Dinero y

Financiamiento al Terrorismo

La Universidad Doctor Andrs Bello con la implementacin del designado de

cumplimiento buscara prevenir, detectar y erradicar las posibles conductas del delito
de lavado de dinero, as como el encubrimiento de las mismas. Es por lo que

2
Acuerdo N 85, Diario Oficial de El Salvador, San Salvador, 1 de julio 2013, Fiscal General de la Republica,
Instructivo de la Unidad de Investigacin Financiera para la Prevencin del Lavado de Dinero y de Activos.

7
pretende evitar las diferentes sanciones que menciona la Ley Contra el Lavado de
Dinero y Financiamiento al Terrorismo.

Accin que sanciona la Ley contra el Lavado de Dinero y Financiamiento al

Terrorismo

La intencionalidad del sujeto en ocultar o encubrir el origen ilcito de los fondos,

bienes o derechos relacionados, o en ayudar a eludir las consecuencias jurdicas
de sus actos, a las personas que han participado directamente en las actividades
delictivas de donde provienen los mismos.

La sancin que impone la ley antes mencionada segn el Art.4 es prisin hasta de
quince aos y multa de cincuenta a dos mil quinientos salarios mnimos mensuales.

Delitos expresados en la Ley contra el Lavado de Dinero y Financiamiento al

Terrorismo

Segn el Art. 5. Lavado de dinero: de 5 a 15 aos de prisin y multa de 50 a 2,500

salarios mnimos mensuales. Casos especiales de lavado de dinero: de 8 a 12 aos
de prisin y multa de 50 a 2,500 salarios mnimos mensuales.

Art. 7. Casos especiales de encubrimiento: de 5 a 10 aos prisin; y de 4 a 8 aos

de prisin, segn la modalidad de encubrimiento realizada conforme a las
prescripciones legales.

Art. 8. Encubrimiento culposo: de 2 a 4 aos de prisin.

8
Consecuencias en el rea Financiera:

1. Las no transacciones financieras en las diferentes instituciones reguladas por

el Sistema Financiero, por ejemplo: Tramites con Aseguradoras para
Fianzas, Plizas, Seguros; ya que estas estn ligadas con la
superintendencia la cual afecta directamente todo tipo de gestiones de
salvaguarda de Activos, as como tambin apalancamientos ya sean
Prestamos u otros tipos de sesiones financieras con Bancos, Cooperativas,
Cajas de Crdito.

2. Congelamientos de las cuentas bancarias al momento de entrar en rigor la

ley antes mencionada y no est debidamente establecido segn la normativa
requerida.

3. Invalidez de cualquier documentacin legal o jurdica que respalde

operaciones ya en curso, como en gestiones a futuras mientras se regula
segn ley, como las que pueden ser; pagares, letras de cambio, cheques.

Extincin de Dominio

Incautacin de bienes provenientes o se destinen a actividades relacionadas o

conexas a lavado de dinero, actos de terrorismo, crimen organizado, trfico de
armas, entre otras.

La accin de extincin de dominio se ejercer mediante un proceso autnomo e

independiente de cualquier otro juicio o proceso.

Durante la fase de investigacin mediante la solicitud de extincin de dominio de un

Fiscal especializado ante el respectivo juez especializado podr procederse a la
accin de extincin de dominio.

9
 El fiscal especializado podr en cualquier momento adoptar u ordenar
directamente medidas cautelares y disponer de todas las acciones que considere
necesarias sobre los bienes objeto de investigacin.

1.4 Enunciado del problema

Cul es la importancia en la implementacin del designado de cumplimento del

marco legal y regulatorio relativo en materia de prevencin del lavado de dinero y
financiamiento al terrorismo en la Universidad Doctor Andrs Bello?

1.5 Justificacin

Las funciones y procedimientos a aplicar por el Designado de Cumplimiento para la

Unidad de Investigacin Financiera, ha tenido un impacto transcendental en los
ltimos meses, debido a que se trata de minimizar los riesgos en las operaciones
y/o transacciones dentro de las Empresas, Instituciones y organizaciones no
gubernamentales (ONG`S) estas ltimas, incluidas en la ltima reforma a dicha ley,
la cual implica en la prevencin contra el Lavado de Dinero y Financiamiento al
Terrorismo; cabe decir que dentro de esta Ley rige de manera indirecta a las
Universidades por Captacin de Fondos de terceros; la cual debe de ir normando la
Universidad Dr. Andrs Bello, las Polticas y Procedimientos de manera interna y
los protocolos a seguir para mostrar la transparencia de los movimientos bancarios
ante tales Instancias.

Si bien es cierto an existen vacos en la Ley Contra el Lavado de Dinero y de

Activos, ante la Implementacin y metodologa a utilizarse, aunque ya estn en
marcha las generalidades a seguir con la ley antes mencionada, y por ello la
Universidad Dr. Andrs Bello debe de estar preparada, para cuando se decrete de
manera uniforme la Aplicacin de dicha Ley. Teniendo a su alcance lo que son
Funciones y Procedimientos para dichas Instancias y poder as afrontar de manera

10
ordenada y precisa dichos requerimientos y tener los insumos necesarios para
implementarlos de manera inmediata.

La importancia de la implementacin de la Unidad de Cumplimiento y la contratacin

del designado es proteger a la Universidad Doctor Andrs Bello, y as evitar que
sea utilizada para el lavado de dinero; adems la institucin es sometida al control
de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos, y que cumplan con las
obligaciones que sta les imponga. Presentando sugerencias que ayuden a la
institucin en la deteccin de conductas de los usuarios y clientes que realicen
actividades o transacciones sospechosas de un posible delito.

1.6 Objetivos de la investigacin

1.6.1 Objetivo general

Establecer un manual que contenga lineamientos, polticas y guas a implementar

para el cumplimiento del marco legal y regulatorio en materia de prevencin de
Lavado de dinero y financiamiento del terrorismo, incluyendo al Designado de
Cumplimiento por parte de la Universidad Doctor Andrs Bello.

1.6.2 Objetivos especficos

Identificar los aspectos legales y regulatorios establecidos en: Ley Contra el

Lavado de Dinero y Activos, Reglamento de la Ley Contra el Lavado de
Dinero y Activos, e Instructivo Unidad de Investigacin Financiera para la
Prevencin del Lavado de Dinero y Activos.

Disear un Manual de procedimientos Tcnicos y administrativos a ser

utilizados por el designado de cumplimiento en su labor de prevencin del
lavado de dinero y activos.

11
 Conocer el grado de conocimiento de los miembros de la entidad que
conforman las reas involucradas en materia de prevencin contra el Lavado
de Dinero y Activo.

Indagar si la Universidad Doctor Andrs Bello cuenta con una Unidad de

Cumplimiento, en la cual tenga diseado algn programa de capacitacin
dirigido a todos los miembros de la institucin.

1.7 Alcances y limitaciones

1.7.1 Alcances

Facilitar un manual que muestre el proceso de implementacin, este ayudar a

cumplir las disposiciones establecidas por la Ley Contra el Lavado de Dinero y de
Activos del Designado de cumplimiento, dirigida a la Universidad Doctor Andrs
Bello.

Destacar la importancia del Designado de cumplimiento y sus funciones, ya que

este contribuye a prevenir, detectar, sancionar y erradicar el delito del lavado de
dinero y de activos, as como su encubrimiento.

1.7.2 Limitaciones

No se ha encontrado ninguna limitacin para la realizacin de nuestro tema.

(Ver anexo 6: carta de autorizacin para realizar proyecto de tesis).

12
 CAPTULO II

MARCO REFERENCIAL

2.1 Marco Histrico

En las ltimas dos dcadas la problemtica referente al lavado de dinero y activos

ha sido parte de la agenda de los gobiernos y organismos internacionales, siendo
su propsito principal evitar fraudes al sistema financiero.

2.1.1 Evolucin Internacional del Lavado de Dinero y Activos.

El propsito de las organizaciones criminales es generar ganancias para s misma,

el lavado de dinero consiste en la disimulacin de los frutos derivados de actividades
delictivas con el fin de ocultar sus orgenes ilcitos. Actividades criminales tales
como: el trfico ilcito de armas, de personas y el contrabando de drogas, que
generan grandes sumas de dinero, por lo que las organizaciones criminales
necesitan encontrar una va para utilizar los fondos provenientes de estas sin
despertar sospechas respecto a su origen ilcito.

El fenmeno del lavado de activos afecta en forma novedosa intereses sociales

como el orden socioeconmico. Y a partir de tal hecho se debe subrayar que el
blanqueo de dinero ya no slo afecta a la administracin de justicia como lo hace el
delito de encubrimiento, daando el orden socioeconmico al afectar tanto la libre
competencia como la estabilidad y solidez del sistema financiero.3

En la segunda mitad del siglo XX, con la amenaza de modernas y sofisticadas

organizaciones criminales, ha surgido la preocupacin por la insuficiencia de las

3
Blanco Cordero, Isidro, El Delito de Blanqueo de Capitales, Ed. Aranzadi, 1997, Pg. 187.

13
legislaciones nacionales para combatir el crimen organizado y las actividades
tendientes a lavar el dinero.

Es a partir de este fenmeno que surgen nuevos esfuerzos en el mbito

internacional para combatir el lavado de dinero y activos, y es as como nace en la
vida jurdica la Convencin de las Naciones Unidas Contra el Trfico Ilcito de
Estupefacientes y Sustancias Psicotrpicas, conocida como la Convencin de Viena
de 1988.

Segn precedentes en los aos de 1961, llamada Convencin nica, y la

Convencin de 1971; estas se haban dedicado nicamente a la regulacin
internacional del trfico de estupefacientes y psicotrpicos; la decisin de tipificar y
sancionar el delito de lavado de dinero y activos tuvo su origen en el Proceso de
Replanteamiento de la Poltica Internacional Anti-Droga, que se inici a finales de
1984, y que finaliz con la Convencin de Viena el 19 de diciembre de 1988; pero
ya existan precedentes de las Convenciones de 1961,1971 y 1984 a diferencia de
la realizada en el ao 1988, ya que se trata de un instrumento que define medidas
exclusivamente de Poltica penal, su articulado propone acciones que se vinculan
nicamente con la criminalizacin primaria y secundaria, esto es, con la definicin,
procesamiento y sancin de delitos vinculados al narcotrfico, justamente una de
las principales innovaciones que introduce la Convencin de Viena, fue la
criminalizacin del lavado de dinero proveniente o derivado del trfico Ilcito de
drogas pero con la Convencin de Viena ya se trata de un instrumento que
criminaliza el lavado de dinero y de activos provenientes del trfico de drogas, esto
lo convierte en un delito autnomo con tipificacin y pena especfica.

Uno de los fundamentos de la misma, y, obviamente, razn por la cual se desarrolla

por primera vez en un instrumento internacional el concepto del lavado de dinero y
activos est plasmado en su introduccin, estableciendo que las partes estaban

14
decididas a privar a las personas dedicadas al trfico ilcito del producto de sus
actividades delictivas y eliminar as su principal incentivo para tal actividad 4

La Convencin de Viena de 1988 demuestra el inters y la importancia que tiene el

tema en el mbito internacional puesto que se trata de un problema que escapa a
las jurisdicciones nacionales. Por eso el enfoque de este instrumento pone especial
nfasis en la cooperacin internacional.

La Convencin de Viena de 1988, estableci como una de sus nuevas Estrategias

para el Trfico ilcito de Drogas, la deteccin y el decomiso de los recursos de las
Organizaciones Criminales que desarrollaban esa actividad ilegal. Una de las
medidas que aconsejo la Convencin de Viena fue la de establecer procedimientos
y mecanismos de alerta y comunicacin de Transacciones sospechosas de estar
movilizando capitales de origen ilegal, y que deban de estructurarse desde las
mismas agencias del Sistema Financiero; ya que segn la experiencia se haba
demostrado que el dinero ilegal, tarde o temprano, siempre buscaba refugio y
legitimacin en los servicios y negocios que ofrecan y realizaban los Bancos, lo
cual con el pasar de los aos la colaboracin del sistema financiero con las Polticas
Anti lavado ha adquirido notable importancia prctica, para que un porcentaje de las
operaciones de Lavado de Dinero que han sido descubiertas por la oportuna
intervencin de los Bancos a las autoridades de control locales.

El 8 de noviembre de 1990 se crea el Convenio Relativo al Blanqueo, Seguimiento,

Embargo y Decomiso de los Productos del Delito, conocido como el Convenio de
Estrasburgo. Los Estados miembros del consejo de Europa y los dems Estados
signatarios de este convenio lo aprobaron con el objetivo de obtener una mayor
unidad entre sus miembros y la necesidad de practicar una poltica penal comn
dirigida a proteger la sociedad, especialmente en la lucha contra los delitos graves
por constituir un problema con una dimensin cada vez ms internacional por lo que

4
Convencin contra el Trfico Ilcito de Estupefacientes y Sustancias Psicotrpicas, Pg., 2

15
requiere el uso de mtodos modernos y efectivos a escala internacional para privar
al delincuente del producto del ilcito, lo que podr conseguirse a travs de un
sistema eficaz de cooperacin internacional.

El Consejo de Europa estableci, la Convencin sobre el blanqueo de activos de

1990 y La Directiva de la Comunidad Europea. Todo con el objetivo de unificar
esfuerzos para el registro, embargo y confiscacin de los productos del crimen,
instituciones financieras en las cuales se establece la obligacin de tipificar el lavado
de activos procedentes no slo del producto del trfico ilcito de drogas sino
extendido o abierto a cualquier delito.

En el mismo ao surge el Grupo de Accin Financiera (GAFI) que es un organismo

intergubernamental cuyo propsito es elaborar y promover medidas para combatir
el blanqueo de capitales. El GAFI est actualmente integrado por 26 pases y 2
organismos internacionales entre sus miembros se encuentran los principales
centros financieros de Europa, Amrica del Norte y Asia. Es un organismo
multidisciplinario (condicin fundamental para luchar contra el blanqueo de
capitales), que rene a expertos encargados de adoptar medidas sobre cuestiones
jurdicas, financieras y operativas.

Se debe sealar que la tendencia internacional, es a criminalizar el lavado de dinero

y activos, procedente o derivado de cualquier actividad delictiva, y no
exclusivamente del Narcotrfico como originalmente planteo la Convencin de
Viena, ya que la presencia de muchas formas de criminalidad que producen
ganancias ilcitas como el Trfico de armas, secuestro, trfico de personas,
extorsin, entre otros, hacen que se justifique dicha situacin. Asimismo, los pases
han realizado varios esfuerzos para fortalecer las instituciones encargadas de la
prevencin de estas actividades delictivas a travs del surgimiento de organismos
internacionales que apoyan decididamente las actividades con tendencia a prevenir
el lavado de dinero y de activos.

16
2.1.2 Evolucin Nacional del Lavado de Dinero y Activos.

En octubre de 1997, los pases de Centroamericanos firmaron el Tratado

Centroamericano para la Prevencin y Represin del Lavado de Dinero y de Otras
Actividades Conectadas con el Trfico de Drogas y Crmenes relacionados. Desde
entonces algunas naciones han adoptado y otras estn en proceso de adoptar
Leyes destinadas a la prevencin y combate de las Actividades de Lavado de
Dinero.

El Salvador se uni al resto de pases Centroamericanos que buscan prevenir y

reprimir el delito de Lavado de Dinero y de Activos, producto del trfico ilcito de
estupefacientes y sustancias psicotrpicas, tomando en cuenta que el dinero
proveniente de esas actividades, genera distorsin y competencia desleal para las
economas de los pases centroamericanos.

Segn el Convenio ratificado, los Estados deben adoptar las medidas necesarias
para tipificar como delitos en su derecho interno, conductas tales como la
conversin o transferencia de recursos o bienes, con conocimiento que procedan
directa o indirectamente del trfico ilcito de estupefacientes, sustancias
psicotrpicas o delitos conexos, para ocultar o encubrir su origen ilcito, o ayudar a
eludir las consecuencias jurdicas de los actos, a quien haya participado en la
comisin de uno de dichos delitos. As mismo se ordena establecer penas
agravadas cuando estos delitos sean cometidos por funcionarios y empleados
pblicos, de igual forma las entidades de intermediacin financiera y las personas
que realicen actividades, por ejemplo: como la operacin sistemtica o sustancial
de canje de cheques, de emisin, venta o rescate de cheques de viajero o giro
postal, sern objeto de control por las autoridades competentes de los Estados
Centroamericanos.

El convenio manifiesta que las instituciones financieras o las que realizan

actividades de esa ndole, debern registrar, en un formulario diseado por la
17
autoridad competente de los Estados parte, aquellas transacciones en efectivo en
moneda nacional o extranjera que supere al monto determinado por el Convenio5.

En el caso de la Repblica de El Salvador de acuerdo con la Ley Contra el Lavado

de Dinero y de Activos en el artculo 9 menciona:

Los sujetos obligados debern informar a la UIF, por escrito o cualquier medio
electrnico y en el plazo mximo de cinco das hbiles, cualquier operacin o
transaccin de efectivo, fuere individual o mltiple, independientemente que se
considere sospechosa o no, realizada por cada usuario o cliente que en un mismo
da o en el trmino de un mes exceda los Diez Mil Dlares de los Estados Unidos
de Amrica o su equivalente en cualquier moneda extranjera. El plazo para remitir
la informacin se computar a partir del da siguiente de realizada la operacin o
transaccin. Iguales responsabilidades tendrn si se trata de operaciones
financieras que se efecten por cualquier otro medio, si esta fuere superior a
Veinticinco Mil Dlares de los Estados Unidos de Amrica o su equivalente en
cualquier moneda extranjera.

Las sociedades de seguros, dentro del plazo establecido en el inciso anterior,

tambin debern informar a la UIF de todos los pagos que realicen en concepto de
indemnizacin de los riesgos que aseguren en exceso de la cantidad indicada en el
inciso anterior.6

En lo que se refiere a las disposiciones legales referentes al Secreto o reserva

Bancaria, no sern un impedimento para cumplir con lo establecido por dicho

5
Diario Oficial #227 Decreto Legislativo No. 126, de fecha 30 de octubre de 1997, Tomo No. 337 de fecha 4 de
diciembre del mismo ao Convencin Centroamericano para la Prevencin y Represin de los Delitos de
Lavado de Dinero y de Activos.
6
Artculo 9 de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos emitida mediante D.L. N 498 de fecha 02 de
diciembre de1998, publicado en el Diario Oficial. N 240, Tomo 341 del 23 de diciembre de 1998, vigente a
partir del 02 de junio de 1999.

18
Convenio, cuando la informacin sea solicitada por un tribunal o autoridad
competente, conforme al derecho interno de cada pas.

Se formalizo la importancia de dictar instructivos o recomendaciones que ayuden a

las entidades de intermediacin financiera a detectar patrones sospechosos en la
conducta de sus clientes; y cooperar con las autoridades competentes y aportarles
asistencia tcnica, en el marco de investigaciones y procesos referentes a los delitos
que regula el Convenio.

2.1.3 Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos

En esta ley se impona la necesidad de adoptar las medidas legales a fin de que las
inversiones nacionales como extranjeras que se hagan en el pas, sean con fondos
que tengan origen licito; debido a la preocupacin del Estado por el auge de
conductas delictivas, en las cuales los sujetos culpables de las mismas buscan y
utilizan diversos mecanismos para darle una apariencia de legitimidad a las
ganancias, bienes o beneficios obtenidos de la comisin de determinados delitos, a
travs de lo que se denomina como Lavado de Dinero y de Activos, mediante
diversas entidades, especialmente las instituciones financieras para consumar el
referido ilcito; de igual forma este influye de manera manifiesta en el aumento de la
delincuencia organizada, por lo que es necesario combatir el delito, especialmente
por normas de carcter penal, las que deben de ir acompaadas de medidas de
vigilancia al sector financiero y otros entes afines, de manera que exista un control
y seguimiento de las actividades de esas instituciones y sus usuarios.

Aunque la complejidad para monitorear y evitar el ilcito es considerable, la ley ha

tratado de ser lo ms amplia posible. sta contempla tanto entidades financieras
como no financieras; el tipo de instituciones incluidas parte desde Bancos y
Aseguradoras a hoteles, agencias de viajes y de bienes y races. La capacidad de
las autoridades para asegurar el cumplimiento de la ley recae fundamentalmente en
los intermediarios financieros.
19
El Salvador tiene un sistema bancario muy desarrollado, sus contactos financieros
ms importantes se realizan con los pases centroamericanos vecinos, as como
con Estados Unidos, Mxico y Repblica Dominicana. La adopcin del dlar como
moneda de curso legal en enero de 2001, junto al tamao y crecimiento del sector
financiero, convierten al pas en terreno frtil para el lavado de dinero. La mayor
parte del lavado de dinero es realizado por organizaciones criminales
internacionales. Estas organizaciones usan giros bancarios y transferencias de
fondos de los Estados Unidos para disfrazar los fondos provenientes de actividades
criminales.

El 20 de mayo de 20137 el seor Fiscal General de la Repblica de El Salvador en

uso de sus facultades acord aprobar el instructivo de la unidad de investigacin
financiera para la prevencin del lavado de dinero y activos y su apndice No.1 en
cual se establecen entre otros, el establecimiento de la figura del Designado de
Cumplimiento y la elaboracin de manuales que contengan bases y procedimientos
para establecer reglas, parmetros y criterios para la deteccin de operaciones
sospechosas.

2.1.4 Instructivo de la Unidad de Investigacin Financiera para la Prevencin

del Lavado de Dinero y Activos.

Para el 2013 las reformas obligaron a la UIF a elaborar un nuevo instructivo,

publicndose as en el Diario Oficial. Este documento indica que las personas
naturales y jurdicas que se desempean en sectores productivos previamente
identificados deben acreditarse en dicha unidad de la Fiscala. Las empresas

7
Diario Oficial. N 240, Decreto N 498, Tomo 341, Ley contra el Lavado de Dinero y Activos. D.L. N 1033, del
26 de abril de 2006, que conforme al Decreto Legislativo No. 126, de fecha 30 de octubre de 1997, publicado
en el Diario Oficial No. 227, Tomo No. 337 de fecha 4 de diciembre del mismo ao Convenio Centroamericano
para la Prevencin y la Represin de los Delitos de Lavado de Dinero y Activos relacionado con el Trfico Ilcito
de Drogas y Delitos Conexos.

20
obtendrn un carn que har constar el cumplimiento de una serie de requisitos
para poder realizar trmites en las instituciones financieras.

El plazo para la acreditacin venca el 31 de diciembre de 2015, pero dado que

algunas empresas no han logrado completar todos los requisitos, la Unidad de
Investigacin Financiera (UIF) inform que decidi prorrogar el periodo,
dependiendo del sector productivo.

Las empresas que se desempean en el sector financiero tenan desde el 1 de

enero y hasta el 30 de septiembre de 2016 para cumplir los requisitos y acreditarse.
Este mismo plazo se haba otorgado para las Actividades y Profesiones No-
Financieras Designadas (APNFD), es decir, empresas como casinos,
comercializadoras de metales y piedras preciosas, bienes races, entre otras.

Sin embargo, independientemente del proceso de acreditacin, a Fiscala aclar

que todos los sujetos obligados deben registrarse en el sitio web de la UIF a ms
tardar el 31 de marzo del 2016.

La Unidad de Investigacin Financiera (UIF), de la Fiscala General de la Republica,

decidi ampliar hasta el 2017 el proceso de acreditacin para las personas naturales
y jurdicas que se desempean en 11 actividades productivas, medida que forma
parte de las Reformas a la Ley contra el Lavado de Dinero y otros activos.

En el caso de Otros Sectores, los grandes contribuyentes tienen del 10 de octubre

de 2016 hasta el 31 de marzo de 2017, para obtener su acreditacin en la UIF,
mientras los medianos contribuyentes deben realizar este trmite entre el 1 de enero
y el 30 de junio de 20178 .

8
Comunicado al pblico en general. Unidad de Investigacin Financiera. Fiscala General de La Republica de
El Salvador. http://www.uif.gob.sv/la-unidad-de-investigacion-financiera-uif-comunica-al-publico-en-
general/

21
Tambin debern registrarse ante la UIF los partidos polticos, organizaciones no
gubernamentales (ONG), asociaciones, consorcios y gremiales empresariales.

Los cambios se estn generando da a da ya que las entidades todava siguen en

el proceso de adopcin de la Ley Contra del Lavado de Dinero y otros activos, as
como la creacin de la Oficiala de Cumplimiento, el nombramiento y acreditacin
del Designado de Cumplimiento.

2.2 Marco Terico

2.2.1 Lavado de Dinero

Esta prctica es una actividad que tiene preocupacin internacional, donde cada
pas va tomando las medidas necesarias para la prevencin de este tipo de
actividades ilcitas.

Esta actividad fraudulenta tambin se conoce como blanqueo de capitales,

legitimizacin de capitales o legalizacin de dinero sucio, y esto posibilita el aumento
del crimen organizado, esto aumentando la preocupacin.

Definicin de Lavado de Dinero

El lavado de dinero se define como aquella operacin a travs de la cual el dinero

de origen siempre ilcito es invertido, ocultado, sustituido o transformado y restituido
a los circuitos econmicos financieros legales, incorporndose a cualquier tipo de
negocios como si se hubiera obtenido de forma lcita 9

9
Bautista Norma, Aspectos Dogmticos, Criminolgicos y Procesales del Lavado de Activos, Proyecto de
Justicia y Gobernabilidad, 1era edicin, Santo Domingo Republica Dominicana.

22
Los actos ilegales van en crecimiento y esto se debe a que todos tienen un factor
en comn y es alcanzar ms dinero sin importar los orgenes que este tenga y los
mecanismos que deban utilizar para disfrazarlo, con los avances tecnolgicos se ha
observado que este delito se ha globalizado de forma considerable siendo este ms
complejo y creativo lo que da lugar a que ms funcionarios sean parte de la lista de
acusados por corrupcin poltica con referencia al lavado de dinero, lo cual puede
llevar a un mayor encubrimiento ya que puede haber muchos involucrados claves
en el proceso facilitando el delito.

Los grupos delictivos cada vez estn ms organizados, expandindose a diferentes

pases independientemente del parentesco o la nacionalidad, siempre y cuando
puedan establecer la confianza necesaria para poder crear las negociaciones
disminuyendo los riesgos que conllevan.

El lavado de dinero busca ocultar el rastro y origen de los fondos de financiamiento

de actividades ilcitas como: extorsin y el enriquecimiento ilcito entre otros, para
obtener ganancias y financiar ms delitos.

2.2.2 Delitos generadores de lavado de dinero.

Para que exista el lavado de dinero y de activos, se debe cometer un acto delictivo,
y que las personas que lo han ejecutado obtengan beneficios ilegales; que luego
necesitan introducir en los mercados financieros u otros sectores econmicos.

Uno de los procesos ms utilizados es tratar de ocultar el origen ilcito de los fondos
por medio de los depsitos, retiros, transferencias de fondos, bienes o derechos
relacionados.

23
Otros delitos generadores de lavado de dinero y de activos:

a) Los previstos en el captulo IV de la Ley Reguladora de las Actividades

Relativas a las Drogas

b) Comercio de personas; comercio ilegal de personas con propsitos de

esclavitud reproductiva, explotacin sexual

c) Administracin fraudulenta; Abuso de confianza sobre el manejo de

cuentas, bienes y dems para acciones incorrectas y beneficios en particular;
contra los intereses de los propietarios.

d) Hurto y Robo de vehculos;

Hurto: Apropiarse de manera ilegtima de cosas ajenas, sin usar violencia,

forcejeo o intimidacin a la otra persona

Robo: Apropiarse de manera ilegtima de cosas ajenas, con el uso de la

violencia, forcejeo o intimidacin a la otra persona

e) Secuestro; Es la privacin de libertad de una o cierto nmero de personas,

con el fin de obtener un lucro econmico a cambio

f) Extorsin; Accin de intimidacin a una persona o nmero de personas para

obtener remuneracin a cambio de manera ilcita

g) Enriquecimiento ilcito; Acto ilcito que se entiende por malversacin de

fondos para el bien econmico de manera rpida para una cierta o ciertas
personas en comn

24
h) Negociaciones ilcitas; Tratos entre personas las cuales incumplen ciertos
requisitos de ley, con el fin de evadir leyes entre otros.

i) Peculado; Sinnimo de corrupcin, que se refiere a operaciones ilcitas, del

cual el dinero pertenece a otras instituciones para otros tipos de fines en pro
a la Sociedad.

j) Soborno; Accin incitar a alguien con regalas para una finalidad ilegal, ya
sea de manera remunerada, regalas, entre otros.

k) Comercio ilegal y depsito de armas; Trfico de armas; es decir, compra

y venta de las mismas sin autorizaciones previas de ley

l) Evasin de impuestos; El no pago de los aranceles y de los mismos

Impuestos, que la ley rige como obligacin de todo comerciante a cancelarse
a las diferentes instituciones correspondientes.

m) Contrabando de mercadera; Procesos de negociacin de compra y venta

de mercadera de manera ilcita y prohibida por la ley.

n) Prevaricato; Mal uso de funcionarios pblicos de sus potestades,

infringiendo la ley o sobrepasando los derechos de personas.

o) Estafa, Engao a propietarios de sus bienes muebles e inmuebles, de

manera fraudulenta para beneficios ajenos.

25
 p) Todo acto de encubrimiento y legalizacin de dinero o bienes procedentes
de actividades delictivas.10

2.2.3 Formas de evitar ser vctima del lavado de dinero

El delito de Lavado de Dinero es muy amplio y este puede abarcar otros sectores
adems del financiero para ser utilizado como medio de lavado por las medidas de
seguridad adoptadas por las entidades bancarias.

Por ello es muy importante la prevencin que est realizando la Superintendencia

del Sistema Financiero por medio de la exigencia del cumplimiento de las
normativas.

Entre las acciones a realizar para evitar el lavado de dinero tenemos:

No realizar operaciones financieras a personas desconocidas. Para encubrir

su identidad los lavadores de dinero utilizan a otras personas para realizar
operaciones en la banca ya que manejan cantidades inusuales de efectivo y
sin ingresos legales reconocidos, o cambios en el comportamiento
econmico del sujeto cuando entra en contacto con personas o grupos
vinculados a actividades criminales teniendo la necesidad de encubrirse con
otras personas.

No prestarse para recibir transferencias o remesas de personas que les pide

de favor cobrarlas: las remesas es un medio que se ha vuelto con el tiempo

10
Decreto N 498, Diario Oficial de El Salvador, DO. N 240 Tomo 341, Ley contra el Lavado de Dinero y Activos.
D.L. N 1033, del 26 de abril de 2006, Que conforme al Decreto Legislativo No. 126, de fecha 30 de octubre de
1997, publicado en el Diario Oficial No. 227, Tomo No. 337 de fecha 4 de diciembre del mismo ao Convenio
Centroamericano para la Prevencin y la Represin de los Delitos de Lavado de Dinero y Activos relacionado
con el Trfico Ilcito de Drogas y Delitos Conexos.

26
 una forma sencilla de como ingresar dinero a un pas, estando ya en la mira
de investigaciones.

No prestar las cuentas de ahorros: por las medidas de seguridad que existen
en el sector bancario, los lavadores de dinero utilizan las cuentas de otras
personas y as esparcir el dinero no aumentando las sospechas de los
incrementos en las cuentas, protegiendo as tambin su identidad utilizando
la informacin bancaria de terceras personas.

No prestarse para abrir depsitos a plazos: para dar apertura a varios

depsitos a plazos solicitan a terceras personas prestar sus nombres como
titular y que en la mayora de casos proporcionan informacin falsa sobre
datos personales como domicilio o telfono, agregando como cotitular a
quien lava el dinero. Esta accin es muy riesgosa ya que difcilmente el
tercero puede comprobar que posee negocios que lo acrediten de tener
considerables cantidades de dinero.

No comprar plizas de seguro a nombre de terceros: Los contratos de

seguros son instrumentos financieros que tienen riesgo de ser utilizadas en
el lavado de dinero.

En las plizas de seguros de vida, existe la posibilidad de ahorrar dinero en

valores de rescate en el tiempo u otros rubros ms sofisticados de ahorro en
los que a travs de un componente de la prima se aporta como ahorro para
formar ese capital, o bien, es posible pagar un monto adicional con destino
especial para dicho ahorro. Una vez depositado en las cuentas de la
aseguradora, puede ser luego retirado por el criminal y ser utilizado como
dinero lavado o legitimado.

27
 Conocer los socios: recabar informacin que permita identificar las
caractersticas econmico-financiero de una persona o entidad con la cual se
quiera asociar y as tener conocimientos del origen de los fondos a invertir.

Conocer a los proveedores: es necesario obtener los antecedentes de los

proveedores y tener conocimiento de quienes son los dueos de las
empresas y de las empresas intermediarias.

Aceptar solo prstamos que sean del sistema financiero.11

No es recomendado el prstamo fcil y rpido donde no exigen mayor garanta,

pero sus intereses son muy elevados, ya que muchas veces estos prestamistas
estn involucrados en actos delictivos y pueden ser lavadores de dinero.

2.2.4 Entes que regulan y supervisan el cumplimiento de la normativa sobre

lavado de dinero y de activos.

La Fiscala General de la Repblica (FGR), a travs de la Unidad de Investigacin

Financiera (UIF) y la Superintendencia del Sistema Financiero (SSF), por medio de
sus unidades especiales en materia de prevencin de lavado de dinero y de activos.
Estas dos dependencias tienen entre sus funciones principales, el supervisar y
vigilar que todas las instituciones obligadas por la Ley Contra el Lavado de Dinero
y de Activos y su Reglamento, cumplan con toda la normativa establecida.

2.2.5 Instituciones o Sujetos Obligados

De acuerdo a la referida ley y reglamento e instructivo de la unidad de investigacin

financiera, entre las instituciones y actividades sometidas a control estn todas

11
Panorama Financiero, septiembre 2015, Boletn de Educacin Financiera, Superintendencia del Sistema
Financiero

28
aquellas que forman parte del Sistema Bancario as como las asociaciones
cooperativas de ahorro y crdito, as tambin los partidos polticos, organizaciones
no gubernamentales (ONG), asociaciones, consorcios y gremiales empresariales,
siendo necesario que apliquen las disposiciones descritas en la normativa referente
a la prevencin del lavado de dinero y activos con el propsito de detectar
oportunamente operaciones sospechosas entre sus asociados, labor encomendada
al Designado de Cumplimiento, el cual necesita contar con herramientas de control
especficas que le describan paso a paso los procedimientos de control a seguir
para desempear la labor que ha sido requerida.

El artculo 4 de la Ley Contra el Lavado de Dinero y Activos especifica que el que

depositare, retirare, convirtiere o transfiere fondos, bienes o derechos relacionados
que proceden directa o indirectamente de actividades delictivas, para ocultar o
encubrir su origen ilcito, o ayudar a eludir las consecuencias jurdicas de sus actos
a quien haya participado en la comisin de dichas actividades delictivas ser
sancionado con prisin hasta de quince aos y multa de cincuenta a dos mil
quinientos salarios mnimos mensuales.

2.2.6 Unidad de Investigacin Financiera de la Fiscala General de la

Republica de El Salvador.

Esta Unidad ha sido concebida para darle funcionamiento y operatividad a la Ley

Contra el Lavado de Dinero y de Activos y a su respectivo Reglamento, como oficina
primaria adscrita a la Fiscala General de la Repblica.

Esta Unidad tiene como finalidad enfrentar, prevenir, combatir y erradicar el lavado
de dinero y de activos, ilcito que junto al narcotrfico y otras actividades delictivas
organizadas vulneran las bases del sistema econmico-financiero, social, poltico y
la seguridad del Estado. En consecuencia, la institucionalidad del pas, el sector
privado legalmente constituido y la sociedad salvadorea en general, podran
resultar severamente afectados al distorsionar los procesos normales de produccin
29
de bienes y servicios, cuando se introducen al sistema econmico y financiero,
grandes cantidades de dinero provenientes de actividades ilcitas, sin que esto
tenga ningn impacto positivo en los ingresos fiscales del pas.

En cuanto a los recursos y mecanismos tcnico-operativos y de coordinacin para

la ejecucin de las actividades, la Unidad se apoya en un programa de trabajo,
contando con personal idneo en cada puesto y disponiendo de las herramientas
adecuadas para asegurar el logro de sus metas y objetivos.

La UIF est en relacin y coordinacin con otras Unidades de la misma Institucin.

Todas las disposiciones normativas, ejecutivas, administrativas y procedimentales

que se establecen en la Unidad de Investigacin Financiera (UIF), tienen su
fundamento legal en la Constitucin de la Repblica, la Ley Orgnica del Ministerio
Pblico, Ley contra el Lavado de Dinero y de Activos y su Reglamento; as como en
los Convenios Internacionales, especialmente aquellos relacionados con el lavado
de dinero, suscritos por el Gobierno y ratificados por el rgano Legislativo.

La Unidad de Investigacin Financiera tiene como objetivo fundamental la

investigacin, prevencin, deteccin y erradicacin de los delitos previstos en la Ley
contra el Lavado de Dinero y de Activos.

2.2.7 Oficial y Designado de Cumplimiento

El Salvador en un pas vulnerable para el lavado de dinero, por lo que El Sistema

Financiero debe seguir expandiendo y elevando sus polticas contra el blanqueo de
riqueza, y fortaleciendo sus controles con manuales de procedimientos que les
permitan mejorar las competencias del Designado de Cumplimiento.

30
Definicin de Designado de Cumplimiento

Es la persona responsable de vigilar la adecuada implementacin y funcionamiento

del Sistema de Prevencin del Lavado de Activos en el Sujeto Obligado

Conforme a lo dispuesto en el artculo 14 de la Ley Contra el Lavado de Dinero y

Activos, las instituciones financieras podrn nombrar a un oficial de cumplimiento
como corporativo, debindose nombrar a oficiales suplentes en cada una del resto
de las instituciones integrantes del grupo, por el contrario debern nombrar a un
oficial titular y un suplente en cada institucin, con el objeto de preservar una
estructura de control que minimice el riesgo de lavado de dinero y financiamiento al
terrorismo.

Para el resto de sujetos obligados que no forman parte de un conglomerado

financiero, debern nombrar a un oficial de cumplimiento titular y un suplente,
excepto los sujetos agrupados como APNFDs., estos ltimos debern designar a
un titular y a un suplente, para cumplir con las funciones de oficial de cumplimiento,
mientras se designa por Ley al ente supervisor oficial de dicho sector12.

2.2.8 Manual y funciones del Designado de Cumplimiento.

El manual de procedimientos especficos del Designado de Cumplimiento es un

instructivo que desarrolla los procedimientos especficos que el Designado de
Cumplimiento adopta en la entidad para protegerla del lavado de dinero y activos,
como resultado de las polticas, objetivos, normas programas y presupuestos. Las
funciones del Designado de Cumplimiento de acuerdo al instructivo de la Unidad de

12
Acreditacin de Sujetos Obligados y Nombramiento de Oficial de Cumplimiento, Unidad de Investigacin
Financiera. Fiscala General de La Republica de El Salvador, http://www.uif.gob.sv/acreditacion-de-sujetos-
obligados-y-nombramiento-de-oficial-de-cumplimiento/

31
Investigacin Financiera de la Fiscala General de la Repblica, en el art. 16
determinan las funciones siguientes:

Establecer y modificar las disposiciones internas de la institucin, para

prevenir y detectar actos u operaciones sospechosas de lavado de dinero.

Vigilar el estricto y oportuno cumplimiento dentro de la Institucin de las

presentes disposiciones, as como la normativa interna sealada en el
prrafo anterior.

Analizar aquellas operaciones que puedan considerarse como sospechosas;

as como determinar la procedencia de informar a las autoridades la
realizacin de dichas operaciones, de conformidad con los trminos previstos
en las presentes disposiciones.

Enviar los reportes y dems informacin a la Unidad de Investigacin

Financiera que debe remitirse de conformidad con las disposiciones del
presente instructivo.

Dar respuesta a los requerimientos de la Unidad de Investigacin Financiera

de la Fiscala General de la Repblica (UIF).

Elaborar programas de capacitacin y difusin en materia de prevencin y

deteccin de operaciones inusuales o sospechosas en coordinacin con el
rea de recursos humanos.

Vigilar la aplicacin de los programas de capacitacin y difusin, sealados

en el prrafo anterior.

32
 Establecer un comit de prevencin de lavado de dinero y de activos, para el
desarrollo de sus actividades, fijando su normativa en materia de integracin,
funcionamiento y facultades, debiendo elaborar actas por cada sesin
realizada.

En general, adoptar cualquier resolucin en la materia objeto de este

instructivo y ser enlace entre la institucin y la UIF.

Elaborar controles para las personas expuestas polticamente (PEPS),

cooperativas, actividades y profesiones no financieras designadas (APNFD),
corresponsales locales o extranjeros, comercio exterior, transferencias
internacionales, remesas familiares, intermediacin burstil y sistemas
previsionales, entre otros.

2.2.8.1 Resumen de Funciones del Designado de Cumplimiento.

Planeacin Ejecucin Seguimiento

En esta etapa el Designado
de cumplimiento debe
establecer claramente los
objetivos del trabajo a
realizar y elaborar su Plan
Anual de Cumplimiento.
El Designado de
cumplimiento debe:
- Definir Objetivos
- Elaborar un diagnstico
institucional que incluya la
evaluacin de control
interno y el diagnostico de
base de datos y un
diagnstico de
cumplimiento.
El Designado de
El Designado de cumplimiento
cumplimiento debe monitorea el entorno,
ejecutar su plan anual de actualiza el sistema de
cumplimiento definiendo prevencin, y da
los programas de seguimiento a las
revisin y anlisis as observaciones y
como la formulacin de recomendaciones
sus conclusiones y plasmadas en sus
recomendaciones informes y coordina con
integrando el trabajo de auditoria
adecuadamente toda la interna y Junta de
evidencia que respalde Vigilancia.
el trabajo realizado.: En
la ejecucin el
Designado de

33
 Planeacin
- Evaluacin de Riesgos:
Identificacin, mitigacin y desarrollar las siguientes
valoracin.
- Disear el Sistema de
Prevencin de lavado de
dinero.
-Definir guas de trabajo
Organizar el comit de
cumplimiento.
- Ejes de capacitacin.
Ejecucin Seguimiento
cumplimiento debe
actividades
- Informes al consejo de
administracin y los
reportes a la UIF
- Desarrollo de las guas
de trabajo, las cuales
deben incluir: revisin de
operaciones, inspeccin
a sucursales, inspeccin
a clientes, verificacin de
polticas, procesos y
Procedimientos, cruce
con listas negras, control
de personas
relacionadas,
segmentacin base de
datos de clientes,
clasificacin de clientes
por nivel de riesgo.
- Implementacin del
sistema de prevencin
de lavado de dinero que
incluya: tecnologa,
manuales,
procedimientos,
polticas, procesos,
instructivos, cdigo de
tica y plan de
capacitacin.
- Evidencia del trabajo
realizado

2.2.8.2 Manual de funciones del Designado de Cumplimiento.

Es una gua prctica, efectiva, til y flexible que se integra por elementos tcnicos
diseados para orientar de una manera fcil, objetiva y clara al Designado de
34
Cumplimiento en la realizacin de sus funciones, el cumplimiento de sus
responsabilidades, en el conocimiento de la estructura orgnica del departamento y
en la identificacin de las relaciones de coordinacin que deben prevalecer, con el
fin de desarrollar en armona las actividades que permitan alcanzar los objetivos
propuestos.

La Unidad de Investigacin Financiera (UIF)

Es la oficina primaria adscrita a la Fiscala General de la Repblica que tiene como

objetivo o finalidad enfrentar, prevenir, combatir y erradicar el lavado de dinero y de
activos actuando con seriedad, eficiencia y responsabilidad; conforme los principios
de legalidad, justicia, seguridad e imparcialidad. 13

13
Unidad de Investigacin Financiera (http://www.uif.gob.sv/)

35
 CAPTULO III

DISEO METODOLOGICO

3.1 Tipos de estudio Documental o bibliogrfico

Para nuestra investigacin utilizamos documentos escritos como libros, pginas

web, folletos, revistas y diccionarios con respecto al tema para fundamentar la
informacin de la investigacin.

Descriptiva

Porque se caracterizarn cada una de las variables que se estudian para determinar
el nivel de conocimiento sobre la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos y el
papel que desempea el designado de cumplimiento dentro de la Institucin.

De Campo

Porque el grupo investigador se trasladar a realizar la investigacin directamente

con los empleados de las reas de Administracin General, Promocin, Atencin al
Cliente, Contabilidad, Auditoria Interna, Departamento de Compras, Rectora y
directores Regionales de la Universidad Dr. Andrs Bello.

3.2 Poblacin y muestra

3.2.1 Poblacin

La poblacin estuvo representada por 15 empleados de las reas de Administracin

General, Promocin, Atencin al Cliente, Contabilidad, Auditoria Interna,

36
Departamento de Compras, Rectora y directores Regionales de la Universidad Dr.
Andrs Bello.

3.2.2 Muestra

Nuestra poblacin objetivo fue tomada en su totalidad para hacer el estudio, por lo
que no se aplicara ningn diseo muestral para poderla determinar.

3.3 Mtodos, tcnicas e instrumentos

3.3.1 Mtodos

Durante el desarrollo de la investigacin se utilizarn los siguientes mtodos:

mtodo lgico, mtodo de anlisis y sntesis.

Mtodo lgico

Este mtodo permite llevar una secuencia lgica a lo largo de la investigacin desde
el momento de plantear las variables del problema, hasta la redaccin de
conclusiones y recomendaciones.

Mtodo de anlisis y sntesis:

Por medio de este mtodo se analizarn cada una de las variables planteadas y
datos obtenidos en la investigacin, luego de ello lo ms importante y relevante al
tema de estudio se plasmar en forma sinttica en el documento de investigacin
final.

37
3.3.2 Tcnicas

3.3.2.1 Encuesta.

La tcnica que se utilizar en la investigacin ser la encuesta la cual se

administrar por medio del cuestionario, con el propsito de obtener la informacin
para el estudio de las variables de la problemtica.

3.3.3 Instrumentos

3.3.3.1 Cuestionario

Se elaborar un cuestionario de 22 preguntas para la poblacin objeto de estudio

de las reas de Administracin General, Promocin, Atencin al Cliente,
Contabilidad, Auditoria Interna, Departamento de Compras, Rectora y directores
Regionales de la Universidad Dr. Andrs Bello.

3.4 Procedimientos

3.4.1 Prueba Piloto

Para validar las preguntas del cuestionario se realizar la prueba piloto, en las
Oficinas de la firma de Auditora Deloitte El Salvador, S.A. de C.V. Y se les
administrara a 4 empleados que no forman parte de la poblacin en estudio,
posterior se realizaran las correcciones necesarias al instrumento.

38
3.4.2 Recoleccin de la informacin

La informacin ser recolectada por el grupo investigador en la Universidad Dr.

Andrs Bello donde ocurre el fenmeno, esta actividad se llevar a cabo el da 14
de julio del presente ao.

3.4.3 Tabulacin de Datos

Los datos despus de ser recolectados por medio de la encuesta utilizando el

cuestionario sern tabulados en forma manual y se presentarn en una tabla de
entrada simple, la cual se detalla a continuacin:

Pregunta Parmetro Resultado

Total

3.5 Anlisis e interpretacin de resultados

Al recolectar y ordenar los datos en una tabla para el anlisis respectivo se utilizarn
matrices de doble y triple entrada, tal como se detalla a continuacin:

39
Doble entrada

Pregunta N Pregunta N
Parmetro F % Parmetro F %

Total Total

Triple entrada.

Pregunta N Pregunta N Pregunta N

Parmetro F % Parmetro F % Parmetro F %

Total Total Total

40
 CAPITULO IV

ANALISIS E INTERPRETACION DE DATOS

4.1 Presentacin de Datos

N Pregunta Parmetro Resultado

1 Ha escuchado sobre el Lavado de Si 15
Dinero y de Activos. No 0
2 Sabe que existe una Ley Contra el Si 15
Lavado de Dinero y de Activos y su No 0
Reglamento
3 Que tanto conoce sobre el contenido Mucho 2
de la Ley Contra del Lavado de Poco 11
Dinero y de Activos y su Reglamento Nada 2
4 Conoce los mtodos que los Si 1
lavadores utilizan para blanquear No 11
dinero Abstencin de opinin 3
5 Cul de las siguientes polticas Conozca a su Cliente 10
considera usted que contribuira a la Conozca a su proveedor 8
prevencin del Lavado de Dinero y Conozca a su empleado 0
de Activos en la Universidad Dr. Ninguna de las 2
Andrs anteriores
6 Que tanto conoce sobre las Mucho 0
sanciones aplicadas a los lavadores Poco 11
de dinero segn la regulacin de Nada 3
nuestro pas Abstencin de opinin 1
7 Ha recibido alguna capacitacin Si 6
sobre el Lavado de Dinero y de No 9
Activos.

41
8 Conoce las instituciones que son Si 12
reguladas por la Ley Contra el No 3
Lavado de Dinero y de Activos
9 Considera que la Ley Contra el Si 14
Lavado de Dinero y de Activos y su No 0
Reglamento es aplicable a la Abstencin de opinin 1
Universidad Dr. Andrs Bello
10 Cree que las reas de Si 1
Administracin General, Promocin, No 14
Atencin al Cliente, Contabilidad,
Departamento de Compras,
Rectora, Auditoria y Directores de la
Universidad Dr. Andrs Bellos tienen
conocimiento de las disposiciones
de la Ley Contra el Lavado de Dinero
y de Activos
11 Cuenta la Universidad Dr. Andrs Si 3
Bello con un manual de polticas y No 12
procedimientos aprobados por la alta
gerencia para prevenir, detectar y
reportar transacciones inusuales o
sospechosas internamente y la
Unidad de Investigacin Financiera
de la Fiscala General de la
Repblica.
12 Existe el Cdigo de tica en la Si 9
Universidad Dr. Andrs Bello. No 5
Abstencin de opinin 1
13 Aplica la Universidad Dr. Andrs Si 4
Bello las polticas y prcticas de No 8
Abstencin de opinin 3

42
 prevencin y deteccin del Lavado
de Dinero y de Activos
14 Cuenta la Universidad Dr. Andrs Si 2
Bello con un Departamento No 13
enfocado a la prevencin del Lavado
de Dinero y de Activo.
15 Existe en la Universidad Dr. Andrs Si 8
Bello un designado responsable a la No 6
prevencin del Lavado de Dinero y Abstencin de opinin 1
de Activo
16 Ha tenido la Universidad Dr. Andrs Si 0
Bello alguna sospecha de lavado de No 13
dinero o de activos. Abstencin de opinin 2
17 Ha tenido la Universidad Dr. Andrs Si 0
Bello alguna sancin por violaciones No 13
o incumplimientos a la Ley Contra el Abstencin de opinin 2
Lavado de Dinero y de Activos o su
Reglamento.
Preguntas Exclusivas para Auditora Interna
18 Como unidad han realizado Si 0
auditorias enfocadas a la prevencin No 1
del Lavado de Dinero y de Activos en
la Universidad.
19 Dentro de sus planes anuales de Si 0
trabajo de auditoria se consideran No 1
revisiones relativas a la prevencin
del Lavado de Dinero y de Activos.
20 Ha recibido capacitaciones durante Si 0
el ao actual sobre temas No 1
relacionados con la prevencin del
Lavado de Dinero y de Activos.

43
 21 Si su respuesta es s, Qu temas se Pregunta abierta. ----
desarrollaron en la capacitacin?
22 Considera que debera existir en la Si 1
Universidad un Designado de No 0
Cumplimiento

4.2 Anlisis e interpretacin de resultados.

CUADRO N 1

Pregunta N 15: Existe en la Universidad Dr. Andrs Bello un designado

responsable a la prevencin del Lavado de Dinero y de Activo

Pregunta N 22: Considera que debera existir en la Universidad un Designado de

Cumplimiento

Pregunta N 15 Pregunta N22

Parmetro F % Parmetro F %
Si 8 53.33 Si 1 100.00
No 6 40.00 No 0 0.00
Abstencin 1 6.67 Abstencin 0 0.00
Total 15 100.00 Total 1 100.00

El 53.33% de la poblacin cree que la Universidad Dr. Andrs Bello cuenta con un
designado que se responsabiliza sobre el tema de prevencin del Lavado de Dinero
y de Activo mientras que el 40% respondi que no existe esta figura, por otra parte,
la persona encargada de Auditoria Interna considera que es necesario que exista
un Designado de Cumplimiento.

44
 Grfico N 1
120%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
Abstenci Abstenci
Si No Si No
n n
Pregunta N 15 53% 40% 7%
Pregunta N 22 100% 0% 0%

CUADRO N 2

Pregunta N 14: Cuenta la Universidad Dr. Andrs Bello con un Departamento

enfocado a la prevencin del Lavado de Dinero y de Activo.

Pregunta N 9: Considera que la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos y su

Reglamento es aplicable a la Universidad Dr. Andrs Bello

Pregunta N 14 Pregunta N9
Parmetro F % Parmetro F %
Si 2 13.33 Si 14 93.33
No 13 86.67 No 0 0.00
Abstencin 0 0.00 Abstencin 1 6.67
Total 15 100.00 Total 15 100.00

Del personal encuestado el 86% esta consiente que la Universidad Dr. Andrs Bello
no cuenta con un rea enfocada a la prevencin del Lavado de Dinero y de Activo
en cambio el 13.33% cree que existe tal departamento, el 93.33% est de acuerdo

45
que la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos y su Reglamento es aplicable a
la Universidad.

Grfico N 2
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Si No Si No Abstencin
Pregunta N 14 13% 87%
Pregunta N 9 93% 0% 7%

CUADRO N 3

Pregunta N 4: Conoce los mtodos que los lavadores utilizan para blanquear dinero

Pregunta N 8: Conoce las instituciones que son reguladas por la Ley Contra el
Lavado de Dinero y de Activos

Pregunta N 4 Pregunta N8
Parmetro F % Parmetro F %
Si 1 6.67 Si 12 80.00
No 11 73.33 No 3 20.00
Abstencin 3 20.00 Abstencin 0 0.00
Total 15 100.00 Total 15 100.00

46
De la poblacin encuestada el 73.33% considera que no tiene conocimiento de los
mtodos que los lavadores de dinero utilizan para realizar dicho delito, mientras que
el 80% respondi que conoce las instituciones que son reguladas por la Ley para la
prevencin de dichos delitos.

Grfico N 3
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Si No Abstencin Si No
Pregunta N 4 7% 73% 20%
Pregunta N 8 80% 20%

CUADRO N 4

Pregunta N 11: Cuenta la Universidad Dr. Andrs Bello con un manual de polticas
y procedimientos aprobados por la alta gerencia para prevenir, detectar y reportar
transacciones inusuales o sospechosas internamente y la Unidad de Investigacin
Financiera de la Fiscala General de la Repblica.

Pregunta N 12: Existe el Cdigo de tica en la Universidad Dr. Andrs Bello.

Pregunta N 5: Cul de las siguientes polticas considera usted que contribuira a la

prevencin del Lavado de Dinero y de Activos en la Universidad Dr. Andrs

47
 Pregunta N 11 Pregunta N12 Pregunta N5
Parmetro F % Parmetro F % Parmetro F %
Conozca a su
Si 3 20.00 Si 9 60.00 10 50.00
cliente
Conozca a su
No 12 80.00 No 5 33.33 8 40.00
proveedor
Conozca a su
Abstencin 0 0.00 Abstencin 1 6.67 0 0.00
empleado
Ninguna de las
2 10.00
anteriores
Total 15 100.00 Total 15 100.00 Total 20 100.00

El 80% de la poblacin encuestada est de acuerdo que la Universidad Dr. Andrs

Bello an no cuenta con manual de polticas y procedimientos aprobados por la alta
gerencia para prevenir, detectar y reportar transacciones inusuales o sospechosas
en cambio el 20% considera que, si ya existe este manual, el 60% tiene
conocimiento del Cdigo de tica con el que la universidad ya cuenta mientras que
33.33% an no sabe de la existencia de dicho Cdigo. Las polticas ms importantes
que la poblacin considera que se debe de tomar en cuenta es la poltica conozca
a su cliente con el 50% y la poltica conozca a su proveedor con el 40% no obstante
la poblacin encuestada son empleados de la institucin por tal motivo nadie
contesto que la poltica conozca a su empleado sea importante, pero es una de las
reas crticas en el rea del lavado de dinero.

48
 Grfico N 4
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Conozca Conozca Ninguna
Conozca
Abstenc a su a su de las
Si No Si No a su
in proveed emplea anterior
cliente
or do es
Pregunta N 11 20% 80%
Pregunta N 12 60% 33% 7%
Pregunta N 5 50% 40% 0% 10%

CUADRO N 5

Pregunta N 18: Como unidad han realizado auditorias enfocadas a la prevencin

del Lavado de Dinero y de Activos en la Universidad.

Pregunta N 19: Dentro de sus planes anuales de trabajo de auditoria se consideran

revisiones relativas a la prevencin del Lavado de Dinero y de Activos.

Pregunta N 18 Pregunta N 19
Parmetro F % Parmetro F %
Si 0 0.00 Si 0 0.00
No 1 100.00 No 1 100.00
Total 1 100.00 Total 1 100.00

49
El Auditor interno menciona que an no se han realizado auditorias enfocadas a la
prevencin del Lavado de Dinero y de Activos en la Universidad y que an no se
han considerado dentro de sus planes anuales.

CUADRO N 6

Pregunta N 3: Que tanto conoce sobre el contenido de la Ley Contra del Lavado
de Dinero y de Activos y su Reglamento

Pregunta N 13: Aplica la Universidad Dr. Andrs Bello las polticas y prcticas de
prevencin y deteccin del Lavado de Dinero y de Activos

Pregunta N 3 Pregunta N 13
Parmetro F % Parmetro F %
Mucho 2 13.33 Si 4 26.67
Poco 11 73.33 No 8 53.33
Nada 2 13.33 Abstencin 3 20.00
Total 15 100.00 Total 15 100.00

De la poblacin encuestada el 73.33% respondi conoce poco el contenido de la

Ley Contra del Lavado de Dinero y de Activos y su Reglamento, el 13.33% expresa
que si conoce la Ley y 13.33% no conoce nada sobre, sobre las polticas referidas
en la prevencin y deteccin del Lavado de Dinero y de Activos el 53.33% considera
que an no se estn aplicando este tipo de polticas en la universidad y el 26.67%
considera que s.

50
 Grfico N 6
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Abstenci
Mucho Poco Nada Si No
n
Pregunta N 3 13% 73% 13%
Pregunta N 13 27% 53% 20%

CUADRO N 7

Pregunta N 6: Que tanto conoce sobre las sanciones aplicadas a los lavadores de
dinero segn la regulacin de nuestro pas

Pregunta N 16: Ha tenido la Universidad Dr. Andrs Bello alguna sospecha de

lavado de dinero o de activos.

Pregunta N 17: Ha tenido la Universidad Dr. Andrs Bello alguna sancin por
violaciones o incumplimientos a la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos o
su Reglamento.

Pregunta N 6 Pregunta N 16 Pregunta N 17

Parmetro F % Parmetro F % Parmetro F %
Mucho 0 0.00 Si 0 0.00 Si 0 0.00
Poco 11 73.33 No 13 86.67 No 13 86.67
Nada 3 20.00 Abstencin 2 13.33 Abstencin 2 13.33
Abstencin 1 6.67 Abstencin 0 0.00 Abstencin 0 0.00
Total 15 100.00 Total 15 100.00 Total 15 100.00

51
El 73.33% del personal encuestado considera que conoce poco las sanciones que
el pas ha establecido para las actividades ilcitas referidas al lavado de dinero y el
20% no conoce ninguna de ellas, el 86.67% afirma que la Universidad no ha tenido
alguna sospecha de estar relacionado con actividades de lavado de dinero y que no
ha recibido sancin alguna.

Grfico N 7
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Absten Absten Absten
Mucho Poco Nada Si No Si No
cin cin cin
Pregunta N 6 0% 73% 20% 7%
Pregunta N 16 0% 87% 13%
Pregunta N 17 0% 87% 13%

CUADRO N 8

Pregunta N 7: Ha recibido alguna capacitacin sobre el Lavado de Dinero y de

Activos.

Pregunta N 20: Ha recibido capacitaciones durante el ao actual sobre temas

relacionados con la prevencin del Lavado de Dinero y de Activos.

Pregunta N 21: Si su respuesta es s, Qu temas se desarrollaron en la

capacitacin?

52
 Pregunta N 7 Pregunta N 20 Pregunta N 21
Parmetro F % Parmetro F % Parmetro F %
Si 6 40.00 Si 0 0.00 Abierta 0 0.00
No 9 60.00 No 1 100.00 Abstencin 0 0.00
Total 15 100.00 Total 1 100.00 Total 0 0.00

El 60% del personal no ha recibido capacitacin sobre el Lavado de Dinero y Activos

y en el departamento de Auditoria Interna no ha recibido durante el ao dichas
capacitaciones.

Grfico N 8
120%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
Si No Si No Abierta
Pregunta N 7 40% 60%
Pregunta N 20 0% 100%
Pregunta N 21 0%

CUADRO N 9

Pregunta N 1: Ha escuchado sobre el Lavado de Dinero y de Activos.

Pregunta N 2: Sabe que existe una Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos y
su Reglamento

Pregunta N 10: Cree que las reas de Administracin General, Promocin,

Atencin al Cliente, Contabilidad, Departamento de Compras, Rectora, Auditoria y
53
Directores de la Universidad Dr. Andrs Bellos tienen conocimiento de las
disposiciones de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos.

Pregunta N 1 Pregunta N2 Pregunta N10

Parmetro F % Parmetro F % Parmetro F %
Si 15 100.00 Si 15 100.00 Si 1 6.67
No 0 0.00 No 0 0.00 No 14 93.33
Total 15 100.00 Total 15 100.00 Total 15 100.00

El 100% de la poblacin ha escuchado y sabe de la existencia de una Ley Contra el

Lavado de Dinero y de Activos y su Reglamento y el 93.33% considera que los
departamentos claves de la Universidad tienen conocimiento de las disposiciones
de dicha Ley.

Grfico N 9
120%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
Si No Si No Si No
Pregunta N 1 100% 0%
Pregunta N 2 100% 0%
Pregunta N 10 7% 93%

54
 CAPITULO V

CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES

5.1 Conclusiones

De acuerdo al marco conceptual que engloba las actividades relacionadas con el

lavado de dinero y de activos las organizaciones sin fines de lucro son instituciones
que llaman la atencin de los lavadores de dinero, considerando las particularidades
propias de sus operaciones, por lo cual estn bajo la mira de las instituciones que
velan por la prevencin del Lavado de Dinero.

De conformidad con la investigacin realizada se pudo determinar que el

personal de la universidad posee poco o nulo conocimiento sobre las leyes e
instructivos relativos a la prevencin de lavado de dinero y de activos y
respecto a la tipificacin del delito de lavado de dinero y activos.

De conformidad con el anlisis realizado, se determin que, en la universidad,

aun no se ha realizado el proceso de capacitacin del personal, sobre el
contenido de la Ley Contra el Lavado de Dinero y Activos; lo cual hace
vulnerable a la institucin, ante los delitos de lavado de dinero y de activos.

De acuerdo con los resultados obtenidos, gran parte de la poblacin confirma

que existe una figura de Designado de Cumplimiento en la Universidad Doctor
Andrs Bello, no obstante, lo anterior, el estudio tambin indica que la
Universidad no cuenta con una unidad de cumplimiento que monitoree las
actividades relacionadas al lavado de dinero y de activos en la institucin.

De conformidad con el anlisis realizado, la universidad no cuenta con un

manual de polticas y procedimientos sujeto y orientado al cumplimiento de las

55
 disposiciones establecidas en la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos
y su Reglamento y el Instructivo emitido por la Unidad de Investigacin
Financiera de la Fiscala General de la Republica; lo cual evidencia la
necesidad inminente de disear un Manual que sirva de gua al Designado de
Cumplimiento en el desarrollo de sus actividades.

5.2 Recomendaciones

Con el objetivo que la universidad cumpla con el Marco legal y regulatorio en materia
de prevencin del Lavado de Dinero y de Activos se recomienda lo siguiente:

Considrese como parte de sus polticas internas el Manual propuesto

denominado Manual de Procedimiento para el Cumplimiento del Marco
Legal y Regulatorio en Materia de Prevencin del Lavado de Dinero y
Financiamiento al Terrorismo

Incluir dentro de su estructura organizativa al Designado de Cumplimiento de

Conformidad al Art.2 de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos, el
cual deber depender del Consejo Directivo de la Universidad.

Implementar programas de capacitaciones peridicas relacionados con la

materia para todo el personal de la Universidad.

Proveer a todo el personal que aplique el Manual de Procedimiento para el

Cumplimiento del Marco Legal y Regulatorio en Materia de Prevencin del
Lavado de Dinero y de Activos y Financiamiento al Terrorismo el cual sirva
como una gua de consulta peridica en el desempeo de sus funciones que
a cada uno le corresponda.

56
 CAPITULO VI

APORTE DE LA INVESTIGACION

6.1 Breve resea histrica de la Institucin.

En el ao de 1989, con la visin futurista que lo caracteriza al Dr. H. C. y Lic.

Guillermo Escobar Hernndez, dio inicio la creacin de la Universidad Dr. Andrs
Bello. El Dr. H. C. y Lic. Escobar socializ sus ideas con sus amigos ms cercanos
en esa poca, muchos de ellos lo acompaaron brindndole apoyo moral y
sugerencias para formar el tan visionario proyecto, as mismo pidi auxilio al
Todopoderoso y fortalecido con su palabra hizo realidad el proyecto que lo llamo
Universidad Dr. Andrs Bello (UNAB).

La Universidad Dr. Andrs Bello, recibe su autorizacin, para funcionar como

institucin de nivel superior el 20 de diciembre de 1990, segn acuerdo No. 6183,
con dicho acuerdo se aprueban los estatutos de la UNAB, por el MINED y estos
tienen validez hasta la fecha. Se elaboraron los estatutos que regirn el quehacer
de la institucin y se presentaron al MINED para su aprobacin. Estos fueron
aprobados segn acuerdo No. 6183, de fecha 20 de diciembre de 1990, en el Diario
Oficial No. 39, Tomo No.310 del 1 de febrero de 1991.

Fue as como el Dr. H. C. y Lic. Escobar nombr en aquel momento las autoridades
y funcionarios que regirn el funcionamiento de la UNAB en base a las exigencias
de los Estatutos y la Ley de Educacin Superior.

Datos Histricos

La UNAB inicia su funcionamiento el 1 de febrero de 1991 en la 49 Av. Sur No. 753,

Col. Flor Blanca, San Salvador. En la actualidad la UNAB cuenta con la cobertura

57
estudiantil de oportunidades de formacin a las personas interesadas, la UNAB
decide acercar sus servicios educativos y crea algunos centros regionales en
diferentes puntos de desarrollo del pas como San Miguel, Sonsonate y
Chalatenango, contando as con 4 Campus en todo el pas y con ms de 25
carreras.

6.2 Estructura organizativa de la Universidad Doctor Andrs Bello con

respecto a la prevencin del lavado de dinero y activos.

58
6.3 Manual de procedimientos para el cumplimiento del marco legal y
regulatorio en materia de prevencin del Lavado de Dinero y
Financiamiento al Terrorismo.

59
 INTRODUCCION

En cumplimiento a lo establecido en el Captulo VI Elaboracin de Manuales de

Polticas y Procedimientos para la Prevencin del Lavado de Dinero y
Financiamiento al Terrorismo. del Instructivo de la Unidad de Investigacin
Financiera para la Prevencin del Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo"
y adems considerando la necesidad de establecer polticas, normas,
procedimientos, bases y lineamientos de carcter interno, que faciliten el
cumplimiento de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos que permitan
prevenir y detectar actos, transacciones u operaciones con fondos provenientes de
actividades ilcitas , se ha elaborado el Manual de Procedimientos para el
Cumplimiento del Marco Legal y Regulatorio en Materia de Prevencin del Lavado
de Dinero y de Activos y Financiamiento al Terrorismo.

Este Manual debe convertirse en un medio de consulta permanente por parte de los
directivos, gerentes y empleados de la Universidad Doctor Andrs Bello que dentro
de sus funciones se encuentre la responsabilidad de prevenir y detectar actos del
Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo.
 INDICE

CAPITULO I. Objeto y Conceptos Generales

Objetivo General. 1
Objetivos Especficos 1
Alcance 2
Normas Generales. 2
Conceptos.. 4
Etapas que comprende el delito de lavado de dinero.. 6

CAPITULO II. Marco Legal y Regulatorio en Materia de Prevencin de

Lavado de Dinero y de Activos y Financiamiento al Terrorismo

Definicin de Lavado de Dinero... 9

Tipificacin del delito de Lavado de Dinero y Activos.. 9
Unidad de Investigacin Financiera 10
Casos Especiales de Lavado de Dinero y de Activos y Multas.. 10

CAPITULO III. Polticas y Procedimientos para la Prevencin del Lavado

de Dinero y de Activos

Perfil del Designado de cumplimiento. 11

Caractersticas y cualidades del Oficial de Cumplimiento... 11
Facultades del Designado de Cumplimiento. 12
Polticas a Aplicar para Evitar el Riesgo de Lavado de Dinero y de Activos 13
Poltica Conozca a su Cliente (Estudiante) 16
Poltica Conozca a su Empleado. 18
Poltica Conozca a su Proveedor 20
Poltica de Donaciones.. 22
Poltica para Transacciones 23
CAPITULO IV. Polticas y Procedimientos para la Prevencin y
Deteccin del Financiamiento al Terrorismo.

Financiamiento al Terrorismo... 25
Polticas a desarrollar para la Prevencin y Deteccin del Financiamiento al
Terrorismo... 25

CAPITULO V. Programa Anual de Capacitaciones.

Capacitacin a Funcionarios y Empleados de la Universidad Doctor Andrs

Bello..... 27
Programa de Capacitacin para el Designado de Cumplimiento y empleados
de la Universidad Doctor Andrs Bello.. 28

CAPITULO VI. Cdigo de tica con Lineamientos de Prevencin LD/FT

Implementacin del Cdigo de tica.. 30

CAPITULO VII. Plan Operativo Anual de Cumplimiento

Programa Operativo del Designado de Cumplimiento. 32

CAPITULO VIII. Evaluacin de la Efectividad del Programa de

Prevencin LD/FT.

Auditora Interna. 36

CAPITULO IX. Respaldo y Seguridad de la Informacin

Conservacin de los datos 37

CAPITULO X. Autorizacin, Actualizacin y Vigencia

Aprobacin, actualizacin y vigencia del Manual. 38

CAPITULO XI. Anexos

Anexo A: Listados de la Oficina para el Control de Activos Extranjeros
OFAC....... 39
Anexo B: Formulario Conozca a su Cliente (Persona Natural). 43
Anexo C: Formulario Conozca a su Cliente (Persona Jurdica). 44
Anexo D: Contrato de Confidencialidad Persona Natural / Persona Jurdica.. 46
Anexo E: Declaracin Jurada sobre Solicitud y Origen de Los Fondos
Persona Natural. 46
Anexo F: Declaracin Jurada sobre Solicitud y Origen de Los Fondos
Persona Jurdica. 47
Anexo G: Formulario Conozca a su Empleado. 48
Anexo H: Conozca a su Proveedor ... 51
Anexo I: Formulario para Persona Expuesta Polticamente o Persona
Relacionada. 55
Anexo J: Formato para Reporte de Operaciones Sospechas... 57
Anexo K: Formulario para Donaciones.... 58
 CAPITULO I

OBJETO Y CONCEPTOS GENERALES

Objetivo General:

Proporcionar al Consejo Directivo, funcionarios, gerentes y empleados de la

Universidad Doctor Andrs Bello, un documento que sirva de gua sobre las
acciones a realizar para prevenir, detectar, controlar y reportar operaciones que
pudieran considerarse como inusuales o sospechosas.

Objetivos Especficos:

Cumplir con las instrucciones y lineamientos establecidos por la Unidad de

Investigacin Financiera (UIF) de la Fiscala General de la Republica
relativos a la prevencin de delitos relacionados con prevencin del lavado
de dinero y de activos y financiamiento al terrorismo.

Establecer procedimientos, polticas, as como parmetros y criterios para

la deteccin de operaciones inusuales o sospechosas;

Disear e implementar de conformidad a lo establecido en la Ley Contra

el Lavado de Dinero y de Activos los formularios a que se refiere el
Captulo III del Instructivo de la UIF.

Proveer un manual que permita realizar la debida diligencia y seguimiento

sobre las operaciones inusuales o sospechosas que se ha detectado.

1
 Proveer de un instrumento que facilite una gua de acciones concretas a
realizar para la prevencin de actos y operaciones que pudieran provenir
de fondos, bienes o derechos relacionados, que procedan directa o
indirectamente de actividades delictivas.

Alcance.

El cumplimiento de este manual ser de carcter obligatorio para todos los

directivos, gerentes y empleados de la Universidad Doctor Andrs Bello, el cual se
aplicar conforme a las funciones que a cada uno de los miembros de la
organizacin le competen.

Normas Generales.

El lavado de dinero, tambin denominado lavado de activos, blanqueo o legitimacin

de capitales, constituye uno de los fenmenos ilcitos ms graves, que puede afectar
al sistema financiero, la economa o la seguridad nacional.

Tradicionalmente, el lavado de dinero ha sido abordado desde la perspectiva del

negocio del narcotrfico, considerndolo como el mecanismo a travs del cual las
ganancias ilcitas del negocio son invertidas en negocios lcitos, para darles
apariencia de legalidad. Sin embargo, constituye un procedimiento que puede
extenderse a otras modalidades delictivas como, por ejemplo: el secuestro, el hurto,
el asalto bancario, entre otros.

Con miras a perfeccionar los sistemas contra el lavado de dinero y fortalecer la

cooperacin internacional, las instituciones que conforman el sector captacin de
fondos a terceros El Salvador, deben apuntar hacia los siguientes aspectos
sustanciales:

2
 Conocimiento del cliente (estudiante).

Conocimiento del empleado.

Conocimiento del proveedor.

Control de operaciones monetarias.

Deteccin de operaciones inusuales y determinacin de operaciones

sospechosas.

Capacitacin.

Existe una importante responsabilidad social que recae sobre todos los individuos
en la lucha contra el delito, frente al lavado de dinero; el sistema en su conjunto
juega un importante papel al lado del que corresponde a las autoridades de
supervisin

Teniendo en cuenta las normas legales vigentes, incluyendo las reglamentaciones

administrativas y particularmente las normas de naturaleza penal, lo mismo que lo
expresado mediante la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos, es de carcter
obligatorio que los funcionarios, apliquen las normas de conducta y procedimientos,
buscando siempre la colaboracin con las instituciones competentes.

Para evitar que las instituciones sean utilizadas por la delincuencia organizada en
el blanqueo de activos, todos los directivos, funcionarios, gerentes y empleados,
deben tener claro dentro de sus funciones particulares del da a da, cul es su
participacin para evitar que lleven a cabo actos delictivos.

Para efectos de este manual, se entender por:

3
 Ley, es la Ley Contra El Lavado de Dinero y de Activos;

UIF, es la Unidad de Investigacin Financiera de la Fiscala General de la

Republica;

Instructivo de la UIF, es el instructivo de la Unidad de Investigacin

Financiera para la Prevencin del Lavado de Dinero y de Activos;

UNAB, es la Universidad Doctor Andrs Bello

Conceptos

Lavado de Dinero y de Activos:

Se entiende que comete el delito de lavado de activos quien convirtiere, transfiriere,

administrare, vendiere, gravare, disimulare o de cualquier modo pusiere en
circulacin bienes provenientes de un ilcito penal (aunque ste se hubiere cometido
en el extranjero), con la consecuencia posible de que el origen de los bienes,
originarios adquieran la apariencia de un origen lcito). Concretamente, constituye
lavado de activos de origen ilcito cualquier acto de administracin o de disposicin
patrimonial, con relacin a bienes que provienen de un delito cometido por la misma
persona que ejecuta el acto, o por un tercero.

Clientes:

Son todas aquellas personas fsicas o jurdicas con las que se establece, de manera
ocasional o permanente, una relacin contractual de carcter financiero, econmica
o comercial.

4
Operaciones Inusuales:

Son aquellas operaciones realizadas en forma aislada o reiterada, sin justificacin

econmica y/o jurdica, ya sea porque no guardan relacin con el perfil econmico,
financiero, patrimonial o tributario del cliente, o porque se desvan de los usos y
costumbres en las prcticas de mercado, por su frecuencia, habitualidad, monto,
complejidad, naturaleza y/o caractersticas particulares.

Operaciones Sospechosas:

Son aquellas operaciones realizadas que, habindose identificado previamente

como inusuales, luego del anlisis y evaluacin realizados por el sujeto obligado,
las mismas no guardan relacin con las actividades lcitas declaradas por el cliente,
o cuando se verifiquen dudas respecto de la autenticidad, veracidad o coherencia
de la documentacin presentada por el cliente, ocasionando sospecha de lavado de
activos.

Donacin:

Contrato por el cual una persona (donante) trasfiere la propiedad de una bien a otra
(donatario), que la acepta, sin contrapartida y con intencin liberal.

Es un negocio jurdico por el que una persona, llamada donante, proporciona, a

costa de su patrimonio, una cosa o bien a otra persona, llamada donatario, que la
acepta.

5
Proveedor:

Es aquel tercero (persona o empresa) que abastece de materiales u otros

suministros a una institucin, los cuales son necesarios para su desarrollo y
funcionamiento.

Designado de Cumplimiento:

Es la persona responsable de disear, implantar y controlar el adecuado

funcionamiento del sistema de prevencin del lavado de dinero y financiamiento al
terrorismo, constituyndose en el nexo de comunicacin entre el sujeto obligado
que representa y las autoridades competentes.

Etapas que comprende el delito de lavado de dinero.

El lavado de dinero es un proceso que comprende varias etapas:

Obtencin o recoleccin del dinero: Consiste en la recepcin fsica de

grandes cantidades de dinero en efectivo como consecuencia de
actividades ilcitas.

Acumulacin o colocacin: Supone la inclusin de los fondos dentro del

sistema financiero, aprovechando especialmente el de los pases que son
exigentes en materia de reserva bancaria o en su defecto aquellos en los
que tienen debilidades respecto de la identificacin y registro de sus
usuarios o terceros.

Estratificacin o mezcla con fondos de origen legal: Consiste en la

realizacin de sucesivas operaciones financieras dirigidas a eliminar su
rastro, o bien a que este sea ms complejo de encontrar, de tal suerte que

6
 se impide conocer el verdadero origen ilcito de los dineros, mediante la
mezcla con dineros de origen legal.

Integracin o Inversiones: Consiste en el proceso mediante el cual el

dinero lquido se convierte en bienes tanto muebles como inmuebles o en
negocios de fachada. Esto es, traspasar los fondos blanqueados a
organizaciones o empresas legales, sin vnculos aparentes con el delito
organizado.

El proceso de lavado sirve a tres propsitos sustanciales:

1. Formar un rastro de papeles y transacciones complicado;

2. Hacer ambiguo el origen y propiedad del dinero, y

3. Mezclar dineros ilegales con transacciones financieras legtimas.

Relacin: Mejora las relaciones comerciales con los clientes al poder clarificar sus
expectativas y necesidades respecto de los productos y servicios brindados.

Conducta: Permite advertir en forma precisa algunas pautas de conductas

impropias o susceptibles de ser usadas en el Lavado de Activos, como el suministro
de informacin falsa o engaosa, la renuencia a entregar datos bsicos de
vinculacin y la inconsistencia econmica o legal en una transaccin.

Fraude: Disminuye el nivel de fraudes promovidos contra la Entidad.

Perfil: Permite establecer el perfil del cliente, es decir, determinar los elementos
que posibiliten a la Entidad estructurar la pauta normal de uso de los servicios
ofrecidos. Identifica clientes indeseables y previene el uso indebido de las

7
instituciones por personas con antecedentes desfavorables, como ser:
Narcotraficantes, terroristas, secuestradores, individuos deshonestos del sector
pblico y privado, evasores fiscales, etc.

Mercado: Es necesario conocer el mercado en el que se desenvuelve su cliente.

Debe atender a los productos y servicios que ofrece, los niveles de oferta y
demanda, los precios que se manejan y el comportamiento del mercado que le
genera su negocio. Por ello: El conocimiento del mercado es una herramienta til
para la prevencin de lavado de activos. Permite comparar las transacciones
realizadas por clientes con perfiles similares y visualizar las tendencias del
comportamiento de los mismos, basados en la frecuencia, volumen y dems
caractersticas usuales compartidas por cada segmento econmico. El
conocimiento del mercado, es un complemento de la poltica de conocimiento del
cliente.

8
 CAPITULO II

MARCO LEGAL Y REGULATORIO EN MATERIA DE PREVENCIN DE

LAVADO DE DINERO Y DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO.

Definicin de Lavado de Dinero

De acuerdo al Art. 4 de la Ley, se entiende como Lavado de Dinero y de Activos el

que depositare, retirare, convirtiere o transfiriere fondos, bienes o derechos
relacionados que procedan directa o indirectamente de actividades delictivas, para
ocultar o encubrir su origen ilcito, o ayudar a eludir las consecuencias jurdicas de
sus actos a quien haya participado en la comisin de dichas actividades delictivas,
dentro o fuera del pas, ser sancionado con prisin de cinco a quince aos y multa
de cincuenta a dos mil quinientos salarios mnimos mensuales vigentes para el
comercio, industria y servicios al momento que se dicta la sentencia
correspondiente.

Tipificacin del delito de Lavado de Dinero y Activos.

La tipificacin del delito de lavado de activos constituye un imperativo para la

legislacin salvadorea, por cuanto se asumi tal compromiso al suscribir la
Convencin de Viena sobre narcotrfico, de tal suerte que la elevacin a norma
penal del lavado de dinero, es una obligacin que deviene de compromisos
adquiridos en el mbito internacional. Para el efecto tenemos:

Ley Contra el lavado de Dinero y Activos (Decreto 498 de fecha 02 de

diciembre de 1998, con vigencia el 02 de junio de 1999 y Decreto 568 de fecha
05 de diciembre de 2013).

9
 Reglamento de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos (Decreto
Ejecutivo nmero 2 de fecha 21 de enero de 2000 prorrogado hasta el ao
2001).

Instructivo de la unidad de Investigacin Financiera para la prevencin del

Lavado de Dinero y de Activos en las Instituciones de Intermediacin
Financiera, segn acuerdo nmero 356 de la fiscala General de la Republica,
con vigencia a partir del 1 de febrero del 2002.

Unidad de Investigacin Financiera.

La Unidad de Investigacin Financiera para el delito de Lavado, es la oficina primaria

adscrita a la Fiscala General de la Republica. El Fiscal General de la Republica, ha
emitido instructivo de aplicacin de la Ley, objeto de este manual.

Casos Especiales de Lavado de Dinero y de Activos y Multas.

De acuerdo al Art. 5 de la Ley, se consideran casos especiales del lavado de dinero

y de activos el ocultar o disfrazar de cualquier forma las actividades delictivas.

Algunas de las obligaciones que se mencionan: en la Ley es la de identificar

fehacientemente a todos los usuarios de la institucin. Adems, de archivar y
conservar la documentacin cuando haya finalizado la operacin.

No obstante, se tiene la obligacin de presentar un informe ante la UIF por escrito

o por cualquier medio electrnico en un plazo mximo de cinco das hbiles para
reportar cualquier transaccin de efectivo, fuere individual o mltiple,
independientemente que se considere sospechosa o no, realizada por cada usuario
o cliente que en un mismo da o en el trmino de un mes exceda los diez mil dlares
de los estados unidos de amrica o su equivalente en cualquier moneda extranjera.

10
 CAPITULO III

POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA PREVENCIN DEL LAVADO DE

DINERO Y DE ACTIVOS.

Perfil del Designado de cumplimiento.

El perfil del Designado de Cumplimiento debe ostentar como mnimo los siguientes
requisitos:

Cargo Gerencial con facultad para la toma de decisiones.

Conocimiento sobre operaciones, aspectos jurdicos, rea de negocios y

controles.

Experiencia comprobable en materia de prevencin de lavado de dinero y

activos.

Certificacin nacional o internacional en la materia.

Caractersticas y cualidades del Oficial de Cumplimiento

El Designado de Cumplimiento tiene las siguientes caractersticas:

Actuar con objetividad: debe ejercer sus funciones con respeto, con total
independencia mental, es decir, con libertad y autonoma.

Crtico: capacidad de analizarse as mismo, de analizar a los directivos, empleados,

clientes, proveedores, y toda persona vinculada con la entidad financiera.

11
tico: es el compromiso de tener actitudes y comportamientos responsables frente
a s mismo como persona, frente a los dems empleados y clientes, y frente a las
responsabilidades de su cargo.

Libre de pensamiento: capacidad de elegir y de decidir por s mismo.

Las cualidades son las siguientes:

Responsable: responde por sus actos y sus consecuencias.

Idoneidad profesional: debe poseer el conocimiento, la habilidad y la

disciplina, que exige su cargo, para lograr alcanzar el objetivo de proteccin
de la entidad.

De actuar precavido y reservado: debe prevenir los riesgos y peligros a que

se encuentra expuesta la entidad y sus empleados, a consecuencia del
delito de lavado de dinero y activos.

Honradez: respeto y cuidado de los bienes que se encomiendan en la

actividad laboral.

Facultades del Designado de Cumplimiento

Las facultades principales del Designado de Cumplimiento son:

Establecer y modificar las disposiciones internas de la institucin.

Vigilar el cumplimiento de las disposiciones dentro de la institucin.

12
 Analizar aquellos casos que puedan considerarse como operaciones
sospechosas.

Comunicar los reportes y dems informacin que debe remitirse a las

autoridades.

Dar respuesta a las solicitudes de informacin requeridas por la UIF.

Elaborar programas de capacitacin y difusin en materia de prevencin

y deteccin de operaciones irregulares o sospechosas y someterlos a
aprobacin de Consejo Directivo.

Vigilar la aplicacin de los programas de capacitacin y difusin.

Definir responsabilidades del delegado de cumplimiento y de otros

funcionarios relacionados, deteccin temprana de anlisis de operaciones
inusuales y sospechosa, adems monitoreo de transacciones. Quien le
remitir la informacin.

Polticas a Aplicar para Evitar el Riesgo de Lavado de Dinero y de Activos

Seales de alerta frente al perfil del Estudiante

1. Estudiante que rehsa o evita entregar informacin actual o histrica,

relacionada con su actividad, o capacidad financiera.

2. Estudiante que elude entregar informacin respecto del origen de donde

provienen sus fondos de financiamiento.

13
 3. Estudiante que presentan identificaciones inusuales, que la institucin no
puede verificar.

4. Estudiante que solicita no se incluya en su expediente referencias laborales

sobre empleos actuales o anteriores.

5. Pago de cuotas por valores arriba de la cuota mxima que cobra la

Universidad.

6. Mltiples pagos asociados a un mismo estudiante (que realiza ms de 12

pagos en el ao).

7. Persona que realice pagos de colegiatura a otros estudiantes sin vinculacin

familiar aparente.

8. Cuando se realicen los pagos en dinero en efectivo con billetes sucios o

mohosos en los casos que se paguen matrculas y otros aranceles.

Seales de alertas con empleados

1. Empleados con un estilo de vida que no se corresponde con el monto de su

salario.

2. Empleados renuentes a disfrutar vacaciones.

3. Empleados renuentes a aceptar cambios de su actividad o promociones que

impliquen no continuar ejecutando las mismas actividades.

4. Empleados que con frecuencia permanecen en la oficina ms all de la hora

de cierre o concurren a ella por fuera del horario habitual.

14
 5. Empleados que impiden que otros compaeros de trabajo atiendan a
determinados clientes.

6. Personal que al momento de ser contratados oculten o mientan sobre su

expediente de referencia laboral sobre empleos anteriores o actuales.

Hay que tener en cuenta que no todas las operaciones que presentan
comportamientos atpicos e inusuales son ilegales. Por esa razn, el hecho de
identificar seales de alerta no significa que la operacin deba ser reportada de
manera inmediata y automtica a las autoridades como inusuales o sospechosa.

Las seales de alerta se identifican por el conocimiento que se tiene de los mtodos
de legitimacin de capitales. As existen indicadores que son comunes a todas las
instituciones y otras seales particulares para algunas, dependiendo del riesgo y el
negocio que manejen.

Seales de alertas con proveedores.

1. Empresa recientemente creada que al poco tiempo tiene una posicin

dominante en el mercado.

2. La entidad se muestra renuente a proporcionar la documentacin solicitada

por la Universidad.

3. Cambio de propietarios y el historial de los nuevos dueos no es consistente

con la naturaleza del negocio, o los nuevos dueos sean renuentes a facilitar
informacin completa o proporcionan informacin falsa, insuficiente o
sospechosa.

15
 4. Que el proveedor se niegue a dar referencias laborales de otros clientes con
los que el opera.

5. Que ofrezca precios demasiados bajos del precio normal del mercado.

6. Que no quiera dar informacin sobre la experiencia en el sector que ofrece

sus servicios o productos.

7. Que no quiera presentar referencias de instituciones bancarias con las que

el realiza transacciones por sus actividades comerciales.

8. Proveedores que expresan inquietud acerca de los requisitos de denuncias

o de mantenimiento de registros, o desean evitarlos.

Poltica Conozca a su Cliente (Estudiante)

Como principio general la ejecucin de operaciones debera centrarse en el

conocimiento de los clientes, y consiste en recabar de sus clientes ocasionales o
habituales documentos que acrediten su identidad, personera jurdica, su domicilio
su actividad y solvencia econmica, prestando al comenzar la relacin especial
atencin al comportamiento y predisposicin de los mismos, en cuanto a facilitar o
no la informacin solicitada. Se tendr en consideracin la cantidad de operaciones
que realice un mismo cliente, los montos individuales y acumulados que registren y
la coherencia respecto de la actividad declarada.

Desarrollo integral de la poltica Conozca a su Cliente (Estudiante)

Los esfuerzos en cuanto al conocimiento del cliente (estudiante) se deben extender

ms all del reconocimiento fsico de la persona y con ayuda del anlisis de la

16
informacin financiera, contable, fiscal, etc., verificar la consistencia del movimiento
de las transacciones con respecto a la lgica y normalidad en un negocio.

El conocimiento del cliente como la primera y ms elemental de las medidas para

evitar el blanqueo de dinero, comprende no solamente la formal identificacin
personal del usuario, sino tambin el conocimiento de sus negocios, actividades y
de la evolucin de stos, y no debe abarcar nicamente al cliente, sino a todos y
cada uno de los directivos, proveedores, dueos y empleados de la UNAB, que
hacen parte de la organizacin. Esto es lo que podemos llamar Conocer al Cliente.

Para lograr lo anterior se necesita que la Administracin de la UNAB ponga especial

nfasis en dar apoyo a la creacin, implementacin y desarrollo de una cultura
basada en la poltica Conozca al Cliente que debe ser conocida y puesta en
prctica por todos y cada uno de los miembros de la Institucin.

Obligaciones a Cumplir para identificar clientes Datos a requerir a Personas

Naturales

La institucin deber mantener fsicamente o por medios electrnicos un expediente

de identificacin del cliente, el cual considere lo siguiente:

a) Nombre Completo

b) Fecha de Nacimiento

c) Nacionalidad

d) Profesin, actividad o giro de negocio

e) Domicilio (calle, nmero, colonia, ciudad, municipio)

17
 f) Nmero de telfono

g) DUI y NIT

En consecuencia, se verificar y registrar la identidad, domicilio, fecha de

nacimiento, y otros datos de identidad a travs de documentos aceptados para
operaciones. Con esta documentacin e informacin, ms los procedimientos
establecidos en el este manual el designado de cumplimiento deber definir el perfil
del estudiante, que servir como punto de partida en el anlisis del comportamiento
del mismo. Estos datos deben ser actualizados peridica en los sistemas de
monitoreo que posea la UNAB. (Ver Anexo B - Formulario Conozca a su Cliente
Persona Natural, Anexo c - Formulario Conozca a su Cliente Persona Jurdica,
Anexo D - Contrato de Confidencialidad Persona Natural / Persona Jurdica, Anexo
E - Declaracin Jurada sobre Solicitud y Origen de Los Fondos Persona Natural y
Anexo F - Declaracin Jurada sobre Solicitud y Origen de Los Fondos Persona
Jurdica)

Poltica Conozca a su Empleado.

Conducta de los Empleados

Los supervisores observarn las conductas de sus colaboradores con el objeto de

detectar e informar situaciones que impliquen posibles comportamientos dudosos.

Desarrollo integral de la poltica Conozca a su Empleado

La persona seleccionada y previa su contratacin deber entregar al departamento

de Recursos Humanos de la empresa el formulario de solicitud de empleo, con todos
los documentos requeridos en el formulario.

18
 1. No se permitir la contratacin de personas nacionales o extranjeras que
tenga antecedentes o hayan tenido antecedentes penales, de narcotrfico
o actividades ilcitas o delictivas.

2. Para vacantes que se produzcan se tomara prioridad a los empleados ya

existentes en la Universidad, minimizando los riesgos.

3. Todos los empleados de nuevo ingreso debern recibir induccin en materia

de lavado de dinero.

4. La Unidad de Recursos Humanos debe actualizar la informacin de cada

empleados y directivos de la Universidad, para ello se solicitar de manera
anual la actualizacin de datos quedando en su respectivo expediente.

5. A todos los miembros del directorio, ejecutivos, funcionarios, empleados y

personal de la empresa se les entregar el Cdigo de tica, el mismo que
deber ser ledo y firmado como constancia de su conocimiento y para su
cumplimiento.

6. Es obligacin de los ejecutivos, funcionarios, empleados y personal de la

empresa anteponer el cumplimiento de las normas en materia de
prevencin de lavado y de activos, al logro de las metas comerciales.

Los miembros del consejo directivo, presidencia, administracin son responsables

de la aplicacin y supervisin estricta del cumplimiento de las polticas y
procedimientos de la prevencin de lavado de activos en las reas bajo su gestin
y contarn con el apoyo y coordinacin del Designado de Cumplimiento.

Todos los miembros del consejo directivo, presidencia, administracin, empleados

y personal temporal de la Universidad deben participar obligatoriamente en las

19
capacitaciones que se dicte sobre prevencin de lavado de dinero y de activos, y
someterse a las evaluaciones respectivas.

La existencia de alguna variacin en los datos de la informacin proporcionada a la

empresa deber ser notificada de forma obligatoria al Departamento de Recursos
Humanos, explicando las razones de las variaciones.

La informacin de los empleados es de propiedad de la Universidad, por lo que se

prohbe su divulgacin sin previa autorizacin manteniendo la confidencialidad.

Toda informacin sobre transacciones inusuales e injustificadas, que se descubra

de los empleados, deber estar justificada por escrito. Dicha informacin
posteriormente ser analizada por el Designado de Cumplimiento.

Cada empleado contar con un legajo archivado, que concentrar toda su

informacin durante la relacin laboral (Ver Anexo G Formulario Conozca a Su
Empleado) y se conservar de acuerdo con la normativa vigente.

Poltica Conozca a su Proveedor.

La poltica de Conozca a su Proveedor, consiste en conocer y recabar informacin

necesaria de nuestros proveedores de bienes y servicios en general:

La responsabilidad de recabar, revisar y verificar la informacin de los proveedores

ser de la Gerencia de Compras y Logstica.

Todos los proveedores estn obligados a cumplir con los requisitos solicitados por
la Universidad en los siguientes formularios:

20
 (Anexo E Declaracin Jurada Sobre Solicitud y Origen de Los Fondos
Persona Natural)

(Anexo F Declaracin Jurada Sobre Solicitud y Origen de Los Fondos

Persona Jurdica)

(Anexo H Conozca a Su Proveedor)

(Anexo I Formularios Para Persona Expuesta Polticamente o Persona

Relacionada)

Los proveedores deben estar legalmente registrados en cada una de las

Instituciones gubernamentales.

La informacin de los proveedores es de uso exclusivo de la Universidad, por lo que

se prohbe su divulgacin sin previa autorizacin manteniendo la confidencialidad.

Toda informacin sobre transacciones inusuales e injustificadas, que se descubra

de los proveedores, deber estar justificada por escrito. Dicha informacin
posteriormente ser analizada por el Designado de Cumplimiento.

Todos los proveedores como mnimo deben de proporcionar la siguiente

documentacin:

Fotocopia del Nmero de Identificacin Tributaria (NIT).

Fotocopia de Documento nico de Identidad (DUI) del representante legal o

apoderado.

21
 Fotocopia certificada del nombramiento del Representante Legal.

Poltica de Donaciones

Donaciones Monetarias (Efectivo)

1. Se debe entender por donaciones aquellos bienes, efectivo y artculos varios

obsequiados a la Universidad Doctor Andrs Bello. o alguna unidad del mismo,
por alguna persona fsica, empresa o institucin pblica o privada; los cuales
podrn ser utilizados por las unidades mdicas y/o administrativas en el
desempeo de sus actividades.

2. Todas las donaciones que se reciban, debern hacerse a nombre de la

Universidad Doctor Andrs Bello, y ser responsabilidad del jefe de la unidad
receptora, verificar que se realice el registro de la donacin en la misma
entidad.

3. Queda prohibido recibir donaciones a ttulo personal, de la misma forma como

retribucin al servicio que se otorga a los usuarios de la Universidad Doctor
Andrs Bello.

4. Las donaciones otorgadas a la Universidad Doctor Andrs Bello, para efectos

tributarios como hace referencia el Artculo 6 de la Ley de Impuesto sobre la
Renta, deben cumplir los siguientes requisitos debern estar soportadas por
la siguiente documentacin:

Deben ser emitidos por la Entidad Donataria, la cual debe ser de las
comprendidas en el artculo 6 de la Ley de Impuesto sobre la Renta.

22
 Deben ser documentos cuyas numeraciones deben ser asignadas por
la Administracin Tributaria. Caso contrario no es un documento
idneo para respaldar donaciones.

Fotocopia del Nmero de Identificacin Tributaria (NIT).

Fotocopia de Documento nico de Identidad (DUI) del representante

legal o apoderado.

5. Los bienes donados a la Institucin, ya sea que se trate de bienes monetarios

o materiales, se destinarn para apoyar cualquiera de las actividades que
desarrolla, ya sean stas de Investigacin, docencia, formacin de recursos
humanos o debern ingresar a su patrimonio; por lo que, en ningn caso,
debern considerarse propiedad de los servidores que en dichas actividades
intervengan, quienes tampoco podrn reclamar su uso exclusivo; la
Universidad Doctor Andrs Bello proceder a la recepcin de los bienes
donados, una vez que se cuente con el formulario, documentacin soporte y
aceptacin por parte de la gerencia, segn las caractersticas de los bienes
de que se traten. (Ver Anexo K Formulario para Donaciones)

Poltica para Transacciones

Como parte de los procedimientos que deben aplicarse para el debido seguimiento
de las transacciones que como producto de las operaciones propias de la
Universidad se generen, deben considerarse las siguientes polticas:

1. Asegurarse que toda transaccin en efectivo superior a US100.00 o su

equivalente en cualquier moneda extranjera, se identifique a la persona con
la siguiente documentacin:

23
 Documento nico de Identidad (DUI)

Nmero de Identificacin Tributaria (NIT).

Si el solicitante es una persona jurdica, se requerir: certificado del

nombramiento del Representante Legal y un documento de identidad.

2. La Universidad deber de llevar un registro electrnico de la informacin de

sus clientes.

3. Todas las operaciones financieras realizadas por la UNAB debern ser

reportadas al Designado de Cumplimiento cuando este la requiera para el
desarrollo de sus actividades de monitoreo.

4. Respecto a la custodia de documentos deben aplicarse los plazos y las

condiciones de seguridad que se establecen en el captulo IX de este manual.
(Ver Anexo J Formato para Reporte de Operaciones Sospechas)

24
 CAPITULO IV

POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA PREVENCIN Y DETECCIN DEL

FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO.

Financiamiento al Terrorismo.

El financiamiento del terrorismo (FT) es cualquier forma de accin econmica,

ayuda o mediacin que proporcione apoyo financiero a las actividades de elementos
o grupos terroristas. Aunque el objetivo principal de los grupos terroristas no es
financiero, requieren fondos para llevar a cabo sus actividades, cuyo origen puede
provenir de fuentes legtimas, actividades delictivas, o ambas.

Las tcnicas utilizadas para el lavado de activos (LA) son bsicamente las mismas
que se usan para encubrir las fuentes y los fines del financiamiento del terrorismo.
No obstante, sin importar si el origen de los recursos es legtimo o no, para los
grupos terroristas es importante ocultar la fuente y su uso, a fin de que la actividad
de financiamiento pase inadvertida.

Polticas a desarrollar para la Prevencin y Deteccin del Financiamiento al

Terrorismo.

La Universidad Doctor Andrs Bello (UNAB) deber reportar a la UIF toda vez
detecte la existencia vinculados a personas que se encuentren en cualquiera de las
siguientes situaciones:

Haber sido identificadas como terroristas o pertenecientes a organizaciones

terroristas, en las listas de individuos o instituciones asociadas
confeccionadas por la Organizacin de las Naciones Unidas;

25
 Haber sido declaradas terroristas por resolucin judicial firme nacional o
extranjera.

Todas las transferencias a proveedores deben de estar respaldadas con el

respectivo documento a cancelar.

Las transferencias nacionales deben de estar autorizadas por lo menos por

dos funcionarios autorizados de supervisar dichas operaciones.

El pago a proveedores se realizar en una cuenta nica designada por ellos

evitando el uso de pagos pequeos en mltiples cuentas.

Solicitar a las instituciones bancarias autorizacin previa de las transferencias

o depsitos realizados a la Universidad antes de ser vlidas cuando estas
sobrepasen $1,000.00.

26
 CAPITULO V

PROGRAMA ANUAL DE CAPACITACIONES.

Capacitacin a Funcionarios y Empleados de la Universidad Doctor Andrs

Bello.

Objetivo de la Capacitacin.

Dotar al personal de las diferentes reas de los conocimientos necesarios para que
puedan ser capaces de identificar, documentar y reportar operaciones inusuales o
irregulares de provenir de actividades ilcitas que pretendan realizar sus clientes o
proveedores.

Capacitacin.

Desacuerdo a lo establecido en el instructivo de la UIF, vigente a partir del 1 febrero

2002, Capitulo VII, Capacitacin y Difusin, Novena, literal a) que establece. - Que
se deber efectuar una vez al ao, con independencia de lo establecido en los
incisos e) y f), cursos o reuniones de informacin, especialmente cuando se
modifique el contenido de las Disposiciones o Reportes de Operaciones
Sospechosas;

De la interpretacin a dichos artculos se desprende que, la capacitacin debe ser:

Al menos 1 vez al ao, y

Para todos los miembros del personal de la Universidad Doctor Andrs Bello.

27
Programa de Capacitacin para el Designado de Cumplimiento y empleados
de la Universidad Doctor Andrs Bello.

Considerando que la Ley y su Reglamento son relativamente nuevos y que el tema

principal que regulan es tambin novedoso en nuestro pas, se hace necesario
capacitar al Designado de Cumplimiento y a las siguientes reas Administracin
General, Promocin, Atencin al Cliente, Contabilidad, Auditoria Interna,
Departamento de Compras, Rectora y Directores Regionales. Para que difundan y
multipliquen sus conocimientos hacia todos los miembros de la Institucin para
evitar as que alguno de los empleados pudiera verse involucrado en delitos de este
tipo por negligencia, impericia o ignorancia, tal como lo establece la misma Ley y
cuya sancin por este delito es de 2 a 4 aos de prisin.

Para cumplir con esa obligacin, se debe iniciar la capacitacin para que
posteriormente se conviertan en capacitadores al interior de la Institucin.

Procesos a desarrollar dentro del programa de capacitaciones:

Realizar pruebas al menos una vez al ao al personal sobre el contenido de

este manual

Documentar y mantener un expediente del material proporcionado en la

capacitacin.

Llevar registro de la asistencia de cada empleado. Indicando la fecha, lugar,

tema de la capacitacin, nombre del empleado, cargo y firma.

28
 Programacin Anual de Capacitaciones a Personal UNAB
Contra Ley de Lavado de Dinero y Activos
Fecha de Elaboracin:

Primer Segundo Tercer Cuarto

rea Capacitaciones Sugeridas Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre

Designado de Cumplimiento X
Auditoria Interna X
Rectora / Vicerrectora X
Direccin General de San Salvador Curso de Competencias Tcnicas para X
Direccin General de San Miguel Designado de Cumplimento; Prevencin de X
Lavado de Dinero y Activos; Aplicacin
Direccin General de Sonsonate correcta sobre la Ley de Lavado de Dinero; X
Normas y Tcnicas de lucha contra el Lavado
Direccin General de Chalatenango
de Dinero y Financiamiento al Terrorismo;
Administracin General Certificacin Oficial de Designado de
Cumplimento; Prevencin de Lavado de
Atencin al Cliente Dinero y Activos ( Legitimacin y Blanqueo de
Unidad de Promocin Capitales y Financiamiento al Terrorismo ) X
Gerencia Financiera X
Unidad de Contabilidad X
Gerencia de Compras y Logstica X

Nota: Estos seminarios estarn sujetos al plan de capacitacin del Designado de cumplimiento impartidas por este o
de manera externa

29
 CAPITULO VI

CDIGO DE TICA CON LINEAMIENTOS DE PREVENCIN LD/FT

Implementacin del Cdigo de tica.

El Cdigo de tica debe de ser de aplicacin general para todos los empleados al
personal que labora actualmente y de nuevo ingreso durante el proceso de
induccin, orientando al personal sobre la normativa enfocada al Cumplimiento de
La ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos su Reglamento e Instructivo de la
UIF, debiendo entregar copia al empleado de dichas normativas y dejando
constancia escrita en el expediente.

Beneficios internos:

Indica las pautas de conducta y los criterios por los cuales se regirn todos
los colaboradores de la Institucin.
Crea lealtad y colaboracin de los colaboradores hacia la Institucin.

Beneficios externos:

Prev conflictos. La aplicacin del cdigo previene o minimiza situaciones de

riesgo para la empresa
Entrega un mensaje sincero a los pblicos interesados fuera de la empresa.
Mejora la imagen corporativa ante la sociedad

Para la implementacin del cdigo de tica, deben programarse las charlas

introductoras, as como los talleres de seguimiento. Estos talleres de seguimiento
tiene el objetivo de llevar a situaciones prcticas las normas expresadas en el
Cdigo de tica, de esta manera ms all de la letra, todos los colaboradores de

30
la entidad pueden apreciar su utilidad prctica en situaciones reales en su da a
da laboral.

Despus de transcurrido un ao de la implementacin, es importante reforzar los

criterios establecidos en el Cdigo. Si ste ha sufrido algn cambio con mucha ms
razn. Lo ideal es retomar las charlas y capacitaciones informativas.

31
 CAPITULO VII

PLAN OPERATIVO ANUAL DE CUMPLIMIENTO

Programa Operativo del Designado de Cumplimiento.

Objetivos.

Planificar, dirigir y supervisar el proceso de control enfocado a la prevencin del

lavado de dinero, as como del fraude interno.

Alcance.

El Designado de Cumplimiento ser el responsable de la implantacin, el

seguimiento y control del adecuado funcionamiento del sistema integral de
prevencin del lavado de activos y del financiamiento al terrorismo, debiendo
promover la permanente actualizacin de las polticas y procedimientos aplicados
por la Universidad Doctor Andrs Bello. Adems, ser el funcionario que servir de
enlace con los organismos competentes. El Designado de Cumplimiento ser un
funcionario de nivel gerencial y la Universidad deber asegurarse que cuente con la
capacitacin, la jerarqua dentro de la institucin y los recursos humanos y
materiales necesarios para desempear su tarea en forma autnoma y eficiente.

Entre sus principales responsabilidades se encuentran:

Elaborar e implementar el Plan de Trabajo de Cumplimiento anual,

Disear procedimientos especficos para la prevencin y el control del lavado

de activos,

32
 Promover una cultura de cumplimiento,

Disear y aplicar programas de revisin y anlisis,

Supervisar y promover el desarrollo del equipo a su cargo, entre otros.

Actividades a desarrollar en el Plan de Trabajo de Cumplimiento Anual:

a) Verificar el cumplimiento de procedimientos establecidos, mantenimiento y

actualizacin de registros y formularios indicados por la Ley, Reglamento e
Instructivo de Ley Contra el lavado de dinero y activos.

b) Responder en el plazo previsto por la Ley, los requerimientos de la Unidad de

Investigacin Financiera (UIF) de la Fiscala General de la Repblica.

c) Evaluar casos de operaciones sospechosas.

d) Dar seguimiento a las operaciones irregulares o inusuales reportadas por las

diferentes reas de la Corporacin e informar oportunamente a la UIF.

e) Monitorear el perfil del Usuario, a fin de determinar operaciones irregulares o

inusuales.

f) Verificar que las reas de negocios completen el perfil del Usuario al iniciar
una nueva relacin de negocios.

g) Coordinar con la Gerencia Administrativa la preparacin de un plan

permanente de capacitacin para todo el personal.

33
 h) Participar en programas de capacitacin en calidad de Instructor.

i) Coordinar con la Gerencia Administrativa, la elaboracin de polticas y

procedimientos concernientes a Conozca al Usuario, Conozca a su
Empleado, puestos riesgosos y prcticas sanas que eviten el lavado de
dinero.

j) Velar por la capacitacin permanente de su personal.

k) Elaborar y mantener actualizados los procedimientos del rea y las

descripciones de puestos de trabajo de su personal.

Las actividades se realizarn de acuerdo a la siguiente programacin

PROGRAMA OPERATIVO-DESIGNADO DE CUMPLIMIENTO

UNIDAD DE CUMPLIMIENTO
MES - SEMANA
ACTIVIDADES ENERO
Semana Semana Semana Semana
1 2 3 4
ACTIVIDADES DE VERIFICACIN
Inspecciones en reas operativas para validar procesos, revisin
aleatoria de comprobantes de ingresos y egresos para verificar
requisitos de prevencin
Aplicacin del Manual de Cumplimiento
Revisin trimestral de la calidad de la base de datos de los
estudiantes, empleados y proveedores con enfoque de
establecimiento del perfil de los ya mencionados
Revisin aleatoria de expediente de los estudiantes, empleados y
proveedores para validar contenido mnimo requerido de
documentacin
ACTIVIDADES DE CAPACITACIN
preparacin de seminarios
Ejecucin del Plan de Capacitacin
ACTIVIDADES DE MONITOREO
Solicitar la base de datos al rea de finanzas de los movimientos
de ingresos y egresos
Solicitar los expedientes de los estudiantes al rea de Promocin

34
 UNIDAD DE CUMPLIMIENTO
MES - SEMANA
ACTIVIDADES ENERO
Semana Semana Semana Semana
1 2 3 4
Solicitar al rea de Recursos Humanos expedientes de los
empleados
Actualizacin de programas de revisin y anlisis, guas de
trabajo
Mapeo de base de datos de los estudiantes, empleados y
proveedores
Monitoreo de operaciones consideradas poco usuales
Establecimiento y control de PEP (Personas Polticas Expuestas) y
personas relacionadas o vinculadas
Inspecciones a los estudiantes, empleados y proveedores para
verificacin de perfiles
Consulta de los estudiantes, empleados y proveedores en lista
OFAC, ONU INTERPOL- Aleatoriamente o segn necesidad
Conformacin de Lista Negra Interna
Seguimiento, control y respuesta de oficios de la UIF y dems
organismos de control y fiscalizacin
Monitoreo de cambios en la Legislacin y Normativa local como
internacional
Monitoreo del entorno y recopilacin de informacin
bibliogrfica como insumos de capacitacin
INFORMES
Reporte de operaciones poco inusuales las cuales sern
documentadas y reportadas de forma oportuna la Fiscala
General de la Repblica

35
 CAPITULO VIII

EVALUACIN DE LA EFECTIVIDAD DEL PROGRAMA DE PREVENCIN

LD/FT.

Auditora Interna

La Auditora Interna de la UNAB deber incluir en su planificacin la evaluacin del

Programa de Prevencin de Lavado de Dinero y de Activos y Financiamiento del
Terrorismo implementado por el Designado de Cumplimiento y los controles
relacionados con la materia, tanto en lo relativo a su desenvolvimiento en el
cumplimiento de este Manual y de las Leyes que regulan la prevencin del Lavado
de Dinero y de Activos.

Deber emitir un informe sobre el cumplimiento de este Manual y funcionamiento

de los procedimientos de control interno que aplica la UNAB para cumplir con las
normas de la UIF en materia de Prevencin de Lavado de Dinero y de Activos y
Financiamiento del Terrorismo, al menos una vez al ao.

36
 CAPITULO IX

RESPALDO Y SEGURIDAD DE LA INFORMACIN

Conservacin de los datos

Los Sujetos Obligados debern mantener un legajo de cada uno de sus clientes,
que contendr los datos y registros necesarios para la acreditacin de la adecuada
aplicacin de las medidas de debida diligencia. Cuando existan sistemas
centralizados para llevar a cabo el control sobre la idoneidad de la documentacin
e informacin que requieren las medidas de debida diligencia, los legajos de los
clientes podrn ser objeto de archivo centralizado.

Se conservar la siguiente documentacin: formularios, expedientes, comprobantes

de factura, fotocopias de DUI, NIT, entre otros. Mantenindola siempre a disposicin
de las autoridades competentes:

Respecto de la identificacin y conocimiento del cliente, toda la informacin

obtenida de este, se mantendr durante un perodo de quince aos, desde la
finalizacin de la relacin con el cliente.

Respecto de las transacciones u operaciones, los documentos originales o

copias certificadas por la entidad, durante un perodo de quince (15) aos,
desde la realizacin de las transacciones u operaciones.

El registro del anlisis de las operaciones sospechosas reportadas deber

conservarse por un plazo de diez quince aos.

Los soportes informticos relacionados con transacciones u operaciones

debern conservarse por un plazo de diez quince aos.

37
 CAPITULO X

AUTORIZACIN, ACTUALIZACIN Y VIGENCIA

Aprobacin, actualizacin y vigencia del Manual.

Toda informacin y documentacin estar sujeta a cambios segn la Ley y sus

reglamentos.

Vigencia: El presente Manual entrara en vigencia el mismo da que sea aprobado

por el Consejo Directivo de la Universidad Doctor Andrs Bello.

Este Manual fue aprobado el:

38
 CAPITULO XI

ANEXOS

Anexo A: Listados de la Oficina para el Control de Activos Extranjeros (OFAC)

Las personas que contraten o presten ayuda financiera o colaboracin con quienes
estn en las listas de la OFAC, corren el mismo riesgo de ser tratados como
narcotraficantes, criminales internacionales o terroristas.

La lista OFAC, llamada por muchos, Lista Negra, es expedida con base en leyes
aprobadas por el Congreso de los EE.UU. Entre las ms importantes, estn: Ley de
Facultades de Emergencia Econmica Internacional (IEEPA), Leyes contra
Terroristas y Narcotraficantes; Ley de Designacin de Cabecillas Extranjeros del
Narcotrfico (The Kingpin Act), Ley Usa Patriot, Ley de Control del Lavado de
Activos, Ley del Secreto Bancario, Ley de Reforma de Sanciones Comerciales y
Fortalecimiento de las Exportaciones de 2.000 y otras.

La OFAC, (Oficina para el Control de Activos Extranjeros), pertenece al

Departamento del Tesoro de EE.UU. dedicada a administrar y ejecutar sanciones
econmicas y comerciales contra gobiernos extranjeros, terroristas,
narcotraficantes y personas vinculadas a la proliferacin de armas de destruccin
masiva.

Penalizacin

Las personas que colaboran o asisten materialmente a alguien que est en las listas
de la OFAC, pueden ser obligadas a pagar una multa hasta de un milln de dlares
y ser condenados a pena de prisin hasta por diez aos y multas de carcter penal
hasta por diez millones de dlares.

39
Clasificacin

Las listas especiales pueden ser clasificadas de la siguiente manera:

Segn su naturaleza

Lista de personas. Ejemplo: Lista Clinton OFAC. Lista de pases y territorios.

Ejemplo: Lista GAFI. (Ver Anexo: Ejemplos de Bsqueda Listas Negras)

Segn su extensin o alcance

Lista de extensin nacional. Ejemplo: Lista SEPBLAC. Lista de extensin

internacional. Ejemplo: Lista Clinton OFAC, Lista OCDE. Lista de aplicacin
interna. Base de personas del sujeto obligado.

Segn su obligatoriedad

Lista de carcter obligatorio. Ejemplo: Lista Clinton OFAC. Lista de carcter

referencial. Ejemplo: Lista SEPBLAC

Principales Listas

Lista Clinton OFAC

Creada en el ao 1995 durante administracin del Presidente Bill Clinton. Fue

emitida por la Oficina de Control de Activos Extranjeros del Departamento del
Tesoro de los Estados Unidos de Amrica (Office of Foreign Assets Control -OFAC).
Incluye una relacin de personas y empresas relacionadas con el narcotrfico
(Specially Designated Nationals List SDN). Las personas que aparecen en dicha
lista estn impedidas de hacer transacciones financieras o tener negocios

40
comerciales con los Estados Unidos y las personas de este pas que tengan relacin
de negocios con ellos incurre en delito.

Lista de Pases y Territorios No Cooperantes con el GAFI

Emitida y actualizada permanentemente por el Grupo de Accin Financiera

Internacional GAFI. Incluye a los siguientes grupos de pases: a) Pases y
territorios que presentan deficiencias estratgicas en la lucha contra el lavado de
dinero y el financiamiento del terrorismo. b) Pases y territorios que no han superado
las deficiencias estratgicas en la lucha contra el lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo o no se han comprometido con un plan de accin. c)
Pases y territorios que estn en proceso de implementacin de su plan de accin
para superar sus deficiencias estratgicas en la lucha contra el lavado de activos y
el financiamiento del terrorismo.

Listas de uso interno

Sin perjuicio de las listas de personas y pases emitidos por diferentes

organizaciones e instituciones nacionales e internacionales que, sin duda, debern
ser consultadas dentro del contexto dado por la debida diligencia para el
conocimiento del cliente del negocio obligado, es importante que cada sujeto
obligado elabore su propia lista, la misma que podr estar conformada por
personas naturales y jurdicas respecto de las cuales se ha tomado conocimiento
de que estn siendo investigadas o procesadas por la comisin de delitos que
generan ganancias ilcitas, una lista que sera alimentada permanentemente de las
siguientes fuentes:

a) Publicaciones en la prensa escrita.

41
b) Oficios de requerimiento de informacin solicitados por las autoridades
competentes.

c) Clientes cuyas operaciones fueron calificadas como sospechosas.

No est dems indicar que esta lista, denominada tambin base negativa de
personas que deben ser elaborados por los sujetos obligados es de uso interno y
permitir monitorear las operaciones que realizan los clientes incluidos en dicha lista
a fin de identificar eventuales desviaciones o fluctuaciones importantes en su
comportamiento transaccional. Finalmente, el slo hecho de que una persona est
incluida en la lista negra no significa que la operacin que realice deba ser
calificada como sospechosa, previamente se debe evaluar y analizar el contexto de
informacin y de operaciones que el cliente efecte en el marco de la relacin de
negocios con el sujeto obligado. (Ver imagen 1: Pgina OFAC Bsqueda Lista
Negras)

Imagen 1: Pgina OFAC Bsqueda Lista Negras

42
ANEXO B

FORMULARIO CONOZCA A SU CLIENTE

DATOS GENERALES
Codigo : __________________________________________
Carrera: _________________________________________________________________________
Nombres: ______________________________________________Apellidos: ______________________________

Direccion:

DUI: Lugar y fecha de expedicion de DUI: _____________________________________

NIT:
Lugar y fecha de nacimiento: _____________________________________________________________________
Sexo: __________________ Estado Civil: Nacionalidad: ____________________________
Funcionario Publico: Si No
Parentesco con Funcionario Publico: Si No
Especifique:
Nombre del conyugue:
No. de personas a cargo:
Telfono de residencia: No. de Celular: _____________________
Correo electronico:
En caso de emergencia llamar a : Telfono:
DATOS LABORALES
Actividad Economica Primaria:
Empleado Estudiante* Comerciante Profesional independiente Otros*
Nombre de la Empresa/Negocio: Cargo:
Direccion de la empresa/oficina:
Telfono:
*Especificar origen del pago de estudios:

Tiempo laboral en la empresa

INFORMACION FINANCIERA
Total de Ingresos Mensuales
De $1.00 a $800 De $2000 a $4000
De $800 a $2000 De $4000 a mas

DECLARACION JURADA (ORIGEN DE FONDOS Y/ O BIENES)

Mis recursos provienen de las siguientes fuentes (Detalle de la ocupacion, oficio, profesion, actividad)

Bajo la gravedad del juramento manifiesto que todos los datos aqui consignados son ciertos, que la informacion es veraz y
autorizo su verificacion, ante cualquier personal natural o juridica, privada o publica, sin limitacion alguna, desde ahora y
mientras subsista alguna relacion con la Universidad Doctor Andres Bello

En consecuencia de haber leido, entendido y aceptado lo anterior, firmo el presente formulario.

Lugar y fecha____________________________________________________________
Nombre del Solicitante __________________________________________________
Firma del Solicitante____________________________________________________

En cumplimiento con la Ley Contra Lavado de Dinero y Activos de El Salvador (cap.III -art.9B)
* Anexar copia de recibo de servicios basicos (agua, energia, telefono)si la direccion es diferente a la del DUI

43
ANEXO C

FORMULARIO CONOZCA A SU CLIENTE

(PERSONA JURIDICA)

DATOS GENERALES
Nombre del Cliente :
Lugar y Fecha:
INFORMACION GENERAL DEL SOLICITANTE
Razn o Denominacin Social :
Correo Electrnico:
Direccion:
Ciudad / Municipio:
Telfono: Fax:
NIT:
Nmero de Registro Contribuyente:
GIRO O ACTIVIDAD ECONOMICA
a) Financiera d) Industria
b) Del Sector Pblico e) Otros
c) Comercio
Especificar:
Actividad Economica Principal:
Escritura de Constitucin N:
Inscripcin en el Registro de Comercio: N: _________________ Fecha: ______________________
Capital Autorizado:
Capital Suscrito y Pagado:
REPRESENTANTE LEGAL
Nombre: N Documento de Identificacin:
Fecha de Nacimiento: Nacionalidad:
NIT: Ciudad / Municipio:
Direccin de Residencia:

Correo Electrnico:
Telfono: Fax:
PERSONAS AUTORIZADAS PARA ORDENAR OPERACIONES POR CUENTA DEL CLIENTE
Nombre Completo:
Fecha de Nacimiento: Direccin Particular:
NIT:
DUI: Cargo que Desempea:
Pasaporte: Lugar de Trabajo:
Nacionalidad:
Correo Electrnico: Telfono:
DECLARACION JURADA (ORIGEN DE FONDOS Y/ O BIENES)
Mis recursos provienen de las siguientes fuentes (Detalle de la ocupacion, oficio, profesion, actividad)

Bajo la gravedad del juramento manifiesto que todos los datos aqui consignados son ciertos, que la informacion es veraz y autorizo
su verificacion, ante cualquier personal natural o juridica, privada o publica, sin limitacion alguna, desde ahora y mientras subsista
alguna relacin con la Universidad Doctor Andres Bello.

En consecuencia de haber leido, entendido y aceptado lo anterior, firmo el presente formulario.

Lugar y fecha____________________________________________________________
Nombre del Solicitante __________________________________________________
Firma del Solicitante____________________________________________________

DOCUMENTOS ANEXOS PARA EL REGISTRO DE CLIENTE PERSONA JURIDICA

En cumplimiento con la Ley Contra Lavado de Dinero y Activos de El Salvador (cap.III -art.9B)
Toda informacin declarada en este documento debe ser acompaada por copia legible de la documentacin que lo ampara. Para uso
exclusivo de Universidad Doctor Andres Bello:
* Anexar copia de recibo de servicios basicos (agua, energia, telefono)
* Ficha de Registro Persona Juridica;
* Documentos de identificacin con foto, vigente y preferiblemente escaneado a color;
* Pasaporte;
* Referencia Bancaria con saldos promedios (fecha de emisin no mayor a 90 das).
* Balance General, en caso de que sus ingresos anuales sean mayores a US$ 100.000, 00. firmado por un contador. (fecha de emisin no
mayor a 90 das).

44
ANEXO D

CONTRATO DE CONFIDENCIALIDAD
PERSONA NATURAL / PERSONA JURIDICA

Lugar y Fecha:_____________________________________________________

La Universidad Doctor Andres Bello, en el presente declara bajo juramento, que se compromete a mantener la confidencialidad
en relacin a toda la documentacin e informacin proporcionada por el Cliente que se identifica con el Nombre/Razn
Social:_________________________________________; con DUI/Pasaporte:____________________________________, del
domicilio de:___________________________________________; con NRC:________________________________;
NIT:_________________________________; de Profesin / Actividad Economica:__________________________________;
para lo cual la UNAB, expone lo siguiente:

I.- Que las partes, anteriormente citadas, estan de acuerdo en el desarrollo del presente Contrato de Confidencialidad con el fin
de establecer el procedimiento que regir la custodia y no transmisin a terceros de la informacin distribuida por el cliente, asi
como los derechos, responsabilidades y obligaciones en calidad de remitente, propietario y destinatario de la referida
informacin.

II.- Que las partes, en virtud de lo anteriormente expuesto, convinieron que el presente Contrato de Confidencialidad se rija por la
normativa aplicable al efecto y, en especial por las siguientes.

a) No divulgar a terceras personas o instituciones el contenido de cualquier documentacin o informacin, como parte o
resultado del contrato celebrado entre la UNAB y el Cliente;
b) No discutir ni divulgar problemas en los casos previstos de ruptura de la confidencialidad por requerimiento legal debidamente
notariado;
c) No permitir a terceros el manejo de documentacin resultante del contrato celebrado entre la UNAB y el Cliente;
d) No explotar y aprovechar en beneficio propio, o permitir el uso por otros, de las informaciones obtenidas o conocimientos
adquiridos del Cliente;
e) La informacin y documentacin obtenida del Cliente ser resguardada y custodiada estrictamente por la UNAB y esta ser
proporcionada a las autoridades competentes en caso de investigaciones y/o determinacin de algn delito realizado por el
Cliente.

En consecuencia de haber leido, entendido y aceptado lo anterior, firman el presente formulario.

UNAB CLIENTE

Nombre del Representante

Nombre/Razon Social
Legal de la UNAB:

Nombre del Representante

Legal del Cliente:
Firma del Representante

Firma del Cliente / Representante Legal del Cliente

45
ANEXO E

DECLARACIN JURADA SOBRE SOLICITUD Y ORIGEN DE LOS FONDOS PERSONA

NATURAL

Yo, con Documento nico de Identidad

Nmero ..., y Nmero de Identificacin Tributaria
..; por la presente DECLARO BAJO JURAMENTO, que todas las
transacciones que realice a travs de cualquier operacin que implique recepcin, entrega o
transferencia de fondos de cualquier tipo, para abono o pago bajo cualquier modalidad con la
Universidad Doctor Andrs Bello, provienen de actividades lcitas y se originan de:

...

......

Asimismo, DECLARO, que la informacin proporcionada en este documento, es exacta y verdadera

y puede ser comprobada en cualquier momento.

Eximo a la Universidad Doctor Andrs Bello, de toda responsabilidad que se derive por informacin
errnea, falsa o inexacta que yo hubiere proporcionado en este documento, o de la violacin del
mismo.

Lugar, a los das del mes

de. del ao

___________________________________

FIRMA

46
ANEXO F

DECLARACIN JURADA SOBRE SOLICITUD Y ORIGEN DE LOS FONDOS

PERSONA JURDICA

Yo,., con Documento nico de

Identidad Nmero .., y Nmero de Identificacin Tributaria
..,actuando en mi calidad de
.......................,de la Sociedad
con Nmero de
Identificacin Tributaria ..; por la presente DECLARO BAJO
JURAMENTO, que todas las transacciones que realice a travs de cualquier operacin que implique
recepcin, entrega o transferencia de fondos de cualquier tipo, para abono o pago bajo cualquier
modalidad con la Universidad Doctor Andrs Bello, provienen de actividades lcitas y se originan
de:...
......Asimismo,
DECLARO, que la informacin proporcionada en este documento, es exacta y verdadera y puede ser
comprobada en cualquier momento.

Eximo a la Universidad Doctor Andrs Bello, de toda responsabilidad que se derive por informacin
errnea, falsa o inexacta que yo hubiere proporcionado en este documento, o de la violacin del
mismo.

Lugar, a los das del mes

de. del ao

__________________________________

FIRMA DE REPRESENTANTE LEGAL

47
ANEXO G

FORMULARIO CONOZCA A SU EMPLEADO

DATOS DE IDENTIFICACIN PERSONAL

Primer Apellido: Segundo Apellido: Primer Nombre: Segundo Nombre

DIRECCIN
Departamento: Municipio: Colonia o Barrio: Calle o Avenida:

N Casa: N Apartamento: N de Telfono: N de Celular

NACIMIENTO
Departamento: Municipio: Da: Mes: Ao: Nacionalidad:

Sexo: N de DUI: N de Pasaporte: N de NIT:

Masculin Femenin N de Afiliacin de N de Afiliacin de AFP: Tipo de Sangre:

o: o: ISSS:

ESTADO CIVIL
Soltero (a): Casado (a): Viudo (a): Otros:

DATOS DEL (LA) CNYUGE Y/O COMPAERO (A)

Nombre: Ocupacin: Lugar de Trabajo: N Telefono:

PERSONAS CON LAS QUE VIVE

Nombre Completo: Fecha de Parentesco: Ocupacin:
nacimiento:

PERSONAS QUE LA UNIVERSIDAD PODRIA CONTACTAR EN CASO DE EMERGENCIA

Nombre Completo: Nombre Completo:

Parentesco: Parentesco:

48
N de Telfono: N de Telfono:

Direccin: Direccin:

FORMACIN ACADMICA

Nivel Educativo: Institucin: Aos Cursados: Titulo Obtenido:

Primaria
Secundaria
Superior
Maestra
Doctorado
Otra (especifique)

CURSOS DE CAPACITACIN RECIENTES

Nombre del curso Institucin Duraci Fecha Fecha Fin Documento
n en Inicio Recibido
horas

OTROS IDIOMAS QUE PRACTICA

Idioma: Idioma:
*Hablar: Bien: Intermedi Excelent *Hablar: Bien: Intermedio: Excelente:
o: e:
*Escribir: Bien: Intermedi Excelent *Escribir: Bien: Intermedio: Excelente:
o: e:
*Leer: Bien: Intermedi Excelent *Leer: Bien: Intermedio: Excelente:
o: e:

DOMINIO DE PAQUETES INFORMATICOS (SOFTWARE APLICATIVO)

Paquete: Paquete:
Manejo: Bsico Intermedi Avanzad Manejo: Bsico Intermedio: Avanzado:
o: o:

Paquete: Paquete:
Manejo: Bsico Intermedi Avanzad Manejo: Bsico Intermedio: Avanzado:
o: o:

EXPERIENCIA LABORAL

49
 Fechas en las que Empresa Tl: fijo- Cargo que Responsabi Razones
labor celular desempe lidades de salida
Desd Hasta Aos aba /Funciones
e (dd/mm/
(dd/mm/ aa)
aa)

TIENE PARIENTES QUE LABORAN EN LA UNIVERSIDAD SI___ NO___

Nombre Completo: Parentesco Departamento en el que
labora:

DECLARACION Y AUTORIZACION

Yo,___________________________________________________________________________________, declaro que

los datos por mi suministrados en el presente formulario, son verdicos y correctos y por tanto, autorizo a la Universidad para
que, cuando lo estime oportuno pueda realizar cualquier investigacin que permita su verificacin.

Lugar y fecha: ____________________________________________________ Firma del Empleado:

____________________________________

USO EXCLUSIVO DE LA DIRECCIN DE RECURSOS HUMANOS (REGISTRO LABORAL)

TIPO DE NOMBRE
DEPENDEN DIRECCIO
FECHA AREA DEPART. CONTRAT DEL SUELDO
. N
O PUESTO
Ingreso
Promocin
Cambio
Reingreso

OBSERVACIONES:

FECHA OBSERVACIONES
Renuncia

50
ANEXO H

FORMULARIO CONOZCA A SU PROVEEDOR

Lugar:
_______________________________________________
______
Fecha: __________________________

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

Razn Social :
_________________________________________________________________________________________________
_________________
No. Registro nico de Contribuyente (RUC) :
______________________________________________________________________________________
Fax:
Telfonos: ________________ ___________________
____
Direccin Matriz:
_________________________________________________________________________________________________
_____________
Descripcin de la Actividad Econmica:
__________________________________________________________________________________________

Sector Econmico al que Pertenece:

____________________________________________________________________________________________
Direccin Pgina Web:
_________________________________________________________________________________________________
_______
Correo Electrnico:
_________________________________________________________________________________________________
__________
La empresa tiene sucursales? Si No

En caso de tener sucursales, por favor detallar:

Pas Ciudad Direccin Telfono

DATOS GENERALES REPRESENTANTE LEGAL

Nombres y Apellidos:
_________________________________________________________________________________________________
_________
Nacionalidad:
Documento de Identidad:
___________________________
_________________________________________________
______
Fecha de Inscripcin del Nombramiento: ______________________________
Perodo de vigencia del Nombramiento: ______________________________
Pas y Ciudad de Residencia:
_________________________________________________________________________________________________
__
Direccin Domiciliaria:
_________________________________________________________________________________________________
_______

51
 Correo Electrnico:
Telfono Domicilio: ________________________ ___________________________
_

INFORMACION SOBRE LA CONSTITUCIN DE LA EMPRESA

Tipo de Empresa: Sector Pblico Sector Privado
Fecha de Constitucin: ______________________
Se ha realizado reformas a los estatutos desde su constitucin: Si NO

En caso de haber realizado reformas, detallar los principales cambios realizados:

Breve detalle sobre la Reforma
Fecha en la que se realiz la Reforma realizada

En caso de Empresa del Sector Pblico, por favor indique:

Decreto Ejecutivo en el que se establece su creacin:
___________________________
Fecha de Publicacin en el Registro Oficial:
__________________

INFORMACION DE LOS ACCIONISTAS DE LA EMPRESA

En caso de Accionistas - Persona Natural:

Nacionalid % de
ad Identificaci Participacin
Nombres o Razn Social n / RUC

En caso de Accionistas - Persona Jurdica

% de
Identificacin / RUC
Participacin
Razn Social

Nombres y Apellidos del Representante Legal

DUI / Pasaporte: Nacionalidad:

Fecha de Inscripcin del Nombramiento: Perodo Vigencia del Nombramiento:

% de
Participacin
Razn Social Identificacin / RUC

Nombres y Apellidos del Representante Legal

DUI / Pasaporte: Nacionalidad:

52
Fecha de Inscripcin del Nombramiento: Perodo Vigencia del Nombramiento:

% de
Participacin
Razn Social Identificacin / RUC

Nombres y Apellidos del Representante Legal

DUI / Pasaporte: Nacionalidad:

Fecha de Inscripcin del Nombramiento: Perodo Vigencia del Nombramiento:

INFORMACION FINANCIERA DE LA EMPRESA

Informacin de Balance: Ejercicio Econmico Actual Perodo:

Activos Pasivos Patrimonio

Informacin de Balance: Ejercicio Econmico Inmediato Anterior Perodo

Activos Pasivos Patrimonio

Informacin de Resultados: Ejercicio Econmico Actual Perodo

Ingresos Egresos Utilidad Neta

Informacin de Resultados: Ejercicio Econmico Inmediato

Perodo
Anterior
Ingresos Egresos Utilidad Neta

REFERENCIAS COMERCIALES DE LA EMPRESA

Detalle de Proveedores

Tipo de
Nombre Empresa Proveedora Contacto Telfono
Actividad

Principales Clientes

Tipo de
Nombre de la Empresa / Persona Natural Contacto Telfono
Actividad

Principales Proyectos / Servicios Prestados

53
 Ao en que se
Nombre Empresa Proveedora Descripcin del Proyecto / Servicio
realiz

DECLARACION DE ORIGEN Y DESTINO LICITO DE RECURSOS

Certifico que la informacin proporcionada a la Universidad Doctor Andrs Bello a travs de este formulario es correcta y
verdadera y que los fondos provenientes de las actividades de la empresa a la cual represento y los mos propios no
provienen de actividades relacionadas directa o indirectamente al cultivo, produccin, fabricacin, almacenamiento,
consumo, transporte y/o trfico de sustancias estupefacientes o psicotrpicas o al lavado de activos, ni estn destinadas al
financiamiento del terrorismo ni ninguna otra actividad ilcita o prohibida por las leyes de El Salvador. As mismo entiendo
que esta informacin podr ser requerida por las autoridades de control respectivas para los efectos legales
correspondientes. Autorizo a la Universidad Doctor Andrs Bello a realizar el anlisis que considere pertinente e informar
a las autoridades competentes en caso de investigacin y/o determinacin de transacciones inusuales. Eximo a la
Universidad Doctor Andrs Bello de toda responsabilidad, inclusive respecto a terceros, si esta declaracin fuese falsa o
errnea. Me comprometo a entregar toda la documentacin en informacin que la Universidad Doctor Andrs Bello requiera
con el fin de cumplir con las normas y procedimientos contra el lavado de activos y el financiamiento de otros delitos como
el terrorismo. Conozco y me obligo han actualizar la mencionada informacin y documentacin cuando as lo solicite la
Universidad Doctor Andrs Bello.

FIRMA DEL PROVEEDOR

Nombres del
Firma
Representante Legal
DECLARACIN Y VERIFICACIN DE LA INFORMACIN

Certifico que he verificado la informacin proporcionada por el cliente y que he revisado la informacin
contenida en el presente Formulario de acuerdo a lo establecido en la poltica "Conozca su Proveedor"

Fecha de verificacin Nombre de quien verifica Cargo

Observaciones

Firma:

54
ANEXO I

FORMULARIO PARA PERSONA EXPUESTA POLITICAMENTE

O PERSONA RELACIONADA

Lugar y Fecha:

DATOS GENERALES

Nombre Completo:_________

N Documento nico de Identidad/ Pasaporte:

Nacionalidad:

Cargo Pblico:

Funcin:

Fecha de nombramiento:

Periodo de nombramiento:

Coloque una X en la opcin que corresponda:

Funcionario Pblico: _____ Persona Relacionada: ______

Si seleccion la opcin Persona Relacionada

describa el vnculo con la PEP:

Nombre Completo de la Persona Relacionada:

N Documento nico de Identidad/ Pasaporte/Carnet de residente/ Otros

Nacionalidad:

Cargo:

Funcin:

Nombre completo de sus parientes en primer y segundo grado de consanguinidad:

(En caso de ser necesario puede agregar anexo)

1.-

2.-

3.-

55
 4.-

DECLARACIN DE PERSONA POLITICAMENTE EXPUESTA O PERSONA RELACIONADA

Informo que habiendo ledo la Lista Mnima de Cargos Pblicos a ser Considerados Personas Expuestas
Polticamente (PEPs), declaro bajo juramento lo siguiente:

Yo_____________________________________________________________________________, en mi calidad de
__________________________________________(PEP o persona relacionada o vinculada), declaro bajo juramento, que
la informacin que suministro es completamente verdadera y que los fondos que relacionare con la Universidad Doctor
Andrs Bello de ninguna manera estn relacionados con los delitos del Lavado de Dinero y de Activos descritos en el artculo
6 de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos, y por consiguiente ningn tipo de actividad ilcita, adems, en
cumplimiento al Instructivo de la Unidad de Investigacin Financiera para la Prevencin del Lavado de Dinero y de Activos
en las Instituciones de Intermediacin Financiera. As mismo entiendo que esta informacin podr ser requerida por las
autoridades de control respectivas para los efectos legales correspondientes. Autorizo a la Universidad Doctor Andrs Bello
a realizar el anlisis que considere pertinente e informar a las autoridades competentes en caso de investigacin y/o
determinacin de transacciones inusuales o sospechosa. Eximo a la Universidad Doctor Andrs Bello de toda
responsabilidad, inclusive respecto a terceros, si esta declaracin fuese falsa o errnea. Me comprometo a entregar toda la
documentacin e informacin que la Universidad Doctor Andrs Bello requiera. Conozco y me obligo a actualizar la
mencionada informacin y documentacin cuando as lo solicite la Universidad Doctor Andrs Bello.

FIRMA DE LA PEP O PERSONA RELACIONADA

____________________________________ _______________________________________
Nombre Completo Firma

DECLARACIN Y VERIFICACIN DE LA INFORMACIN

Certifico que he verificado la informacin proporcionada y que he revisado la informacin contenida en el

presente Formulario de acuerdo a la debida diligencia que debe de contar la Universidad Doctor Andrs para
evitar algn tipo de actividad ilcita y pueda daar la imagen de esta.

Fecha de verificacin: Nombre de Cargo:

quien verifica:

____________________ ____________________________

_____________
Observaciones:
_____________
_____________
_______________________________________________________________________________________
_______
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
__________________________________________

Firma: _______________________________

56
ANEXO J

FORMULARIO DE OPERACIONES SOSPECHOSAS

DATOS GENERALES
Fecha de Evento ___________________________________________________________________________________________
Valor de la Operacin ____________________________________________ Tipo de Operacin: Ingreso_______ Egreso___________
Nombre de punto de servicio ____________________________________________________________________________________________

Direccion punto de servicio

Numero de Cuenta o Producto_______________________________________________________________________________________________

Clase de cuenta o producto_________________________________________________________________________________________________
Numero de Cuenta o Producto_______________________________________________________________________________________________
Nombre de la persona que realiza la operacin__________________________________________________________________________________

Tipo de Documento________________________ Numero de Documento____________________________ Num determinado________________

Breve descripcion del evento

No. de personas a cargo: __________________________________________________________________________________________________

Telfono de residencia:_________________________________________________ No. de Celular___________________________________
Correo electronico:________________________________________________________________________________________________________
Datos Generales del ROS
Nombre Punto de Servicio___________________________________________________________________________________________________
Direccion Punto de Servicio___________________________________________________Departamento___________________________________
Nombre titular de la cuenta___________________________________________________Municipio_______________________________________
Numero de Producto_________________________________________________________
Tipo de Operacin: Ingreso_______ Egreso___________
Fecha de Transaccion______________________________________________________ Monto de la transaccion___________________________

Procedencia o destino del Dinero Tipo Monto

Efectivo ______________________________
Cheques ______________________________
Transaccion ______________________________
Otros ______________________________
Razon por la cual se realiza el ROS Total ______________________________

Bajo la gravedad del juramento manifiesto que todos los datos aqui consignados son ciertos, que la informacion es veraz y autorizo su
verificacion, ante cualquier personal natural o juridica, privada o publica, sin limitacion alguna, desde ahora y mientras subsista alguna relacion
con la Universidad Doctor Andres Bello

En consecuencia de haber leido, entendido y aceptado lo anterior, firmo el presente formulario.

Lugar y fecha____________________________________________________________
Nombre del Solicitante __________________________________________________
Firma del Solicitante____________________________________________________

En cumplimiento con la Ley Contra Lavado de Dinero y Activos de El Salvador (cap.III -art.9B)
* Anexar copia de recibo de servicios basicos (agua, energia, telefono)si la direccion es diferente a la del DUI
DOCUMENTOS ANEXOS PARA EL REGISTRO DE CLIENTE PERSONA JURIDICA
En cumplimiento con la Ley Contra Lavado de Dinero y Activos de El Salvador (cap.III -art.9B)
Toda informacin declarada en este documento debe ser acompaada por copia legible de la documentacin que lo ampara. Para uso exclusivo
de Universidad Doctor Andres Bello:
* Anexar copia de recibo de servicios basicos (agua, energia, telefono)
* Ficha de Registro Persona Juridica;
* Documentos de identificacin con foto, vigente y preferiblemente escaneado a color;
* Pasaporte;
* Referencia Bancaria con saldos promedios (fecha de emisin no mayor a 90 das).
* Balance General, en caso de que sus ingresos anuales sean mayores a US$ 100.000, 00. firmado por un contador. (fecha de emisin no mayor
a 90 das).

57
ANEXO K

Formulario Para
Forma
Donaciones

PERSONA NATURAL UE REALIZA LA DONACION:

Nombre (s): Apellido (s):
Tipo de Documento de DD/MM/AAAA de
N: Nacimiento:
Identificacin:
Estado Civil:
Soltero Casado Otros

Actividad Econmica (solo en caso de libre ejercicio de la profesin):

Correo Electrnico N 1: Correo Electrnico N 2:

PERSONA JURIDICA QUE REALIZA LA DONACION:

Razn Social: Direccin Comercial:

Nmero de Identificacin
Representante Legal: NRC:
Tributaria:

Actividad Econmica (solo en caso de libre ejercicio de la profesin):

Correo Electrnico N 1: Correo Electrnico N 2:

DETALLE DE LA DONACION
Modalidad de Donacin: Efectivo Otros
Si es Otros, especifique:
Concepto de la Donacin: Valor de la Donacin

Procedencia del recurso:

Destino del recurso:

Cdigo y Cargo quien recepcin la

Fecha y lugar de la transaccin:
operacin:
Documentos que se anexan al
formulario:
1.NIT y NRC de la Sociedad
ampliada al 150%
2. Principales Clientes mnimo 3 (constancias de relacin
comercial por escrito)
3. DUI y NIT del representante legal Y Co - Deudor
ampliados al 150%

58
4. Poder General Administrativo inscrito en
CNR (si aplica)
5. DUI y NIT del Apoderado General Administrativo al
%150 (si aplica)
6. Copia de Recibo de Agua o
Energa
7. Principales Proveedores, mnimo 3 (constancias de relacin
comercial por escrito)
8. Credencial Inscrita de la Eleccin del Representante Legal, Junta Directiva o, en su
caso, del Administrador nico.
9. Matricula de Comercio Vigente Detalle sus productos o servicios (si desea enviar un archivo con el detalle de sus productos o servicios,
puede hacerlo adjuntndolo cuando envi este formulario por email)
10. Escritura Inscrita de Constitucin y/o ltimo pacto social, debidamente Inscrita en el
Registro de Comercio. N

59
Bibliografa

Acreditacin de Sujetos Obligados y Nombramiento de Oficial de

Cumplimiento, Unidad de Investigacin Financiera. Fiscala General de La
Republica de El Salvador, http://www.uif.gob.sv/acreditacion-de-sujetos-
obligados-y-nombramiento-de-oficial-de-cumplimiento/

Acuerdo N 85, Diario Oficial de El Salvador, San Salvador, 1 de julio 2013,

Fiscal General de la Republica, Instructivo de la Unidad de Investigacin
Financiera para la Prevencin del Lavado de Dinero y de Activos,

Bautista Norma, Aspectos Dogmticos, Criminolgicos y Procesales del

Lavado de Activos, Proyecto de Justicia y Gobernabilidad, 1era edicin,
Santo Domingo, Republica Dominicana.

Blanco Cordero, Isidro, El Delito de Blanqueo de Capitales, Ed. Aranzadi,

1997, Pg. 187.

Comunicado al pblico en general. Unidad de Investigacin Financiera.

Fiscala General de La Republica de El Salvador. http://www.uif.gob.sv/la-
unidad-de-investigacion-financiera-uif-comunica-al-publico-en-general

Convencin contra el Trfico Ilcito de Estupefacientes y Sustancias

Psicotrpicas, Pg., 2

Diario Oficial #227 Decreto Legislativo No. 126, de fecha 30 de octubre de

1997, Tomo No. 337 de fecha 4 de diciembre del mismo ao Convencin
Centroamericano para la Prevencin y Represin de los Delitos de Lavado
de Dinero y de Activos.

61
 Diario Oficial. N 240, Decreto N 498, Tomo 341, Ley contra el Lavado de
Dinero y Activos. D.L. N 1033, del 26 de abril de 2006, Que conforme al
Decreto Legislativo No. 126, de fecha 30 de octubre de 1997, publicado en
el Diario Oficial No. 227, Tomo No. 337 de fecha 4 de diciembre del mismo
ao Convenio Centroamericano para la Prevencin y la Represin de los
Delitos de Lavado de Dinero y Activos relacionado con el Trfico Ilcito de
Drogas y Delitos Conexos.

Panorama Financiero, septiembre 2015, Boletn de Educacin Financiera,

Superintendencia del Sistema Financiero

Unidad de Investigacin Financiera (http://www.uif.gob.sv/)

62
ANEXO 1: Cuestionario

UNIVERSIDAD DR ANDRES BELLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
LICENCIATURA EN CONTADURA PBLICA

Tema de investigacin
IMPORTANCIA EN LA IMPLEMENTACIN DEL DESIGNADO DE
CUMPLIMIENTO DEL MARCO LEGAL Y REGULATORIO RELATIVO EN
MATERIA DE PREVENCIN DEL LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMIENTO AL
TERRORISMO EN LA UNIVERSIDAD DOCTOR ANDRS BELLO.

Dirigido a

Los empleados de la Universidad Dr. Andrs Bello regin central en las reas de
Administracin General, Promocin, Atencin al Cliente, Contabilidad, Auditoria
Interna, Departamento de Compras, Rectora y directores Regionales.

Objetivo

Recolectar informacin valida y confiable de la importancia del rol del designado de

cumplimiento de la Ley de Lavado de Dinero.

Indicaciones: Marque con una X la respuesta que considere ms conveniente

La informacin que proporcione como respuestas al cuestionario, es totalmente

confidencial.

San Salvador, junio de 2017.

63
I. Datos Generales

Gnero: Femenino ______ Masculino _______

Edad: De 18 a 25 aos ____

De 25 a 34 aos ____

____
De 35 aos en adelante

Nivel Acadmico: _______________________________________

II. Preguntas a complementar

1. Ha escuchado sobre el Lavado de Dinero y de Activos.

Si: _____ No:_____

2. Sabe que existe una Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos y su

Reglamento.

Si: _____ No:_____

64
 3. Que tanto conoce sobre el contenido de la Ley Contra del Lavado de Dinero
y de Activos y su Reglamento

Mucho: _____ Poco:_____ Nada:____

4. Conoce los mtodos que los lavadores utilizan para blanquear dinero 14.

Si: _____ No:_____

Si su respuesta es positiva mencione cuales: ________________________

____________________________________________________________

5. Cul de las siguientes polticas considera usted que contribuira a la

prevencin del Lavado de Dinero y de Activos en la Universidad Dr. Andrs
Bello.

Poltica de Conozca a su Cliente: _____

Poltica de Conozca a su Proveedor: _____

Poltica Conozca a su Empleado: _____

Ningunas de las anteriores: _____

14 Blanqueo de Dinero: procedimientos para cambiar la identidad del dinero obtenido ilegalmente de
manera que parezca como dinero procedente de una fuente legtima, ocultando el verdadero origen de
los fondos.

65
6. Que tanto conoce sobre las sanciones aplicadas a los lavadores de dinero
segn la regulacin de nuestro pas.

Mucho: _____ Poco:_____ Nada:____

7. Ha recibido alguna capacitacin sobre el Lavado de Dinero y de Activos.

Si: _____ No:_____

Si su respuesta es positiva con qu frecuencia recibe capacitacin sobre el

lavado de dinero: ______________________________________________

8. Conoce las instituciones que son reguladas por la Ley Contra el Lavado de
Dinero y de Activos.

Si: _____ No:_____

9. Considera que la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos y su

Reglamento es aplicable a la Universidad Dr. Andrs Bello.

Si: _____ No:_____

10. Cree que las reas de Administracin General, Promocin, Atencin al

Cliente, Contabilidad, Departamento de Compras, Rectora, Auditoria y
Directores de la Universidad Dr. Andrs Bellos tienen conocimiento de las
disposiciones de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos.

66
 Si: _____ No:_____

11. Cuenta la Universidad Dr. Andrs Bello con un manual de polticas y

procedimientos aprobados por la alta gerencia para prevenir, detectar y
reportar transacciones inusuales o sospechosas internamente y la Unidad de
Investigacin Financiera de la Fiscala General de la Repblica.

Si: _____ No:_____

12. Existe el Cdigo de tica en la Universidad Dr. Andrs Bello regional.

Si: _____ No:_____

13. Aplica la Universidad Dr. Andrs Bello las polticas y prcticas de prevencin
y deteccin del Lavado de Dinero y de Activos.

Si: _____ No:_____

14. Cuenta la Universidad Dr. Andrs Bello con un Departamento enfocado a la

prevencin del Lavado de Dinero y de Activo.

Si: _____ No:_____

15. Existe en la Universidad Dr. Andrs Bello un designado responsable a la

prevencin del Lavado de Dinero y de Activo.

Si: _____ No:_____

67
 16. Ha tenido la Universidad Dr. Andrs Bello alguna sospecha de lavado de
dinero o de activos.

Si: _____ No:_____

17. Ha tenido la Universidad Dr. Andrs Bello alguna sancin por violaciones o
incumplimientos a la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos o su
Reglamento.

Si: _____ No:_____

III. Preguntas Exclusivas para Auditora Interna

18. Como unidad han realizado auditorias enfocadas a la prevencin del Lavado
de Dinero y de Activos en la Universidad.

Si: _____ No:_____

19. Dentro de sus planes anuales de trabajo de auditoria se consideran

revisiones relativas a la prevencin del Lavado de Dinero y de Activos.

Si: _____ No:_____

20. Ha recibido capacitaciones durante el ao actual sobre temas relacionados

con la prevencin del Lavado de Dinero y de Activos.

Si: _____ No:_____

21. Si su respuesta es s, Qu temas se desarrollaron en la capacitacin?

68
 ____________________________________________________________
___________________________________________________________

22. Considera que debera existir en la Universidad un Designado de

Cumplimiento.

Si: _____ No:_____

69
ANEXO 2: Definicin de trminos bsicos

Activos:

Son los bienes, derechos y otros recursos controlados econmicamente por la

empresa, resultantes de sucesos pasados de los que se espera obtener beneficios
o rendimientos econmicos en el futuro.

Acciones comunes:

Son la forma principal de participacin en el capital corporativo, un tipo de valores.

Los trminos "con derecho a voto" o "accin ordinaria" tambin se utilizan con
frecuencia para denominar a las acciones comunes.

Blanqueo de Capitales:

Actividad encaminada a legitimar ingresos o activos provenientes directa o

indirectamente de los delitos de trfico de drogas, trfico de personas, trfico de
influencias, trfico ilegal de armas, trfico de rganos humanos, hurto o robo de
vehculos automotores, robo a instituciones financieras, estafas o fraudes
financieros en las actividades pblicas o privadas, secuestro, terrorismo y delitos
conexos o que no tengan causa o justificacin econmica legal de su procedencia.

Convencin de Viena:

Convencin de las Naciones Unidas Contra el Trfico Ilcito de Estupefacientes y

Sustancias Psicotrpicas.

70
Cotejo:

Comparacin y examen de dos cosas para apreciar sus semejanzas y diferencias.

Declaracin de Basilea:

Declaracin de Principios del Comit de Reglas y Prcticas de Control de las

Operaciones Bancarias.

Diario Oficial:

Es un documento publicado por un organismo pblico con el fin de comunicar

informacin con un carcter formal, es decir, oficial. Normalmente el estado, una
comunidad autnoma o una regin publican este tipo de boletines y lo hace con una
periodicidad determinada.

Diversificacin:

Proceso por el cual una empresa pasa a ofertar nuevos productos y entra en nuevos
mercados

Divisas:

Es un concepto de la ciencia econmica que refiere a toda moneda extranjera, es

decir, perteneciente a una soberana monetaria distinta a la del pas de origen. Las
divisas fluctan entre s dentro del mercado monetario mundial.

71
Estratificacin:

Es la conformacin de grupos de acuerdo a criterios establecidos y reconocidos.

Flagelo:

Cosa, hecho o suceso que tiene efectos muy negativos en una persona o una
comunidad.

GAFIC:

Grupo de Accin Financiera del Caribe y Centro Amrica. Similar al GAFI, pero se
concentra en los problemas relacionados con lavado de activos y financiamiento del
terrorismo en los pases del Caribe y centro Amrica

GAFISUD:

Grupo de Accin Financiera de Sudamrica. Es una organizacin

intergubernamental de base regional que agrupa a los pases de Amrica del Sur
para combatir el lavado de dinero y la financiacin del terrorismo, a travs del
compromiso de mejora continua de las polticas nacionales contra ambos temas y
la profundizacin en los distintos mecanismos de cooperacin entre los pases
miembros

Gama:

Serie de cosas pertenecientes a una misma clase o categora, especialmente las

que, dentro de ella, estn clasificadas de acuerdo con la talla, el precio, la duracin,
etc.

72
ILANUD:

Instituto Latinoamericano de Naciones Unidas para la prevencin del delito y

tratamiento del delincuente.

Implementar:

Poner en funcionamiento o llevar a cabo una cosa determinada.

Instrumentar:

Disponer u organizar los medios necesarios para llevar a cabo una actividad o llegar
a una solucin.

Legitimacin de capitales:

Es un delito grave, propio de los grupos de la delincuencia organizada, para

esconder o disfrazar el origen, movimiento y destino del dinero obtenido de delitos
como el trfico de drogas, la clonacin de tarjetas de crdito y dbito, el secuestro,
la venta ilegal de armas.

OEA:

Son las siglas de la Organizacin de Estados Americanos. Como tal, es un

organismo con carcter internacional que aglutina a los pases del continente
americano.

73
OFAC:

Son las siglas en ingls de la Oficina de Control de Bienes Extranjeros (Office of

Foreing Asset Control) del Departamento de Tesorera de los Estados Unidos. Es la
responsable de administrar e implementar sanciones econmicas y comerciales en
contra de pases extranjeros, organizaciones que patrocinan al terrorismo y
narcotraficantes internacionales, siguiendo la poltica exterior de los Estados Unidos
y los objetivos de seguridad nacional.

Operacin Inusual o Atpica:

Las transacciones son inusuales cuando su cuanta o caractersticas no guardan

relacin con la actividad econmica de un cliente y que se considere deben ser
investigadas

Operacin Sospechosa:

Aquellas operaciones o transacciones que, de acuerdo con los usos y costumbres

de la actividad que se trate, resulte inusual o carente de justificacin econmica o
jurdica aparente, sea que se realice en forma aislada o reiterada.

Perfil de Riesgo:

Las grandes categoras en las que se pueden enmarcar a los sujetos investigados
en funcin de la informacin disponible analizada.

Persona Expuesta Polticamente (PEP): Se refiere a las personas nacionales o

extranjeras que cumplen o han cumplido funciones pblicas destacadas de alto nivel
o con mando y jurisdiccin.

74
Persona Natural:

Es responsable personalmente de las deudas y obligaciones de una empresa.

Persona Jurdica:

Individuo o entidad que, sin tener existencia individual fsica, est sujeta a derechos
y obligaciones se limitan a los bienes de la empresa.

Pitufeo:

El nombre de "estructuracin" o "pitufeo", se debe a que son uno o varios individuos

("pitufos") los que se encargan de hacer mltiples transacciones que aisladamente
no representan cuantas considerables pero que en conjunto constituyen una suma
importante.

Proliferacin:

Incremento de la cantidad o el nmero de algo de forma rpida

Sujeto Obligado:

Son personas fsicas o jurdicas legalmente obligadas, por la Ley, a informar al

rgano de inteligencia financiera de un pas la prctica de actos sospechosos de
caracterizar blanqueo de bienes.

UIF:

75
Unidad de Inteligencia Financiera (UIF): es el rgano creado por Ley, con la finalidad
de recibir Comunicaciones de Operaciones sospechosas y analizarlas, a fin de
identificar posibles actos de blanqueo de bienes. La UIF tambin puede colectar
informaciones, por iniciativa propia, a fin de detectar tales actos.

76
 ANEXO 3: Cuadro de Operacionalizacin de variables

OBJETIVOS VARIABLES CONCEPTUALIZACION INDICADORES PREGUNTAS

Objetivo General
Son labores que se
Existencia de la
ejecutan por el designado
1. Establecer un manual que figura de
Funciones de cumplimiento para 15, 22
contenga lineamientos, polticas y designado de
prevenir el lavado de
guas a implementar para el cumplimiento
dinero
cumplimiento del marco legal y
regulatorio en materia de
prevencin de Lavado de dinero y
Son los pasos a seguir la
financiamiento del terrorismo, Existencia de la
para la realizacin de los
incluyendo al Designado de Procedimientos Unidad de 14, 9
programas de prevencin
Cumplimiento por parte de la Cumplimiento
de lavado de dinero
Universidad Doctor Andrs Bello

Objetivos Especficos

1. Identificar los aspectos legales

y regulatorios establecidos en:
Ley Contra el Lavado de Dinero y
Conjunto de leyes por las
Activos, Reglamento de la Ley Existencia
cuales se regula un Estado
Contra el Lavado de Dinero y Legislacin de Actividades 4, 8
o una actividad
Activos, e Instructivo Unidad de delictivas
determinada.
Investigacin Financiera para la
Prevencin del Lavado de Dinero
y Activos.
Es un instructivo que
desarrolla los
procedimientos que la
entidad, o sujeto obligado Existencia
Manual de
adopta para protegerse del de un Manual de 11, 12, 5
Procedimientos
lavado de activos como Procedimiento
resultado de las polticas,
2. Disear un Manual de objetivos, normas,
procedimientos Tcnicos y programas y presupuestos.
administrativos a ser utilizados Las transacciones son
por el designado de cumplimiento cualquier tipo de operacin
en su labor de prevencin del o acto ejecutado dentro del
lavado de dinero y activos. giro ordinario de la
actividad o fuera de este Existencia
Manual de
por las instituciones, y que de un Manual de 18, 19
Transacciones
se relacione con las Transacciones
actividades que la Ley
Contra el Lavado de
Dinero y Activos, somete a
control de la UIF

77
 Son los criterios y bases
Existencia
Manual de para considerar una
de un Manual de 3, 13
Operaciones operacin como
Operaciones
sospechosa

OBJETIVOS VARIABLES CONCEPTUALIZACION INDICADORES PREGUNTAS

3. Conocer el grado de Conjunto de informacin

conocimiento de los miembros de obtenida previamente
la entidad que conforman las mediante la experiencia o Existencia del
Conocimiento 6, 16, 17
reas involucradas en materia de educacin sobre el tema delito en el pas
prevencin contra el Lavado de del lavado de dinero y
Dinero y Activo. activos

Es la agrupacin de
actividades que sern
ejecutadas por la Conocimiento de
institucin, orientadas al la Ley de Lavado
Programas 1, 2, 10
fortalecimiento del de Dinero y
conocimiento en Activo
4. Indagar si la Universidad
prevencin de lavado de
Doctor Andrs Bello cuenta con
dinero y de activos
una Unidad de Cumplimiento, en
la cual tenga diseado algn
programa de capacitacin dirigido Actividades didcticas,
a todos los miembros de la orientadas a ampliar los
institucin. conocimientos, habilidades
y aptitudes del personal Personal
Capacitacin 7, 20, 21
que labora en una empresa capacitado.
en materia de prevencin
del Lavado de Dinero y de
Activos.

78
ANEXO 4: Cronograma de Actividades

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT

ACTIVIDADES J S J S J S J S J S V S J S J J S J S J L M M J V S D J S J S J S J S J S J S J S J S J S J S J S J S J S J S J S J S S S S Octubre
26 28 2 4 9 11 16 18 23 25 3 4 9 11 16 23 25 30 1 6 10 11 12 13 14 15 16 20 22 27 20 25 27 1 3 8 10 15 17 22 24 29 1 6 8 13 15 20 22 27 29 10 12 17 19 24 26 31 9 16 23 30
Formacion de Equipo
Planteamiento del Problema
Antecedente del problema
Situacin del problema
Enunciado del problema
Seminario de Tesis
Justificacin
Objetivos de la investigacin
Alcances y limitaciones
Seminario de Tesis
Revision General Planteamiento del Problema
Seminario de Tesis
Marco Referencial
Marco Histrico
Marco Terico
Seminario de Tesis
Seminario de Tesis
Seminario de Tesis
Revision General Marco Referencial
Seminario de Tesis
Seminario de Tesis
Vacaciones Semana Santa
Diseo Metodologico
Tipos de Estudio
Muestra y Poblacion
Procedimientos
Analisis e Interpretacion de Datos ( Formato )
Revision Final de Anteproyecto
Entrega de Anteproyecto
Presentacion de Encuesta
Analisis e Interpretacion de Datos ( Vaciado de Informacion )
Reunion con Asesor
Propuesta de Tesis
Conclusiones
Recomendaciones
Revision General de Tesis final
Defensa de Tesis
Bibliografia

79
ANEXO 5: Presupuesto

PRESUPUESTO SEGN AVANCE ACTUAL Y PROYECCION

Descripcin Unidad Cantidad Precio Total

Cuotas Mensuales C/U 5 $ 1,550.00 $ 7,750.00
Reunin en Grupo Hasta
SG 1 $ 50.00 $ 50.00
la Fecha, 5 personas
Consumo de Internet SG 1 $ 60.00 $ 60.00
Impresin de Trabajo
U 15 $ 5.00 $ 75.00
Final (Aprox)
Anillado del Trabajo
SG 4 $ 2.00 $ 8.00
(Aprox)
Empastados e
Impresiones Trabajo SG 4 $ 32.00 $ 128.00
Final
Gastos Varios SG 1 $ 200.00 $ 200.00
Alquiler de Saln de
SG 1 $ 40.00 $ 40.00
Defensa
Gastos Extras por
SG 1 $ 100.00 $ 100.00
Defensa de Tesis
Total $ 8,411.00

80
ANEXO 6: Carta de Autorizacin

81