UNIVERSIDAD CENTROAMERICANA

FACULTAD DE CIECIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
CONTABILIDAD I
PRINCIPALES CUENTAS DE LA CONTABILIDAD

Qu representa la cuenta Bancos?

Representa el valor de los depsitos a favor del negocio, hechos en instituciones bancarias.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Bancos?
Aumenta cuando se depositan dinero o valores al cobro, disminuye cuando se expiden
cheques contra el banco.
Por qu es de activo la cuenta Bancos?
Porque representa el dinero efectivo propiedad del comerciante, depositado en instituciones
bancarias.
Qu entendemos por Mercancas?
Todo aquello que es de compra o venta.
Cundo aumenta y cuando disminuye la cuenta de Mercancas?
Aumenta cuando se compran o nos devuelven mercancas, disminuye cuando se venden o
se devuelven mercancas.
Por qu la cuenta de Mercancas se considera un Activo?
Porque representa el valor de las mercancas que son propiedad del comerciante.
Quines son los clientes?
Son las personas que deben al negocio por haberles vendido mercancas al crdito, y a
quienes no se exige especial garanta documental.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Clientes?
Aumenta cada vez que se venden mercancas a crdito, disminuye cuando el cliente paga
total o parcialmente la cuenta, devuelve la mercanca o se le concede alguna rebaja.
Por qu la cuenta de Clientes se considera un Activo?
Porque representa el valor de las ventas hechas a crdito, que el comerciante tiene el
derecho de cobrar.
Qu entendemos por Documentos por cobrar?
Son ttulos a favor del negocio, tales como letras de cambio, pagars, etc.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta documentos por cobrar?
Aumenta cuando se reciben letras de cambio o pagars a favor del negocio, disminuye cada
vez que se cobra o se endosa uno de estos documentos o cuando se cancelan.
Por qu la cuenta de Documentos por cobrar se considera un activo?
Porque representa el importe de las letras y pagars que el comerciante tiene el derecho de
cobrar.
Quines son los Deudores diversos?
Son las personas que deben al negocio por concepto distinto al de ventas de mercancas.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Deudores Diversos?
Aumenta cada vez que nos quedan a deben por un concepto distinto de venta de
mercancas, disminuye cuando dichas personas hacen pagos a cuenta o en liquidacin o
devuelven los valores que estaban a su cargo.
Por qu la cuenta de Deudores Diversos se considera un Activo?
Porque representa el importe de los adeudos que no sean por ventas de mercancas a crdito
que el comerciante tiene el derecho a cobrar.
Qu entendemos por Terrenos?
Son los predios que pertenecen al comerciante.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de terrenos?
Aumentan cada vez que se compra ms terrenos, disminuye cuando se venden.
Por qu la cuenta de Terrenos se considera un Activo?
Porque representa el precio de costo de los terrenos que son propiedad del comerciante.
Qu entendemos por Edificios?
Son las casas propiedad del comerciante.

Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Edificios?

Aumenta cada vez que se compran ms Edificios, disminuye cuando se venden o se dan por
inservibles.
Por qu la cuenta de Edificios se considera un activo?
Porque representan el precio de costo de los edificios que son propiedad del comerciante.
Qu entendemos por Mobiliario y Equipo?
Se consideran mobiliario y equipo a los escritorios, sillas, mesas, libreros, mostradores,
bsculas, vitrinas, mquinas de oficina, etc.
Cundo aumenta y cundo disminuye la Mobiliario y equipo?
Aumenta cada vez que se compra ms mobiliario y equipo, disminuye cuando se venden o
se dan por inservibles.
Por qu la cuenta de Mobiliario y equipo se considera un activo?
Porque representan el precio de costo del mobiliario y equipo que son propiedad de la
empresa.
Qu entendemos por Equipo de cmputo electrnico?
Son las unidades centrales de proceso (CPU), monitores, teclados, impresoras, drivers,
scanner, plotters, entre otras.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Equipo de cmputo electrnico?
Aumenta cada vez que se compra ms quipo de cmputo electrnico, disminuye cuando se
venden o se dan por inservibles.
Por qu la cuenta de Equipo de cmputo electrnico se considera un activo?
Porque representa el precio de costo del Equipo de cmputo electrnico que es propiedad
de la empresa.
Qu entendemos por Equipo de reparto o entrega?
Son todos los vehculos de transporte tales como camiones, camionetas, motos, bicicletas,
etc. Que se ocupan para el reparto de las mercancas.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Equipo de reparto o entrega?
Aumenta cada vez que se compra ms Equipo de reparto, disminuye cuando se venden o se
dan por inservibles.
Por qu la cuenta de Equipo de reparto o entrega se considera un activo?
Porque representa el precio de costo del equipo de reparto de mercancas que es propiedad
del comerciante.
Qu entendemos por Depsitos en Garanta?
Son los contratos mediante los cuales se amparan las cantidades que se dejan en guarda
para garantizar los valores o servicios que el negocio va a disfrutar.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Depsitos en Garanta?
Aumenta cada vez que se deja en guarda dinero o valores, disminuye conforme nos
devuelven el importe de dichos depsitos por haber terminado el plazo del contrato o por la
cancelacin del mismo.
Por qu la cuenta de Depsitos se considera un activo?
Se considera un activo porque representa el importe de las cantidades dejadas en guarda
que el comerciante tiene derecho a exigir, le sean devueltas por el depositario al terminarse
el plazo de contrato o al cancelarse el mismo.
Qu entendemos por Gastos de Instalacin?
Son todos los gastos que se hacen para acondicionar el local a las necesidades del negocio,
as como para darle al mismo cierta comodidad y presentacin.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Gastos de instalacin?
Aumenta por cada uno de los gastos que se hagan para acondicionar el local; disminuye por
la parte proporcional que de dichos gastos se vaya amortizando por el uso o transcurso del
tiempo.
Por qu la cuenta de Gastos de instalacin se considera un activo?
Porque representa el costo de las instalaciones que son propiedad del comerciante.
Qu entendemos por Papelera y tiles?
Son los materiales y tiles que se emplean en la empresa como el papel tamao carta u
oficio, papel carbn, los sobres, bloques de remisiones, talonarios de facturas o recibos,
libros, registros, tarjetas, lapiceros, etc.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Papelera y tiles?
Aumenta cada vez que se compren artculos de papelera y tiles de escritorio, disminuye
por el valor de los materiales que se vayan utilizando.
Por qu la cuenta de Papelera y tiles se considera un activo?
Porque representa el precio de costo de papelera y tiles de escritorio que es propiedad del
comerciante.
Qu entendemos por Propaganda o publicidad?
Son los medios por los cuales se da a conocer al pblico determinada actividad, servicio o
producto que el negocio proporciona, produce o vende. Los medios ms conocidos son
folletos. Prospectos, volantees, anuncios en diario, en revistas y otros vehculos de
divulgacin.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Propaganda o publicidad?
Aumenta cada vez que se pague por la impresin de folletos, prospectos, volantes,
publicidad de radio, etc. Disminuye por la parte de la propaganda o publicidad que se vaya
utilizando.
Por qu la cuenta de Propaganda o Publicidad se considera un activo?
Porque representa el precio de costo de la propaganda o publicidad que es propiedad del
comerciante.
Qu entendemos por Primas de seguros?
Son pagos que hace la empresa a las compaas aseguradoras, por los cuales adquiere el
derecho de asegurar los bienes de su negocio contra incendios, riesgos y accidentes, robos,
etc.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Primas de seguros?
Aumenta cada vez que se pague a las compaas aseguradoras primas sobre contratos de
seguro, disminuye por la parte proporcional que de las primas pagadas se haya disfrutado
del servicio.
Por qu las Primas de seguros se consideran un activo?
Porque representa el importe de las primas de seguro que el comerciante ha pagado, por las
cuales tiene derecho a exigir a las compaas aseguradoras por algn siniestro, el pago
correspondiente a los daos ocasionados.
Qu entendemos por Rentas pagadas por anticipado?
Es el importe de una o varias rentas mensuales, semestrales o anuales; correspondientes al
local que ocupa el negocio, que aun no estando vencidas se pagaron anticipadamente. Estos
pagos anticipados se hacen por estipularlo as el contrato de arrendamiento o porque as le
conviene a los intereses del comerciante.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Rentas pagadas por anticipado?
Aumenta cada vez que el comerciante paga por anticipado el importe de una o varias rentas
mensuales, semestrales o anuales, disminuye por la parte proporcional que del servicio se
haya disfrutado en el transcurso del tiempo.
Por qu las Rentas pagadas por anticipado se consideran un activo?
Porque representa el valor de varias rentas que la empresa ha pagado, por las cuales tiene el
derecho de ocupar el local durante el tiempo que se ha pagado por anticipado.
Qu entendemos por Intereses pagados por Anticipado?
Son los intereses que se pagan antes de la fecha de vencimiento del crdito.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Intereses pagados por anticipado?
Aumenta cada vez que se paguen intereses por anticipado; disminuye por la parte
proporcional que de dichos intereses se haya convertido en gasto.
Por qu los intereses pagados por anticipado se consideran un activo?
Porque representa el importe de los intereses que el comerciante ha pagado por anticipado,
por los cuales tiene el derecho de pagar el prstamo hasta el fin del plazo que comprenden
los intereses.
Quines son los proveedores?
Son las personas o casas comerciales a quienes debemos por haberles comprado mercancas
a crdito sin darles ninguna garanta documental.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Proveedores?
Aumenta cada vez que se compren mercancas a crdito, disminuye cuando se paga total o
parcialmente la cuenta, se devuelvan mercancas al proveedor o nos conceden alguna
rebaja.
Por qu la cuenta de proveedores se considera un Pasivo?
Porque representa el importe de las compras de mercancas hechas a crdito, que el
comerciante tiene la obligacin de pagar.
Qu entendemos por Documentos por pagar?
Los ttulos de crdito a cargo del negocio, tales como pagars, letras de cambio, etc.

Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Documentos por pagar?

Aumenta cuando se expiden letras de cambio o pagars a cargo del negocio, disminuye
cada vez que se paguen o se cancelen cada uno de estos documentos.
Por qu los Documentos por pagar representan un pasivo?
Porque representa el importe de las letras y pagars que el comerciante tiene la obligacin
de pagar por estar a su cargo.
Quines son los Acreedores diversos?
Son las personas a quienes debemos por un concepto distinto al de la compra de
mercancas.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Acreedores diversos?
Aumenta cada vez que quedemos a deber por un concepto distinto al de la compra de
mercancas; disminuye cuando se paga total o parcialmente la cuenta o se devuelven al
acreedor los valores que estaban a nuestro cargo.
Por qu se considera un pasivo la cuenta de Acreedores diversos?
Porque representa el valor de los adeudos que no procedan de la compra de mercancas que
el comerciante tiene la obligacin de liquidar.
Qu entendemos por Hipotecas por pagar?
Son las obligaciones que tienen como garanta la escritura de bienes inmuebles. Se entiende
por inmueble a los terrenos y edificios que bienes permanentes, duraderos y no consumibles
rpidamente.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Hipotecas por pagar?
Aumenta cada vez que reciban prstamos cuya garanta est constituida por algn bien
inmueble; disminuye por los pagos que se hagan a cuenta o liquidacin de dichos prstamos
bancarios.
Por qu las Hipotecas por pagar representan un pasivo?
Porque representan el valor de los adeudos que no procedan de la compra de mercancas
que el comerciante tiene la obligacin de liquidar.
Qu entendemos por Intereses cobrados por anticipado?
Son los intereses que an no estn vencidos y se han cobrado anticipadamente.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Intereses cobrados por
anticipado?
Aumenta cada vez que se cobren intereses anticipadamente; disminuye por la parte
proporcional que de dichos intereses se haya convertido en utilidad.
Por qu los intereses cobrados por anticipado se deben considerar un pasivo?
Porque representa el importe de los intereses que el comerciante ha cobrado por anticipado,
por los cuales tiene la obligacin de dejar en poder del deudor la cantidad que le ha
prestado durante el tiempo que comprenden los intereses.

Qu entendemos por Rentas cobradas por anticipado?

Son el importe de una o varias rentas mensuales, semestrales o anuales, que an no estando
vencidas se hayan cobrado anticipadamente.
Cundo aumenta y cundo disminuye la cuenta de Rentas cobradas por anticipador?
La cuenta de rentas cobradas por anticipado aumenta cada vez que se cobren rentas por
anticipado; disminuye por la parte proporcional que de dichas rentas se haya disminuido
conforme el transcurso del tiempo.
Por qu las Rentas cobradas por anticipado se deben considerar un pasivo?
Porque representa el valor de las rentas que el comerciante ha cobrado por anticipado, y por
las cuales tiene la obligacin, con el arrendatario, de continuar proporcionando el inmueble.
El Capital Social, representa la suma del valor nominal de las acciones suscritas y pagadas y la
actualizacin que le corresponda a partir del momento de su exhibicin.

La Prima en venta de acciones representa la diferencia en exceso entre el pago de las acciones
suscritas y el valor nominal de las mismas.

Las Donaciones forman parte del capital contribuido y se expresa a su valor de mercado del
momento en que se percibieron, ms su actualizacin. Si hubiere donaciones hechas a la empresa,
stas debern formar parte del capital contribuido y se valuarn al precio de mercado al momento en
que se percibieron, ms su actualizacin.

Los dividendos comunes decretados pendientes de pago, as como los dividendos preferentes una
vez que las utilidades hayan sido aprobadas por los accionistas, no formarn parte del Capital
Contable, sino del Pasivo a Largo Plazo de la entidad.

CLASIFICACION DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL

ACTIVO
Activo Circulante: Son bienes y derechos a favor del negocio en constante movimiento y de
fcil conversin en efectivo. Principales cuentas:

Caja
Bancos
Mercancas
Clientes
Documentos por Cobrar
Deudores Diversos

Activo Fijo: Son bienes y derechos con cierta permanencia o fijeza comprados para ser
usados por la empresa. Principales cuentas:

Terrenos
Edificios
Mobiliario y Equipo de oficina
Equipo de Cmputo
Equipo de Reparto
Maquinaria y Equipo
Depsitos en Garanta
Acciones y Valores
Activo Diferido: Son gastos pagados por anticipado de los cuales la empresa espera recibir un bien
o un servicio aprovechable posteriormente un servicio. Principales cuentas:
Gastos de Instalacin
Papelera y tiles
Propaganda y Publicidad
Primas de Seguro
Rentas Pagadas por Anticipado
Intereses Pagados por Anticipado

PASIVO
Pasivo Circulante: Son deudas y obligaciones con vencimiento igual o menor de un ao.
Principales cuentas:

Proveedores
Documentos por Pagar
Acreedores Diversos

Pasivo fijo: Son deudas y obligaciones con vencimiento mayor de un ao a partir de la fecha del
balance. Principales cuentas:

Hipotecas por Pagar

Documentos por Pagar a Largo Plazo

Pasivo diferido: Son cobros realizado por anticipado de los cuales la empresa tiene la obligacin de
entregar un bien o prestar un servicio. Principales cuentas:

Rentas Cobradas por Anticipado

Intereses Cobrados por Anticipado

CAPITAL CONTABLE: Est constituido por Capital Contribuido y Capital Ganado, o Dficit en
su caso.

El Capital Contribuido: Se forma de las aportaciones de los dueos y las donaciones recibidas por
la empresa, as como el ajuste a estas partidas por la repercusin de los cambios en los precios del
mercado.

Capital Social
Aportaciones para futuros aumentos de capital
Prima en venta de acciones
Donaciones
El Capital Ganado: Corresponde al resultado de las actividades operativas de la entidad y de otras
circunstancias que le afecten. El ajuste que se haga por la repercusin de los cambios en los precios
deber formar parte del mismo. Por lo general el Capital Contable debe incluir cuando menos los
siguientes conceptos:

Utilidades retenidas, incluyendo las aplicadas a reservas de capital.

Prdidas acumuladas
Exceso o insuficiencia en la actualizacin del capital contable.

PRINCIPALES CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

Para facilitar el estudio del Estado de Prdidas y Ganancias o Estado de resultados, es

necesario conocer cada una de las cuentas que forman parte de dicho estado, ya que sin tal
conocimiento se tendr mayor dificultad en la formacin del mismo.
El orden y la clasificacin del Estado de Prdidas y Ganancias o de Resultados son de vital
importancia para la interpretacin de la utilidad o en su caso la prdida del ejercicio, solo
as los empresarios o estudiosos financieros podrn detectar los rubros donde la empresa
tiene problemas para corregirla o donde la empresa tiene excelentes resultados.

Terminologa contable con que se denomina a las cuentas que integran el Estado de
prdidas y ganancias o Estado de resultados:

1. Ventas totales.- Entendemos por Ventas totales el valor total de las mercancas
entregadas a los clientes, vendidas al contado o a crdito.
2. Devoluciones sobre ventas.- Entendemos por Devoluciones sobre ventas el valor de las
mercancas que los clientes devuelven porque no les satisface la calidad, el precio,
estilo, color, etc.
3. Rebajas sobre ventas.- Entendemos por Rebajas sobre ventas el valor de las
bonificaciones que sobre el precio de venta de las mercancas se concede a los clientes,
cuando dichas mercancas tienen algn defecto o son de menor calidad que la
convenida. Puede decirse que las rebajas o bonificaciones se conceden con el objeto de
atraer nuevos clientes o con el de conservar a los ya existentes.
4. Descuentos sobre ventas.- Entendemos por Descuentos sobre ventas las bonificaciones
que se conceden a los clientes por pagar stos las mercancas adeudadas, antes del plazo
estipulado.
5. No debe olvidarse que las rebajas sobre ventas son las bonificaciones que sobre el
precio de venta de las mercancas se conceden a los clientes, mientras que los
descuentos sobre ventas se conceden por pronto pago. Descuentos sobre ventas son
subcuenta de Gastos y productos financieros.
6. Compras.- Son el valor de las mercancas adquiridas, ya sea al contado o a crdito.
7. Gastos de compra.- Entendemos por Gastos de compra todos los gastos que se
efectan para que las mercancas adquiridas lleguen hasta su destino, los principales
son: los derechos aduanales, los fletes y acarreos, los seguros, las cargas y descargas,
etc.
8. Devoluciones sobre compras.- Entendemos por Devoluciones sobre compras el valor
de las mercancas devueltas a los proveedores, por que no nos satisface la calidad, el
precio, estilo, color, etc.
9. Rebajas sobre compras.- Entendemos por Rebajas sobre compras el valor de las
bonificaciones que sobre el precio de compra de las mercancas nos conceden los
proveedores cuando estas tienen algn defecto o su calidad no es la convenida.
10. Descuentos sobre compras.- Entendemos por Descuentos sobre compras las
bonificaciones que nos conceden los proveedores por liquidar el importe de las
mercancas antes de la fecha estipulada.
11. Como puede observarse, las rebajas sobre compras son las bonificaciones que sobre el
precio de compra de las mercancas nos conceden los proveedores, mientras que los
descuentos sobre compras nos son concedidos por pronto pago. Descuentos sobre
compras es una subcuenta de Gastos y Productos Financieros.
12. Inventario Inicial.- Es el valor de las mercancas que se tienen en existencia al dar
principio el ejercicio.
13. Inventario Final.- Es el valor de las mercancas existentes al terminar el ejercicio.
14. Gastos de venta o directos.- Son todos los gastos que tienen relacin directa con la
promocin, realizacin y desarrollo del volumen de las ventas, como ejemplos,
podemos citar los siguientes:
Sueldo del personal de ventas (jefes, promotores, vendedores, dependientes,
chferes, etc.) destinados a la direccin, promocin y sostenimiento de las
actividades que estn relacionadas directamente con la operacin de vender.
Comisiones o incentivos del personal que tenga relacin directa con la operacin de
vender.
Prestaciones al personal que garanticen la salud, la asistencia medica, los riesgos de
trabajo, el seguro de retiro, la obtencin del crdito para obtener vivienda, etc.
Propaganda y publicidad.
Gastos de empaque, envi y entrega de mercancas vendidas.
Rentas y gastos de mantenimiento del edificio.
Depreciacin y gastos de mantenimiento del equipo de reparto.
En general, todos aquellos gastos indispensables que estn relacionados directamente
con la operacin de vender.

15. Gastos de administracin o indirectos.- Entendemos por Gastos de administracin o

indirectos todos los gastos que tienen como funcin el sostenimiento de las actividades
destinadas a mantener la direccin y administracin de la empresa, y que solo de un
modo indirecto estn relacionados con la operacin de vender. Como ejemplos,
podemos citar los siguientes:
 Sueldo del personal directivo (gerentes, contadores, asesores, etc.) y empleados
administrativos (secretarias, capturistas, oficinistas, etc.) destinados a la direccin y
administracin de la empresa.
Prestaciones al personal (IMSS, INFONAVIT, entre otras) que garanticen la salud, la
asistencia mdica, los riesgos de trabajo, el seguro de retiro, la obtencin del crdito
para obtener vivienda, etc.
Rentas y gastos de mantenimiento del edificio.
Depreciacin y gastos de mantenimiento de mobiliario, de equipo de oficina y de
computo electrnico
.gastos de papelera, telfonos, telgrafos y energa elctrica
En general, todos aquellos gastos indispensables para la direccin y administracin
de la empresa.
16. Productos financieros.- Entendemos por productos financieros las utilidades que
provienen de operaciones que constituyen la actividad o giro principal del negocio.
Como ejemplos, podemos citar los siguientes:
Utilidades en cambios en monedas extranjeras.
Intereses sobre documentos que nos pagan.
Descuentos por pago anticipado de documentos que nos conceden
Intereses moratorios sobre cuentas vencidas que nos pagan.
Descuentos por pago anticipado de cuentas no vencidas que nos conceden.
Intereses cobrados sobre prstamos.
17. Gastos financieros.- Entendemos por gastos financieros las perdidas que provienen de
operaciones que constituyen la actividad o giro principal del negocio. Como ejemplos,
podemos citar los siguientes:
Perdidas en cambios en monedas extranjeras.
Intereses sobre documentos que pagamos.
Descuentos por pago anticipado de documentos que concedemos
Intereses moratorios sobre cuentas vencidas que pagamos.
Descuentos por pago anticipado de cuentas no vencidas que concedemos.
Intereses pagados sobre prstamos.
18. Otros productos.- Entendemos por otros productos las utilidades que provienen de
operaciones que no constituyen la actividad o giro principal del negocio; tambin se
puede decir que son utilidades que provienen de operaciones eventuales que no son de
la naturaleza del giro principal del negocio. Como ejemplos, podemos citar los
siguientes:
Utilidad en venta de valores de activo fijo.
Utilidad en compraventa de acciones y valores.
Dividendos de acciones que posea la empresa.
Comisiones cobradas
Rentas cobradas
19. Otros gastos.- Entendemos por otros gastos las prdidas que provienen de operaciones
que no constituyen la actividad o giro principal del negocio; tambin se puede decir que
 son prdidas que provienen de operaciones eventuales que no son de la naturaleza del
giro principal del negocio. Como ejemplos, podemos citar los siguientes:

Perdida en venta de valores de activo fijo.

Perdida en compraventa de acciones y valores.
Perdida en acciones que posea la empresa.
Comisiones pagadas
Rentas pagadas

Bibliografa: LARA FLORES, ELIAS. Primer curso de contabilidad. 22. Ed. 2009.
Mxico. D.F. Editorial Trillas.
Catlogo de Cuentas Contables
1 Activo
11 Activo Circulante
1101 Caja General
1101-01 Moneda Nacional
1101-02 Moneda Extranjera
1102 Caja Chica
1102-01
1103 Bancos
1103-01
1104 Inversiones Temporales
1104-01 CENI'S
1104-02 Acciones
1104-03 Bonos y Obligaciones
1104-04 Certificados de Depsitos
1104-05 Otras Inversiones
1105 Cuentas por Cobrar
1105-01
1105-02
1105-03
1105-04
1106 Documentos por Cobrar
1106-01 Pagar
1106-02 Letras de Cambio
1106-03 Otros
1107 Cuentas por Cobrar Empleados
1107-01 Prstamos a Empleados
1107-02 Medicamentos
1108 IVA Acreditable
1108-01 15% IVA por Compras
1108-02 15% IVA por Prestacin de Servicios
1109 Anticipo a Proveedores
1109-01 Compra de Mercancas
1109-02 Otros
1110 Gastos Pagados por Anticipado
1110-01 Prima de Seguros
1110-02 Alquiler
1110-03 Seguros de Vida Colectivo
1110-04 Depsitos en Garanta (UNION FENOSA, ENACAL, ENITEL, OTROS)
1110-05 Publicidad
1110-06 Papelera y Utiles de Oficina
1111 Impuestos Pagados por Anticipado
1111-01 IR 1% Sobre Venta de Bienes y Prestacin de Servicios
1111-02 1% IMI
1111-03 Anticipos 1% IR
1112 Adelanto Para Compras y Gastos
1112-01 Materiales
1112-02 Pago de Nminas
1112-03 Almacenaje
1112-04 Desaduanaje
1112-05 MIHC-DGA
1112-06 Publicidad
1112-07 Otros
1113 Intereses Acumulados por Cobrar
1113-01 Prstamos
1113-02 Otros
1114 Inventario de Mercancas
1114-01
1114-02
1114-03
1115 Importaciones en Trnsito
1115-01 Electrodomsticos
1116 Mercancas en Consignacin
1117 Inventario de Suministros
1117-01 Materiales de Aseo
1117-02 Materiales de Empaque
1117-03 Papelera
1118 Deudores Diversos
1119 Otras Cuentas por Cobrar
1119-01 Reclamos Pendientes
1119-02 Crditos a Favor
1119-03 Reclamos por Cobrar
1120 Sucursal Cuenta Corriente
1120-01 Sucursal Las Sabanas
1121 Inversiones Permanentes
1121-01 Acciones en Otras Empresas
1121-02 Bonos y Obligaciones en Otras Empresas
1121-03 Otras Inversiones
12 Propiedad Planta y Equipo
1201 Terrenos
1201-01 Urbanos
1201-02 Rurales
1202 Edificios y Bodegas
1202-01 Urbanos
1202-02 Rurales
1203 Equipo Rodante
1203-01 Camionetas
1203-02 Camiones
1203-03 Microbuses
1203-04 Otros
1204 Mobiliario y Equipo de Oficina
1204-01 Escritorios
1204-02 Sillas Ejecutivas
1204-03 Archivadores
1204-04 Computadoras
1204-05 Impresoras
1204-06 Mquinas de Escribir Elctricas
1204-07 Mquinas de Escribir Mecnicas
1204-08 Mquinas Sumadoras
1204-09 Otros
1204-10 Muebles Para Computadoras
1205 Otros Equipos y Utensilios
1206 Crdito Mercantil
1207 Construcciones en Proceso
1207-01 Urbanas
1207-02 Rurales
1208 Equipo de Cmputo
1209 Activos Fuera de Uso
1210 Licencia
13 Cargos Diferidos
1301 Gastos de Constitucin
1302 Gastos de Instalacin
1303 Gastos Legales
1304 Mejoras en Propiedades Arrendadas
1305 Gastos de Mantenimiento
1306 Depsitos en Garanta
14 Cuentas Complementarias de Activo
1401 Estimacin Para Cuentas Incobrables
1402 Estimacin Para Documentos por Cobrar
1403 Depreciacin Acumulada Para Edificios y Bodegas
1404 Depreciacin Acumulada de Equipos Rodantes
1405 Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
1406 Depreciacin Acumulada de Equipo de Cmputo
1407 Depreciacin Acumulada de Otros Equipos y Utensilios
1408 Amortizacin Acumulada Gastos de Constitucin
1409 Amortizacin Acumulada Gastos de Instalacin
1410 Amortizacin Acumulada Gastos Legales
1411 Amortizacin Acumulada Gastos de Mantenimiento
2 Pasivos
21 Pasivo Circulante
2101 Proveedores
2101-01
2101-02
2103
2102 Prstamos Bancarios
2102-01
2102-02
2102-03
2102-04
2103 Documentos por Pagar
2103-01 Pagars
2103-02 Letras de Cambio
2103-03 Otros
2104 IVA por Pagar
2104-01 15% IVA en Ventas
2105 Retenciones por Pagar
2105-01 INSS Salarios Empleados
2105-02 IR Retenciones Sobre Salarios
2105-03 IR 1% en Compra de Bienes y Prestacin de Servicios
2105-04 Sindicato
2105-05 10% por Servicios Profesionales
2105-06 1% IMI
2106 Anticipos de Clientes
2106-01 Por Ventas
2106-02 Otros
2107 Gastos Acumulados por Pagar
2107-01 Sueldos
2107-02 Materiales
2107-03 INATEC
2107-04 ENITEL
2107-05 ENACAL
2107-06 UNION FENOSA/DISSUR
2107-07 Aguinaldo
2107-08 Vacaciones
2107-09 INSS Patronal
2107-10 Alquileres
2108 Intereses Acumulados por Pagar
2108-01 Prstamos Bancarios
2108-02 Documentos de Crditos
2108-03 Otros
2109 Impuestos por Pagar
2109-01 Impuestos Sobre la Renta (IR)
2109-02 Impuestos Sobre Ventas a la Alcalda
2109-03 Impuestos de Bienes Inmuebles (IBI)
2109-04 Otros
2110 Acreedores Diversos
22 Pasivo Fijo
2201 Prstamos Bancarios Largo Plazo
2202 Documentos por Pagar Largo Plazo
2203 Hipotecas por Pagar
2204 Bonos por Pagar
23 Crditos Diferidos
2301 Intereses Cobrados por Anticipado
2302 Rentas Cobradas por Anticipado
3 Capital
31 Capital Contable
3101 Capital Social
3102 Aportes Adicionales de Capital
3103 Reserva Legal
3104 Utilidades o Prdidas Acumulada
3105 Utilidad o Prdida del Ejercicio
3106 Dividendos
3107 Supervit por Reevaluacin de Terreno
3108 Supervit por Reevaluacin de Edificio
4 Ingresos
41 Ingresos Operativos
4101 Ventas
4101-01 Contado
4101-02 Crdito
4102 Descuentos o Rebajas Sobre Ventas
4102-01 Ventas de Contado
4103 Devolucin Sobre Ventas
4103-01 Ventas de Contado
4103-02 Ventas de Crdito
4104 Productos Financieros
4104-01 Interess a Nuestro Favor
4104-02 Ganancia Cambiaria
4104-03 Descuentos por Pronto Pago
4105 Otros Productos
4105-01 Comisiones Cobradas
4105-02 Rentas Cobradas
4105-03 Dividendos Cobrados
4105-04 Utilidad en Venta de Activo Fijo
4105-05 Utilidad en Venta de Acciones y Valores
4105-06 Sobrantes de Caja
5 Costos
51 Costos de Ventas
5105 Costo de Venta
5105-01 Radios
5105-02 Abanicos
5105-03 Televisores
5105-04 Resmas de Papel Bond 40 T/L
5105-05 Lapiceros
5105-06 Engrapadoras
5105-07 Escritorios
5105-08 Sillas
6 Gastos
61 Gastos Operativos
6101 Gastos de Venta
6101-01 Sueldos y Salarios
6101-02 Antigedad
6101-03 Bonificacin
6101-04 Comisin
6101-05 Horas Extras
6101-06 INSS Patronal
6101-07 Aguinaldo
6101-08 Vacaciones
6101-09 INATEC
6101-10 Indemnizacin
6101-11 Papelera y Utiles de Oficina
6101-12 Reparaciones y Mantenimiento de Equipo Rodante
6101-13 Reparaciones y Mantenimiento de Equipo de Oficina
6101-14 Combustible y Lubricante
6101-15 Energa Elctica
6101-16 Agua Potable
6101-17 Telfono
6101-18 Publicidad
6101-19 Pginas Amarillas
6101-20 Alquiler de Vehculo
6101-21 Alquiler de Local
6101-22 Fletes y Acarreo
6101-23 Vitivo y Transporte
6101-24 Vitico Alimenticio
6101-25 Seguridad y Vigilancia
6101-26 Extraccin de Basura
6101-27 Suscripciones (Peridicos)
6101-28 Honorarios Profesionales
6101-29 Impuestos y Contribucin (Alcalda)
6101-30 Atencin al Personal
6101-31 Atencin al Cliente
6101-32 Seguros
6101-33 Cuentas Incobrables
6101-34 Depreciacin Acumulada Para Edificios y Bodegas
6101-35 Depreciacin Acumulada de Equipos Rodantes
6101-36 Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
6101-37 Depreciacin Acumulada de Otros Equipos y Utensilios
6101-38 Amortizacin Acumulada Gastos de Organizacin
6101-39 Amortizacin Acumulada Gastos de Instalacin
6101-40 Amortizacin Acumulada Gastos Legales
6101-41 Amortizacin Acumulada Gastos de Mantenimiento
6101-42 Gasto de Representacin
6101-43 Donaciones
6101-44 Comisiones Bancarias
6101-45 Materiales y Suministros
6101-46 Multas Administrativas
6102-47 Servicio de Internet
6102 Gastos de Administracin
6102-01 Sueldos y Salarios
6102-02 Antigedad
6102-03 Bonificacin
6102-04 Comisin
6102-05 Horas Extras
6102-06 INSS Patronal
6102-07 Aguinaldo
6102-08 Vacaciones
6102-09 INATEC
6102-10 Indemnizacin
6102-11 Papelera y Utiles de Oficina
6102-12 Reparaciones y Mantenimiento de Equipo Rodante
6102-13 Reparaciones y Mantenimiento de Equipo de Oficina
6102-14 Combustible y Lubricante
6102-15 Energa Elctica
6102-16 Agua Potable
6102-17 Telfono
6102-18 Publicidad
6102-19 Pginas Amarillas
6102-20 Alquiler de Vehculo
6102-21 Alquiler de Local
6102-22 Fletes y Acarreo
6102-23 Vitivo y Transporte
6102-24 Vitico Alimenticio
6102-25 Seguridad y Vigilancia
6102-26 Extraccin de Basura
6102-27 Suscripciones (Peridicos)
6102-28 Honorarios Profesionales
6102-29 Impuestos y Contribucin (Alcalda)
6102-30 Atencin al Personal
6102-31 Atencin al Cliente
6102-32 Seguros
6102-33 Cuentas Incobrables
6102-34 Depreciacin Acumulada Para Edificios y Bodegas
6102-35 Depreciacin Acumulada de Equipos Rodantes
6102-36 Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
6102-37 Depreciacin Acumulada de Otros Equipos y Utensilios
6102-38 Amortizacin Acumulada Gastos de Organizacin
6102-39 Amortizacin Acumulada Gastos de Instalacin
6102-40 Amortizacin Acumulada Gastos Legales
6102-41 Amortizacin Acumulada Gastos de Mantenimiento
6102-42 Gasto de Representacin
6102-43 Donaciones
6102-44 Comisiones Bancarias
6102-45 Materiales y Suministros
6102-46 Multas Administrativas
6102-47 Servicio de Internet
6103 Gastos Financieros
6103-01 Intereses
6103-02 Prdida Cambiaria
6103-03 Descuentos por Pronto Pago
6103-04 Multas Bancarias
6103-05 Comisiones Bancarias
6103-06 Otros
6104 Otros Gastos
6104-01 Prdida en Venta de Mobiliario
6104-02 Prdida en Venta de Acciones
6104-03 Prdida en Venta de Activo Fijo
7 Cuentas de Cierre
71 Resmen de Ingresos y Gastos
7101 Prdida y Ganancias