CARRERA: CONTADOR PUBLICO.

MATERIA: INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD

FINANCIERA.

TEMA: 6 PROCESAMIENTO FINAL DE DATOS

PROFESOR: FERNANDO MAZON ROSAS

ALUMNO: VICTORIA CHAVEZ IBARRA

Nº CONTROL: 21320222

FECHA: 12/12/2021
6.1 BALANZA DE COMPROBACION.

La Balanza de Comprobación, que es un estado financiero que permite detectar

fallas en los movimientos y saldos de las cuentas "T", ya que de ella emanan otros
estados financieros como el balance general o el estado de resultados.

La Balanza de comprobación se elabora en una hoja de 4 columnas similar a

esta:

Hoja de 4 columnas

las partes que componen una balanza de comprobación:

Partes de la Balanza
La finalidad de este estado es el de corroborar que la partida doble se cumplió y
que los cargos corresponden a los abonos. Las cuentas que se incluyen son todas
aquellas que tienen movimientos y saldos al final de un período. Les comparto un
ejemplo de una balanza de comprobación resuelta:

6.2 HOJA DE TRABAJO

En la hoja de trabajo se resumen todas las operaciones contables de una empresa
para un período determinado, es una hoja de seis (6) columnas con sus débitos y
créditos, esta hoja en un papel de trabajo por lo tanto no tiene validez como
documento, es propiedad del contador.

En la misma vamos a tener el siguiente orden de izquierda a derecha:

a) balance de comprobación; que se elabora tomando los saldos del libro mayor
de todas y cada una de las cuentas a la fecha en que se va a elaborar la hoja de
trabajo.

b) ajustes; al momento del cierre del período que se va a procesar se pueden o

deben hacer los ajustes a la cuenta a las que no se efectuasen, y/o correcciones por
montos o partidas mal o no contabilizadas para ajustarlas a la realidad.

c) balance ajustado; el balance de comprobación más o menos los ajustes a las

respectivas cuentas nos dará el balance ajustado, que serán los montos reales para
la continuidad de la hoja.

d) costo de ventas; a esta columna se llevarán las cuentas tanto del inventario
inicial como el final, las compras y todo lo relacionado con éstas, únicamente el
saldo entre las cuentas deudoras o acreedoras se debe trasladar a resultado,
indicándonos el costo de la venta efectuada, dándonos el primer valor que va a
afectar el resultado.

e) resultados; a esta columna trasladaremos todos los saldos del costo de ventas,
gastos, costos e ingresos; dándonos la utilidad o pérdida del período estudiado,
que debe ser trasladado al balance general para poder cerrar el período estudiado,
se debe elaborar su revelación íntegra en anexo aparte.
f) balance de situación; a esta columna pasan tanto el resultado obtenido
anteriormente, el inventario final y todas las cuentas de activos y pasivos que
mantengan saldo para este momento, la sumatoria de estas cifras deben cuadrar
exactamente; de existir alguna diferencia deben revisarse todas las operaciones
anteriores. Con las cifras debidamente cuadradas elaboramos el anexo balance de
situación financiera.

La hoja de trabajo teórica: se muestran algunas cuentas y el formato en sí de la

misma. En el ejemplo práctico está completa.

Cuentas Comprobac Ajustes Bal.Ajustad Costo Ven Resultados Balance Sit

ión o tas uación

Deb Habe Deb Habe Deb Habe Deb Habe Deb Habe Deb Habe
e r e r e r e r e r e r
Caja xxx xxx xxx
Compras xxx xxx xxx
Ventas xxxx xxxx xxxx
Inv.Inicial xxx xxx xxx
Vehículos xxx xxx xxx
Sueldos xxx xxx xxx xxx
Por Cobrar xxx xx xxx xxx
Capital xxxx xxxx xxxx
Intereses xx xx xx
Pagares xxx xxx xxx
Art. Oficina xxx xx xxx xx
Depreciació
xx xx
n
Mobiliario xxx xx xxx
Utilidades xxx xxx
Ejercicio numérico resuelto:

*se dan los datos para los ajustes que deben hacerse al cierre del período:

1- La propiedad de planta y equipo se deprecia en 5 años y no incluye la

maquinaria.

2- Se decide sacar por incobrable el 10% de cuentas por cobrar

3- El inventario final resultó con monto de 2.725,00 euros.

Cos Balance
Cuenta Ajust Resultado
to de
Comprobaci es Bal Ajus s
de Situaci
ón tado
V ón
entas
Deb Habe Deb Habe Deb Habe Deb Habe Deb Habe Deb Habe
e r e r e r e r e r e r
Caja 1500 1500 1500
Cuentasp.cob
300 30 270 270
rar
Efectos
400 400 400
p.cobrar
Inventario
1300 1300 1300
Inici
Vehículos 480 480 480
Mobiliario 120 120
Obligación
188 188 188
Bancaria
Intangibles 60 60 60
Obligaciones
25 25 25
Laborales
Capital
2200 2200 2200
Pagado
Reservas de
194 194 194
Capital
Ventas brutas 6200 6200 6200
Compras 3280 3280 3280
Rebajas y
Dev. en 200 200 200
Ventas
Sueldos 1100 1100 1100
Rebajas y
Dev. en 80 80 80
Compras
Otros por
12 12 12
Pagar
Intereses
118 118 118
pagados
Gastos
depreciacione 12 120 132 132
s
Maquinaria 29 29 29
889
TOTALES 8899
9
Dep.A. Vehícu
96 96 96
lo
Dep.
24 24 24
A.Mobliario
Pérdida
30 30 30
Incob.
TOTAL 901
150 150 9019
AJUST 9
Inventario
2725 2725
final
4580 2805
COSTO DE 177
1775
VENTAS 5
4580 4580 3355 6200
UTILIDAD DEL 284
2845
PERÍODO 5
620 558
TOTALES 6200 5584
0 4
6.2.1 AJUSTES TRADICIONALES

TRADICIONALES
1.- Necesidad de los ajustes.
Representan todos aquellos movimientos contables que se hacen de manera
cíclica en la entidad, como son, los asientos de cancelación de las cuentas de
pérdidas y ganancias, los asientos de comisiones e intereses bancarios, etc.

Desde un punto de vista estricto la Información Financiera como instrumento

principal de toma de decisiones debe contener de manera detallada los elementos
que permitan dicha toma de decisiones, de tal manera que al realizar los ajustes el
contenido de esta información será más apegada a la realidad de la situación de la
entidad.

6.2.2 AJUSTES TECNICOS

TÉCNICOS
Son aquellos asientos que resultan de un análisis final que se efectúa a los saldos
de las cuentas en la balanza de comprobación previa, dichos asientos modifican
los mencionados saldos para dejarlos de manera correcta.

Existen dos tipos de ajustes:

 Tradicionales

 Técnicos

Son aquellos que nacen de las reglas de valuación contenidas en los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados, como son, las estimaciones, los pagos
anticipados, las depreciaciones, amortizaciones, etc.

3.- Cuentas que deben ajustarse y origen de los ajustes

Los asientos de ajuste tradicionales
Son aquellos que corremos al fin de un ciclo o periodo contable, con la finalidad de
obtener en primer lugar la utilidad bruta y posteriormente la utilidad o pérdida neta
del ejercicio.

Para efectos de su registro en la hoja de trabajo, los asientos de ajuste se

clasifican de la siguiente manera:

 Tradicionales
 Asientos de ajuste
 Técnicos

Tratándose del procedimiento de inventario perpetuo solamente se corre un

asiento de ajuste para determinar la utilidad bruta, y este será de cargo a la cuenta
de ventas el importe del costo de ventas, con abono a la cuenta de costo de
ventas, el importe de su saldo para saldarla.

Los asientos de ajuste técnico también se denominan asientos de ajuste de

aplicación de las reglas de valuación, porque todos ellos nacen precisamente de
dar efecto a las reglas de valuación de los diversos conceptos que integran los
estados financieros.

6.3 ASIENTOS DE CIERRE Y ASIENTOS DE APERTURA

El asiento de apertura o la apertura de la contabilidad es el primer asiento que se

hace en contabilidad y se realiza al iniciarse la actividad o al inicio de un ejercicio
económico.
El asiento de apertura se utiliza junto al asiento de cierre de contabilidad para
separar un ejercicio económico de otro.
Para ponernos un poco en contexto, comentar que el cierre de la contabilidad es la
operación a través de la cual se paraliza el registro de operaciones, ya sea para
cerrar el ejercicio el curso o para cerrar la contabilidad definitivamente por el cierre
de la empresa.
El asiento de cierre saldará todas las cuentas abiertas y esto permitirá obtener una
panorámica del estado de la empresa de ese momento concreto.
El asiento de apertura iniciará o reiniciará la contabilidad y se creará incluyendo
las cuentas de Activo del Balance y abonando las de Pasivo.
 Dependiendo de si la contabilidad comienza por primera vez o si ya comenzó en
otro ejercicio y se cerró, los conceptos a incluir será diferentes.
 Si la contabilidad comienza desde 0: En este caso tendremos que incluir las
aportaciones de los socios y los gastos del comienzo de la actividad.
 Si la contabilidad se está reiniciando: Tendríamos que tomar como punto de
referencia el asiento de cierre de contabilidad, pues técnicamente será el mismo
solo que a la inversa.

6.4 APLICACIÓN PRACTICA

Ejercicio.

Se debe de analizar que no siempre las transacciones de la empresa se realizan

a primero de un mes, si no en cualquier fecha de este razón por la cual se debe de

recurrir a buscar el numero de días de un evento para poder realizar una

acusación exacta ante una situación determinada.

La Cia ZZ Ltda. El dia 3 de mayo cancela un seguro de incendio por nueve meses.

Valor $ 5.200.000 asentar el valor correspondiente a dicho mes.

CALCULO. 1. Numero de dias del gasto = Nro total de dias mes menos dia de

pago mas uno  Dias del gasto = 30-13+1 total………..18 2. valor diario del gasto=

valor de gasto dividió nro de meses de pago anticipado dividido 30  Valor diario

de gasto = 5.300.000/9/30  Valor diario de gasto = 19.629.63 3. Valor mes =

Valor diario multiplicado días del gasto  Valor mes= 19.629.63 por 18  Valor

Mes= 353.333
ACTIVIDADES DE APRENDISAJE.

Específica: Elabora la hoja de trabajo y presenta el Estado de Resultados y el

Estado de Situación Financiera para culminar el proceso contable de un periodo.

Genéricas: Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica. Capacidad

para resolver problemas.

1.-Explicar la elaboración de la Balanza de comprobación.

2.-Explicar la elaboración de la hoja de trabajo,
considerando los ajustes tradicionales y técnicos.
Lo primero que vamos a hacer es abrir una hoja de cálculo de Excel e iremos
armando nuestra tabla en función de la estructura que acabamos de realizar.

Al tenerla terminada, tendremos una tabla como se muestra en la imagen de a

continuación:

Como esa hoja de trabajo es solo un borrador para uso del contador, no es
necesario identificar algunos datos de la organización, pero siempre es bueno
colocar la fecha o periodo en el que estamos trabajando para evitar confusiones o
errores más adelante.
 3.. Resolver ejercicios desde el registro de operaciones
hasta elaboración de estados financieros y los asientos
de cierre y apertura.

Cierre ejercicio contable paso a paso:

Vamos a separar el proceso en nueve pasos:

[Paso 1] Revisión

[Pasos 2-7] Asientos de ajuste

[Paso 8] Cálculo del resultado contable

[Paso 9] Asiento de cierre

1. Revisión operaciones corrientes

Se trata de revisar los apuntes contables, poniendo atención especial en estas
categorías:

1. Tesorería (caja y cuentas bancarias)

 Arqueo de caja para comprobar que el saldo de la cuenta (570) refleja lo que hay,
y corregirlo si hace falta.
 Revisar el extracto bancario (a día 31): cargos de la tarjeta, recibos, alquileres,
tasas, multas, ingresos, etc., y registrar aquello que falte.

2. Facturas de clientes y proveedores

Todas las facturas que correspondan al año hay que contabilizarlas. Preparar las
que estén pendientes y reclamar a los proveedores las que no han llegado. De
igual forma, hay que contabilizar los pagarés o medios de pago que hayan
entregado los clientes.

3. Operaciones financieras

Registrar los descuentos o anticipos de facturas, líneas de crédito, seguros,

comisiones, intereses, dividendos y, en general, los gastos e ingresos de
productos e inversiones financieras.

4. Gastos de personal y otros

Verificar que todas las nóminas y pagos a la seguridad social se han anotado
contablemente (cuentas 640 y 642).

https://circulantis.com/blog/cierre-ejercicio-contable/