TEMA 4. EJERCICIOS PRÁCTICOS. REPASO FINAL.

1. (2 PUNTOS) La empresa Alpha tiene una cuenta abierta con BBVA. Las condiciones que pactó en
su momento son las siguientes:
 Intereses acreedores: 1%.
 Intereses deudores: 18%.
 Retención fiscal: 19%.
 Comisión por mantenimiento mensual: 10€.
 Comisión por cada descubierto: 18€.

Realiza la liquidación del mes en curso de la cuenta corriente, teniendo en cuenta que se realizará sobre
el año civil. Los movimientos que ha sufrido la cuenta a lo largo del mes se detallarán a continuación:

Fecha Fecha Concepto Cargos Abonos

operación valor
01/04 01/04 Saldo anterior 7.250
03/04 04/04 Pagos recibidos 650
04/04 04/04 Ingreso en efectivo 1.600
07/04 08/04 Transferencia a su cargo 4.000
08/04 09/04 Pago de cheque 4.500
14/04 14/04 Ingreso cheque 2.300
18/04 18/04 Domiciliación 105
20/04 20/04 Domiciliación de suministros 375
21/04 21/04 Pago mensualidad hipoteca 1.050
25/04 25/04 Ingreso en efectivo 1.200
26/04 26/04 Cargo tarjeta de crédito 750
29/04 30/04 Cargo tarjeta de crédito 890
30/04 30/04 Ingreso nómina 3.200€

2. La empresa Z, SL tiene contratada una línea de descuento con el Banco CUNCIK. Los datos que nos
dan son los siguientes:
 La tasa de descuento (d) es del 9% anual.
 La comisión es del 0,25 sobre el nominal, con un mínimo de 10€ por efecto.
 Además, se aplican gastos de correo de 1,50€ por efecto.
 Si hubiera una devolución por impago, se aplicaría una comisión del 5% sobre el nominal al
vencimiento.
 El cálculo de días se realizará desde el día de la solicitud (entrega de la remesa) hasta el
vencimiento y teniendo en cuenta el año comercial.
La empresa X, SL manda dos efectos del Cliente Z aceptados y que corresponden al pago de una
factura de 25.000€.

REMESA EFECTOS AL DESCUENTO BANCO CUNCIK

Fecha: 01-mar
Listado de efectos
Orden Cliente Importe Vencimiento
1 Cliente Z 12.500€ 30-junio
2 Cliente Z 12.500€ 31 julio
 Además, la empresa Z, SL se plantea conocer cuál ha sido la tasa de descuento real a la que ha
realizado esta operación. Los timbres que están asociados a la operación han supuesto un coste de
16,83€ (Impuesto de Actos Jurídicos Documentados).
3. A día de hoy, una empresa tiene derecho a cobrar a un cliente las siguientes cantidades:
 13.000€, dentro de 50 días.
 8.000€, dentro de 75 días.
 15.000€, dentro de 89 días.
 8.500€, dentro de 105 días.
La empresa se plantea sustituir esos pagos por un solo efecto aceptado, a un tipo de interés del 6%.
Calcula el vencimiento de este efecto:
a) Si el importe del mismo es de 58.000€.
b) Si el importe del mismo es la suma de los importes a cobrar.

4. La empresa ABITIASA debe pagar a TRIOSA tres efectos comerciales cuyos nominales son 13.635€,
15.000€ y 30.000€, y sus vencimientos a 50, 80 y 164 días, respectivamente, contados desde la
fecha de valoración. Realiza las siguientes operaciones, aplicando una tasa de descuento simple del
9% anual (año comercial).
a) Acuerdan sustituir los tres pagos por un único capital con vencimiento a 100 días. ¿Qué capital
deberá abonar la empresa ABITIASA?
b) Acuerdan que el capital del efecto comercial nuevo sea inferior a 58.999,55€. ¿Qué vencimiento
tendrá ese capital para que sean financieramente equivalentes?
c) Acuerdan que el capital del efecto comercial nuevo sea igual a 58.635€. ¿Qué vencimiento tendrá
ese capital para que sean financieramente equivalentes?

5. Un cliente deposita 60.000€ en una entidad bancaria durante seis meses. Por dicho depósito, la
entidad le ofrece un 4% de interés anual, y le plantea dos posibilidades:
- Recibir el dinero de los intereses.
- Recibir un ordenador portátil.

Se pide:
a) Calcular el valor del montante recibido al final de la operación.
b) Calcular el valor del ordenador portátil, sabiendo que se atribuye una retención del 19% por pago
en especie.
c) A los dos meses, el cliente tiene que retirar la mitad del dinero pagando una comisión de
cancelación del 0,6%. Calcula el interés de esta operación, sabiendo que mantiene el resto hasta
el final.
6. Con fecha de liquidación 20 de septiembre, la empresa VITORIOSA lleva a negociar a la entidad
GASTEBANK una remesa de efectos con los siguientes nominales y vencimientos.

Documento Nominal Vencimiento

Pagaré 8.000€ 1/10
Letra de cambio 1 2.000€ 3/11
Letra de cambio 2 5.200€ 10/12

Las condiciones pactadas son: tipo de descuento comercial del 7,30% simple anual (año civil); timbre
de 7,50€; y gastos de correo de 2€. La comisión por gestión de cobro (no exenta del pago de IVA del
21%) es del 0,70% del nominal, con un mínimo de 12€ por cada efecto.
a) Determina el importe líquido que recibirá en su cuenta corriente la empresa VITORIOSA.
 b) Llegado el vencimiento de la letra de cambio 2, esta resulta impagada. La entidad bancaria
GASTEIZBANK le cobra una comisión de devolución del 0,70%, sujeta a un IVA del 21%, y unos
gastos de 3€. ¿Qué importe cargará en la cuenta corriente a VITORIOSA?

7. La empresa TRIOSA lleva a descontar los siguientes efectos comerciales:

Documento Nominal Fecha vencimiento

Pagaré 1 8.000€ 13/03
Letra de cambio 1 14.000€ 14/04
Pagaré 2 7.000€ 24/04
Letra de cambio 2 5.200€ 07/06

La liquidación de los intereses del descuento y el anticipo de dinero se produce el 1 de marzo, la tasa de
descuento bancario pactado ha sido del 10% simple anual (año civil), con un número de días mínimo de
20. La comisión por gestión de cobro de efectos es del 0,30% (mínimo 22€), teniendo en cuenta que por
el primero y tercer efecto se deben pagar unos timbres de 14€ y por el resto ya están pagados y unos
gastos de correo de 2€ por el primero y el tercero, suponiendo el 21% de IVA en aquellos servicios no
exentos.