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CASOS PRCTICOS

gratificacin por Fiestas Patrias

Regmenes especiales

Voces: Gratifi cacin legal Gratifi cacin proporcional Remuneracin (1) La movilidad de libre disposicin, por su propia naturaleza, ser consi-
Remuneracin computable Trabajador de construccin civil Traba- derada como concepto computable para el clculo de gratifi caciones.
jador del hogar Trabajador extranjero Trabajador estibador Traba-
jador agrario Trabajador a tiempo parcial.
b. Remuneracin mensual
Remuneracin bsica : S/. 2 800,00
Movilidad de libre
los regmenes laborales especiales suponen la existencia de una
disposicin : 400,00
poltica de promocin de un sector econmico en particular, o la
necesidad de adaptar la legislacin general a situaciones particula- Total computable : S/. 3 200,00
res. cualquiera sea el motivo, en el caso de las gratificaciones se han
establecido reglas particulares para cada uno de estos regmenes. c. clculo del monto a otorgar

Remuneracin
I. RgImEn laboRal dE la mIcRoEmPRESa computable Tiempo computable
(50% del total Perodo Perodo Total
El rgimen laboral especial para la microempresa, regulado por
computable) computable laborado gratifi cacin
el TUO de la Ley de Promocin de la Competitividad, Formaliza-
cin y Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa y del Acceso S/. 1 600,00 6 x 6 = S/. 1 600,00
al Empleo Decente, D.S. N 007-2008-TR (30.09.2008) y por su
Reglamento, D.S. N 008-2008-TR (30.09.2008), establece que los d. clculo de la bonificacin extraordinaria
trabajadores contratados bajo dicho rgimen no tendrn derecho
al pago de las gratifi caciones por Fiestas Patrias y Navidad. Gratifi cacin Bonifi cacin Bonifi cacin

S/. 1 600,00 x 9% = S/. 144,00
II. RgImEn laboRal dE la PEquEa EmPRESa
2. trabajador que no ha laborado todo el perodo
El rgimen laboral especial para la pequea empresa, se encuen- computable
tra regulado, al igual que el rgimen de la microempresa, por el
TUO de la Ley de Promocin de la Competitividad, Formalizacin y a. datos
Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa y del Acceso al Empleo Fecha de ingreso : 14.02.2012
Decente, D.S. N 007-2008-TR (30.09.2008) y por su Reglamento, D.S. Tiempo computable : 4 meses y 16 das
N 008-2008-TR (30.09.2008). No obstante, este rgimen otorga a Remuneracin bsica
sus trabajadores mayores benefi cios laborales, dentro de los cuales junio 2013 : S/. 900,00
se encuentran las gratifi caciones.
Dicha normativa dispone que los trabajadores de las pequeas b. Remuneracin computable
empresas tendrn derecho a percibir dos gratifi caciones en el Remuneracin bsica
ao, con ocasin de las Fiestas Patrias y Navidad, las cuales sern Total computable : S/. 900,00
equivalentes a media remuneracin mensual cada una.
c. clculo del monto a otorgar
1. trabajador que ha laborado todo el perodo computable
a. datos En funcin a los meses laborados: 4
Fecha de ingreso : 07.06.2011 Remuneracin
Tiempo computable : 6 meses computable Tiempo computable
(01.01.2013 al 30.06.2013) (50% del total Perodo N meses
Remuneracin bsica computable) computable laborados Total
junio 2013 : S/. 2 800,00
Movilidad de libre disposicin (1) : S/. 400,00 S/. 450,00 6 x 4 = S/. 300,00
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En funcin a los das laborados: 16
Remuneracin Tiempo computable
computable N de (2) La bonificacin por movilidad es equivalente a 6 pasajes urbanos
(50% del total Perodo das en N das
computable) computable el mes laborados Total
S/. 450,00 6 30 x 15 = S/. 37,5
Total a otorgar: S/. 337,5
(S/. 300,00 + S/. 37,5)
III. Rgimen laboral agrario y agrcola
Para el caso del rgimen agrario, las normas de la materia, Ley que
aprueba las Normas de Promocin del Sector Agrario, Ley N 27360
(31.10.2000) y su Reglamento, D.S. N 049-2002-AG (11.09.2002),
disponen que los trabajadores sujetos a este rgimen tendrn dere-
cho a percibir una remuneracin diaria no menor a S/. 29,26 nuevos
soles o mensual no menor de S/. 877,90 nuevos soles, siempre que
stos laboren ms de cuatro horas diarias semanales en promedio.
La remuneracin indicada incluye la CTS y las gratificaciones de
Fiestas Patrias y Navidad, por lo que no hay que otorgar el pago de
gratificaciones a estos trabajadores.
Respecto al rgimen acucola, se aplicar lo dispuesto por la
Ley de Promocin y Desarrollo de la Acuicultura, Ley N 27460
(26.05.2001), con lo cual, las disposiciones para el rgimen laboral
y de seguridad social del rgimen agrario sern tambin aplicables
para este rgimen.
IV. Rgimen de construccin civil
La gratificacin por Fiestas Patrias ser equivalente a 40 jornales
bsicos, siendo representada por 7/7 (siete stimos) y deber hacerse
efectiva en la semana anterior a las Fiestas Patrias, salvo caso de
retiro o despido anterior a tal fecha.
Para la percepcin de sta gratificacin, se debe tomar en
cuenta que:
Slo en el caso en que el trabajador labore en una misma obra
un perodo completo de 7 meses percibir en forma ntegra la
gratificacin de Fiestas Patrias.
Si el trabajador labora en una obra un perodo menor, per-
cibir tantos stimos del monto de la gratificacin, como
meses calendario completos haya laborado en esa obra.
Tanto en los casos de ingreso como en los de cese del tra-
bajador en la obra, antes de cumplir un mes calendario, ste
percibir tantas partes proporcionales de los stimos del monto
de la gratificacin, como das haya laborado.
Son computables los das en que dure el descanso mdico del
trabajador debidamente certificado, con el lmite de 60 das al
ao.
1. Trabajador operario que ha laborado en una obra por
15 das
a. Datos
Fecha de ingreso : 18.06.2013
Tiempo de servicios : 15 das
Tiempo computable : 15 das
(Del 11.06.2013 al 25.07.2013)
Jornal bsico : S/. 48,60 (1)
Bonificacin por movilidad : S/. 7,20 (2)
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(1) De acuerdo con el acta final de negociacin colectiva 2012 - 2013
de construccin civil, celebrado entre la Federacin de Trabajadores
de Construccin Civil y CAPECO.
diarios, no siendo computable para el pago de gratificaciones ordi-
narias, por lo que no ser tomada en cuenta para la gratificacin por
Fiestas Patrias.
b. Remuneracin computable
Remuneracin equivalente a 40 jornales: S/. 1 944,00
(S/. 48,60 x 40)
c. Clculo del monto a otorgar
Remuneracin Perodo N de das N das Total a
computable computable en el mes laborados otorgar
S/. 1 944,00 7 30 x 15 = S/. 134,00
D. Clculo de la bonificacin extraordinaria
Gratificacin Bonificacin Bonificacin
S/. 134,00 x 9% = S/. 12,06
2. Trabajador oficial que ha laborado en una obra por 7
meses
a. Datos
Fecha de ingreso : 14.09.2012
Tiempo computable : 7 meses
(Del 01.01.2013 al 30.07.2013)
Jornal bsico : S/. 41,60 (1)
BUC : S/. 12,48 (2)
(1) De acuerdo con el acta final de negociacin colectiva 2012-2013 de
construccin civil, celebrado entre Federacin de Trabajadores de
Construccin Civil y CAPECO.
(2) Cabe precisar que este concepto no es computable para el pago de
gratificaciones ordinarias, por lo que no ser tomado en cuenta para
la gratificacin por Fiestas Patrias.
b. Remuneracin computable:
Remuneracin equivalente a 40 jornales: S/. 1 664,00
(S/. 41,60 x 40)
c. Clculo del monto a pagar
Remuneracin Perodo N meses Total a
computable computable laborados otorgar
S/. 1 664,00 7 x 7 = S/. 1 664,00
d. Clculo de la bonificacin extraordinaria
Gratificacin Bonificacin Bonificacin
S/. 1 664,00 x 9% = S/. 149,76
V. Rgimen laboral de trabajadores del hogar
Con relacin al rgimen de trabajadores del hogar, regulado por
la Ley de los Trabajadores del Hogar, Ley N 27986 (03.06.2003), y
su Reglamento, D.S. N 015-2003-TR (20.11.2003), las gratificaciones
sern equivalentes al 50% de la remuneracin mensual del trabajador
y se abonarn en la primera quincena de julio y diciembre.
El clculo del beneficio se realiza teniendo en cuenta los requi-
sitos de proporcionalidad, el tiempo de servicios, la oportunidad
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de pago y los aspectos sobre gratificacin trunca sealados en la TRABAJADOR CON DERECHO A GRATIFICACIN
Ley N 27735 (28.05.2002) o norma que la sustituya y sus normas BENEFICIO
reglamentarias (D.S. N 005-2002-TR del 04.07.2002 y D.S. N 017-
PERSONAL
GRATIFICA-
CIONES
2002-TR del 05.12.2002).
De otro lado, en aplicacin supletoria de las normas del rgimen Empleados S

general, consideramos que el trabajador del hogar tambin tendr Obreros S

derecho al pago de gratificaciones truncas si cesara antes de los Personal no sujeto a
TRABAJADORES fiscalizacin inmediata S
meses de julio y diciembre.
Socios trabajadores de cooperativas S

1. Trabajador que ha laborado todo el tiempo computable De entidades de intermediacin S
Beneficiarios de modalidades formativas NO

a. Datos EXCLUSIONES Aprendices del SENATI NO
Fecha de ingreso : 28.06.2010 De direccin S
Tiempo computable : 6 meses
CATEGORA De confianza S
(Del 01.01.2013 al 30.06.2013)
Menos de 4 horas S
Remuneracin mensual
JORNADA
junio 2013 : S/. 825,00 4 o ms horas

S
A plazo fijo S
b. Informacin adicional DURACIN DEL
CONTRATO A plazo indeterminado S
Remuneracin mensual
En moneda nacional S
junio 2013 : S/. 825,00
En moneda extranjera S
Total computable : S/. 825,00
REMUNERACIN Remuneracin integral S
(puede ir incluida
c. Clculo del monto a otorgar en su remunera-
cin mensual)

Remuneracin Con negociacin colectiva S
computable NEGOCIACIN
Tiempo computable COLECTIVA Sin negociacin colectiva S
(50% del total Perodo Perodo Total
Trabajadores del hogar SI
computable) computable laborado gratificacin (50% de la
remuneracin)
S/. 413,00 6 x 6 = S/. 413,00
Trabajador de microempresa NO

REGMENES Trabajador de pequea empresa S
d. Clculo de la bonificacin extraordinaria ESPECIALES (1/2 remuneracin)

Trabajadores agrarios NO
Gratificacin Bonificacin Bonificacin (incorporada a
su remuneracin)
S/. 413,00 x 9% = S/. 37,17
Trabajador extranjero S
En perodo de prueba S
2. Trabajador que no ha laborado todo el semestre (superado el mes
ANTIGEDAD de labor)

Superado el perodo de prueba S
a. Datos
Menos de 1 mes de labor NO
Fecha de ingreso : 16.04.2013
En descanso vacacional S
Tiempo computable : 2 meses y 15 das
(Del 15.04.2013 al 30.06.2013) De licencia con goce de
SITUACIN remuneraciones S
Remuneracin mensual DEL
TRABAJADOR Percibiendo subsidios por:
junio 2013 : S/. 875,000 Enfermedad
Accidente de trabajo S

b. Informacin adicional Maternidad S

Remuneracin mensual De licencia sin goce de haber NO
junio 2013 : S/. 875,00

Total computable : S/. 875,00
En funcin a los das laborados: 16
c. Clculo del monto a otorgar Tiempo computable
Remuneracin
En funcin a los meses laborados: 2 computable N de
(50% del total Perodo das en N das
computable) computable el mes laborados Total
Remuneracin
computable Tiempo computable S/. 437,50 6 30 x 16 = S/. 39
(50% del total Perodo N meses
computable) computable laborados Total
Total a otorgar: S/. 185,00
S/. 437,50 6 x 2 = S/. 146,00 (S/. 146 + S/. 39)
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d. Clculo de la bonificacin extraordinaria Respecto de la remuneracin y los beneficios sociales, dentro

de los cuales se encuentran las gratificaciones de Fiestas Patrias y
Gratificacin Bonificacin Bonificacin Navidad, stas se abonarn semanalmente y en forma cancelatoria.
Cabe precisar que las gratificaciones sern equivalentes al 16,67%
S/. 185,00 x 9% = S/. 16,65 de la remuneracin diaria que el trabajador perciba.

VI. Rgimen laboral de los trabajadores a. Datos

extranjeros Fecha de ingreso : 02.05.2013
Fecha de cese : 30.06.2013
La Ley para la Contratacin de Trabajadores Extranjeros, D. Leg. N Jornada de trabajo : 4 das a la semana
689 (05.11.91), dispone que la contratacin de trabajadores extranjeros Remuneracin diaria : S/. 30,00
est sujeta al rgimen laboral de la actividad privada y a los lmites que Tiempo de servicios : 30 das
establece dicha norma, as como su Reglamento, D.S. N 014-92-TR
(23.12.92). En razn a lo mencionado, las remuneraciones, beneficios la- b. Remuneracin computable
borales y, en general, todo beneficio a que tenga derecho un trabajador Remuneracin diaria : S/. 30,00
peruano, debern ser igualmente otorgados a los trabajadores extranjeros.
c. Clculo del monto a otorgar
VII. Rgimen laboral de trabajadores artistas
Remuneracin Gratificacin por da
El rgimen laboral de los trabajadores artistas, regulado por la diaria 16.67% de remuneracin diaria
Ley del Artista e Intrprete Ejecutante, Ley N 28131 (19.12.2003) y
S/. 30,00 S/. 5,00
su Reglamento, D.S. N 058-2004-PCM (29.07.2004), dispone como
obligacin el pago mensual de las gratificaciones al Fondo por Fies-
tas Patrias y Navidad, el cual se efectuar a razn de un sexto de la Gratificacin Das efectivamente Total a
remuneracin del trabajador. por da laborados liquidar
Dicho concepto se otorgar al trabajador en la primera quincena
S/. 5,00 x 30 = S/. 150,00
de los meses de julio y diciembre y corresponde a lo acumulado
en los seis meses anteriores al mes en que se efecte el pago. En
lo no previsto por las normas de este rgimen, se aplicar supleto-
riamente lo dispuesto por la Ley N 27735 (28.05.2002) y el D.S. N d. Clculo de la bonificacin extraordinaria
005-2002-TR (04.07.2002).
Gratificacin Bonificacin Bonificacin

VIII. Rgimen laboral de trabajadores S/. 150,00 x 9% = S/. 13,50
a tiempo parcial

Los trabajadores contratados a tiempo parcial tienen derecho a los

beneficios laborales para cuya percepcin no se exija el cumplimiento
del requisito mnimo de 4 horas diarias de labor.
En razn a lo mencionado, los trabajadores a tiempo parcial
tienen derecho al pago de las gratificaciones legales por Fiestas
Patrias y Navidad.
IX. Rgimen laboral de los trabajadores porTUARIOS
Conforme con lo dispuesto por la Ley del Trabajo Portua-
rio, Ley N 27866 (16.11.2002), y el TUO de su reglamento,
D.S. N 013-2004-TR (27.10.2004), el trabajador portuario se encuentra
comprendido dentro del rgimen laboral de la actividad privada. En
tal sentido, a estos trabajadores les corresponder percibir todos los
derechos y beneficios que perciban los trabajadores sujetos a dicho
rgimen, con las particularidades de su propio rgimen.
X. Rgimen laboral de trabajadores
pescadores y de la industria pesquera
Este rgimen corresponde a aquellos trabajadores pescadores
que aporten a la Caja de Beneficios y Seguridad Social del Pescador
(CBSSP), sindoles aplicable lo dispuesto por el D.S. N 014-2004-
TR (15.12.2004), siendo de aplicacin supletoria el rgimen laboral
de la actividad privada en cuanto no contradiga lo regulado por
la legislacin mencionada.
Dicha norma dispone que los trabajadores pescadores y de la
industria pesquera tendrn derecho a percibir por gratificaciones
una suma equivalente al 16,66% de la remuneracin que perciba
el trabajador por el tiempo efectivamente laborado.
Es de precisar que el trabajador sujeto a este rgimen podr
retirar libremente lo depositado por concepto de gratificaciones.

AFECTACIN TRIBUTARIA de las gratificaciones y aguinaldos

Tributo A cargo del empleador A cargo del trabajador
Concepto
Salud SCTR Impuesto a la Renta
Senati SNP SPP
EsSalud EPS Pensiones Salud de 5ta. Categora
0406 Gratificacin Fiestas Patrias y Navidad, Ley N 29351 NO NO NO NO NO NO NO S

0407 Gratificacin Proporcional, Ley N 29351 NO NO NO NO NO NO NO S

0312 Bonificacin Extraordinaria Temporal, Ley N 29351 NO NO NO NO NO NO NO S

0313 Bonificacin Extraordinaria Proporcional, Ley N 29351 NO NO NO NO NO NO NO S

02041 Aguinaldos por Fiestas Patrias y Navidad, Ley N 29351 NO NO NO NO NO NO NO S