Instituto Superior de Banca y Finanzas- CEPEBAN

MONOGRAFA DE
CONTABILIDAD

Trabajo final del modulo:

Contabilidad General II
Prof. Salvador Encina Tejada

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Monografa del curso de Contabilidad II
La empresa ALFA SA, se constituye el 1 mar. 2010, dedicada a la
comercializacin de motocicletas Harley-Davidson con lo
siguiente:
Dinero en cuenta corriente S/. 939393
Dinero en efectivo 93939
Mercaderas, 50 motocicletas c/u a (9393*0,95) 50*(9393*0,95)
Local 939393
Muebles 9393
Total aportes (Capital Social) 2428285.5

Prof. Salvador Encina Tejada

1 Pasos:

Libro de Inventarios y Balances: primer inventario, y

su balance de inventario inicial.
Libro diario: asiento de apertura (asiento 1 en el Libro
Diario)
Registro de Inventario Permanente Valorizado: apertura con
el saldo inicial de mercaderas.
Libro Caja (formato 1.1): Saldo inicial, debitando el
importe de efectivo.
Libro bancos (formato 1.2): Saldo inicial, debitando el
importe de la cuenta corriente.
2 Las operaciones de marzo 2010 son las siguientes:
02/03 compra 50 motocicletas, cada una a 9393 mas IGV
a Motos Import SA, con RUC 20115678945 y factura 001-
125. Al crdito en 4 letras sin intereses.
Registro de compras: para anotar los detalles de la
compra.
Registro de Inventario Permanente Valorizado: para dar
entrada a los 50 motocicletas compradas.
Registro de letras por pagar: por la aceptacin de las 4
letras a pagar (30, 60, 90 y 120 das).
3 06/03 vende 75 motocicletas Mavila SA, RUC
10527874415, con factura 01-001. Costo unitario de
venta (9393*1.35) mas IGV y se cobra en efectivo el
50%. Saldo en 4 letras (a 30, 60, 90 y 120 das), sin
intereses. Valor de venta: 75*(9393*1.35)= 1012398,75.
Registro de ventas: anotando los detalles de la venta
Libro caja: por la cobranza del 50%, (ingreso de dinero,
lado izquierdo del libro)
Registro de Inventario Permanente Valorizado: por la
salida de las 75 unidades, valorizadas en mtodo PEPS.
Registro de letras por cobrar: por el giro de las 4 letras
firmadas por el cliente.
4 15/03 se paga Licencia Municipal con
cheque 001 por S/. 939, (Gasto de Ventas como
destino)
Libro diario (asientos 2 y 3): naturaleza y
destino del gasto.
Libro caja: por la cancelacin del tributo, (doble
registro por tratarse de pago con cheque).
Libro bancos: por el giro del cheque 001,
disminuye el saldo de la cuenta corriente.
5 18/03 paga honorarios a abogado por S/. 939
con cheque 002. (Gastos de administracin).
Libro diario (asientos 4 y 5): naturaleza, y el
destino
Libro caja: por la cancelacin, con doble
registro.
Libro bancos: por el giro del cheque 002,
disminuye el saldo de la cuenta corriente.
6 19/03 compra 75 motocicletas a Motos Import, RUC
20115678945, se paga 50% en efectivo y 50% en cheque
003 con factura 001-255 a (9393*0,90) c/u ms IGV.
Registro de compras: para anotar los detalles de la
compra.
Registro de Inventario Permanente Valorizado: para dar
entrada a las 75 motocicletas.
Libro caja: por el 50% en efectivo, registro lado derecho;
por el pago del 50% en cheque doble registro.
Libro bancos: por el giro del cheque 003, pagando el otro
50% de la compra.
7 20/3 vende en efectivo 50 motocicletas al
conjunto musical Grupo 5, RUC 12527874415,
con factura 01-002. Costo unitario (9393*1.35)
mas IGV. Valor de venta: 50 * (9393*1.35)=
674932.5
Registro de ventas: anotacin de las ventas.
Registro de Inventario Permanente Valorizado:
por la salida de los 50 motocicletas vendidas.
Libro caja: por el cobro de la factura, lado
izquierdo.
8 31/3 pago de sueldos del mes en efectivo a
los 3 empleados de la empresa al contado por
12,000.
Libro diario (asientos 6 y 7): naturaleza, y el
destino (Administracin y ventas).
Libro caja: por la salida de efectivo en sueldos.
9 31/3 pago de IGV del mes en efectivo a
la SUNAT (descontando crdito fiscal).
Libro caja: por la salida de efectivo de la
diferencia entre el IGV cobrado del Registro
de Ventas menos el IGV pagado segn el
Registro de Compras.
(Nota: este asiento normalmente se hace al mes siguiente,
se consigna aqu solo como practica).
Completar:
Asientos en el Diario:
Asiento 8, y 9: centralizacin del Registro de Compras y el destino de la
mercadera
Asiento 10: Por el canje de Facturas por pagar por letras por pagar.
Asiento 11: centralizacin del Registro de Ventas
Asiento 12: centralizacin del registro de letras por cobrar (canje)
Asientos 13 y 14: Por el conto de ventas y el movimiento en el almacn,
segn Registro de Inventario Permanente Valorizado (Kardex).
Asiento 15: centralizacin de las entradas a Caja
Asiento 16: centralizacin de las salidas de Caja
Primera mayorizacion.
Balance de comprobacin y Hoja de trabajo del balance
Balance General
EE GG y PP.
(Hasta aqu esta desarrollado, lo que sigue es tarea para el interesado.)
Indicadores financieros (ratios)
Asientos de regularizacin en Libro Diario (Nmeros 19, 20, 21, 22 y 23-cierre)
Segunda mayorizacin y cierres en el Libro Mayor.
Prof. Salvador Encina Tejada
"LIBRO DIARIO" PERODO: Mar. 2010
Alfa SA RUC: 32132323232 Folio 2
N FECHA GLOSA CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO
REF.
Cdigo Nombre DEBE HABER
1 1-3 Por el inicio de 101 Caja 93939
las operaciones 104 Cuenta corriente 939393
201 Mercaderas manuf. 446168
332 Edificaciones 939393
335 Muebles y enseres 9393
501 Capital social 2428286
2 15-3 Gasto en licencia 645 Tributos gobiernos locales 939
406 Gobiernos locales 939
3 15-3 Por el destino 951 Gastos de ventas 939
del gasto 791 Cargas Imp. a Cta. de C. 939
4 18-3 Gasto en 632 Honorarios 939
honorarios 424 Honorarios por pagar 939
5 18-3 Por el destino 951 Gastos de ventas 939
del gasto 791 Cargas Imp. a Cta. de C. 939
6 31-3 Gastos en sueldos 621 Remuneraciones 12000
411 Remuneraciones por P 12000
7 31-3 Destino del 941 Gastos en administracin 6000
del gasto 951 Gastos de ventas 6000
791 Cargas Imp. a cta. de c. 12000
8 31-3 Centralizacin 8 601 Mercaderas 1103678
de compras 4011 IGV 209699
421 Facturas por Pagar 1313376
9 31-3 Por el destino 201 Mercaderas 1103678
de la mercadera 611 Variacin de existencias 1103678
10 31-3 Por el canje 8 421 Facturas por Pagar 558884
de letras 423 Letras por pagar 558884
11 31-3 Centralizacin 14 121 Facturas por cobrar 1886232
de las ventas 4011 Tributos por pagar 301163
701 Mercaderas 1585069
12 31-3 Por el canje de 123 Letras por cobrar 565870
letras 121 Facturas por cobrar 565870
13 31-3 Costo de las 691 Mercaderas 1127160
mercaderas 201 Mercaderas 1127160
14 31-3 Traslado del 611 Variacin de mercaderas 1127160
costo de ventas 691 Mercaderas 1127160
15 31-3 Centralizacin 101 Caja y bancos 1699517
de ingresos a caja 104 Cuenta corriente 379154
121 Facturas por cobrar 1320362
16 31-3 Centralizacin de 406 Gobierno local 939
las salidas de caja 4011 IGV 91464
411 Remuneraciones 12000
421 Facturas por pagar 754493
424 Honorarios 939
101 Caja y bancos 859835
Van 12697752 12697752
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
Alfa SA RUC 23232232323 PERODO: Mar 2010
SALDOS Y
FECHA DESCRIPCIN DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS
N
OPERACIN LA OPERACIN
CDIGO DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR
1 01-Mar Saldo inicial 93939
2 06-Mar Cobranza del 50% de ventas 121 Facturas por cobrar 565870
3 15-Mar Ingreso cheque 01 104 Cuenta corriente 939
4 15-Mar Cancelacion de licencia 406 Gobiernos locales 939
5 18-Feb Ingreso cheque 02 104 Cuenta corriente 969
6 18-Mar Pago de honorarios 424 Honorarios por pagar 939
7 19-Mar Pago del 50% en efectivo 421 Facturas por pagar 377246
8 19-Mar Ingreso cheque 03 104 Cuenta corriente 377246
9 19-Mar Pago del 50% en cheque 421 Facturas por pagar 377246
10 20-Mar Cobranza de la venta al contado 121 Facturas por cobrar 754493
11 31-Mar Pago de remuneraciones del mes 411 Remuneraciones por P 12000
12 31-Mar Cancelacion de IGV Mar 2010 4011 IGV 91464
TOTALES 1793456 859835
Saldo del mes Mar 2010 933621

1793456 1793456

RESUMEN
104 Cuenta corriente 379154
121 Facturas por cobrar 1320362
406 Gobierno local 939
4011 IGV 91464
411 Remuneraciones 12000
421 Facturas por pagar 754493
424 Honorarios 939

1699517 859835
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA
CUENTA CORRIENTE
Alfa SA RUC: 23232323232 PERODO: Mar. 2010
Banco de Credito
Cta. Cte: 777777 del Peru
CUENTA CONTABLE SALDOS Y
N FECHA OPERACIONES BANCARIAS
ASOCIADA MOVIMIENTOS
OPERA DESCRIPCIN DE APELLIDOS Y CODI ACREEDO Saldo
CION (T - 1) OPERACIN NOMBRES N DOC. GO DENOMINACION DEUDOR R :
1 01-Feb 1 Deposito Banco de Crdito 1002 104 Cuenta Corriente 939393 939393
2 15-Mar 1 Gira cheque 01 Municipalidad 232323 104 Cuenta Corriente 939 938454
3 18-Mar 1 Gira cheque 02 Honorarios 232324 104 Cuenta Corriente 939 937515
4 19-Mar 1 Giro cheque 03 Motos Import SA 232325 104 Cuenta Corriente 377246.363 560269
TOTALES 939393 379124.3625
Saldo mes Marzo 560268.6375
939393 939393

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FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO
PERMANENTE VALORIZADO
RAZN SOCIAL: Alfa RUC: PERODO: MARZO
SA 24789852435 2010
MTODO DE VALUACIN: FIFO
COMPROBANTE DE PAGO TABLA ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
C.
CANTI CANTID CANTIDA
FECHA (T 10) SERIE NMERO 12 C. UNIT. C. TOTAL C. UNIT. C. TOTAL UNITARI C. TOTAL
DAD AD D
O
01-Mar 99 Aporte inicial 50 8923 446168
02-Mar 1 OO1 125 2 50 9393 469650 50 9393 469650
06-Mar 1 O1 OO1 1 50 8923 446168
25 9393 234825 25 9393 234825
19-Mar 1 OO1 255 2 75 8454 634028 75 8454 634028
20-Mar 1 O1 OO2 1 25 9393 234825
25 8454 211343 50 8454 422685
1103678 1127160
Inventario inicial 446168
Mas compras 1103678
Menos Stock 422685
Costo de ventas 1127160

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 REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR AL 30 MAR 2010
Nro Nro Aceptacion Vencimiento
Fecha Girador Plazo Importe
Letra Factura Dia Mes Ao Ao abr may jun jul ago sep oct
02-Mar 1 125 Motos Import SA 2 3 201030 D 2010 2 139721
02-Mar 2 125 Motos Import SA 2 3 201060 D 2010 2 139721
02-Mar 3 125 Motos Import SA 2 3 201090 D 2010 2 139721
02-Mar 4 125 Motos Import SA 2 3 2010120 D 2010 2 139721
558884

REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR

Nro Nro Aceptacion Vencimiento
Fecha Aceptante Plazo Importe
Letra Factura Dia Mes Ao Ao Ene Feb Mar Abr May Jun Jul
06-MarO1 OO1 Mavila SA 6 3 201030 D 2010 6 141467
06-MarO1 OO1 Mavila SA 6 3 201060 D 2010 6 141467
06-MarO1 OO1 Mavila SA 6 3 201090 D 2010 6 141467
06-MarO1 OO1 Mavila SA 6 3 2010120 D 2010 6 141467
565870
FORMATO 8.1: REGISTRO DE PERIODO:
COMPRAS Mar 2010
ALFA
SA RUC: 25789524686
COMPROBANTE DE ADQUISICIONES
INFORMACIN DEL PROVEEDOR OPE
PAGO GRAVADAS
R NO
NFEC N DOC. IDENTIDAD IMPORTE
GRA ISC
HA TIPO COMP TIP BASE TOTAL
SERIE RAZON SOCIAL IGV VADA
T-10 ROBA O NMERO IMPONIBLE
S
NTE T-2
02-
1 Mar 1 OO1 125 6 20115678945Motos Import SA 469650 89234 558884
19-
2 Mar 1 OO1 255 6 20115678945Motos Import SA 634028 120465 754493

1103678 209699 0 0 1313376

60 40 42

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FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E
INGRESOS
ALFA SA RUC: 24789852435 PERIODO: Mar 2010
FECHA COMPROBANTE DE
N FECHA INFORMACIN DEL CLIENTE BASE
DE PAGO
IGV TOTAL
CORRE VENCIMI NUMER
EMISION T 10 T-2 N IMPONIBLE
LATIVO ENTO SERIE O RAZON SOCIAL
1 02-Mar 1 O1 OO1 6 20527874415 Mavila SA 951041 180698 1131739
2 20-Mar 1 O1 OO2 6 12527874415 Grupo 5 634028 120465 754493

TOTALES 1585069 301163 1886232

70 40 12
 LIBRO MAYOR
101 Caja 1793455.63 859835.063
104 Cuenta corriente 939393 379154.363
121 Facturas por cobrar 1886231.81 1886231.81
123 Letras por cobrar 565869.544
201 Mercaderas manuf. 1549845 1127160
332 Edificaciones 939393
335 Muebles y enseres 9393
4011 IGV 301163.063 301163.063
406 Gobiernos locales 939 939
411 Remuneraciones por P 12000 12000
421 Facturas por Pagar 1313376.23 1313376.23
423 Letras por pagar 558883.5
424 Honorarios por pagar 939 939
501 Capital social 2428285.5
601 Mercaderas 1103677.5
611 Variacin de existencias 1127160 1103677.5
621 Remuneraciones 12000
632 Honorarios 939
645 Tributos gobiernos locales 939
691 Mercaderas 1127160 1127160
701 Mercaderas 1585068.75
791 Cargas Imp. a Cta. de C. 13878
941 Gastos en administracin 6000
951 Gastos de ventas 7878
12697752 12697752
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE
DE COMPROBACIN"
SUMAS DEL BALANCE PRDIDAS Y
SALDOS
CDIG MAYOR GENERAL GANANCIAS
CUENTA
O DEUDO ACREEDO ACREEDO PASIVO Y PRDIDA GANANCI
DEUDOR ACTIVO
R R R PATR S AS
101 Caja 1793456 859835 933621 933621
104 Cuenta corriente 939393 379154 560239 560,239
121 Facturas por cobrar 1886232 1886232
123 Letras por cobrar 565870 565870 565,870
201 Mercaderas manuf. 1549845 1127160 422685 422,685
332 Edificaciones 939393 939393 939,393
335 Muebles y enseres 9393 9393 9,393
4011 IGV 301163 301163
406 Gobiernos locales 939 939
411 Remuneraciones por P 12000 12000
421 Facturas por Pagar 1313376 1313376
423 Letras por pagar 558884 558884 558,884
424 Honorarios por pagar 939 939
501 Capital social 2428286 2428286 2,428,286
601 Mercaderas 1103678 1103678 1,103,678
611 Variacin de existencias 1127160 1103678 23483 23,483
621 Remuneraciones 12000 12000 12,000
632 Honorarios 939 939 939
645 Tributos gobiernos locales 939 939 939
691 Mercaderas 1127160 1127160
701 Mercaderas 1585069 1585069 1,585,069
791 Cargas Imp. a Cta. de C. 13878 0 13878
941 Gastos en administracin 6000 6000
951 Gastos de ventas 7878 7878
12697752 12697752 4586116 4586116 3431200 2987169 1141038 1585069
Resultados 444,031 444,031
3,431,200 3,431,200 1,585,069 1,585,069
 BALANCE GENERAL ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS
EJERCICIO: Mar-2010 Ventas 1585069

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO Menos Costo de ventas 1127160

Igual Utilidad bruta 457909
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Menos Gastos -13878

Cuentas por Pagar

Caja y Bancos 1493859 Comerciales 558,884 Resultados del ejercicio 444031

Cuentas por Cobrar TOTAL

Comerciales 565,870 PASIVO CORRIENTE 558,884
Existencias 422,685
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL TOTAL
ACTIVO CORRIENTE 2,482,414 PASIVO NO CORRIENTE 0
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y
Equipo 948786 TOTAL PASIVO 558,884
PATRIMONIO NETO
TOTAL
ACTIVO NO CORRIENTE 948786 Capital 2,428,286
Resultados Acumulados 444,031
TOTAL PATR. NETO 2,872,316
TOTAL ACTIVO 3,431,200 TOTAL PASIVO Y PATRI. 3,431,200
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