“AÑO DE LA UNIVERSALIZACIÓN DE LA SALUD”

“FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS”

“ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD”

TEMÁTICA :

CASO PRÁCTICO DE LA TENEDURÍA DE LIBROS CONTABLES

ESTUDIANTES:

 DELGADO NAVARRO LESLY

 FLORES RUIZ ANGHELINA
 MADRID GALVEZ, SANDY
 MADRID NUNURA MOLY
 REYES ALEJABO JERRY
 SALAZAR SEMINARIO NATALIA
 VERA TINEO SHAKIRA

CURSO:
LABORATORIO
CICLO:
VI

DOCENTE:
DR. CPCC MELENDEZ PEREIRA EUSTAQUIO AGAPITO

SULLANA - 2020
DEDICATORIA

Dedicamos este trabajo que realizamos como grupo de trabajo en primer lugar a
Dios y a nuestros padres. A Dios porque ha estado con nosotros en cada paso
que hicimos, cuidándonos y dándonos fortaleza para continuar, a nuestros padres
quienes a lo largo de nuestras vidas han velado por nuestro bienestar y educación
siendo el apoyo en todo momento depositando su entera confianza en cada reto
que se nos presentaba sin dudarlo en un solo momento. Es por ellos es que
estamos aquí ahora ya que son nuestros pilares fundamentales en nuestras vidas.
AGRADECIMIENTO

Este trabajo es el resultado del esfuerzo conjunto de todos los que lo

formamos este grupo de trabajo. Por esto agradezco a todos los
integrantes por dar lo mejor de ellos para así poder realizar este trabajo,
quienes han puesto a prueba sus capacidades y conocimientos en el
desarrollo de este elaborado trabajo. Igual cada integrante agradece a sus
padres ya que sin el apoyo de ellos y su confianza nos motivaron a seguir
para nuestra formación académica.
 LIBROS CONTABLES PRINCIPALES Y AUXILIARES

LIBRO CAJA Y BANCOS

Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al

contado que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene
dinero en efectivo y/o cheques bancarios.

REGISTRO DE VENTAS

Es un libro auxiliar obligatorio, la legalización se realiza en la primera página ya sea

libro o reporte por computadora. Es importante porque sirve para registrar las
operaciones de ventas de mercaderías, bienes o servicios de una empresa.

Su finalidad principal es determinar con exactitud las ventas realizadas y los impuestos
retenidos, los descuentos, intereses y también las condiciones de ventas a nuestros
clientes. A través de este libro determinamos cuanto de ingresos ha tenido la empresa en
meses comparativos y así comprobar las variaciones ocurridas. Cada fin de mes se
cierra y se centraliza al libro diario.

REGISTRO DE COMPRAS

El registro de Compras es un libro auxiliar obligatorio de característica tributario de

foliación doble. El registro se realiza en forma detallada, ordenada y cronológica de
cada uno de los documentos de compras de bienes y servicios que registre diariamente.

Los documentos que sustentan las operaciones realizadas son las facturas, las boletas de
venta, notas de crédito, notas de débito, etc.

INVENTARIOS Y BALANCES

Aquí detallamos los activos, pasivos y el patrimonio que cuenta la empresa al inicio de
sus operaciones. En este libro anotamos al cierre de cada ejercicio, los saldos con el que
se cierran las operaciones
 LIBRO DIARIO

Es aquel libro en el que se registra las operaciones que realizamos día a día de acuerdo a
la técnica contable.

CASO PRÁCTICO

Las operaciones de marzo 2020 son las siguientes:

La empresa ALFA SA, se constituye el 1 mar. 2020, dedicada a la comercialización de
motocicletas Harley-Davidson con lo siguiente:
Dinero en cuenta corriente 939393.00
Dinero en efectivo 93939.00
Mercaderías, 50 motocicletas c/u a (9393*0,95) 50*(9393*0,95) 446168.00
Local 939393.00
Muebles 9393.00
Total aportes (Capital Social) 2428285.50

1) 02/03 compra 50 motocicletas, cada una a 9393 más IGV a Motos Import
SA, con RUC 20115678945 y factura 001-125. Al crédito en 4 letras sin
intereses.
2) 06/03 vende 75 motocicletas Mavila SA, RUC 10527874415, con factura
01-001. Costo unitario de venta (9393*1.35) más IGV y se cobra en efectivo
el 50%. Saldo en 4 letras (a 30, 60, 90 y 120 días), sin intereses. Valor de
venta: 75*(9393*1.35) = 951,041.00
3) 15/03 se paga Licencia Municipal con cheque 001 por S/. 939, (Gasto de
Ventas como destino)
4) 18/03 paga honorarios a abogado por S/. 939con cheque 002. (Gastos de
administración).
5) 19/03 compra 75 motocicletas a Motos Import, RUC 20115678945, se paga
50% en efectivo y 50% en cheque 003 con factura 001-255 a (9393*0,90)
c/u más IGV.
6) 20/03 vende en efectivo 50 motocicletas al conjunto musical Grupo 5, RUC
12527874415, con factura 01-002. Costo unitario (9393*1.35) más IGV.
Valor de venta: 50*(9393*1.35) =634,028.00.
7) 31/3 pago de sueldos del mes en efectivo a los 3 empleados de la empresa al
contado por 12,000.
8) 31/3 pago de IGV del mes en efectivo a la SUNAT (descontando crédito
fiscal).
 LIBRO DIARIO
PERIODO: MARZO 2020
ALFA S.A
RUC: 321232323232
FOLIO Nº 02

CUENTA CONTABLE
Nº FECHA GLOSA ASOCIADA DEBE HABER
CÓDIGO NOMBRE
01-mar Por el inicio de las 101 Caja 93,939.00
operaciones
Cuentas corrientes en 939,393.00
104 instituciones
financieras
201 Mercaderías 446,168.00
332 Edificaciones 939,393.00
335 Muebles y enseres 9,393.00
501 Capital social 2,428,286.00
15-mar Gastos en licencia Gastos en deuda 939.00
645 tributaria
406 Gobiernos locales 939.00
15-mar Por el destino del gasto 951 Publicidad 939.00
Cargas imputables a 939.00
791 cuentas de costos y
gastos
18-mar Gasto en honorarios 632 Asesoría y consultoría 939.00
424 Honorarios por pagar 939.00
18-mar Por el destino del gasto 951 Publicidad 939.00
Cargas imputables a 939.00
791 cuentas de costos y
gastos
31-mar Gastos en sueldos 621 Remuneraciones 12,000.00
Remuneraciones por
411 pagar 12,000.00
31-mar Destino del gasto Valuación de activos y 6,000.00
941 provisiones

951 Publicidad 6,000.00

Cargas imputables a 12,000.00
791 cuentas de costos y
gastos
31-mar Centralización de compras Inversiones a ser 1,103,678.00
601 mantenidas hasta el
vencimiento
4011 Impuesto general a las 198,662.00
ventas
Facturas, boletas y 1, 302,340.00
421 otros comprobantes por
pagar
31-mar Por el destino de la 201 Mercaderías 1,103,678.00
mercadería
 611 Mercaderías 1,103,678.00
31-mar Por el canje de letras Facturas, boletas y 554,187.00
421 otros comprobantes por
pagar
423 Letras por pagar 554,187.00
31-mar Centralización de ventas Facturas, boletas y
121 otros comprobantes por 1,870,381.00
cobrar
401 Impuesto general a las 285,312.00
ventas
70 VENTAS 1,585,069.00
31-mar Por el canje de letras 123 Letras por cobrar 561,114.00

Facturas, boletas y 561.114,00

121 otros comprobantes por
cobrar
31-mar Costo de las mercaderías 691 Mercaderías 1,127,150.00

201 Mercaderías 1,127,150.00

31-mar Traslado del costo de ventas 611 Mercaderías 1,127,150.00

Mercaderías 1,127,150.00
691

31-mar Centralización de ingreso a 101 Caja 1,685,221.00

caja
Cuentas corrientes en 375,954.00
104 instituciones
financieras
Facturas, boletas y 1,309,267.00
121 otros comprobantes por
cobrar
31-mar Centralización de las salidas 406 Gobiernos locales 939.00
de caja
4011 Impuesto general a las 86,650.00
ventas
411 Remuneraciones por 12,000.00
pagar
Facturas, boletas y 748,153.00
421 otros comprobantes por
pagar
424 Honorarios por pagar 939.00
101 Caja
848,681.00
TOTAL 12,635,944.00 12,635,944.00
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO: marzo 2020

RUC: 23232232323

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ALFA SA

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y

Nº FECHA DE MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN DE
CORREL LA
LA OPERACIÓN
ATIVO OPERACIÓN
ACREEDO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
DEUDOR R

Saldo Inicial
1 01-mar 93,939.00
Facturas, boletas y otros
Cobranza del 50%
comprobantes por cobrar
2 06-mar de ventas 121 561 114.00
Cuentas corrientes e
instituciones financieras
3 15-mar Ingreso cheque 01 104 939.00

Cancelación de Gobiernos locales

4 15-mar licencia 406 939.00
Cuentas corrientes e
instituciones financieras
5 18-mar Ingreso cheque 02 104 939.00

Pago de honorarios Honorarios por pagar

6 18-mar 424 939.00
pago de 50% en Facturas, boletas y otros
374,076.00
efectivo comprobantes por pagar
7 19-mar 421
Cuentas corrientes e
Ingreso cheque 03 374,076.00
instituciones financieras
8 19-mar 104
Pago del 50% en Facturas, boletas y otros
374,077.00
cheque comprobantes por pagar
9 19-mar 421
Cobranza de la venta Facturas, boletas y otros
748,153.00
al contado comprobantes por cobrar
10 20-mar 121
Pago de Remuneraciones por
remuneraciones del pagar
11 31-mar mes 411 12,000.00
Cancelación de IGV Impuesto General a las
12 31-mar marzo 2010 4011 Ventas 86.650.00

TOTALES 1,779,160.00 848,681.00

Saldo del mes Marzo 2020 930,479.00

1,779,159.00 1,779,159.00
RESUMEN
Cuentas corrientes e
104
instituciones financieras 375,954.00
Facturas, boletas y otros
121
comprobantes por cobrar 1,309,267.00
406 Gobiernos locales
939.00
4011 Impuesto General a las
Ventas 86,650.00
411 Remuneraciones por
pagar 12,000.00
421 Facturas, boletas y otros
comprobantes por pagar 748,153.00
424 Honorarios por pagar
939.00

1,685,221.00 848,681.00
 FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

PERIODO: MAR 2010

RUC: 2323232323232
RAZÓN SOCIAL: ALFA SA
BANCO DE CREIDTO DEL PERÚ

SALDOS Y
OPERACIONES BANCARIAS CUANTA CONTABLE ASOCIADA
FECHA MOVIMIENTOS
N°
OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE
(T-1) APELLIDOS Y NOMBRES N° DOC CODIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
1 SALDO INICIAL 939,393.00
2 1
15-Mar GIRO CHEQUE 01 MUNICIPALIDAD 232323 104 CUENTA CORRIENTE 939.00
3 1
18-Mar GIRO CHEQUE 02 HONORARIOS 232324 104 CUENTA CORRIENTE 939.00
4 1
19-Mar GIRO CHEQUE 03 MOTOS IMPORT SA 232325 104 CUENTA CORRIENTE 374,076.00

TOTALES 939,393.00 375,954.00

SALDO MES DE MARZO 563,439.00

939,393.00 939,393.00
 FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: 2020
RUC: 25789524686
RAZÓN SOCIAL: ALFA SA

Proveedor Adquisiciones Gravadas

Comprobante
Código Fecha de N° del Destinadas a Operaciones
de Pago
Único de la Emisión del Comprobante Documento de Gravadas y/o de Exportación Importe Total
Operación Comprobante de Pago Identidad Apellidos y Nombres;
Denominación o Razón Social
Tipo Serie Tipo Número Base Imponible IGV

01 02/03/2020 01 001 0125 6 20115678945 Motos Import SA S/. 469,650 S/. 84,537 S/. 554,187

02 19/03/2020 01 001 0255 6 20115678945 Motos Import SA S/. 634,028 S/. 114,125 S/. 748,152

TOTALES S/. 1,103,678 S/. 198,662 S/. 1,302,339

60 40 42
 FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO: 2020
RUC: 24789852435
RAZÓN SOCIAL: ALFA SA

Información del Cliente

Comprobante de Pago Documento de
Código Único Fecha de Identidad Base Imponible
de la Emisión del Apellidos y Nombres; de la Operación IGV Importe Total
Operación Comprobante N° del Denominación o Razón Gravada
Tipo Serie Comprobante Tipo Número Social
de Pago

01 02/03/2020 01 001 0001 6 20527874415 Mavila SA S/. 951,041 S/. 171,187 S/. 1,122,229
02 20/03/2020 01 001 0002 6 12527874415 Grupo 5 S/. 634,028 S/. 114,125 S/. 748,152

TOTALES S/. 1,585,069 S/. 285,312 S/. 1,870,381

70 40 12
 FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"
EJERCICIO O PERÍODO: 2010
RUC: 23232232323
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ALFA SA

CUENTA Y SUBCUENTA SALDO S FINALES DEL

SALDO S INICIALES MO VIMIENTO S SALDO S FINALES SALDO S FINALES DEL
CO NTABLE ESTADO DE
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
BALANCE GENERAL
PO R FUNCIÓ N
PASIVO Y
CÓ DIGO DENO MINACIÓ N DEUDO R ACREEDO R DEBE HABER DEUDO R ACREEDO R ACTIVO PATRIMO NIO PÉRDIDAS GANANCIAS

101 Caja 1,779,160 848 681 930 479 930 479

104 Cuenta corriente 939 393 375954 563 439 563 439
121 Facturas por cobrar 1,870 381 1, 870 381
123 Letras por cobrar 561 114 561 114 561 114
201 Mercaderías 1, 549 846 1, 127 150 422 696 422 696
332 Edificaciones 939 393 939 393 939 393
335 Muebles y enseres 9 393 9 393 9 393
4011 IGV 285 312 285 312
406 Gobiernos locales 939 939
Remuneraciones por
411 pagar 12 000 12000
421 Facturas por pagar 1, 302 340 1, 302 340
423 Letras por pagar 554 187 554 187 554 187
424 Honorarios por pagar 939 939
501 Capital Social 2, 428 286 2, 428 286 2, 428 286

TOTALES 9, 250 210 8, 806 169 3, 426 514 2, 982 473 3, 426 514 2, 982 473
RESULTADO DEL EJERCICIO O
PERIODO
TOTALES
 FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"
EJERCICIO O PERÍODO: 2010
RUC: 23232232323
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ALFA SA
CUENTA Y SUBCUENTA SALDO S FINALES DEL
SALDO S INICIALES MO VIMIENTO S SALDO S FINALES SALDO S FINALES DEL
CO NTABLE ESTADO DE
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
BALANCE GENERAL PO R FUNCIÓ N
PASIVO Y
CÓ DIGO DENO MINACIÓ N DEUDO R ACREEDO R DEBE HABER DEUDO R ACREEDO R ACTIVO PÉRDIDAS GANANCIAS
PATRIMO NIO
9, 250 210 8, 806 169 3, 426 514 2, 982 473 3, 426 514 2, 982 473
601 Mercaderías 1, 103 678 1, 103 678 1, 103 678
Variación de 1, 127 150 1, 103 678 23 472 23 472
611 existencias
621 Remuneraciones 12 000 12 000 12 000
632 Honorarios 939 939 939
Tributos 939 939 939
645 gobiernos locales
691 Mercaderías 1, 127 150 1, 127 150
701 Mercaderías 1,585 069 1,585 069 1,585 069
791 Carg. Imp. A Cta. 13 878 13 878
Gastos 6000 6000
941 Administrativos
951 Gastos de Ventas 7878 7878

12, 635 944 12, 635 944 4, 581 420 4, 581 420 3, 426 514 2, 982 473 1, 141028 1,585 069
TOTALES
RESULTADO DEL EJERCICIO O
444 041 444 041
PERIODO
TOTALES 3, 426 514 3, 426 514 1,585 069 1,585 069
 FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO”·
Razón social: ALFA S.A Ruc: 24789852435 Período: marzo 2020

COMPROBANTE DE PAGO ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

FECHA (T10) SERIE NUMERO CANT. C.U C.T CANTI. C.U C.T CANTI. C.U C.T
01-03 Aporte inicial 50 8923 446150
02-03 1 001 125 50 9393 469650 50 9393 469650
06-03 1 01 001 50 8923 446150
25 9393 234825 25 9393 234825
19-03 1 001 255 75 8454 634050 75 8454 634050
20-03 1 01 002 25 9393 234825
25 8454 211350 50 8454 422700
1103700 1127150

Inventario inicial 446150

+ Compras 1103700
-Stock 422700
Costo de ventas 1127150
 REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR AL 30 DE MARZO 2020

Nº ACEPTACION VENCIMIENTO
FECHA Nº LETRA GIRADOR PLAZO IMPORTE
FACTURA Día Mes Año AÑO ABRI MAY JUN JUL

02-mar 1 125 Motos Import SA 2 3 2020 30 D 2020 2 138.546,00

02-mar 2 125 Motos Import SA 2 3 2020 60 D 2020 2 138.546,00
02-mar 3 125 Motos Import SA 2 3 2020 90 D 2020 2 138.546,00
02-mar 4 125 Motos Import SA 2 3 2020 120 D 2020 2 138.546,00
TOTAL 554.187,00

REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR 2020

Nº N1 ACEPTACION VENCIMIENTO
FECHA GIRADOR PLAZO IMPORTE
LETRA FACTURA Día Mes Año AÑO ABRI MAY JUN JUL

06-mar 01 001 Mavila SA 6 3 2020 30 D 2020 6 140.278,50

06-mar 01 001 Mavila SA 6 3 2020 60 D 2020 6 140.278,50
06-mar 01 001 Mavila SA 6 3 2020 90 D 2020 6 140.278,50
06-mar 01 001 Mavila SA 6 3 2020 120 D 2020 6 140.278,50
TOTAL 561.114,00
Conclusión
Podemos rescatar de la teneduría de libros que para la empresa es vital ya que así sabrá su
situación, ya que permite a la empresa tener a disposición la información contable y económica
a través del tiempo, para ser utilizada en la elaboración de informes y para la toma de
decisiones.
Bibliografía
Vitale, J. B. (1981). Enciclopedia de contabilidad, Economía, Finanzas y Dirección de empresas. Argentina: Ediciones Bach
S.R.L.