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SECRETO BANCARIO
En nuestro Pas, pocas son las instituciones pblicas que desde siempre han buscado
crdito, quienes por medio del secreto bancario, han guardado la confianza existente entre
los usuarios y las mismas instituciones, llegando a ser protectoras de los intereses de los
primeros. Secreto que para muchos, constituye un pilar fundamental del desarrollo de esta
actividad, ya que, como veremos ms adelante, por medio del respeto a ste, los usuarios
que sus operaciones no sern divulgadas junto con otra clase de informacin de la que
Con respecto a las relaciones de confidencialidad y la presencia del respeto al secreto, de hecho,
algunos tericos han pensado que la evolucin de las sociedades est marcada por el reconocimiento
del Estado en garantizar ciertos aspectos de la vida de sus ciudadanos en forma restringida, marcando
algunas caractersticas a las relaciones sociales e individuales; as es como surgen las situaciones de
donde el secreto bancario es una especie de aquel secreto profesional que habrn de guardar quienes
sistema bancario, sino de la vida de cada una de las personas, un aspecto de gran relevancia
que debe ser asegurado por el Estado, ya que puede ser encuadrado dentro de las garantas
1
Marcia Muoz de Alba Medrano. Sociedades de Informacin Crediticia: Revelacin del Secreto Bancario.
Instituto de Investigaciones Jurdicas UNAM. Pg. 1
"Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de
mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del
procedimiento..."
Aunque dentro del texto citado no se hace referencia expresa al secreto bancario, si
adentrarnos, en primer lugar, al estudio del gnero que es este ltimo secreto mencionado,
I. EL SECRETO PROFESIONAL
escondido; la cual es una derivacin del verbo secernere que significa segregar, separar,
Para Manzini, citado por De la Fuente Rodrguez el secreto profesional es: " ...el
o una cosa, de modo que estn predestinados a permanecer ocultos a toda persona distinta
2
Miguel Acosta Romero. Nuevo Derecho Bancario. Editorial Porra, Mxico: 1995. Pg. 319 .
del depositario, o al menos, de aquellos a quienes no los revele quien tiene poder de hacer
desaparecerlos.3
forma se encuentra obligado a no divulgar a cualquier persona los conocimientos que tenga
de los clientes a quienes atiende, para proteger su vida privada o su seguridad jurdica.
Tambin este secreto puede proteger algunos derechos reales: el honor de las personas, su
secreto profesional se encuentra protegido por diversas leyes en nuestro Pas, las cuales
sancionan la violacin del mismo, aunque en algunos casos de una forma muy leve para la
- Cdigo Civil para el Distrito Federal. Dentro del artculo 2590 regula las
poderdante y seala: " El Procurador o abogado que revele a la parte contraria los
- Cdigo de Procedimientos Civiles para el Distrito Federal. Dentro del artculo 288
trata de probar algo en contra de la parte con la que estn relacionados. " Los
3
. Jess de La Fuente Rodrguez. Tratado de Derecho Bancario y Burstil. Tomo II. Editorial Porra, Mxico:
2000. Pg 1274.
y cosas que tengan en su poder, cuando para ello fueran requeridos... De la
personas que deban guardar secreto profesional, en los casos en que se trate de
los asuntos que se le confieren por sus clientes, salvo los informes que
- Ley Federal del Trabajo. El secreto se presenta dentro de este cuerpo legal como un
elemento de confianza dentro del artculo 134, el cual impone obligaciones a los
conocimiento por razn del trabajo que desempeen, as como de los asuntos
- Cdigo Fiscal de la Federacin. Dentro del artculo 69, establece la obligacin del
facultades de comprobacin."
aquellas."
- Cdigo Penal Federal. Dentro de sus artculos 210 y 211 establece las sanciones a
quienes revelen secretos que han conocido por las funciones o cargos que
desempean:
favor de la comunidad, al que sin justa causa, con perjuicio de alguien y sin
cargo o puesto."
cuando la revelacin punible sea hecha por persona que preste servicios
revelado o publicado sea de carcter industrial." El tipo penal sancionado por este
clases de secretos, entre los que podemos enmarcar al secreto financiero y dentro de
l, al secreto bancario.
II SECRETO BANCARIO
antigedad como parte fundamental dentro de la actividad de los banqueros, ya que en los
orgenes de dicha actividad, al realizarse los depsitos dentro de los templos, la discrecin
magia y la religin, lo cual fue configurando una de las especies del secreto profesional
En la Edad Media, el secreto bancario era parte de la tica de los negocios de esta naturaleza, sobre
todo, por ejemplo, en la Orden de los Templarios y en ciertas rdenes de caballera y religiosas que
realizaban algunas actividades relacionadas con la Banca. El primer texto que en Francia se refiere
al secreto bancario, es una disposicin administrativa del 2 de abril de 1639, relativa a la Bolsa de
Pars, que estableca que los asuntos relativos a la Bolsa " no sean conocidos ms que por aquellos
que negocien en la misma". La Gran Ordenanza de Comercio de Colbert (ttulo III, prrafo 9),
Un reglamento de octubre de 1706 establece el secreto para los negocios de banca, cambio, comercio
y finanzas. Hay disposiciones del consejo de Estado Francs, del 30 de agosto de 1720 y de 1724,
La doctrina francesa es unnime al considerar el secreto bancario a travs del tiempo y lo justifican
como plenamente protegido, tanto en las actividades de cambio, como en las de banca, y derivado de
la confianza que el pblico tiene en los banqueros, cuya revelacin de operaciones sera una especie
En Francia, el artculo 378 del Cdigo Penal Francs, es la base del principio general del secreto
profesional, y se ha hecho extensivo, no slo a los mdicos, cirujanos y otra clase de profesionistas,
En Mxico propiamente no se conoca el secreto bancario, sino hasta 1897. La Ley General de
Instituciones de Crdito de 1897, en su artculo 115, prohiba a los interventores (de la SHCP),
inferirse en la administracin de los negocios de los bancos y comunicar a quien quiera que fuese,
Bancarios de 1925 (Art. 71) prohiba que los establecimientos bancarios dieran noticia sobre el
importe de las cantidades que tuvieran en depsito de una persona, compaa o empresa, salvo que lo
1926, en sus artculos 152 y 260, reitera la prohibicin establecida en la Ley de 1925 y la ampla a las
instituciones de fideicomiso que se reglamentaban por ley especial. La Ley General de Instituciones
de Crdito de 1932, en su artculo 43 reprodujo las disposiciones de las dos leyes anteriores como
sigue: " las instituciones depositarias slo darn noticias de los depsitos al depositante, a su
representante legal, o a la autoridad judicial que las pidiere en virtud de providencia dictada en
en sus artculos 45, fraccin X y 105, regulaba el secreto fiduciario en especial y el bancario en
general." 4
de una ley hasta el ao de 1897 al prohibir a los interventores de la SHCP informar datos
relativos a los negocios de los bancos que conocieran por el desempeo de su actividad,
que como se expresa dentro del captulo III, en ese tiempo no exista una regulacin sobre
dichos interventores lo que haca que el resultado de su vigilancia sobre los bancos no
fuera la deseada.
fundamento legal del secreto financiero, denominado de esta forma por la doctrina puesto
que dentro de ese trmino se encuentra al secreto bancario, al secreto fiduciario y al secreto
4
Miguel Acosta Romero. Op. Cit. Pgs. 330.
secreto. As en particular dentro de la legislacin mexicana, la pertinente a la materia de
el secreto bancario mediante su imposicin de ser observado a los banqueros dentro del
Las instituciones de crdito en ningn caso podrn dar noticia o informacin de los depsitos,
servicios o cualquier tipo de operaciones, sino al depositante, deudor, titular o beneficiario que
corresponda, a sus representantes legales o a quienes tenga otorgado poder para disponer de la cuenta
o para intervenir en la operacin o servicio, salvo cuando las pidieren, la autoridad judicial en virtud
de providencia dictada en juicio en el que el titular sea parte o acusado y las autoridades hacendarias
federales por conducto de la Comisin Nacional Bancaria, para fines fiscales. Los empleados y
funcionarios de las instituciones de crdito sern responsables, en los trminos de las disposiciones
aplicables, por violacin al secreto que se establece y las instituciones estarn obligadas a reparar los
Lo anterior, en forma alguna afecta la obligacin que tienen las instituciones de crdito de
ejercicio de sus funciones de inspeccin y vigilancia, les solicite en relacin con las operaciones que
Al respecto Joaqun Rodrguez y Rodrguez, comenta que dentro del secreto profesional se
encuentran: " primero, las cifras de balances, negocios, estados de cuenta y dems datos que tenga
el banco de sus clientes; segundo, datos sobre las operaciones entre s, en su conjunto o
parcialmente; tercero, los hechos conocidos con motivo de las operaciones; cuarto, los datos de
carcter moral perceptibles a travs de las operaciones practicadas; y quinto, la opinin misma
5
Joaqun Rodrguez y Rodrguez. Derecho Bancario, Editorial Porra, Mxico: 1964. Pg. 62.
Jorge Labanca considera que el secreto bancario es " un deber de silencio a cargo de los bancos
respecto de hechos vinculados a las personas con que mantienen relaciones comerciales"6
El Doctor Octavio A. Hernndez establece que el secreto bancario es: " El deber jurdico
que tienen las instituciones de crdito y las organizaciones auxiliares y sus empleados de no revelar
ni directa ni indirectamente los datos que lleguen a su conocimiento, por razn o con motivo de la
establecer que el secreto bancario funciona como un mecanismo o institucin legal por medio del
confidencialidad la informacin que se refiere a sus operaciones bancarias, proteccin que funge
como elemento fundamental para que la confianza de los usuarios de los servicios financieros se
]mantenga, ya que les brindan seguridad y certeza y por tanto no deben verse despojados de la
proteccin del secreto bancario. Observando el precepto citado notamos que el secreto bancario
nace como una obligacin de las instituciones de crdito que se relaciona y abarca
fundamentalmente en las operaciones que stas practican y por estas mismas las instituciones se
encuentran sujetas a la vigilancia y sancin de las autoridades correspondientes, las cuales fueron
Sobre la naturaleza del secreto bancario Luis Manuel Mejn, citado por Marcia
Muoz, opina que: es una institucin de naturaleza dual, esto es, que es una institucin de
consideradas por la ley como mercantiles y as mismo, regula las relaciones entre clientes y
banco; pero al mismo tiempo es una institucin de derecho pblico porque: se refiere a su
6
. Jorge Labanca. El Secreto Bancario y Otros Estudios. Editorial Abeledo Perrot, Buenos Aires: 1968.
7
Hernndez Octavio A. Derecho Bancario Mexicano. Tomo I. Ediciones de la Asociacin: Mexicana de
Investigaciones Administrativas, Mxico: 1958.
ejercicio por parte del Estado, es una actividad vigilada por un rgano desconcentrado,
Esta obligacin impuesta a los banqueros, por parte del legislador como lo afirman
varios autores como son De la Fuente Rodrguez y Acosta Romero puede tener varias
razones:
- Para que el sistema financiero pueda desarrollarse adecuadamente y por tanto debe
hacia el sistema financiero, por lo tanto si no hubiese proteccin alguna sobre los
cliente ya que algunos de estos datos se manifiestan a los bancos como requisitos
- Por medio de la confianza asegurada con el respeto al secreto bancario, los usuarios
de las operaciones, lo cual permite conocer si situacin financiera real para que
8
. Marcia Muoz de Alba Medrano, op. cit. pg. 2.
bancario, y esta es la confianza que debe existir entre las instituciones y sus
Dentro de la LIC el citado artculo 117 hace referencia a la informacin que se encuentra
protegida por medio del secreto bancario, as como de las personas que tienen derecho a
pedir esa informacin y las autoridades que gozan de la facultad concedida por ley para
requerir de la misma a los bancos; de alguna manera estas personas y autoridades gozan de
un tipo de excepcin que hace el artculo, esto es conforme lo estipula, las personas que
rompa con el secreto protegido, igualmente las autoridades citadas conforme a la forma o
algunos clientes sin causar la violacin al secreto bancario. As, dentro del primer prrafo
del citado artculo se establecen las operaciones protegidas que son: los depsitos, servicios
y cualquier tipo de operaciones, podemos decir que el contenido del secreto bancario debe
entenderse en sentido amplio, esto es, que quedan comprendidos por el mismo cualquier
actividades nombradas, tambin se incluyen aquellos datos que fuera de los procedentes de
funcionarios por diversas causas, datos personales, por denominarlos de alguna forma y que
son necesarios para que el banco pueda otorgar algunos de sus servicios. Por lo tanto
podemos agrupar la informacin que ser protegida por el secreto bancario en:
1. La relativa a toda operacin financiera abarcndose operaciones activas, pasivas o
servicios, las cuales han sido ya explicadas dentro del captulo anterior.
Acosta Romero, afirma que dentro del secreto bancario no se abarcan cuestiones
relativas a informacin general, que no contenga datos especficos o que pudieses ser
proporcionen sus clientes distintos a su vida privada y los relativos a las operaciones
realizadas por stos, y por ltimo toda informacin que el cliente por medio de su firma
autoriza sea del conocimiento de terceros, para este efecto el autor ejemplifica la solicitud
emiti la circular nmero 758, dirigida a los bancos mltiples y a las instituciones de
entonces ley bancaria, tena como objeto establecer que los informes que rindieran a
terceros acerca de sus clientes no debera incluir dato alguno respecto de las operaciones
"... con base en un acuerdo de nuestro Comit Permanente, adoptado en junta del 23 de
junio de 1977, Acta Nm. 2104-III, aprobado por la Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico, mediante oficio Nm. 305-III-J-21435 del 28 de noviembre del mismo ao, se
servirn tomar nota de que en lo sucesivo esa informacin slo podr contener datos de
9
Acosta Romero. op. cit. pg. 32.
carcter general acerca de la actividad del informado, clase e importancia del negocio que
maneje, su experiencia en el ramo, solvencia moral y econmica, etc.; pero sin incluir
ni respecto del sistema con el que acostumbran manejar sus cuentas, en la inteligencia de
que los infractores se harn acreedores a las sanciones que resulten procedentes."`
general, esto bajo el nombre de un banco se encuentran muchos funcionarios quienes llevan
a cabo las operaciones y servicios que oferta la institucin, empleados que deben conocer
solicite o le sea prestado, lo cual en ningn caso constituye una violacin al secreto
bancario, as el derecho que tienen los clientes acerca de las operaciones que realizan en los
bancos es un deber para cada una de las partes que conforman a la institucin de crdito y
por tanto cuando se "filtra" o se hace del conocimiento de una persona ajena a quienes
estos funcionarios y empleados, es por eso que la LIC establece en la ltima parte del
primer prrafo del artculo 117, que las instituciones sern responsables por la violacin a
este secreto obligndolas adems a reparar los daos y perjuicios que se causen. Al respecto
Jess de la Fuente Rodrguez seala que el dao que se causa con el rompimiento del
secreto " es una disminucin involuntaria del patrimonio que puede presentarse bajo la
forma de una prdida efectiva o de una prdida de ganancia. El dao debe ser cierto y no
solamente eventual." 10
Por lo tanto para evitar que se llegue a violar el secreto bancario por parte de sus
funcionarios , las instituciones de crdito deben tomar las medidas necesarias, as como
establecer claramente la forma en que la informacin que debe ser transmitida, a quienes
tienen el derecho de conocerla, para evitar que se lastime el derecho de silencio de sus
usuarios.
Frente a la obligacin de guarda de informacin sobre su clientela que tienen los bancos, se
ley establece excepciones al secreto bancario; las cuales para nuestro estudio sern
divididas en tres: las personas con el derecho de solicitar directamente informacin a los
bancos, las autoridades facultadas para solicitar directamente informes y las autoridades
que deben hacer la solicitud por medio de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.
DIRECTAMENTE
que tienen derecho a pedir informacin directamente a las instituciones de crdito y stas
quedan obligadas por la ley a otorgarles informes relativos a los depsitos, servicios y
10
De la Fuente Rodrguez. op. cit. pgs. ss.
- Depositante. Conforme al contrato que haya sido celebrado tiene todo el derecho a
pedir informes sobre las operaciones de depsito de bienes o dinero que se hayan
- Deudor. En las operaciones activas del banco, queda ste como acreedor en algunas
- Titular. En todas las operaciones que se realizan existe el sujeto que guarda
relacin directa con la institucin y por tanto puede acudir ante ella solicitando
informacin.
ejemplo el de una cuenta bancaria se estipula a un tercero que a la muerte del titular,
se le transmiten los derechos que este ltimo posea y por tanto el tendr el derecho
acordado, stos tendrn el derecho de obtener toda la informacin sobre los bienes
del cliente bancario, siempre y cuando el poder o mandato tenga esta extensin y
sea legal.
SECRETO BANCARIO
Como se mencionaba en el captulo III, existen autoridades que tienen la tarea de vigilar
y supervisar a las instituciones bancarias y por otra parte para evitar la comisin de
delitos o perseguir la comisin de los mismos existen autoridades a las cuales la ley
faculta para pedir informes directamente a las instituciones de crdito y por lo tanto
117 se encuentran autoridades que podrn directamente pedir informacin a los bancos,
Federacin:
las autoridades judiciales federales, por lo tanto entendemos que igualmente gozan de esta
facultad las autoridades judiciales locales, entonces como lo estableces las Leyes Orgnicas
Por lo tanto con base en el artculo estudiado, las autoridades citadas, tanto federales
informacin sobre los depsitos, servicios y dems operaciones que realicen sus clientes
dictada en juicio.
prrafo del artculo 117 as como el artculo 97 de la misma ley, le otorgan la facultad a
requiera a las instituciones de crdito, en relacin con las operaciones que celebren y los
servicios que presten. Quedando establecido dentro de la LIC artculo 108, que, en caso de
no cumplir con lo establecido dentro de la misma, las instituciones sern sancionadas con
una multa que les ser impuesta administrativamente por este rgano. Reforzando lo
Las entidades del sector financiero sujetas a la supervisin de la Comisin, estarn obligadas a
que les seale, as como a permitirle el acceso a sus oficinas, locales y dems instalaciones.
Ministerios Pblicos Federales, debern contar con el visto bueno, ya sea por parte
Como lo establece el artculo 117 citado diversas veces, las autoridades fiscales federales
informacin que se encuentra protegida por el secreto bancario, esto es, no tienen la
facultad de obtener la informacin directamente de los bancos para fines fiscales y por tanto
los bancos estarn obligados a otorgarle esta informacin siempre que se trate de
autoridades federales, ya que las autoridades locales no pueden hacerlo por s mismas, sino
solicitndolo primero a las autoridades federales y stas por medio de la CNBV a las
Autnomas como el IMSS, que conforme al artculo 288 de su Ley posee ese carcter
podrn por medio de la CNBV requerir informacin a los bancos para fines fiscales.
las mismas atribuciones, en materia del trabajo, que las correspondientes a los tribunales de
derecho comn y por tanto podramos haberlas citado dentro de las autoridades que pueden
autoridades requieren de informacin a los bancos por medio de la CNBV, siempre que la
persona de la que se requiere informacin sea parte en un juicio laboral en ellas ventilado.
Comisin informar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico informar sobre los casos
concretos que sta le solicite, as mismo el artculo 36 del Reglamento Interior de esta
Comisin establece:
secreto financiero.
III. Sealar la forma y trminos o plazos en que las entidades estarn obligadas a
que requiere cumple con los requisitos legales y a fin de no violentar el secreto bancario.
Existen tambin otras entidades que pueden requerir, conforme a sus leyes,
Ahorro Bancario dentro de su artculo 43 establece que las instituciones de crdito estn
entregarle informacin.
materia financiera se establece dentro del artculo 97 de la LIC, el cual obliga a los bancos a
respectiva.
financieras, entre otros sujetos, debern proporcionarle la informacin y datos que sta
solicite.
bancaria, sino que existen, como lo afirma Jess de la Fuente Rodrguez, cuatro tipo de
punible sea hecha por persona que preste servicios profesionales o tcnicos o por
carcter industrial.
respecto la LIC dentro del artculo 112 bis, establece una sancin por medio de prisin:
Se sancionar con prisin de tres a nueve aos y de treinta mil a trescientos mil das
de multa, al que:
corresponda podr aumentarse hasta en una mitad ms, si quien realice cualquiera
a lo establecido por el secreto bancario impone a la institucin de crdito de la cual ste sea
parte a reparar los daos y perjuicios que le hayan sido causados al cliente por la violacin
dinero que la institucin entregar al cliente al que por la violacin al secreto bancario le
Sanciones Administrativas. Como lo establecen los artculos 210 y 211 del Cdigo Penal
Federal, estas sanciones permiten corregir, mediante una suma de dinero, la responsabilidad
de su infraccin a la ley, esta consiste en una multa de cincuenta a quinientos pesos y
trabajo a favor de la comunidad, las cuales van de treinta a doscientas jornadas, a quien
por razn de su empleo, cargo o puesto conozca cierta informacin que tenga el carcter de
reservada y sin justa causa, en perjuicio de alguien y sin su consentimiento lleve a cabo su
revelacin.
El secreto bancario que fue estudiado dentro de este captulo representa en nuestra
opinin uno de los derechos primordiales de los que puede gozar un usuario de alguna
institucin de crdito, y es tambin por medio del respeto del mismo que las instituciones
desvirtuar la institucin que los protege, esto es, que el secreto bancario jams fue
instituido para esconder delitos cometidos como el narcotrfico y el lavado dinero como
actualmente es afirmado por diversas opiniones, en cada caso la autoridad cuenta con la
facultad de pedir la informacin que requiera con la sospecha bien fundada sobre los actos
que se sospeche estn siendo realizados, por lo tanto debe quedar muy claro en la
legislacin la forma en que este derecho de los usuarios bancarios ser protegido y no dejar
en la incertidumbre a quienes encuentran dentro de ste una institucin que guarda una de
las garantas protegidas por la constitucin, su intimidad; sealamos esto, porque existe una
propuesta de reforma al artculo 117 estudiado dentro de la que se establece que las
operaciones activas de la banca deben dejar de ser protegidas por este secreto, como se ha
venido dando en diversos pases, esta reforma fue presentada por el Diputado Alfonso
al artculo 117 de la Ley de Instituciones de Crdito, que tiene por objeto eliminar el
Exposicin de Motivos.
entre el inters pblico y el inters privado. La facultad del Estado para realizar la
bancario. Resulta singular que, siendo del inters pblico la recaudacin de los
haberes que pertenecen al Estado, dicho inters pueda ser burlado por una persona
globalizada haya una situacin donde el brazo de la ley no pueda ir detrs de las
incurrir en delitos que pueden calificarse como una violacin a las leyes y
de esos casos nicamente sirvi como pretexto para encubrir las irregularidades. El
Instituciones de Crdito. " Si los legisladores dudan y consideran que han recibido
internacional.
bancario para las operaciones pasivas, es decir, para los depsitos, inversiones
contratantes, excepto en los casos previstos por el mismo artculo 117, por
decir:
institucional o contractual.
investigacin de delitos.
por violacin del secreto que se establece y las instituciones estarn obligadas
en caso de revelacin del secreto, a reparar los daos y perjuicios que se causen.
cualquier origen
Heredia Zubieta.
bancario nicamente a las operaciones pasivas, como lo son los depsitos y las operaciones
reforma parece viable y hasta cierto punto certera, aunque poco a poco se est dejando sin
contenido al secreto bancario. An el artculo 117 no ha sido reformado de la forma en que
se pretende pero, dentro del artculo 59 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, existe la
disposicin de informar anualmente al SAT sobre los intereses que las instituciones
hicimos en el captulo anterior los intereses que el banco est obligado a cubrir surgen de
conformando as una operacin pasiva, entonces si de acuerdo a las versiones que han dado
las operaciones activas, por qu entonces se establece que los bancos deben dar a una
conforme a lo estudiado en prrafos anteriores dicha informacin debera ser solicitarla por
secreto bancario contenido dentro del artculo 117 de la LIC y es totalmente opuesto a la
direccin que buscan las modificaciones que pretenden ser hechas a este ltimo, pero desde
el momento en que tal disposicin entr en vigor no hubo banco alguno que se
inconformara, siendo ellos los titulares de la accin para hacerlo, porque aunque
secreto bancario.
secreto ya no es tan secreto, deja de existir. Queda pues a cargo de los bancos su defensa a
partir de que les sea notificado el requerimiento de informacin y hasta el momento previo
en que le ser entregada a la autoridad fiscal que la ha solicitado, no con el afn de impedir
que la autoridad conozca informacin que se encuentra facultada a requerir, sino que lo
intermedio, por un lado la autoridad que le solicita informacin o documentos y por el otro
autoridad se ver sancionado por medio de una sancin pecuniaria y si violenta el secreto
Las instituciones de crdito, al ver violentado a este secreto debieron cumplir con la
obligacin preexistente con sus clientes ya que la informacin que se les obliga a presentar
si es requerida por autoridad fiscal federal pero no por medio de la CNBV requisito
sealado por el artculo 117 para esta excepcin al secreto bancario, por lo tanto al no
autoridad, la cual penosamente no fue llevada por los sujetos titulares de la accin ante la