Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
TESIS
PRESENTADO POR:
CONTADOR PBLICO
PUNO - PER
2015
TEMA : Evaluacin de presupuesto
III
AGRADECIMIENTO
Puno.
Asesora del trabajo MSc. Magly Zelmira Rosario Calizaya Luque, por su
investigacin.
apoyo moral.
EL AUTOR
IV
NDICE
RESUMEN IV
INTRODUCCION VIII
CAPTULO I
INVESTIGACIN
CAPTULO II
CAPTULO III
METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN
CAPTULO IV
DE SANTIAGO DE PUPUJA 50
DE SANTIAGO DE PUPUJA 52
V
CAPTULO V
DE PRESUPUESTO PARTICIPATIVO 60
CONCLUSIONES 75
RECOMENDACIONES 77
BIBLIOGRAFA 79
ANEXOS 81
VI
RESUMEN
de gastos 2013
VII
debilidades como; Comit de vigilancia control inactivo, con un peso
impactos sociales de los proyectos que pretenden disear y ello es una gran
Pupuja.
VIII
INTRODUCCIN
competencia.
surgi en Porto Alegre, Brasil 1989 como una forma de gobierno, a travs
Per.
IX
2. Falta de capacidad de gestin del presupuesto en la entidad.
Periodo 2013.
conclusiones y recomendaciones.
X
CAPTULO I
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN
pblicos.
1
promover; el desarrollo local integral y armnico de su circunscripcin, la
2
Definicin Del Problema
Problema General.
Problema Especfico.
1.2 ANTECEDENTES
continuacin:
3
% de los agentes participantes en el Proceso del Presupuesto
Participativo.
4
MAMANI MENDOZA, Norma. Tesis: EVALUACIN DE EJECUCIN
CONCLUYE.
durante los aos en estudio de 1999 - 2000, del 100% se ejecut el 82.07
es regular.
22.22%.
5
a) La ejecucin del presupuesto de ingresos en ninguno de los ejercicios en
inversin municipal.
proceso y su xito.
6
participacin de organismos no gubernamentales influyen en el normal
que dan lugar a que los actores que participan se sientan frustrados o
conocidos o incumplidos.
Presupuesto Participativo.
7
CAPTULO II
LA INVESTIGACIN
y armnico.
deben cumplir con mayor eficiencia las funciones que viene desarrollando
a las municipalidades con los vecinos .En dichos procesos se establecen las
planes correspondientes.
9
Formular y aprobar el Plan de Desarrollo Municipal Concertado.
asentamientos humanos.
por ley.
la ley.
conducta del desarrollo de sus mbitos locales, para lo cual cuentan con:
10
Autonoma Poltica, a la capacidad de dictar normas de carcter
cumplirlas.
Ley Orgnica de Municipalidades. Ley N 27972 Art. 53, seala que Las
11
El Presupuesto Municipal debe sustentarse en el equilibrio real de sus
(Alvarez & Alvarez , 2011). Define al Presupuesto Pblico como uno de los
fondos el mismo que est relacionado con la ejecucin del Plan Operativo
Definiciones de Presupuesto
12
Presupuesto.
Segn la Ley General Del Sistema Nacional del Presupuesto. Ley N 28411
durante el ao fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del
locales).
Participacin Ciudadana
13
incluirse y/o conducir estos tres aspectos: conflicto, negociacin y
convergencia.
pasando.
toma de decisiones.
14
poblacin debidamente representada, definen en conjunto, cmo y a qu se
15
En el portal virtual de la Municipalidad de Villa El Salvador, se define al
Salvador 2007).
16
Algunos aspectos que priman en la debilidad del proceso, se relacionan con
Otra debilidad fue que los montos asignados al proceso fueron pequeos en
N 171-2003-MEF.
17
Reforzar la relacin entre el estado y la sociedad civil, introduciendo
pblico.
en su conjunto.
N171-2003-MEF.
Participacin.
18
Transparencia.
Igualdad.
Presupuesto Participativo.
Tolerancia.
Eficacia y eficiencia.
Equidad.
19
oportunidades e inclusin de grupos y sectores sociales que requieran ser
Competitividad.
CARACTERSTICAS
Participativo
Concertado.
20
Concertado
Ley N 29298 Art.6 que modifica la Ley Marco del Presupuesto Participativo
Articulacin de Polticas y
Desarrollo de Talleres de Coordinacin para la Inclusin
Comunicacion Proyectos GR-GLP-GLD
Trabajo de los PIPs en el PIA
Formulacin de Acuerdos y
Sensibilizacion Rendicin de Cuentas
Compromisos
Convocatoria
Identificacion de Agentes
Participantes
FUENTE: Ley N 29298 que modifica la Ley Marco del Presupuesto Participativo .
PREPARACIN
21
Comunicacin
mismo.
Sensibilizacin
Convocatoria
agentes participante.
La Capacitacin
de capacidades.
22
CONCERTACIN.
En esta fase se ubica el cuerpo central del proceso, donde se intensifica los
agentes participantes.
23
tcnico para que sobre la base de la visin y los objetivos estratgicos de
problemas identificados.
COORDINACIN.
proyectos.
4.- FORMALIZACIN.
24
Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del congreso, la Direccin
Asimismo, debe quedar claro, que existe, al menos desde la ley, una
presupuestos.
Capacidad de Articulacin
25
carcter comunal, vecinal y distrital (Asambleas Comunales, Juntas
de Delegados, etc.)
otros.
claras.
siguientes:
26
1. Presidente Regional y Alcaldes.
4. Agentes Participantes.
5. Equipo Tcnico.
7. Comit de Vigilancia.
DEL PLANEAMIENTO.
27
Estos talones de Aquiles de situaciones pueden generar en la organizacin
que una vez identificados los aspectos fuertes y dbiles de una organizacin
pasivos competitivos.
R., 1990, pg. 185). Una vez elaborada la Matriz FODA, que enlista cuales
Internos (MEFI).
28
El procedimiento para la elaboracin de una MEFI se constituye por cinco
las debilidades.
2. Asignar un peso entre 0.0 (no importante) hasta 1.0 (muy importante), a
cada uno de los factores, expresa la importancia relativa del mismo, los
4. Fortaleza Mayor.
3. Fortaleza Menor.
2. Debilidad Menor.
1. Debilidad Mayor.
29
organizacin, mientras que los pesos del paso 1 estn orientados al
xito de la organizacin.
puntaje de valor total vara de 1.0 a 4.0, siendo el promedio de 2.5. Los
que son dbiles internamente, mientras que los puntajes muy por arriba
de 2.5 indican una posicin interna slida. Al igual que la matriz EFE,
30
INSTRUMENTOS DE GESTIN INSTITUCIONAL.
Planeamiento.
Estos dos criterios tienen un paralelo con los dos aspectos de la planeacin:
establecer las metas correctas y despus elegir los medios correctos para
proceso administrativo.
Planeacin estratgica.
(Ferrer Perez, 2006, pg. 15). En su libro gua prctica para el desarrollo
31
logro mayor efectividad y salud de las organizaciones mediante un cambio
planificado.
Dnde se est?
la tercera indica que debe tomarse una decisin. El anlisis estratgico sirve
32
Institucionales, consecuentemente, estos deben estar directamente
articulados.
Misin.
Que es la imagen actual que enfoca los esfuerzos que realiza una
pg. 248)
33
Visin.
Objetivo estratgico.
Se enfoca a largo plazo, es decir, entre dos a cinco aos o ms. Que se
34
2.1.4 OBJETIVOS Y METAS PRESUPUESTARIAS INSTITUCIONALES.
Objetivos Institucionales
siguientes clases:
tcticos.
estratgico.
Meta Presupuestarias
35
Cantidad (el nmero de unidades de medida que se espera
alcanzar).
Apertura (PIA).
ha cumplido en su totalidad.
no se ha cumplido en su totalidad.
36
2.2 MARCO CONCEPTUAL
Actividad.
Acciones Concertadas.
Agentes Participantes.
Asignacin Presupuestaria.
de los gobiernos locales, en el cual se estiman los ingresos que por todo
durante el ao fiscal.
Avance Fsico.
37
Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas
El gobierno local se orienta por los principios del buen gobierno: Promueve
sociedad civil.
Capacitacin.
que les permitan un mejor desempeo en sus labores habituales. Puede ser
Categora Presupuestaria.
Proyectos.
Consenso de Acuerdos.
38
deseable de ciertos objetivos de la comunidad y de los medios para lograrlo.
Consejo Municipal.
Elecciones Municipales.
Concertacin.
compartido.
Comits de Vigilancia.
Democracia Participativa.
39
Eficacia.
Eficiencia.
Efectividad.
Ejes de Desarrollo.
Escala de Prioridades.
40
Es el orden de prioridades que el titular de la entidad otorga a los objetivos
Objetivos Institucionales.
Sector Pblico.
Proceso Participativo.
41
Proyecto de Inversin.
entidad; cuyos beneficios se generen durante la vida til del proyecto y stos
2.3 HIPTESIS.
Presupuestarias.
2.3.3 VARIABLES:
42
Indicadores:
Acuerdos y compromisos.
Hiptesis especifica N 1:
Indicadores:
Indicadores:
Presupuesto Institucional.
Hiptesis especifica N 2:
43
Indicadores:
Registr de Participantes.
Programas de Capacitacin.
Talleres de Trabajo.
Acuerdos y Compromisos.
Rendicin de Cuentas.
44
CAPTULO III
METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN
el problema planteado.
los resultados.
45
Los Mtodos correspondientes a los Enfoques Cuantitativo y Cualitativo
integracin de los elementos del objeto de estudio con el fin de conocer sus
solo momento.
102).
46
3.2 POBLACIN Y MUESTRA.
La Poblacin
La Muestra
Anlisis Documental
47
trabajos de investigacin realizados, documentos y formatos de la
objetivos.
Encuesta
DATOS
48
Las tcnicas de procesamiento y anlisis de datos que se aplicaran sern:
Tabulacin:
Hojas de Clculo
49
CAPTULO IV
2013.
50
Azngaro, en la zona norte del departamento de Puno y en la parte sur del
territorio peruano. Su capital se halla a una altura de 3926 msnm.
Autoridades Municipales
2013-2014
o Alcalde: Percy Ral Ramos Pacara, del Partido Accin Popular
(AP).
o Regidores: Valentn Roberto Mamani Dueas (AP), Tefilo
Arapa Quispe (AP), Petronila Celia Machaca Cahuina (AP),
Sonia Estanislao Churquipa Huayta (AP), Baltazar Quispe
Quispe (AQUI).
2011-2012
o Alcalde: Jaime Roger Yapo Arapa.
2007-2010
o Alcalde: Jaime Roger Yapo Arapa.
nivel nacional.
51
Lograr una localidad, moderna, Segura, generadora de mayores
ciudadanos.
52
La estructura Orgnica Municipal bsica de la Municipalidad comprende en
53
ORGNICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTIAGO DE PUPUJA.
CONCEJO Comisin de
MUNICIPAL Regidores
Consejo de Coordinacin
rgano De Control Local y Distrital
Institucional
ALCALDIA Junta de Delegados
Procuradura Pblica Vecinales Comunales
Municipal
Comit Nacional de
Defensa Civil
Oficina de Oficina de
Oficina de Imagen
Secretaria Tramite
Institucional
General Tributaria
GERENCIA MUNICIPAL
Oficina de
Oficina de
Administracin y Oficina de Asesora
planeamiento y
Finanzas Jurdica
presupuesto
Unidad de Recursos
Humanos Unidad de
Programacin
Unidad de Contabilidad Inversin (OPI)
Unidad de Abastecimientos y
Lgica
Unidad de Estadstica y
Control Presupuestal
Unidad de Tesorera
Subgerencia de Subgerencia de
Subgerencia de
Subgerencia De Desarrollo Desarrollo Administracin
Medio Ambiente y Servicios
Urbano e Infraestructura Econmico Social Tributaria
Pblicos
Rentas
Unidad plan de
Intensivo y
modernizacin
Unidad de
Unidad Electora Educacin, Cultura y
Centros Poblados Deporte
Municipio
54
CAPTULO V
CUADRO N 01
GRFICO N 01
IMPLEMENTACIN DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
NO
[PORCEN
TAJE]
SI
[PORCEN
TAJE]
necesidades, razn por el cual los gobiernos locales deben de tener presente
y transparente.
PARTICIPATIVO
Participacin Ciudadana.
Eficacia en la Gestin.
57
CUADRO N 2
Toma Decisiones con un peso ponderado de 0.56. Lo que significa que estas
0.60. Lo que significa que es un instrumento muy til para el buen gobierno y
58
garantizada, lo cual lleva a sesgos en la determinacin de las prioridades del
poblacin beneficiaria.
PARTICIPATIVO.
Participativo.
Civil.
CUADRO N 3
59
ANLISIS E INTERPRETACIN: El cuadro N 03 muestra, que existe dos
0.07. Que son las debilidades principales del Presupuesto Participativo. Por
DE PRESUPUESTO PARTICIPATIVO.
CUADRO N 04
Medio Empleado en la Convocatoria y Sensibilizacin
(Preparacin)
SI 2 25%
NO 6 75%
TOTAL 8 100%
Fuente: Encuesta del Presupuesto Participativo - 2013
Elaboracin: Propia.
60
GRAFICO N 04
NO
[PORCENT
AJE]
61
CUADRO N 05
Mecanismo de Registro de los Agentes Participantes Complementarios
(Preparacin)
GRFICO N 05
25%
1
2
75%
62
CUADRO N 06
Programas de Capacitacin a los Agentes Participantes
(Preparacin)
GRAFICO N 06
Programas de Capacitacin a los Agentes Participantes
(Preparacin)
SI
[PORCENT
AJE]
NO
[PORCENT
AJE]
local decidi llevar los taller como parte de la formalidad del Proceso del
63
pertinente por parte de la Municipalidad Distrital de Santiago de Pupuja, la
CUADRO N 07
Realizacin de Talleres de Trabajo Para la Priorizacin de Proyectos
SI 8 100%
NO 0 0%
TOTAL 8 100%
Fuente: Encuesta del Presupuesto Participativo - 2013
Elaboracin: Propia.
GRFICO N 07
Realizacin de Talleres de Trabajo Para la Priorizacin de Proyectos
0%
100%
64
de mercado, Acceso de la poblacin a la identidad, Acceso a la energa en
CUADRO N 08
Acuerdo y Compromiso de los Proyectos Priorizados
(Concertacin)
SI 8 100%
NO 0 0%
TOTAL 8 100%
Fuente: Encuesta del Presupuesto Participativo - 2013
Elaboracin: Propia.
GRFICO N 08
Acuerdo y Compromiso de los Proyectos Priorizados
(Concertacin)
0%
1
2
100%
65
ANLISIS E INTERPRETACIN: El cuadro y grfico N 08 expresan, que
significa que una vez que los proyectos han sido priorizados, el equipo
validacin con los agentes Participantes, sin sealar los costos totales y
cada uno de los proyectos por falta experiencia del equipo tcnico, y
CUADRO N 09
Prioriza Obras en Coordinacin con el Gobierno Provincial o Regional
(Coordinacin)
SI 0 0%
NO 8 100%
TOTAL 8 100%
Fuente: Encuesta del Presupuesto Participativo - 2013
Elaboracin: Propia.
66
GRFICO N 09
0%
100%
financiarlo.
CUADRO N 10
Coordina para la Inclusin de los Proyectos en el PIA
(Formalizacin)
TEM
FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 2 25%
NO 6 75%
TOTA 8 100%
Fuente: Encuesta del Presupuesto Participativo - 2013
Elaboracin: Propia.
67
GRFICO N 10
Coordina para la Inclusin de los Proyectos en el PIA
(Formalizacin)
.
25%
25%
75%
CUADRO N 11
Rendicin de Cuentas de los Proyectos Priorizados del ao anterior
(Formalizacin)
SI 8 100%
NO 0 0%
TOTAL 8 100%
Fuente: Encuesta del Presupuesto Participativo - 2013
Elaboracin: Propia.
68
GRFICA N 11
Rendicin de Cuentas de los Proyectos Priorizados del ao anterior
(Formalizacin)
0%
100%
CUADRO N12
Puntaje
Observaciones
Incluyo en el
Monto d e
inversion PIA
PROYECTOS PROGRAMADOS SI NO
Si No
Construccin de veredas en Santiago de Pupuja
Distrito de Santiago de Pupuja Azngaro Puno No precisa
1 X
. 3
2N
Construccin de Modulo de Infraestructura Educativo
en el IES Agropecuario de Mataro chico en el 0 No precisa
distrito de Santiago de Pupuja 3 x
69
Construccin de p a v i m e n t o d e c a l l e s
p r i n c i p a l e s d e l a l o c a l i d a d d e l d i s t rito de No precisa
5 X
Santiago de Pupuja. 2
6 Mejoramiento de carreteras vecinales del Distrito de No precisa x
Santiago de Pupuja. 8
2
7 Fortalecimiento y apoyo a la Produccin pecuaria con No precisa X
8
la Construccin de cobertizos en las comunidades de
Iquili Huarejon,Chicchipani y Potrero distrito de 2
Santiago de Pupuja.
70
ANLISIS E INTERPRETACIN: En el cuadro N 12 muestra, que en el
Participativo en el Per.
71
CUADRO N 13
Mejoramiento de la
Infraestructura
social con la 190.241.00 70.00% 75% 04/02/13 20/07/13 142,681.00 116.210.00 47,560.00
Construccin de un
1 saln de Usos
mltiples
Comunidad
Tuturcuyo
Mejoramiento y
ampliacin de los
Servicios
200.844.00 80.00% 80% 10/07/13 05/11/13 160,675.00 130.210.00 40.169.00
Educativos de la
IES Jos Antonio
2 encinas distrito de
Santiago de Pupuja
Creacin de la
Infraestructura
deportiva en el
3 centro Poblado 199.806.00 75.00% 85% 11/07/13 30/12/13 169,853.00 140.705.00 29.953.00
Llallahua Km 48
Mejoramiento de la
Infraestructura
del campo 199,450.00 24,683.00
4 246.829.00 83.00% 90% 08/03/13 05/07/13 222,146.00
deportivo del
centro poblado
de Mataro chico
Creacin
Mejoramiento de
5 los salones de
184.770.00 80.00% 82% 16/08/13 19/12/13 151,511.00 142,550.00 33.259.00
Usos Mltiples
en los centros
Poblados
72
5.3 CONTRASTACIN DE LA HIPTESIS DE INVESTIGACIN
Decisiones
Presupuestarias
73
CONTRASTACIN DE LA HIPTESIS GENERAL:
Periodo 2013.
74
CONCLUSIONES
75
sociedad civil no organizada (mujeres, personas con discapacidad y
76
RECOMENDACIONES
Participativo.
77
Presupuesto Participativo para que sean escuchados y considerados sus
78
BIBLIOGRAFIA
Investigacin. Puno.
Mc Graw Hill.
LEGES.
Prentice Hall.
79
12. Shack, N. (2005). Programacion Participativa del Presupuesto en el
13. Stoner, J., Freeman, E., & Gilbert, D. (1996). Administracin. Mxico:
Prentice - Hall.
80
ANEXOS
81
ANEXO N 01
CUESTIONARIO
Explique.
2.-..
3.-
4.-.
5.-.
1.-
2.-..
3.-
4.-.
5.-.
convocatoria?
SI NO
Explique.....
82
5. El gobierno local organizo mecanismos de registro de agentes participantes
complementarios?
SI NO
Explique
En la municipalidad existen programas permanentes de capacitacin a los
agentes participantes?
SI NO
Explique...
Se desarroll talleres de trabajo para la priorizacin de proyectos?
SI NO
Explique....
proyectos?
SI NO
Explique.....
9. Prioriza obras en coordinacin con el gobierno provincial o gobierno regional?
SI NO
Explique.
10 Se realiz la coordinacin para la inclusin de los proyectos en el PIA?
SI NO
Explique...
11. Se realiz la rendicin de cuentas de los proyectos priorizados del ao
pasado?
SI NO
Explique...
83
ANEXO N 02
DEBILIDADES
84
Los puntajes ponderados totales por muy debajo de 2.5 caracterizan a las
La MEFI suministra una base para analizar las relaciones internas entre las
reas de las empresas. Es una herramienta analtica de formulacin de
estrategia qua resume y evala las debilidades y fortalezas importantes de
gerencia, mercadeo, finanzas, produccin, recursos humanos, investigacin
y desarrollo.
2. Asignar una ponderacin que vaya desde 0.0 (sin importancia) hasta 1.0
(de gran importancia) a cada factor. La ponderacin indica la importancia
relativa de cada factor en cuanto a su xito en una industria dada. Sin
85
importar si los factores clave dan fortalezas o debilidades internas, los
factores considerados como los de mayor impacto en el rendimiento deben
recibir ponderaciones altas. La suma de dichas ponderaciones deben
totalizar 1.0
86
5. Sumar los resultados ponderados para cada variable con el fin de
determinar el resultado ponderado para una organizacin.
Para el caso que nos ocupa este ejemplo, se observa que el resultado total
ponderado de 2.31 indica que la firma esta apenas por debajo del promedio
en su posicin estratgica interna general.
87
1