INTRODUCCIN

En la actualidad, la mayora de las empresas no toman inters en aplicar el

Control Interno, en tal sentido existe una organizacin dbil, polticas
deficientes, errores en planificacin, defectos e irregularidades en los controles,
falta de adiestramiento y capacitacin del personal, informes imprecisos,
estructura econmica desequilibrada, y generalmente una administracin y
controles deficientes.

En todas las empresas es necesario tener un adecuado control interno, en estas

circunstancias surge el Control Interno como herramienta imprescindible de la
Gerencia, cuya finalidad es difundir los principios bsicos para que las empresas
puedan funcionar satisfactoriamente, pues gracias a este se evitan riesgos y
fraudes, se protegen y cuidan los activos y los intereses de las empresas, as
como tambin se logra evaluar la eficiencia de la misma en cuanto a su
organizacin. Lo cierto es que en la mayora de las empresas que tienen
implementado el sistema de control interno, cuentan con un control interno
inadecuado, no aplican controles internos adecuados, el cual se puede correr el
riesgo de tener desviaciones en sus operaciones y por supuesto las decisiones
tomadas no sern las ms adecuadas para su gestin e incluso podra llevar a la
misma a una crisis operativa.

El presente trabajo de investigacin titulado implementacin del sistema de

control interno y su influencia en gestin financiera, mecnica Herrera
Nuevo Chimbote, tiene como propsito que la empresa pueda funcionar
satisfactoriamente y ayudar a la Gerencia en el Control Interno, administrativo,
econmico y financiero e imponer el resultado de estos para la toma de
decisiones.
5. RESULTADOS

5.1 RESULTADOS DEL CUESTIONARIO

1. La empresa tiene implementado el control interno?

Tabla N 01: Implementacin del Control

Interno

ALTERNATIV FRECUENCI PORCENTAJ

A A E

SI 3 30%

NO 4 40%

DESCONOCE 3 30%

TOTAL 10 100%

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

 Grfico N 01: Implementacin del Control Interno

30.00% 30.00%

40.00%

SI NO DESCONOCE

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Interpretacin: Al verificar la informacin entregada por los

encuestados, se encontr que el 40% de los encuestados eligieron la
alternativa no, lo que demuestra que hasta el momento no est
implementado el control interno en la empresa, se sabe que una
implementacin del control interno permitir cumplir con los objetivos y
metas de la empresa, as tambin como las funciones de empleados,
reflejando una gestin optima; contrariamente a la mayora, un 30% de
los encuestados eligi la alternativa si y finalmente el otro 30%
desconoce los alcances de la pregunta, esto quiere decir que un razonable
porcentaje necesita capacitarse para comprometerse ntegramente con el
desarrollo del mismo, totalizando el 100%.

2. La implementacin de un adecuado sistema de control interno

permite optimizar la gestin financiera de la empresa?

Tabla N 02: Gestin

 Financiera

ALTERNATIV FRECUENCI PORCENTAJ

A A E

SI 7 70%

NO 2 20%

DESCONOCE 1 10%

TOTAL 10 100%

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Grfico N 02: Gestion Financiera

10.00%

20.00%

70.00%

SI NO DESCONOCE

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Interpretacin: De acuerdo al cuadro se puede observar que, el 70% de

los encuestados confirma que una buena implementacin de control
interno ayudara a optimizar la gestin financiera de mecnica Herrera.
Sin embargo, debemos rescatar el porcentaje de encuestados que carece
de conocimiento sobre el tema y los que estn en contra de esta premisa,
lo que demuestra que un razonable porcentaje necesita capacitarse para
 comprometerse ntegramente con el desarrollo del mismo. El 20% y el
10% desconocen el tema, totalizando el 100%.

3. Existe un organigrama de la organizacin?

Tabla N 03: Organigrama

ALTERNATIV FRECUENCI PORCENTAJ

A A E

SI 6 60%

NO 2 20%

DESCONOCE 2 20%

TOTAL 10 100%

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Grfico N 03: Organigrama

20.00%

20.00% 60.00%

SI NO DESCONOCE

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Interpretacin: De acuerdo al cuadro se puede observar que, el 60% de

los encuestados eligieron la alternativa si, tenindose claro que el
 organigrama tiene como objetivo presentar, de forma clara, objetiva y
directa, la estructura jerrquica de la empresa, con la finalidad de poder
definir claramente la funcin de cada persona o cargo dentro de la
empresa; contrariamente un 30% de los encuestados eligi la alternativa
no y el 10% desconocen el tema, totalizando el 100%.

4. Existe un manual de organizacin y funciones?

Tabla N 04: Manual de Organizacin y

Funciones

ALTERNATIV FRECUENCI PORCENTAJ

A A E

SI 5 50%

NO 2 20%

DESCONOCE 3 30%

TOTAL 10 100%

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Grfico N 04: Manual de Organizacin y Funciones

30.00%

50.00%

20.00%

SI NO DESCONOCE

Fuente: Cuestionario
 Elaborado por: El Autor

Interpretacin: De acuerdo al cuadro se puede observar que, el 50% de

los encuestados eligieron la alternativa si, sabiendo que es un
documento donde se plasma la forma que adoptado la empresa y que
sirve como gua para todo el personal, con el fin de cumplir con los
objetivos trazados; contrariamente un 20% de los encuestados eligi la
alternativa no y el 30% desconocen el tema, totalizando el 100%.

5. Considera que las polticas y procedimientos empleados en la

empresa se cumplen?

Tabla N 05: Polticas y Procedimientos de la Organizacin

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 2 20%

NO 5 50%

DESCONOCE 3 30%

TOTAL 10 100%

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

 Grfico N 05: Politicas y Procedimientos de la Organizacin

20.00%
30.00%

50.00%

SI NO DESCONOCE

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Interpretacin: De acuerdo al cuadro se puede observar que el 50%

sostienen que las polticas, y procedimientos empleados en la
organizacin no se cumplen, la empresa mecnica Herrera no elaboran
manuales de procedimientos, en el cual debe incluir todas las actividades
y establecer responsabilidades de los empleados y el 30% respondieron
que desconocen el tema y el 20% sostiene en forma positiva, totalizando
el 100%.

6. Cree usted que el control interno permite el cumplimiento de los

objetivos y metas trazados de la empresa?

Tabla N 06: Objetivos y Metas Trazadas

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 6 60%

NO 3 30%

DESCONOCE 1 10%

TOTAL 10 100%

Fuente: Cuestionario
 Elaborado por: El Autor

Grafico N 06: Objetivos y Metas Trazadas

10.00%

30.00%
60.00%

SI NO DESCONOCE

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Interpretacin: Al verificar la informacin entregada por los

encuestados, se encontr que el 60% de los encuestados eligieron la
alternativa si, lo que demuestra que saben que un buen control interno
permitir cumplir con los objetivos y metas trazados por la empresa y su
personal de apoyo inmerso en crecer cada da ms, resultado que
redundara en beneficio de todos en general; contrariamente a la mayora,
un 30% de los encuestados eligi la alternativa no. Esto quiere decir
que no estn conformes con esta premisa y hay que tenerlo presente para
investigaciones posteriores y finalmente el 10% desconoce los alcances
de la pregunta.

7. Cree usted que los controles internos establecidos en la empresa,

son constantemente
Tabla N 07: Evaluacin de controles internos
evaluados?
ALTERNATIV FRECUENCI PORCENTAJ
A A E

SI 3 30%

NO 6 60%

DESCONOCE 1 10%

TOTAL 10 100%
 Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Grafico N 07: Evaluacion de controles internos

10.00%
30.00%

60.00%

SI NO DESCONOCE

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Interpretacin: Al verificar la informacin entregada por los

encuestados, encontramos que el 60% de los encuestados eligieron la
alternativa no, quienes refieren que los controles internos
implementados, no son evaluados por el rea de control interno, Es decir,
no existe una vigilancia del adecuado funcionamiento del sistema de
control interno y el mejoramiento continuo del mismo. Esto se origina,
por la falta de compromiso por parte del comit de control interno, as
como de la alta direccin de la empresa mecnica Herrera; en cambio el
30% de los encuestados indicaron que si son evaluados
 afirmativamente y finalmente el 10% desconoce los alcances de la
pregunta, totalizando el 100%.

8. La evaluacin de las polticas de seleccin y formacin del personal,

influye en la gestin?

Tabla N 08: Polticas de seleccin y formacin del personal

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 7 70%

NO 1 10%

DESCONOCE 2 20%

TOTAL 10 100%

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Grafico N 08: Polticas de seleccin y formacin del personal

20.00%

10.00%

70.00%

SI NO DESCONOCE

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

 Interpretacin: Tomando en cuenta los datos que figuran en la tabla, se
encuentra que el 70% de los resultados respondieron que la evaluacin
de las Polticas de Seleccin y Formacin del personal, influye en la
Gestin de la empresa mecnica Herrera, En tal sentido, la auditora de
gestin, permite detectar las deficiencias en la aplicacin prctica de las
polticas de los recursos humanos; en cambio el 10% respondieron en
forma negativa y finalmente el 20% desconoce los alcances de la
pregunta, totalizando el 100%.

9. Cree que la implementacin de medidas correctivas mejora la

gestin de la empresa?

Tabla N 09: Implementacin de Medidas Correctivas

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 7 70%

NO 2 20%

DESCONOCE 1 10%

TOTAL 10 100%
Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Grfico N 09: Implementacin de Medidas Correctivas

10.00%

20.00%

70.00%

SI NO DESCONOCE
 Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Interpretacin: Observando la informacin se aprecia que uno de los

factores que ms destacan en los datos recopilados en la encuesta, el 70%
respondi que la implementacin de medidas correctivas mejora la
Gestin. La aplicacin sistemtica y reiterada de estas acciones apunta a
lograr por un lado, mantener los procesos bajo control a fin de alcanzar
los resultados planificados y, por el otro, ayuda a mejorar el desempeo
de la organizacin e instaurar la mejora continua.; en contrario el 20%
respondieron en forma negativa y el 10% desconocen del tema,
totalizando el 100%.

10. Cree que un sistema de control implementado influye en el

resultado de la gestin de la empresa?

Tabla N 10: Sistema de control implementado

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 4 40%

NO 2 20%

DESCONOCE 4 40%

TOTAL 10 100%

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

 Grfico N 10: Sistema de control implementado

20.00%

50.00%

30.00%

SI NO DESCONOCE

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Interpretacin: Al verificar la informacin entregada por los

encuestados, encontramos que el 50 % de los encuestados sostienen que
un sistema de control implementado influye en el resultado de la gestin
de la empresa. La implementacin y funcionamiento del sistema de
control interno contribuye en la mejora de la gestin, reduciendo los
riesgos de fraude, lograr los objetivos y metas establecidos y el 30%
sostiene en forma negativa, y el 20% respondieron que desconocen el
tema, totalizando el 100%.

11. Usted considera, que es necesario comprobar peridicamente la

eficiencia del personal que labora en la empresa?

Tabla N 11: Eficiencia del personal

ALTERNATIV FRECUENCI PORCENTAJ

A A E

SI 7 70%

NO 1 10%

DESCONOCE 2 20%
 TOTAL 10 100%

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Grfico N 11: Eficiencia del personal

20.00%

10.00%

70.00%

SI NO DESCONOCE

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Interpretacin: Al verificar la informacin entregada por los

encuestados, se encontr que el 70% se inclin por la alternativa si,
que es necesario comprobar peridicamente la eficiencia del personal
que labora en la empresa, teniendo en cuenta que est de por medio el
futuro de la empresa y porque no decirlo del mejoramiento econmico de
todos los que laboran en ella; un 10% seal que no y finalmente el 20%
desconoce del tema, totalizando el 100%.

12. cree usted que el rea de cobranza y pagos es la parte ms

vulnerable de manejar para seguir una buena gestin financiera?

Tabla N 12: Cobranza y pagos

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

 SI 6 60%

NO 1 10%

DESCONOCE 3 30%

TOTAL 10 100%

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Grfico N 12: Cobranza y pagos

30.00%

60.00%
10.00%

SI NO DESCONOCE

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Interpretacin: De acuerdo al cuadro un 60% opina que el rea de

cobranzas y pagos es la parte ms vulnerable y delicada para seguir una
buena gestin financiera, son pocas las empresas que cumplan con las
fechas de pago. Usualmente cumplen las empresas grandes, las mismas
que se encuentran ya establecidas en el mercado, pero las pequeas quiz
adolezcan de los mismos problemas que toda pequea empresa tiene
como son, el incumplimiento de los pagos a tiempo; por no perder el
cliente muchas veces se le permite incurrir en este tipo de faltas, con la
amenaza de perderlo todo. Sin embargo, queda el 10% de los
 encuestados que no est de acuerdo con la premisa, quedando el 30%
desconoce del tema, totalizando el 100%.

13. Considera usted que la planificacin es importante dentro de la

gestin financiera?

Tabla N 13: Planificacin

ALTERNATIV FRECUENCI PORCENTAJ

A A E

SI 6 60%

NO 2 20%

DESCONOCE 2 20%

TOTAL 10 100%

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Grfico N 13: Planificacin

20.00%

20.00% 60.00%

SI NO DESCONOCE

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Interpretacin: De acuerdo al cuadro un 60% opina que es importante la

planificacin dentro de la gestin financiera, es sumamente importante e
imprescindible la planificacin y control financiero para lograr los
 objetivos y resultados deseados. Sin embargo, debemos preocuparnos por
los que estn en contra y los que desconocen porque eso demuestra que
existe algn problema en la empresa. Asimismo, tenemos que el 20% no
est de acuerdo y el otro 20% desconoce del tema, totalizando el 100%.

14. La empresa cuenta con liquidez para hacer frente a las obligaciones
a corto plazo?

Tabla N 14: Liquidez

ALTERNATIV FRECUENCI PORCENTAJ

A A E

SI 6 60%

NO 1 10%

DESCONOCE 3 30%

TOTAL 10 100%

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Grfico N 14: Liquidez

30.00%

60.00%
10.00%

SI NO DESCONOCE

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

 Interpretacin: De acuerdo al cuadro un 60% opina que la empresa si
cuenta con liquidez para hacer pagos a corto plazo, a razn de que las
cobranzas por servicio se realizan al contado y en algunos casos en un
plazo mnimo de 30 das. El 10% afirma que no hay liquidez para pagar a
corto plazo, quedando un 30% que desconoce del tema, totalizando el
100%.

15. Considera que las acciones del control interno tienden a mejorar la
toma de decisiones de la empresa?

Tabla N 15: toma de decisiones

ALTERNATIV FRECUENCI PORCENTAJ

A A E

SI 4 40%

NO 3 30%

DESCONOCE 3 30%

TOTAL 10 100%

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Grfico N 15: toma de decisiones

30.00%
40.00%

30.00%

SI NO DESCONOCE
 Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Interpretacin: Al verificar la informacin entregada por los

encuestados, se encontr que el 40% de los encuestados eligieron la
alternativa si, lo que significa que es un punto muy valioso porque
permite tomar decisiones correctas, contrariamente a la mayora un 30%
de los encuestados nos da a entender que los empleados, muchas veces
no aceptan dichas acciones a tomar por conveniencia personal o por
desconocimiento, no dndose cuenta, la realidad de lo que implica tomar
una buena decisin en el momento preciso y finalmente el otro 30%
desconoce los alcances de la pregunta, lo cual es muy preocupante
porque esta negativa demuestra que mientras no se concientice a los
involucrados en la empresa, habr problemas que a la larga perjudicar a
la empresa y por ende redundar en los trabajadores, totalizndose el
100%.

16. Considera usted que las oportunas acciones de supervisin en el

momento preciso influye en la gestin financiera de la empresa?

Tabla N 16: Acciones de Supervisin

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 5 50%

NO 3 30%

DESCONOCE 2 20%

TOTAL 10 100%

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

 Grfico N 16: Acciones de Supervisin

20.00%

50.00%

30.00%

SI NO DESCONOCE

Fuente: Cuestionario

Elaborado por: El Autor

Interpretacin: De acuerdo con la pregunta formulada, se tiene que el

50% expresa que el tomar acciones de supervisin en el momento preciso
influye en la gestin financiera porque el planteamiento, desarrollo y
constante supervisin del mismo, deriva necesariamente en una buena
captacin de recursos, ya sea derivados por la calidad del servicio o las
pautas que se dieron en relacin a los puntos dbiles de la gestin
financiera de la empresa; sin embargo, el 30% de los encuestados opina
que no y el 20% de los encuestados desconocen del tema, totalizndose
el 100%.